合并會計報表編制流程圖

1、合并會計報表編制流程圖合并數(shù)據(jù)的收集和整理合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表的編制新設(shè)一合并報表文件夾中，如將母公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法核算，填制調(diào)整分錄表，如在合并報表模板中找到“單體試算表”，復(fù)制粘貼入合并文件夾中,并以各公司簡稱命名試算表名稱；以審定的會計報表數(shù)，填制單體試算平衡表1按提示內(nèi)容填列封面.填列各子公司名稱及投資比率.填列原報表中資產(chǎn)負債表的年初數(shù)、利潤及利潤分配表的上年數(shù)；.填列母公司長期股權(quán)投資的賬面值.填列原報表中資產(chǎn)負債表的期末數(shù)、利潤及利潤分配表的本年數(shù)；.逐次打開子公司單體試算表，分析各子公司審定報表數(shù)據(jù).通過“未分配利潤”項目的金額核對，檢查原報表編制是否

2、正確；.填列各子公司所有者權(quán)益數(shù)據(jù).上年及本年調(diào)整分錄表通?？瞻祝瑘蟊頂?shù)變更時直接修改原報表數(shù)即可；.填列長投調(diào)整分錄，涉及“年初未分配利潤”“資本公積”“盈余公積”的需要找到上年度調(diào)整分錄數(shù)據(jù)填列；“投資收益”的調(diào)整金額需要考慮當(dāng)期子公司的凈利潤及普通股股利分配的金額；.填列審定表中現(xiàn)金流量表的本期及上期金額.檢查核對審定表的數(shù)據(jù)正確無誤.檢查長投調(diào)整后金額與子公司期末凈資產(chǎn)金額是否有差額，如有差額需要重點檢查上期調(diào)整分錄是否已調(diào)平.填列長投調(diào)整分錄，涉及“年初未分配利潤”“資本公積”“盈余公積”的需要找到上年度調(diào)整分錄數(shù)據(jù)填列；“投資收益”的調(diào)整金額需要考慮當(dāng)期子公司的凈利潤及普通股股利分

3、配的金額；將形成的長期股權(quán)調(diào)整分錄填入“母公司匯調(diào)表”的本年調(diào)整分錄表中將母、子公司單體試算平衡表數(shù)據(jù)引入合并工作底稿核對“母公司匯調(diào)表”審定表中的資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分配表在合并報表模板中找到“合并試算表”，復(fù)制粘貼入合并文件夾中,并以集團公司簡稱命名；如核對“母公司匯調(diào)表”審定表中的現(xiàn)金流量主表，修改現(xiàn)金流量表附表中的凈利潤及投資收益金額打開合并試算表，按提示填列封面內(nèi)容；在“母、合并報表”中填入合并報表的年初數(shù)、上期數(shù)；填制“投資抵銷明細表”中的各公司簡稱及投資比率在“資產(chǎn)類”表格操作界面下，選中B列（母公司匯調(diào)表），點擊公式（或編輯）欄下的“編輯鏈接”按鈕，逐個引入單體試算表數(shù)據(jù)刪除

4、或隱藏不需用表格合并會計報表編制流程圖合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表的編制將母公司的長期股權(quán)投資由成本法調(diào)整為權(quán)益法核算，填制調(diào)整分錄表，如.填列各子公司名稱及投資比率.填列母公司長期股權(quán)投資的賬面值.逐次打開子公司單體試算表，分析各子公司審定報表數(shù)據(jù).填列各子公司所有者權(quán)益數(shù)據(jù).填列長投調(diào)整分錄，涉及“年初未分配利潤”“資本公積”“盈余公積”的需要找到上年度調(diào)整分錄數(shù)據(jù)填列；“投資收益”的調(diào)整金額需要考慮當(dāng)期子公司的凈利潤及普通股股利分配的金額；逐個檢查“資產(chǎn)類”“負債權(quán)益類”“損益類”“現(xiàn)金流量表類”匯總數(shù)是否平衡正確（有核對公式提示）。.填列長投調(diào)整分錄，涉及“年初未分配利潤”“資本公積”“

5、盈余公積”的需要找到上年度調(diào)整分錄數(shù)據(jù)填列；“投資收益”的調(diào)整金額需要考慮當(dāng)期子公司的凈利潤及普通股股利分配的金額；.檢查長投調(diào)整后金額與子公司期末凈資產(chǎn)金額是否有差額，如有差額需要重點檢查上期調(diào)整分錄是否已調(diào)平分析填制合并抵銷分錄檢查合并報表編制是否正確，形成最終的合并會計報表填列“投資抵銷明細表”中的長期股權(quán)投資和應(yīng)收股利數(shù)據(jù)，其中長期股權(quán)投資的金額為調(diào)整分錄表中的權(quán)益核算數(shù)；應(yīng)收股利查看母公司賬面反映。在“內(nèi)部往來及交易抵銷”表中，填入內(nèi)部往來及對應(yīng)壞賬準(zhǔn)備、內(nèi)部存貨交易、內(nèi)部固定資產(chǎn)交易等的合并抵銷分錄；合并會計報表編制流程圖合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表的編制將母、子公司單體試算平衡表數(shù)

6、據(jù)引入合并工作底稿在合并報表模板中找到“合并試算表”，復(fù)制粘貼入合并文件夾中,并以集團公司簡稱命名；如打開合并試算表，按提示填列封面內(nèi)容；在“母、合并報表”中填入合并報表的年初數(shù)、上期數(shù)；填制“投資抵銷明細表”中的各公司簡稱及投資比率在“資產(chǎn)類”表格操作界面下，選中B列（母公司匯調(diào)表），點擊公式（或編輯）欄下的“編輯鏈接”按鈕，逐個引入單體試算表數(shù)據(jù)刪除或隱藏不需用表格逐個檢查“資產(chǎn)類”“負債權(quán)益類”“損益類”“現(xiàn)金流量表類”匯總數(shù)是否平衡正確（有核對公式提示）。合并現(xiàn)金流量表的編制合并所有者權(quán)益變動表的編制分析合并抵銷分錄，填入抵銷匯總表中找到“NC4”檢查“現(xiàn)金流量表（1）”數(shù)據(jù)是否正確填列上年金額中的“上年年末金額”也即“本年年初余額”；檢查“現(xiàn)金流量表（2）”數(shù)據(jù)是否正確，并根據(jù)合并附注內(nèi)容直接修正個別項目列示金額；如“計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”“固定資產(chǎn)折舊”“存貨的減少”，如有差額在“經(jīng)營性應(yīng)