財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單(一)內(nèi)部控制調(diào)查

1、財(cái)務(wù)盡職調(diào)查清單 長(zhǎng)江證券財(cái)務(wù)盡職調(diào)查材料清單（一）（僅為進(jìn)入全國(guó)中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)之目的）關(guān)于提供文件的注意事項(xiàng)一、本清單所列文件可用復(fù)印件形式提供。請(qǐng)統(tǒng)一使用A4復(fù)印紙復(fù)印所需提供的文件，并確保復(fù)印件的清晰及復(fù)印件與原件、正本的一致。二、請(qǐng)盡可能搜集書面材料。為便于參考，所提供的文件、回答需按資料清單的要求分類并標(biāo)明序號(hào)（該序號(hào)應(yīng)與文件清單的序號(hào)一致），并提供分類文件目錄，然后夾入大型活頁(yè)文件夾內(nèi)。三、本文件清單所列所有文件請(qǐng)盡量一次性完整提供。若已提供了文件，請(qǐng)?jiān)谖募渥⒁粰跇?biāo)明“”，確實(shí)不適用，無(wú)法提供的，則在文件備注一欄注明“×”，若暫時(shí)無(wú)法提供，請(qǐng)?jiān)谇鍐蝹渥谡f(shuō)明。請(qǐng)?jiān)?/p>

2、清單每一頁(yè)加蓋公司公章。四、同一類文件請(qǐng)按時(shí)間先后順序排列。五、為避免工作的反復(fù)，請(qǐng)務(wù)必確保所提供文件的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。六、對(duì)本清單如有疑問(wèn)，請(qǐng)隨時(shí)咨詢。七、對(duì)所提供的有關(guān)資料、信息，我們將嚴(yán)格保密。八、隨著對(duì)公司的深入了解，根據(jù)需要，我們可能會(huì)要求公司提供進(jìn)一步的資料。謝謝合作！ 長(zhǎng)江證券股份有限公司 項(xiàng)目小組財(cái)務(wù)盡職調(diào)查材料清單1、內(nèi)部控制制度調(diào)查1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)及管理規(guī)章制度請(qǐng)?zhí)峁┫铝形募ǜ鶕?jù)企業(yè)實(shí)際情況提供包括但不限于下列規(guī)章制度，請(qǐng)先提交電子版，審核過(guò)再提交紙制）索引號(hào)備注（1）研發(fā)管理制度（2）采購(gòu)管理制度（3）生產(chǎn)管理制度（4）行政與人力資源管理制度（5）銷售管理制度（6）市場(chǎng)部

3、管理制度（7）關(guān)聯(lián)交易決策管理辦法（8）重大投資決策管理辦法（9）對(duì)外擔(dān)保決策管理辦法（10）財(cái)務(wù)管理制度（11）會(huì)計(jì)核算管理制度（12）公司各部門崗位職責(zé)說(shuō)明書（13）公司質(zhì)量手冊(cè)（14）公司內(nèi)部控制程序文件（包括文件控制程序、記錄控制程序、內(nèi)部質(zhì)量審核程序、不合格品控制程序、糾正與預(yù)防措施控制程序、人力資源管理程序、設(shè)計(jì)和開發(fā)控制程序等）（15）公司員工手冊(cè) 2、公司管理層、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和公司員工等人員關(guān)于公司內(nèi)部控制情況的調(diào)查問(wèn)卷（請(qǐng)根據(jù)調(diào)查問(wèn)卷模版的內(nèi)容結(jié)合公司實(shí)際情況填寫調(diào)查問(wèn)卷）地點(diǎn)：公司2樓會(huì)議室日期：2015年 月 日調(diào)查目的：調(diào)查公司內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)查人員：長(zhǎng)江證券 趙紅被調(diào)

4、查人員：董事長(zhǎng)、研發(fā)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管會(huì)計(jì)、董事會(huì)秘書 1、請(qǐng)簡(jiǎn)要說(shuō)明公司內(nèi)部控制的文件、制度建立情況？答：自2012年8月公司成立以來(lái)，為了強(qiáng)化公司管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。公司管理層十分重視公司發(fā)展過(guò)程中的管理制度的建立和完善，已先后建立了財(cái)務(wù)部管理制度、采購(gòu)管理制度、研發(fā)管理制度、行政與人力資源管理制度、會(huì)計(jì)核算管理制度、生產(chǎn)部管理制度和銷售管理制度等。隨著公司的進(jìn)一步發(fā)展，股份公司成立后，對(duì)各項(xiàng)制度進(jìn)行了完善和規(guī)范。如重視研發(fā)項(xiàng)目的立項(xiàng)、市場(chǎng)調(diào)研、資金審批、質(zhì)量檢測(cè)流程等、規(guī)范了物資采購(gòu)、費(fèi)用和銷售的審批制度等。我們公司屬于生產(chǎn)

5、型高新技術(shù)企業(yè)，除了制定了較為完善的采購(gòu)、生產(chǎn)、銷售等基本業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的制度外，公司在研發(fā)、質(zhì)量檢測(cè)、人力資源管理等方面也非常重視，建立了財(cái)務(wù)預(yù)算管理體系并根據(jù)公司既定目標(biāo)和長(zhǎng)短期發(fā)展規(guī)劃，設(shè)定相關(guān)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、合規(guī)性目標(biāo)與資產(chǎn)安全完整目標(biāo)，并根據(jù)設(shè)定的目標(biāo)合理確定公司整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和具體業(yè)務(wù)層次上的可接受的風(fēng)險(xiǎn)水平。公司已建立了適應(yīng)公司發(fā)展需要的人事行政管理制度，為進(jìn)一步提高公司全體員工的專業(yè)技能和產(chǎn)品質(zhì)量意識(shí)，每年公司都會(huì)對(duì)全體員工進(jìn)行專項(xiàng)培訓(xùn)和新產(chǎn)品性能、用途等方面的培訓(xùn)，不斷提升員工職業(yè)素質(zhì)和加強(qiáng)企業(yè)文化的建設(shè)。 2、公司是否建立了一套科學(xué)、有效的關(guān)于人事任免、財(cái)務(wù)和對(duì)外投資

6、等的決策制度？答：（1）行政與人力資源管理制度公司自成立以來(lái)，隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的不斷發(fā)展，人員隊(duì)伍也在不斷的壯大，制度建設(shè)也在不斷完善中。為適應(yīng)社會(huì)人才流動(dòng)的形勢(shì)需要，公司逐步健全了行政與人力資源管理制度。從員工的招聘、面試（含筆試）、試用、轉(zhuǎn)正、培訓(xùn)、調(diào)動(dòng)升遷到最后的離職，作了一一規(guī)范；規(guī)范了各部門職責(zé)、崗位責(zé)任，將制度管理落實(shí)到實(shí)處，在績(jī)效考核方面公司也在發(fā)展中進(jìn)行探索，制定了一套適合公司長(zhǎng)期高效發(fā)展的績(jī)效考核方法。在招聘方面，公司根據(jù)崗位性質(zhì)，采取網(wǎng)絡(luò)、人才市場(chǎng)、行業(yè)招聘會(huì)、校園招聘、員工舉薦等多種形式，以保證招聘合適人員的及時(shí)到位，并做好相關(guān)人才的儲(chǔ)備工作。在面試（含筆試）方面，公司采用行

7、政與人力資源部把綜合素質(zhì)關(guān)、用人部門把專業(yè)技能關(guān)的雙重把關(guān)方式，通過(guò)面試、筆試、培訓(xùn)考試等多種方式，篩選符合崗位要求的人才。員工通過(guò)面試，辦理入職手續(xù)后，則在勞動(dòng)法規(guī)定期限內(nèi)與公司簽訂勞動(dòng)合同。在試用方面，公司為了提高新員工的留置率以及提升公司對(duì)新員工的甄選能力，降低公司新員工在試用方面的風(fēng)險(xiǎn)及人力成本，公司根據(jù)不同崗位采用了對(duì)新員工培訓(xùn)加崗位指導(dǎo)的工作方式，幫助新員工盡快了解公司，明確崗位需求，融入公司文化。在培訓(xùn)方面，公司由行政與人力資源部門培訓(xùn)公司的基本情況，并以問(wèn)卷形式進(jìn)行考核；用人部門培訓(xùn)崗位技能的基礎(chǔ)加專業(yè)技能的培訓(xùn)，以期新員工能盡快進(jìn)入工作角色。不僅新員工入司時(shí)有必經(jīng)的培訓(xùn)，公司

8、每年也會(huì)定期舉辦針對(duì)老員工的各種培訓(xùn)，如財(cái)務(wù)知識(shí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)、產(chǎn)品知識(shí)等方面的集中培訓(xùn)，以期老員工能在工作中不斷學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中不斷進(jìn)步，提升個(gè)人的綜合能力和素質(zhì)，增強(qiáng)公司的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在調(diào)動(dòng)升遷方面，公司根據(jù)經(jīng)營(yíng)狀況，業(yè)務(wù)拓展需求和員工成長(zhǎng)狀況，在崗位空缺時(shí)，按程序在公司內(nèi)部公開擇優(yōu)選拔，給員工以成長(zhǎng)和升遷的機(jī)會(huì)，提供員工的職業(yè)生涯規(guī)劃。關(guān)于員工離職，公司根據(jù)行政與人力資源管理制度嚴(yán)格按照制度程序辦理相關(guān)工作交接、財(cái)務(wù)欠款查詢、辦公用品交還等手續(xù)，行政與人力資源部門要進(jìn)行離職面談，分析員工離職原因，以利于以后的工作改進(jìn)。關(guān)于績(jī)效考核，公司現(xiàn)階段根據(jù)公司各部門和各崗位工作性質(zhì)的不同實(shí)行績(jī)效考核，從

9、員工的工作質(zhì)量、業(yè)務(wù)知識(shí)與技能、工作態(tài)度、責(zé)任心、學(xué)習(xí)能力、成本意識(shí)等方面綜合考評(píng)，以自評(píng)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考評(píng)的雙重考評(píng)方式，對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，讓員工對(duì)自己的工作有一個(gè)全面的認(rèn)知，并以此作為員工今后工資提升及職位晉升的依據(jù)。（2）財(cái)務(wù)和對(duì)外投資管理制度在財(cái)務(wù)方面，公司制定了財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)核算管理制度，規(guī)范了公司的日常會(huì)計(jì)核算、原始憑證記錄的管理，加強(qiáng)了對(duì)公司資產(chǎn)的管理；嚴(yán)格了資金使用的審批程序，保證了資金的安全和合理使用等。公司目前還沒(méi)有對(duì)外投資的意向。 3、高級(jí)管理人員和董事會(huì)間的責(zé)任、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系如何？公司高級(jí)管理人員如何執(zhí)行董事會(huì)批準(zhǔn)的戰(zhàn)略和政策？答：有限公司階段，公司兩名自然人股東與

10、決策層、執(zhí)行層身份重合，高管與董事層面的責(zé)權(quán)、報(bào)告關(guān)系亦重合在一起。整體變更為股份公司后，公司根據(jù)有關(guān)的法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，建立起了完善的法人治理結(jié)構(gòu)，包括股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則和總經(jīng)理工作細(xì)則等，股東大會(huì)、董事會(huì)、管理層之間的職責(zé)和權(quán)限清晰，職責(zé)分工科學(xué)、合理。股東大會(huì)是公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)，依法決定公司的經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)報(bào)告、年度財(cái)務(wù)預(yù)算和決算方案、利潤(rùn)分配、重大投資等事項(xiàng)的表決。董事會(huì)是公司的決策機(jī)構(gòu)，依法對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)，執(zhí)行股東大會(huì)決議、向股東大會(huì)報(bào)告工作、制訂公司經(jīng)營(yíng)方針和投資計(jì)劃、制訂公司利潤(rùn)分配方案，擬定公司重大收購(gòu)方案。高級(jí)管理人員

11、是公司的執(zhí)行層，負(fù)責(zé)全面實(shí)施董事會(huì)決議的事項(xiàng)；總經(jīng)理主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作、組織實(shí)施年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案。 4、公司建立了何種信息系統(tǒng)以涵蓋其全部重要活動(dòng)，并對(duì)內(nèi)部和外部信息進(jìn)行搜集和整理？公司建立了何種信息溝通和反饋的渠道，以確保員工能通過(guò)其充分理解和執(zhí)行公司政策和程序，并保證相關(guān)信息能夠傳達(dá)到應(yīng)被傳達(dá)到的人員？答：公司通過(guò)各項(xiàng)管理制度明確匯報(bào)關(guān)系與溝通程序，通過(guò)各種有效的方式，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部信息的互通和及時(shí)分享，促使公司員工了解公司的內(nèi)部控制制度。目前信息溝通的渠道主要有網(wǎng)絡(luò)通訊工具、會(huì)議制度、企業(yè)郵箱、公司網(wǎng)站和公司內(nèi)部辦公平臺(tái)等形式。網(wǎng)絡(luò)通訊工具。鑒于公司分布在全國(guó)的辦事處較多、地點(diǎn)分

12、散的特點(diǎn)，公司為每一位員工都統(tǒng)一分配了工作用Email，并通過(guò)建立各部門、各部門經(jīng)理、全公司成員及銷售人員等不同的QQ群，實(shí)現(xiàn)成員之間的及時(shí)溝通，對(duì)各部門間的定期溝通和公司動(dòng)向的傳達(dá)起到了非常重要的作用。會(huì)議制度。除上面提到的定期在網(wǎng)上召開的例會(huì)，公司高層管理人員根據(jù)公司的發(fā)展情況還會(huì)不定期召開總經(jīng)理辦公會(huì)，商議決定公司重大決策，形成決議，并有總經(jīng)理辦公室專人下發(fā)、監(jiān)督執(zhí)行。此外，公司還會(huì)通過(guò)利用各地展會(huì)時(shí)機(jī)、各辦事處年中及年末定期向總部匯報(bào)機(jī)制，與各地辦事處成員進(jìn)行有效溝通。企業(yè)郵箱。為了方便公司員工更方便、更安全的實(shí)現(xiàn)內(nèi)外部溝通，公司購(gòu)買了專業(yè)的企業(yè)郵件平臺(tái)，以公司域名作為統(tǒng)一后綴，設(shè)置統(tǒng)

13、一的郵箱簽名。通過(guò)郵箱，公司員工可以隨時(shí)實(shí)現(xiàn)信息分享、溝通和意見(jiàn)的反饋。官方網(wǎng)站。公司的官方網(wǎng)站注重公司的對(duì)外宣傳，發(fā)布最新產(chǎn)品、公司新聞、行業(yè)動(dòng)態(tài)，人員需求等。公司內(nèi)部員工同樣可以從官方網(wǎng)站發(fā)布的內(nèi)容中了解到公司最新動(dòng)態(tài)。 5、請(qǐng)介紹公司財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成情況、學(xué)歷素質(zhì)。答: 公司財(cái)務(wù)人員的構(gòu)成情況：(1) 會(huì)計(jì)1人：負(fù)責(zé)公司投、融資事項(xiàng)，總賬報(bào)表、納稅申報(bào)、內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)表的編制，成本核算、銷售核算、工資核算、費(fèi)用結(jié)算、發(fā)票管理、固定資產(chǎn)核算、稅費(fèi)核算、財(cái)務(wù)檔案管理，為公司決策層進(jìn)行決策在財(cái)務(wù)方面提供有利支持。 (2)出納1人：負(fù)責(zé)貨幣資金管理、銀行賬務(wù)咨詢、發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)。學(xué)歷素質(zhì)會(huì)計(jì)人員為中專學(xué)歷

14、，具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱。6、公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)是什么？答：公司未來(lái)的發(fā)展戰(zhàn)略是緊跟國(guó)際先進(jìn)水平，致力于成為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先的廚房自動(dòng)化機(jī)器制造及服務(wù)提供商。公司專注于主營(yíng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，通過(guò)專業(yè)化的目標(biāo)聚集經(jīng)營(yíng)模式，以技術(shù)為驅(qū)動(dòng)力，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，緊跟行業(yè)發(fā)展趨勢(shì)，不斷開發(fā)新產(chǎn)品，完善業(yè)務(wù)流程，并積極擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模，在鞏固現(xiàn)有產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)地位的基礎(chǔ)上不斷進(jìn)步，在廚房自動(dòng)化機(jī)器制造及服務(wù)市場(chǎng)領(lǐng)域建立細(xì)分行業(yè)的市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)。依托公司的核心技術(shù)，重點(diǎn)開發(fā)廚房自動(dòng)炒菜機(jī)產(chǎn)品，以技術(shù)優(yōu)勢(shì)和對(duì)市場(chǎng)需求的精準(zhǔn)把握占領(lǐng)市場(chǎng)，力爭(zhēng)使產(chǎn)品走進(jìn)千家萬(wàn)戶的廚房及各企事業(yè)單位的食堂，占據(jù)國(guó)內(nèi)高端市場(chǎng)，鞏固并擴(kuò)大公司的市場(chǎng)份額與影響力，成為國(guó)

15、內(nèi)廚具高科技行業(yè)的知名企業(yè)。7、公司在不同的時(shí)期、在各個(gè)業(yè)務(wù)層面和工作環(huán)節(jié)，會(huì)面臨不同的風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而影響到公司目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。具體到本公司，目前影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的主要內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)因素有哪些？答：目前影響公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)主要有：（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)公司在廚具自動(dòng)化制造行業(yè)中已經(jīng)具有一定知名度，具有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力和深厚的銷售經(jīng)驗(yàn)積累以及成熟的經(jīng)營(yíng)管理模式，在廚具自動(dòng)化生產(chǎn)研發(fā)與銷售方面有較扎實(shí)的市場(chǎng)基礎(chǔ)和技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)力。但國(guó)內(nèi)同行業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)正在加劇，很多國(guó)內(nèi)和國(guó)際跨國(guó)的廠商都看到了國(guó)內(nèi)商業(yè)樓宇智能化發(fā)展所帶來(lái)的巨大需求潛力。公司如果不能持續(xù)保持對(duì)國(guó)內(nèi)廠商的技術(shù)優(yōu)勢(shì)和對(duì)國(guó)際跨國(guó)廠商的成本優(yōu)

16、勢(shì)，不能正確判斷、把握行業(yè)的市場(chǎng)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)，不能根據(jù)技術(shù)發(fā)展、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和客戶需求及時(shí)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新，則存在因競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)減弱而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不能達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 公司為保護(hù)核心技術(shù)，申請(qǐng)了十余項(xiàng)產(chǎn)品專利和實(shí)用新型專利，同時(shí)對(duì)軟件核心部分進(jìn)行了高度的加密處理。（3）管理風(fēng)險(xiǎn)公司自成立以來(lái)，雖然逐漸形成了一支人員精干、組織結(jié)構(gòu)精簡(jiǎn)、專業(yè)水平過(guò)硬的技術(shù)型團(tuán)隊(duì)，在經(jīng)營(yíng)管理方面具有自身的獨(dú)特性，使得公司的規(guī)模與業(yè)務(wù)、技術(shù)及市場(chǎng)等方面的要求相適應(yīng)，在廚具自動(dòng)化制造行業(yè)獲得客戶的廣泛認(rèn)可。然而，公司目前規(guī)模較小，隨著客戶數(shù)量的不斷增多，現(xiàn)有的管理模式能否適應(yīng)公司的快速擴(kuò)張具有一定

17、的不確定性。同時(shí)，公司業(yè)務(wù)地域跨度較大，對(duì)公司綜合經(jīng)營(yíng)管理能力的要求不斷提高。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)：公司目前應(yīng)收賬款主要是因賒銷形成的往來(lái)款，金額相對(duì)不大。實(shí)際運(yùn)行中，細(xì)分客戶信用等級(jí)，除針對(duì)信譽(yù)較好、訂單較多，長(zhǎng)期合作的大客戶采取信用銷售外，大部分均以預(yù)收款銷售和現(xiàn)款銷售方式。公司自成立以來(lái)，應(yīng)收賬款沒(méi)有發(fā)生壞賬情況。但隨著公司業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，應(yīng)收賬款會(huì)逐年增加，仍存在應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)。8、管理層主要通過(guò)哪些程序來(lái)識(shí)別潛在的或現(xiàn)實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)因素？針對(duì)已經(jīng)識(shí)別出的內(nèi)部、外部風(fēng)險(xiǎn)因素，公司如何擬定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略？答：公司管理層素來(lái)十分重視經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，積極采取各種措施來(lái)應(yīng)對(duì)，力

18、爭(zhēng)將可識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)降低到最低點(diǎn)或管理層認(rèn)為公司可承受的范圍內(nèi)。通過(guò)制定和完善各種內(nèi)控流程、修訂各項(xiàng)管理辦法來(lái)制約生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的薄弱環(huán)節(jié)、關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制點(diǎn)。公司針對(duì)已經(jīng)識(shí)別的內(nèi)、外部風(fēng)險(xiǎn)因素，積極采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。其具體措施如下：（1）行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略近年來(lái)，公司通過(guò)整合銷售渠道不斷鞏固與老客戶的長(zhǎng)期合作關(guān)系，保證公司業(yè)務(wù)的穩(wěn)定。同時(shí)努力進(jìn)入行業(yè)下游跨國(guó)公司如西門子、江森、霍尼韋爾等國(guó)際工控巨頭的中央采購(gòu)系統(tǒng)。（2）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略公司一貫重視技術(shù)開發(fā)工作，密切關(guān)注同行業(yè)新的科研動(dòng)態(tài)和客戶產(chǎn)品需求，進(jìn)行技術(shù)儲(chǔ)備，加快技術(shù)改造，提升產(chǎn)品性能，增強(qiáng)產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。建立科學(xué)的決策體系，保證新產(chǎn)品研發(fā)項(xiàng)

19、目決策過(guò)程的科學(xué)化、立項(xiàng)的科學(xué)化。不斷改進(jìn)產(chǎn)品工藝，購(gòu)置先進(jìn)設(shè)備，保證產(chǎn)品的穩(wěn)定性；及時(shí)解決客戶提出的問(wèn)題，妥善處理市場(chǎng)質(zhì)量問(wèn)題；通過(guò)培訓(xùn)客戶相關(guān)的產(chǎn)品維護(hù)和的操作方法，來(lái)提高公司產(chǎn)品的市場(chǎng)認(rèn)同度。針對(duì)技術(shù)人員流失風(fēng)險(xiǎn)，公司加大人力成本投入，注重人力資源的科學(xué)管理，制定合理的員工薪酬方案和公正的績(jī)效評(píng)估體系。實(shí)行人性化管理，為員工排憂解難，增強(qiáng)員工的企業(yè)榮譽(yù)感。公司對(duì)管理人員實(shí)行目標(biāo)管理，使技術(shù)骨干的薪酬直接與年度技術(shù)創(chuàng)新目標(biāo)掛鉤。公司通過(guò)各種措施以保證人才隊(duì)伍的穩(wěn)定。（3）管理風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略公司將進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增加人員，拓展市場(chǎng)，需要公司在資源整合、市場(chǎng)開拓、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度等諸多方

20、面進(jìn)行調(diào)整完善。公司將根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)張不斷調(diào)整管理體系，保證公司經(jīng)營(yíng)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展，增強(qiáng)公司競(jìng)爭(zhēng)力。（4）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略堅(jiān)持款到發(fā)貨的原則；對(duì)重要客戶給予一定的信用期間和額度；及時(shí)進(jìn)行帳齡分析，定期與客戶溝通，利用電子郵箱和走訪客戶的形式加強(qiáng)與客戶間的聯(lián)系和溝通。進(jìn)一步規(guī)范收款管理制度，將每筆合同和相應(yīng)的款項(xiàng)落實(shí)到個(gè)人并與其業(yè)績(jī)掛鉤，同時(shí)財(cái)務(wù)部對(duì)款項(xiàng)的收回進(jìn)行監(jiān)督。9、從歷史經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系的有效性如何？如果要進(jìn)一步完善，需在哪些方面做出改進(jìn)？答：公司當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估體系主要是體現(xiàn)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理、控制活動(dòng)中，該體系注重?cái)?shù)據(jù)分析，以監(jiān)督模型為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別引擎的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)

21、向型監(jiān)督方式已初步得到管理層認(rèn)同，基本能適應(yīng)公司目前的實(shí)際運(yùn)行狀況，能保證將公司所面臨的經(jīng)營(yíng)、管理等各類風(fēng)險(xiǎn)控制在管理層可承受的范圍內(nèi)。隨著規(guī)模的不斷擴(kuò)大，公司將結(jié)合戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，建立更為完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理機(jī)構(gòu)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與評(píng)估，為管理層做出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略提供分析依據(jù)，降低公司所面臨的各種內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的科學(xué)和有效的監(jiān)控。10、公司在接受訂單前有無(wú)審批程序？實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量控制情況？答：公司實(shí)行以銷定產(chǎn)的生產(chǎn)方針，目前產(chǎn)品實(shí)行訂單式管理，接受訂單前不需要立項(xiàng)。銷售部接受客戶訂單，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后，下發(fā)工廠車間進(jìn)行生產(chǎn)，經(jīng)車間質(zhì)檢人員檢查無(wú)誤后，辦理入庫(kù)手續(xù)；由庫(kù)管組織發(fā)貨，將發(fā)貨憑證

22、交給銷售部，銷售部將繼續(xù)跟蹤。質(zhì)量控制方面，公司注重產(chǎn)品投入生產(chǎn)前的質(zhì)量檢測(cè)，將產(chǎn)品設(shè)計(jì)上的缺陷控制在研發(fā)部門進(jìn)行新產(chǎn)品的測(cè)試時(shí)就解決；對(duì)投入生產(chǎn)車間生產(chǎn)的產(chǎn)品，由車間技術(shù)檢測(cè)員在產(chǎn)品各生產(chǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行檢測(cè)，為生產(chǎn)部門提供客觀詳細(xì)的測(cè)試信息，以協(xié)助生產(chǎn)驗(yàn)證質(zhì)量問(wèn)題；公司對(duì)產(chǎn)品售后質(zhì)量問(wèn)題進(jìn)行持續(xù)跟蹤，并建立質(zhì)量管理制度并派專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，隨時(shí)與研發(fā)、生產(chǎn)、銷售保持溝通，根據(jù)具體實(shí)際情況進(jìn)行不同的處理方式。11、公司有無(wú)一套健全的績(jī)效考核體系和激勵(lì)措施？答：（1）關(guān)于績(jī)效考核，公司現(xiàn)階段根據(jù)各部門和各崗位工作性質(zhì)的不同實(shí)行績(jī)效考核，對(duì)每個(gè)部門、各個(gè)崗位都有一套有效的績(jī)效考核體系，從員工的工作質(zhì)量、

23、業(yè)務(wù)知識(shí)與技能、工作態(tài)度、責(zé)任心、學(xué)習(xí)能力、成本意識(shí)等方面綜合考評(píng)，以自評(píng)和上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)考評(píng)的雙重考評(píng)方式，對(duì)員工進(jìn)行績(jī)效考核，讓員工對(duì)自己的工作有一個(gè)全面的認(rèn)知，并以此作為員工今后工資提升及職位晉升的依據(jù)，激勵(lì)員工的工作積極性和主動(dòng)性，將員工和企業(yè)融為一體，促使企業(yè)的發(fā)展。（2）關(guān)于員工激勵(lì)。 公司目前正在考慮以績(jī)效考核作為激勵(lì)措施的參考依據(jù)，將通過(guò)目標(biāo)激勵(lì)、信任激勵(lì)、獎(jiǎng)勵(lì)激勵(lì)、支持激勵(lì)、榜樣激勵(lì)等多種激勵(lì)方式，來(lái)制定吸引和留住人才的方法，并實(shí)施調(diào)動(dòng)員工積極性、增強(qiáng)公司凝聚力的有效手段，來(lái)實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展目標(biāo)。12、公司是如何進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的？答：（1）貨幣資金審批控制。公司嚴(yán)格資金管理，辦理各

24、種有價(jià)證券的崗位不相容分離和相關(guān)崗位的授權(quán)審批，部門之間相互制約，保證資金的安全使用。（2）存貨管理控制。公司對(duì)實(shí)物資產(chǎn)從入庫(kù)前開始加強(qiáng)檢驗(yàn)環(huán)節(jié)的控制，在領(lǐng)用、發(fā)出、保管中間環(huán)節(jié)嚴(yán)格管理，對(duì)庫(kù)房盤點(diǎn)實(shí)行定期盤查、不定期抽查管理，防止實(shí)物資產(chǎn)的損失。（3）應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)控制。結(jié)合客戶的特點(diǎn)和經(jīng)營(yíng)模式，公司銷售商品主要采取先收款后發(fā)貨和現(xiàn)銷的方式，除上述兩種方式之外，對(duì)長(zhǎng)期合作的客戶公司會(huì)適當(dāng)放寬信用期限，但賬期一般都在一年以內(nèi)，故壞賬的幾率較小。公司嚴(yán)把信用評(píng)級(jí)關(guān)，財(cái)務(wù)部門做好帳齡分析工作。對(duì)于有賬期的客戶，業(yè)務(wù)部門安排跟蹤負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)專員，提前做好結(jié)賬準(zhǔn)備工作，減少壞賬損失。（4）采購(gòu)環(huán)節(jié)控制

25、。公司規(guī)范了采購(gòu)與付款的工作流程和審批制度，加強(qiáng)采購(gòu)申請(qǐng)、審批、合同訂立、付款、驗(yàn)收、入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理，降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（5）籌資風(fēng)險(xiǎn)控制。公司在合理利用財(cái)務(wù)杠桿作用的基礎(chǔ)上，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)模式和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，在考慮籌資成本的情況下，合理選擇籌資渠道；以防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并確保所籌資金的?？顚Ｓ谩＃?）成本費(fèi)用控制。公司目前正處于迅速成長(zhǎng)階段，成本、費(fèi)用相對(duì)較高，公司擬進(jìn)一步加強(qiáng)費(fèi)用項(xiàng)目的審批，盡量減少不必要的支出。13、請(qǐng)介紹公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或崗位建設(shè)情況。答：考慮到公司目前的規(guī)模和發(fā)展需要等客觀因素，公司目前暫未設(shè)置內(nèi)部審計(jì)崗位和內(nèi)部審計(jì)部門。2015年4月整體變更為股份公司后，隨著公司規(guī)模的

26、不斷擴(kuò)大，公司擬在適當(dāng)?shù)臅r(shí)機(jī)設(shè)立內(nèi)審部門，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能，不斷完善公司的內(nèi)部監(jiān)督控制體系。14、請(qǐng)介紹公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督評(píng)價(jià)制度情況。答：由于有限公司的發(fā)展和規(guī)模的限制，公司沒(méi)有設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門，對(duì)各部門目前的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的控制主要是公司對(duì)各部門負(fù)責(zé)人審批權(quán)限的內(nèi)部控制和依托公司制定的各項(xiàng)管理制度。對(duì)公司重大決策，主要依據(jù)財(cái)務(wù)分析和管理層自身意識(shí)。每年的外部年度財(cái)務(wù)審計(jì)，雖然對(duì)公司的控制監(jiān)督起到一定的作用，但由于審計(jì)的角度不同，仍不能較全面的反映公司內(nèi)部管理上的需要。針對(duì)行業(yè)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)中地位的重要性，實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)的科學(xué)規(guī)范化管理，管理層已充分意識(shí)到內(nèi)部控制制度需要加強(qiáng)，內(nèi)控部門的設(shè)置已迫在眉睫

27、。公司在有限公司階段時(shí)，設(shè)置一名監(jiān)事，基本能夠按照公司法和章程的規(guī)定，每年提交監(jiān)事工作報(bào)告，對(duì)公司的上年度財(cái)務(wù)狀況發(fā)表自己的意見(jiàn)和建議，起到一定的監(jiān)督作用。股份公司成立后，監(jiān)事會(huì)將會(huì)依法履行其職責(zé)，監(jiān)督公司的財(cái)務(wù)狀況，保證公司健康快速的發(fā)展?？傮w上看，公司的內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)制度還有待進(jìn)一步完善。 15、公司主要的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)有哪些？是否結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定？是否起到有效防范公司特有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的作用？ 答：回答說(shuō)明：公司的主要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)比照財(cái)務(wù)報(bào)表附注中的內(nèi)容進(jìn)行說(shuō)明，與會(huì)計(jì)師溝通會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)制定的合理性和穩(wěn)健性，并針對(duì)每一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)是否結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和實(shí)際情況

28、進(jìn)行說(shuō)明。 16、請(qǐng)說(shuō)明公司管理層經(jīng)營(yíng)目標(biāo)如何對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生影響？答：公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展的目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響：公司管理層經(jīng)營(yíng)目的的制定，是以現(xiàn)有和未來(lái)市場(chǎng)，現(xiàn)有和未來(lái)產(chǎn)品定位以及企業(yè)現(xiàn)有管理、運(yùn)營(yíng)能力和優(yōu)化能力確定的。因此，首先制定的目的是切實(shí)可行的。其次，為保障目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)將按責(zé)權(quán)利將目標(biāo)層層分解、層層考核、即時(shí)考核，以確保目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)。因此，管理層制定的目標(biāo)直接影響公司財(cái)務(wù)狀況，也即企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況直接反映了管理層經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。總之，制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)即要有前瞻性，又要切合實(shí)際。實(shí)現(xiàn)目標(biāo)即要有頑強(qiáng)的執(zhí)行力，又要有科學(xué)的釋放機(jī)制和約束機(jī)制。只有這樣經(jīng)營(yíng)目標(biāo)才能在財(cái)務(wù)狀況中體現(xiàn)。否則，制定的目標(biāo)只能

29、是空中樓閣。3、公司主要業(yè)務(wù)流程和控制措施公司的業(yè)務(wù)流程及其控制措施，包括授權(quán)與審批、復(fù)核與查證、業(yè)務(wù)規(guī)程與操作程序、崗位權(quán)限與職責(zé)分工、相互獨(dú)立與制衡、應(yīng)急與預(yù)防等措施。1、業(yè)務(wù)流程（1）采購(gòu)流程圖：根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)庫(kù)存采購(gòu)計(jì)劃人員編制采購(gòu)計(jì)劃，并對(duì)采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行分類第一次采購(gòu)的物品，要尋找供應(yīng)商，詢價(jià)、比價(jià)、議價(jià)，確定供應(yīng)商及價(jià)格如果是固定的供應(yīng)商，要咨詢供應(yīng)商是否有貨，價(jià)格情況等采購(gòu)員制定采購(gòu)申請(qǐng)單采購(gòu)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批采購(gòu)員做付款申請(qǐng)表給財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批采購(gòu)員與供應(yīng)商簽訂購(gòu)銷合同采購(gòu)員傳付款底單給供應(yīng)商采購(gòu)員跟蹤貨物運(yùn)輸進(jìn)度到貨檢驗(yàn)員查驗(yàn)貨物的質(zhì)量和數(shù)量不合格合格通知采購(gòu)員與供

30、應(yīng)商協(xié)商退換貨辦理入庫(kù)手續(xù)采購(gòu)員接收、登記、核對(duì)供應(yīng)商的發(fā)票將發(fā)票轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù)部相關(guān)人員（2）生產(chǎn)領(lǐng)料裝配庫(kù)房/入庫(kù)裝配成品調(diào)試?yán)匣逑?焊接檢驗(yàn)檢驗(yàn)檢驗(yàn)檢驗(yàn)不合格品處理包裝/附件成品庫(kù)房/入庫(kù)YNYNYNYN（3）銷售流程圖行政部在合同上加蓋公司合同專用章銷售部制作發(fā)貨申請(qǐng)單并簽字財(cái)務(wù)部確認(rèn)收款并簽字生產(chǎn)部接收銷售訂單安排生產(chǎn)產(chǎn)成品完工并出庫(kù)市場(chǎng)部跟蹤2、控制措施市場(chǎng)部負(fù)責(zé)市場(chǎng)調(diào)研與分析，了解用戶的潛在需求以及行業(yè)發(fā)展新動(dòng)向，提供市場(chǎng)信息與新產(chǎn)品動(dòng)向，將信息反饋給總經(jīng)理辦公室。負(fù)責(zé)與相應(yīng)的客戶關(guān)系維護(hù)，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。研發(fā)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品的設(shè)計(jì)、研發(fā)、測(cè)試、實(shí)施以及產(chǎn)品售后的技術(shù)支持。如新產(chǎn)

31、品的操作、使用和維護(hù)。生產(chǎn)部負(fù)責(zé)產(chǎn)品生產(chǎn)；庫(kù)房負(fù)責(zé)原材料、產(chǎn)成品的保管及產(chǎn)品的發(fā)貨等工作；采購(gòu)部負(fù)責(zé)原材料、輔料、外購(gòu)商品的采購(gòu)事宜。銷售部將市場(chǎng)需求提供給總經(jīng)理辦公室，總經(jīng)理辦公室根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃、長(zhǎng)短期發(fā)展需要，對(duì)新產(chǎn)品需求進(jìn)行評(píng)審。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后成立新產(chǎn)品項(xiàng)目組，開始立項(xiàng)，預(yù)算新產(chǎn)品從研發(fā)、試制到樣機(jī)投產(chǎn)所需資金。負(fù)責(zé)與相應(yīng)的客戶關(guān)系維護(hù)，產(chǎn)品銷售、貨款回收工作。由于目前公司銷售大部分以現(xiàn)銷和先收款后發(fā)貨為主，銷售部與客戶進(jìn)行商務(wù)談判，按照公司規(guī)定簽訂合同；合同經(jīng)銷售經(jīng)理審核后，報(bào)總經(jīng)理簽字。行政部形式審核加蓋合同專用章，回傳客戶，然后形成正式訂單。合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以

32、后將已編號(hào)的合同傳真交工廠廠長(zhǎng)由廠長(zhǎng)安排生產(chǎn)。未約定收取定金的，則直接傳真交工廠廠長(zhǎng)由其安排生產(chǎn)。已生產(chǎn)完畢，經(jīng)車間質(zhì)量檢驗(yàn)后，及時(shí)辦理入庫(kù)和出庫(kù)手續(xù)并向客戶發(fā)貨；銷售部及時(shí)與客戶跟蹤貨物到達(dá)情況，對(duì)客戶的配合程度及匯款情況作定期評(píng)價(jià)。銷售部及時(shí)反饋產(chǎn)品質(zhì)量投訴至總經(jīng)理辦公室，積極與研發(fā)部溝通，加快公司解決產(chǎn)品技術(shù)方面的速度和信息反饋，并將客戶對(duì)公司產(chǎn)品的使用意見(jiàn)反饋給相關(guān)部門。采購(gòu)部與供應(yīng)商聯(lián)系購(gòu)貨事宜，其采購(gòu)申請(qǐng)需要經(jīng)過(guò)采購(gòu)部經(jīng)理、主管副總審批，方能簽訂購(gòu)貨合同。財(cái)務(wù)部經(jīng)理安排貨款支付事宜，貨物到達(dá)后，經(jīng)有關(guān)驗(yàn)收部門對(duì)有關(guān)貨物的名稱、規(guī)格、質(zhì)量和數(shù)量檢驗(yàn)合格后方可辦理正式入庫(kù)手續(xù)。公司總經(jīng)

33、理秘書負(fù)責(zé)定期組織總經(jīng)理辦公會(huì)，針對(duì)目前公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行討論并形成決議，下發(fā)各部門執(zhí)行，保證公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)順利進(jìn)行。4、對(duì)關(guān)鍵流程控制活動(dòng)與措施運(yùn)行有效性的測(cè)試(以下紅字部分為模版，請(qǐng)根據(jù)抽取的測(cè)試樣本填寫相關(guān)表格，并提供測(cè)試樣本復(fù)印件)采購(gòu)與付款循環(huán)控制測(cè)試1、與采購(gòu)材料有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2采購(gòu)采購(gòu)內(nèi)容南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司采購(gòu)是否得到適當(dāng)?shù)膶徟鞘遣少?gòu)日期2013年6月7日2013年11月25日記錄應(yīng)付賬款采購(gòu)發(fā)票編號(hào)（日期）30731368等（2013年6月7日）00965772等（2013年11月25日）采

34、購(gòu)發(fā)票所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單、驗(yàn)收單的內(nèi)容是否相符是是轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)（日期）2013年7月轉(zhuǎn)第0050號(hào)2013年11月轉(zhuǎn)第0049號(hào)是否記入應(yīng)付賬款貸方是是付款付款憑證編號(hào)（日期）2013年8月銀付第0021號(hào)2013年11月銀付第0061號(hào)付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批是是收款人名稱南京云海特種金屬股份有限公司福建省南平鋁業(yè)有限公司支票/信用證是否已支付給恰當(dāng)?shù)墓?yīng)商是是銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試1、與銷售有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2銷售 銷售訂單內(nèi)容中山花產(chǎn)金屬有限公司上海阿格感光材料有限公司銷售訂單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟鞘卿N售發(fā)票是否經(jīng)過(guò)復(fù)核是是銷售發(fā)票編號(hào)（日

35、期）00428307等（2013年9月25日）00428328（2013年9月27日）銷售訂單、銷售發(fā)票、出運(yùn)通知單、送貨單內(nèi)容是否一致是是記錄應(yīng)收賬款記錄應(yīng)收賬款的憑證編號(hào)（日期）轉(zhuǎn)第0017號(hào)轉(zhuǎn)第0041號(hào)發(fā)票上是否蓋“相符”印戳無(wú)無(wú)是否記入應(yīng)收賬款借方是是收款收款憑證編號(hào)（日期）2013年11月銀收第002號(hào)2013年11月銀收第002號(hào)收款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批是是付款人名稱是否與顧客一致是是是否正確記入應(yīng)收賬款貸方是是2、與計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2計(jì)提壞賬準(zhǔn)備董事會(huì)是否制訂與計(jì)提壞賬準(zhǔn)備有關(guān)的會(huì)計(jì)估計(jì)是是年末銷售經(jīng)理是否編寫應(yīng)收

36、賬款可回收性分析報(bào)告是是如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化，會(huì)計(jì)主管是否編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議是是財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議是是董事會(huì)是否審核會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議是是會(huì)計(jì)估計(jì)變更是否已進(jìn)行恰當(dāng)處理和列報(bào)是是籌資與投資循環(huán)控制測(cè)試1、與日常借款有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2借款（憑證、合同見(jiàn)法律底稿）借款合同編號(hào)C-XQY（工流）2013-11-06C-XQY（工流）2014-02-04收款憑證編號(hào)（日期）29（2013-11-30）4（2014-2-28）借款合同金額、期限等內(nèi)容是否與借款申請(qǐng)表內(nèi)容一致是是是否記入短期借款明細(xì)帳貸方是是是否登記借款被查帳是是明細(xì)帳記錄內(nèi)容

37、是否與借款備查帳內(nèi)容一致是是借款備查帳記錄內(nèi)容是否與借款合同一致是是工薪與人事循環(huán)控制測(cè)試1、有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2聘用員工姓名范春梅鄧云云擬用人員審批表是否得到適當(dāng)審批是是系統(tǒng)內(nèi)是否已建立該員工檔案是是新入職人員通知單是否得到復(fù)核是是員工工資明細(xì)表中是否有該員工姓名是是2、與工資記錄有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2工資記錄測(cè)試期間2013年9月2013年11月員工工資匯總表金額（2013年選取的樣本只是總公司的工資）520939.22520511.4其中：研發(fā)人員工資71093.21125786.73 管理人員工資84252.

38、8979045.64 營(yíng)業(yè)人員工資415345.17372582.98記賬憑證編號(hào)轉(zhuǎn)第0075號(hào)（未復(fù)印記賬、原始憑證）轉(zhuǎn)第0069號(hào)（未復(fù)印記賬、原始憑證）其中： 研發(fā)人員工資71093.21125786.73 管理人員工資84252.8979045.64 營(yíng)業(yè)人員工資415345.17372582.98記賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審批是是3、與工資支付有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2處理工資測(cè)試期間2013年9月2013年11月財(cái)務(wù)經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請(qǐng)表是是總經(jīng)理是否復(fù)核員工工資明細(xì)表、員工工資匯總表以及工資支付申請(qǐng)表是是付款憑證編號(hào)

39、銀付第0060號(hào)（未復(fù)印記賬、原始憑證）銀付第0064號(hào)（未復(fù)印記賬、原始憑證）付款憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批是是核算處理工資費(fèi)用分配的轉(zhuǎn)賬憑證編號(hào)是是轉(zhuǎn)賬憑證是否得到會(huì)計(jì)主管的適當(dāng)審批是是固定資產(chǎn)循環(huán)控制測(cè)試1、與購(gòu)置固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2采購(gòu)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容視頻儀（缺請(qǐng)購(gòu)單）模具加熱爐（缺請(qǐng)購(gòu)單、入庫(kù)單）請(qǐng)購(gòu)單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟鞘遣少?gòu)合同是否經(jīng)適當(dāng)審批和簽署是是供應(yīng)商發(fā)票所載內(nèi)容與采購(gòu)訂單和驗(yàn)收單內(nèi)容是否相符是是記賬憑證編號(hào)（日期）第6號(hào)第49號(hào)是否正確記入固定資產(chǎn)借方是是2、與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目

40、1測(cè)試項(xiàng)目2固定資產(chǎn)折舊董事會(huì)是否制訂與固定資產(chǎn)折舊有關(guān)的政策是是年末會(huì)計(jì)主管是否會(huì)同其他部門檢查固定資產(chǎn)使用壽命情況是是如較原先估計(jì)數(shù)發(fā)生較大變化，會(huì)計(jì)主管是否編寫會(huì)計(jì)估計(jì)變更建議是是董事會(huì)是否審核會(huì)計(jì)估計(jì)變更或固定資產(chǎn)價(jià)值調(diào)整建議是是3、與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2固定資產(chǎn)日常保管、處置與轉(zhuǎn)移測(cè)試期間2012年2013年資產(chǎn)使用部門是否已進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)是是財(cái)務(wù)部門是否已進(jìn)行固定資產(chǎn)復(fù)盤是是是否對(duì)盤點(diǎn)差異已進(jìn)行適當(dāng)處理是是生產(chǎn)與倉(cāng)儲(chǔ)循環(huán)控制測(cè)試1、與生產(chǎn)成本歸集、分配和結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容測(cè)試項(xiàng)目1測(cè)試項(xiàng)目2生產(chǎn)成本歸集測(cè)

41、試期間2013年7月2014年3月生產(chǎn)成本計(jì)算表中材料成本是否與當(dāng)月出庫(kù)量一致是是生產(chǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證編號(hào)第77號(hào)第139號(hào)轉(zhuǎn)賬憑證是否經(jīng)適當(dāng)審核是是是否正確計(jì)入相關(guān)明細(xì)帳是是貨幣資金循環(huán)控制測(cè)試1、與貨幣資金有關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)控制主要業(yè)務(wù)活動(dòng)測(cè)試內(nèi)容收款測(cè)試項(xiàng)目1付款測(cè)試項(xiàng)目1銀行賬戶的開立、審批所有銀行存款戶的開設(shè)和終止都有正式的批準(zhǔn)手續(xù)是是收付款控制所有收付款都有正式的審批手續(xù)是是所有收付款業(yè)務(wù)均及時(shí)正確入賬，收付款憑證編號(hào)（日期）2013年11月銀收第002號(hào)2014年6月銀付第008號(hào)收付款內(nèi)容與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)相關(guān)相關(guān)銀行余額調(diào)節(jié)表銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，

42、應(yīng)當(dāng)查明原因，及時(shí)處理。相符相符銀行預(yù)留印鑒和有關(guān)印章及票據(jù)的管理印章由經(jīng)理和會(huì)計(jì)分別保管，支票本由出納保存。是（如不是按照左面“測(cè)試內(nèi)容”保管，請(qǐng)具體說(shuō)明）是（如不是按照左面“測(cè)試內(nèi)容”保管，請(qǐng)具體說(shuō)明）、公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告黑龍江省發(fā)現(xiàn)者廚房機(jī)器人科技有限公司內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告一、公司內(nèi)部控制的目標(biāo)和原則 （一）內(nèi)部控制的目標(biāo) 1確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度及公司內(nèi)部控制制度的有效執(zhí)行。 2. 建立和完善符合現(xiàn)代管理要求的治理結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)合理的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，保障公司經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 3. 以制度化的形式明確公司工作流程和各個(gè)部門、崗位的工作職責(zé)，使公司經(jīng)營(yíng)管理

43、規(guī)范化、流程化，標(biāo)準(zhǔn)化，不斷提升工作效率。 4. 建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，防范重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。5. 營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告及管理信息真實(shí)可靠，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各鐘錯(cuò)誤、舞弊行為，保護(hù)公司資產(chǎn)安全性與完整性。（二）內(nèi)部控制的原則 1全面性原則。公司內(nèi)部控制在范圍上涵蓋公司及其控股子公司決策層、管理層和全體員工，在對(duì)象上應(yīng)覆蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)，在流程上應(yīng)當(dāng)滲透決策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個(gè)環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白和漏洞。 2重要性原則。公司內(nèi)部控制制度在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點(diǎn)，針對(duì)重要業(yè)務(wù)與事項(xiàng)、高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。 3制衡性原則

44、。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。 4適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制與公司經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)調(diào)整。 5成本效益原則。內(nèi)部控制制度在保證內(nèi)部控制有效性的前提下，合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系，爭(zhēng)取以合理的成本實(shí)現(xiàn)更為有效的控制。 二、公司內(nèi)部控制體系 （一）控制環(huán)境 1治理結(jié)構(gòu) （1）股東大會(huì)：公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，制定了股東大會(huì)議事規(guī)則，對(duì)股東大會(huì)的職權(quán)及股東大會(huì)的召集、提案、通知、召開、表決、決議、公告等工作程序作出了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定和有效執(zhí)行保證了股東大會(huì)依法行使重大

45、事項(xiàng)的決策權(quán)，有利于保障股東的合法權(quán)益。 （2）董事會(huì)：公司設(shè)立了董事會(huì)。公司制定了董事會(huì)議事規(guī)則，規(guī)定了董事會(huì)的職權(quán)、議事范圍、會(huì)議的召開、決議、公告，董事會(huì)秘書的職責(zé)和工作程序等內(nèi)容。這些制度的制定和有效執(zhí)行保證了董事會(huì)決策行為的規(guī)范性。 （3）監(jiān)事會(huì)：公司根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的有關(guān)規(guī)定，制定了監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則，對(duì)監(jiān)事會(huì)的職權(quán)、會(huì)議的召開、決議、公告等作了明確規(guī)定。該規(guī)則的制定和有效執(zhí)行有利于充分發(fā)揮監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督作用，保障股東利益、公司利益及員工合法利益不受侵犯。 （4）經(jīng)理層：公司制定了總經(jīng)理工作細(xì)則，規(guī)定了總經(jīng)理的任職資格和任免程序、職權(quán)和義務(wù)、總經(jīng)理辦公會(huì)、總經(jīng)理報(bào)告制度等內(nèi)容。

46、該細(xì)則的制定和有效執(zhí)行確保了董事會(huì)的各項(xiàng)決策得以有效實(shí)施，有助于提高公司的經(jīng)營(yíng)管理水平與風(fēng)險(xiǎn)防范能力。 2組織結(jié)構(gòu)：公司根據(jù)業(yè)務(wù)方向設(shè)立了各部門，根據(jù)職責(zé)劃分設(shè)立了研發(fā)中心、項(xiàng)目實(shí)施部、測(cè)試小組、售后服務(wù)部、銷售部、市場(chǎng)拓展部、財(cái)務(wù)部、人事行政部等職能部門，設(shè)立了北京分公司。公司各部門和分支機(jī)構(gòu)能夠按照公司制定的管理制度在經(jīng)營(yíng)層的領(lǐng)導(dǎo)下運(yùn)作。公司已形成與公司實(shí)際情況相適應(yīng)的、有效的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式，組織機(jī)構(gòu)分工明確、職能健全清晰。3人力資源政策 公司建立了完善的人力資源管理制度和管理模式。公司實(shí)行全員勞動(dòng)合同制，制定了系統(tǒng)的人力資源管理制度，對(duì)組織規(guī)劃及崗位分析、人員招聘及配置、員工培訓(xùn)、薪酬管理

47、、福 利保障、晉升管理、績(jī)效考核等進(jìn)行了詳細(xì)規(guī)定。公司的績(jī)效考核體系在實(shí)際運(yùn)作中不斷完善。（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 公司在董事會(huì)的指導(dǎo)下，綜合考慮國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)和技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)、國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求變化、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手情況、公司自身發(fā)展?fàn)顩r等因素，制定并實(shí)施公司發(fā)展戰(zhàn)略、競(jìng)爭(zhēng)策略、產(chǎn)品研發(fā)規(guī)劃和市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃。在制定年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí)，分析面臨的形勢(shì)與困難，分析可能影響公司達(dá)成目標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)因素及應(yīng)對(duì)措施。公司努力通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)防范、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移及風(fēng)險(xiǎn)排除等方法，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。公司對(duì)外投資按審批權(quán)限提交總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)、股東大會(huì)審批，控制投資風(fēng)險(xiǎn)。 （三）控制活動(dòng) 1公司制度的建立健全和控制措施 （1）公司制度

48、的建立健全 根據(jù)公司法和公司章程等有關(guān)規(guī)定，公司制定了股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則、監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則、總經(jīng)理工作細(xì)則、關(guān)聯(lián)交易管理制度、對(duì)外投資制度和對(duì)外擔(dān)保制度等基本規(guī)章制度，以保證公司規(guī)范運(yùn)作。 以基本規(guī)章制度為基礎(chǔ)，公司制定了人力資源管理、行政管理、項(xiàng)目管理、采購(gòu)管理、財(cái)務(wù)管理及研發(fā)管理、銷售管理等涵蓋整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的系列制度和管理體系，確保各項(xiàng)工作職責(zé)清晰、有章可循。 （2）控制措施 公司日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的控制措施有： 授權(quán)審批控制。對(duì)日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)采用一般授權(quán)，對(duì)重大交易、重大投資和關(guān)聯(lián)交易等特殊活動(dòng)則按照公司章程規(guī)定執(zhí)行特別授權(quán)。日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一般交易按照公司規(guī)定的授權(quán)審批流程執(zhí)行；重大事項(xiàng)由董事會(huì)或股東大會(huì)審批。 不相容職務(wù)分離。對(duì)不相容的崗位進(jìn)行了詳盡的崗位職責(zé)分工，將各項(xiàng)交易業(yè)務(wù)的授權(quán)審批崗位與具體經(jīng)辦崗位分離，將事項(xiàng)的具體操作崗位與記錄崗位分離。