資金預算管理辦法(定稿)

1、xx公司資金預算管理辦法文件頒發(fā)審批表文件名稱資金預算管理辦法（試行）文號深萬發(fā)【 】第號編制部門財務部擬實施日期發(fā)送對象公司及控股子公司高管、總經理及財務部編制部門說明為了適應xx公司（以下簡稱“公司”或“集團”）集團化發(fā)展的需要，建立健全以現(xiàn)金流量控制為重點的集團內資金統(tǒng)一調控管理體系，提高資金利用效率，控制財務風險，實現(xiàn)集團內資金統(tǒng)一管理，制訂本辦法。本辦法適用于公司及其控股子公司。本辦法由總裁批準后執(zhí)行。分管領導意 見總裁意見董事長意 見xx公司資金預算管理辦法（試行）第一章 總則第一條 目的和適用范圍1、為了適應xx公司（以下簡稱“公司”或“集團”）集團化發(fā)展的需要，建立健全以現(xiàn)金流

2、量控制為重點的集團內資金統(tǒng)一調控管理體系，提高資金利用效率，控制財務風險，實現(xiàn)集團內資金統(tǒng)一管理，制訂本辦法。2、本辦法適用于公司及其控股子公司。第二條 相關術語1、資金預算：指公司一定期間內的資金收支計劃。2、資金：系指庫存現(xiàn)金，銀行存款及隨時可變現(xiàn)的有價證券等。3、集團：系xx公司的簡稱。4、各成員公司：系xx公司下屬各級控股子公司。5、各公司：統(tǒng)指集團以及下屬各成員公司。6、集團財務部：指xx公司財務部。7、本級財務部：指各預算部門所在公司的財務部門。第三條 資金預算原則1、在全集團范圍內實行資金“集中管理，統(tǒng)一平衡”的辦法，遵循“以收定支，收支平衡”的原則。2、公司資金預算實行兩級預算

3、制：一級是集團內資金總預算，二級是各公司預算。以二級預算的有效實施，保證總體預算的順利實現(xiàn)。3、公司資金預算分年、季、月預算。以年預算為目標，以月預算為基礎，以月預算保年預算。4、資金預算具有高度的統(tǒng)一性、嚴肅性，各預算部門必須按規(guī)定時間上報年度、季度、月度資金收支預算。經批準的資金支出預算不得超支，在符合本辦法相關規(guī)定的前提下，可以申請預算調整或總額內調劑。5、資金預算實行月度資金預算控制下的部門歸口管理。資金預算的歸口管理部門是指能對預算項目起到直接控制作用的業(yè)務部門，同類經濟業(yè)務由指定的歸口管理部門進行統(tǒng)一管理。6、各級財務部定期分析資金預算執(zhí)行情況，不斷完善資金管理，提高資金運行效率和

4、使用效益。第四條 管理機構及職能1、資金管理領導小組組長：集團總裁副組長：集團財務總監(jiān)小組成員：集團本部副總裁、事業(yè)部總經理、控股子公司總經理、財務負責人公司資金管理的決策機構為公司資金管理領導小組，主要負責審定公司資金管理辦法；審定年度資金預算的審批、預算執(zhí)行情況的考核；審定籌融資方案；統(tǒng)一調度資金；檢查、考核資金預算、計劃執(zhí)行結果；動態(tài)監(jiān)控公司現(xiàn)金流量，控制財務風險。2、審計法務部：負責監(jiān)督資金預算管理制度的執(zhí)行，參與考核，提供合理化建議。3、集團財務部：（1）組織編制集團本部年度、季度、月度資金預算。（2）審核并匯總平衡各成員公司資金預算，上報集團財務總監(jiān)。（3）向各成員公司下達經批準的

5、資金預算。（4）審核各成員公司資金報表，并負責授權范圍內的資金調撥。（5）負責監(jiān)督與評價預算執(zhí)行結果，提出考核意見與合理化建議。（6）向公司資金管理領導小組提交公司月度、季度、年度資金執(zhí)行情況表及資金管理工作報告。4、成員公司財務部：（1）組織編制所在成員公司年度、季度、月度資金預算，并上報集團財務部。（2）負責對所在成員公司預算執(zhí)行部門的資金預算進行初審。（3）負責對所在成員公司預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行情況進行動態(tài)跟蹤和調整。（4）負責對所在成員公司預算執(zhí)行部門的預算執(zhí)行結果進行監(jiān)督與評價，提出合理化建議。（5）編制并上報所在成員公司資金執(zhí)行情況表等相關資料。（6）組織實施所在成員公司經公司資

6、金管理領導小組批準的籌資方案。（7）督促落實所在成員公司收入計劃。（8）根據本辦法的權限設定審簽所在成員公司支付業(yè)務。5、各預算部門：（1）按照預算管理組織架構，負責本部門年度、季度、月度資金預算編制和提報工作。（2）負責對預算執(zhí)行情況進行實時控制和調整。第二章 資金預算編制與審批第五條 年度資金預算編制1、為便于預算管理和資金用款程序的執(zhí)行，依據資金用途將資金支付項目分為七大類，分別為投資類、籌資類、日常采購類、人員類、管理類、稅費類。（1）投資類資金A.對外投資類資金對外投資類資金項目是指公司為獲取未來收益而將一定數(shù)量的貨幣資金、股權、實物、無形資產等可供支配的資源投向其他組織或個人或者委

7、托其他組織或個人進行投資的行為，主要包括股權投資、證券投資、委托理財、委托貸款等。股權投資資金預算，由投資部門歸口管理；其他投資預算，由財務部門歸口管理。B.對內投資類資金對內投資是指公司為擴大生產經營規(guī)?；蛱嵘洜I管理效率，把資金投向公司內部的行為，包括基本建設、技術改造、更新擴建等與公司經營相關的長期資產投資，如購買生產設備、運輸工具、土地、技術、特許經營權、品牌，購建房屋建筑物及相關工程物資等，不含購買原材料、燃料和動力等產品生產用物資、能源和服務。該類資金預算，由基建管理辦公室、固定資產采購部門或相關項目管理部門等歸口管理。（2）籌資類資金籌資類資金項目包括償還貸款本金、支付利息及手續(xù)

8、費、股權性融資費用等。該類資金預算，由財務部門歸口管理。（3）日常采購類資金日常采購類資金項目主要包括與日常生產經營相關的生產主輔料、大宗辦公用品、維修配件、產品委托加工費用、承攬工程委外安裝服務費用、能耗費用等采購。該類資金預算由采購部門歸口管理?；窘ㄔO工程相關的材料及設備采購執(zhí)行對內投資類資金預算審批程序。（4）管理類資金管理類資金主要指生產、銷售及內部管理等日常業(yè)務活動及專項業(yè)務活動費用、個人借款等。日常業(yè)務費用指用于日常性業(yè)務活動發(fā)生的差旅費、辦公費、招待費、會議費、車輛費用，后勤服務費用（保安服務、環(huán)衛(wèi)服務、后勤零星采買等），財務手續(xù)費、委外運輸費、委外維修費用、產品及技術等測試費

9、用、租賃費等費用。專項業(yè)務費用是指為達到特定目而發(fā)生的專項支出，這類資金要求專款專用，不能挪作他用。通常包括廣告宣傳費（含參展及展位設計費），行業(yè)會費，審計、評估、體系認證等鑒證服務費，委外研發(fā)費用，對外捐贈，管理咨詢費等。該類資金預算按費用經辦部門歸口管理。（5）人員類資金人員類資金包括員工工資、獎金、福利費、教育經費、工會經費、社保費、住房公積金、人員招募、勞務外包、辭退福利等費用。該類資金支出由各公司人力資源部門歸口管理。（6）稅費類資金稅費類資金主要包括增值稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、印花稅、個人所得稅等。該類資金預算，由財務部門歸口管理。2、各公司

10、依據年度經營計劃、業(yè)務預算、財務預算和投資預算，編制年度資金預算。3、各公司在財務部的指導下，各預算部門編制、報送本部門的年度資金預算。在每年1月15日前各公司財務部向集團財務部提交年度資金預算草案。第六條 年度資金預算審批1、公司通過實施資金預算管理，實現(xiàn)對各公司的資金集中統(tǒng)一調控。各公司的資金收支，必須依據經批準的經營預算、投資預算等編制年度資金預算，年度資金預算報表體系（報表格式以集團財務部發(fā)布的模板為準），經本級財務部負責人初審，報集團財務部復審并匯總呈報公司資金管理領導小組批準后，嚴格執(zhí)行。2、各公司年度資金預算經資金管理領導小組批準后，作為資金收支基礎資料，指導和控制各部門月度資金

11、預算的申報和執(zhí)行。3、未列入年度資金預算范疇的大額支出項目，必須先報本級財務部備案后，按照財務部指導意見履行預算調整審批手續(xù)，方可列入月度資金預算。第七條 季度資金預算申報投資類資金、籌資類資金、承攬工程所需支付資金等通常依據合同約定的項目進度付款，具有單次付款金額大，時限緊急等特點，因此，投資類資金預算的申報部門一般是各公司基建管理辦公室、固定資產采購部門、相關項目管理部門或投資部門等，該類預算申報責任部門需要每月同時提報月度及未來三個月的資金預算（報表格式以集團財務部發(fā)布的模板為準）。根據資金管理需要，財務部可要求預算部門動態(tài)管理該類資金的年度預算在各季度的使用分布計劃。第八條 月度資金預

12、算審批程序1、付款預算申請各預算部門根據本部門年度資金預算指標和下月度所需資金，填制“月度資金支付預算表”（月度資金支付預算表，分月結款和非月結款兩類，格式見附表1、附表2。報表格式如有變動，以集團財務部發(fā)布的模板為準），經填報部門負責人和公司分管領導簽字審批后，按規(guī)定時間報本級財務部。日常業(yè)務活動“費用報銷類”資金需求，依據費用預算管理相關辦法申報匯總后，由本級財務部負責填寫“月度資金支付預算表”。（1）各預算部門每月28日前提報次月資金支付計劃表至本級財務部；逾期未報的，視同無用款需求，不予安排付款。（2）月度資金支付預算表中，凡“必填項”必須準確填寫。（3）月度資金支付預算表提交審批流程

13、后，同時提供同版本的EXCEL電子文件至本級財務部。（4）各預算部門對月結類月度資金支付預算表中的“收款方名稱”、“付款幣別”、“付款原幣金額”、“支付方式”等項目務必重點核對，確保與對賬單或者協(xié)議項目準確無誤，并且達到付款條件。（5）各預算部門可以根據部門業(yè)務特點，申報一定的“備用付款額度”。具體提報方法：a.各預算部門提報“月度備用付款額度”的比例申請，說明申報比例確定依據，“備用付款額度”比例經核定后，不宜頻繁調整；b.財務部結合歷史用款記錄進行核定，如無歷史記錄參考，原則上“月結款”支付預算，不申報備用額度，“非月結款”支付預算不超過本部門非月結類支出總預算的10%，核定備用額度；c.

14、比例一經核定后，每月由預算部門按比例限額，在非月結類月度資金支付預算表中提報。2、收款預算申報。各預算部門根據本部門應收賬款余額情況以及當月銷售計劃，申報月度預計收款金額，填制“月度資金收入預算表”（月度資金收入預算表，分月結款和非月結款兩類，格式見附表3、附表4。報表格式如有變動，以集團財務部發(fā)布的模板為準），經填報部門負責人和公司分管領導簽字審批后，按規(guī)定時間報本級財務部。（1）各部門每月5日前提報當月資金收入計劃表至本級財務部；公司資金“量入為出”，逾期未報的，將暫停該事業(yè)部的付款，對日常經營業(yè)務造成影響的，由收款計劃申報責任部門承擔相應責任。（2）月度資金收入預算表中，凡“必填項”必須

15、準確填寫。（3）月度資金收入預算表提交審批流程后，同時提供同版本的EXCEL電子文件至本級財務部。3、預算初審。各公司財務部負責匯總資金預算（格式見附表5，報表格式如有變動，以集團財務部發(fā)布的模板為準），依據“量入為出”的原則，進行初審。如果需要核減資金支付預算的，優(yōu)先核減以下幾類用款計劃：（1）歷史申報預算數(shù)與實際使用偏差較大的部門（參考標準：月結類支付預算>±15%,非月結類支付預算>±30%）；（2）未按要求及時提供采購發(fā)票的月結類采購款；（3）基于公司總體經營計劃，根據輕重緩急程度，重要的急款優(yōu)先安排；（4）同等條件下，結算成本越低的，優(yōu)先安排，如：票據

16、類付款優(yōu)先于銀行轉賬及現(xiàn)金付款。4、預算審批。初審平衡后報集團財務部匯總、平衡（匯總表見附表5），財務總監(jiān)審核，財務總監(jiān)根據資金需求，合理安排資金，編制月度資金安排表（格式見附表6），報總裁審批。總裁審批后，財務部負責將對預算申報部門的審批意見下達給各公司。各公司預算部門以下達的額度為限，根據本部門實際情況，按輕重緩急順序，自行平衡用款計劃。5、預算審批意見落實。各相關預算部門根據審批意見，于獲取審批意見后的2天內，將“預算申報調整表”（格式參考原預算申報格式，調減金額用“-”填列），經填報部門負責人和公司分管領導簽字審批后，報至本級財務部備案。6、月度資金預算當月有效，若需轉下月支付的，須在

17、下月資金預算中重新列示。第三章 資金預算調整第九條 年度預算總額調整嚴格按照集團財務部批復的年度預算執(zhí)行，具備下列條件之一，可逐級報至集團財務部申請調整年度資金預算：1、因集團戰(zhàn)略調整，對各公司生產經營、股權投資、基建工程產生重大影響的。2、因資產、機構及人員的編制轉移，對轉入和轉出單位經營能力及財務收支造成重大影響的。3、因企業(yè)外部經營環(huán)境發(fā)生重大變化，對各公司生產經營、股權投資、基建產生重大影響的。4、因國家政策法規(guī)變動，對企業(yè)的生產經營和財務收支造成重大影響的。第十條 年度預算總額內調劑各公司年度預算內用款可根據實際執(zhí)行情況，在不突破預算用款總額度的前提下，進行結構性調劑或調整，由各公司

18、負責人為最高審批人，調整后需報集團財務部備案。但是，以下情況不得調劑：1、資本性支出預算（包括籌資類、投資類）與收益性支出預算（包括日常采購類、管理類、人員類、稅費類）不得相互調劑。2、工資、福利、日常業(yè)務活動等管理類、人員類預算不足部分，不得用其他預算調劑。3、如須突破以上限制范圍的，各公司需提出調整申請，詳細說明調整原因、調整項目、調整額度，報集團財務部，并最終由集團總裁審批后方可執(zhí)行。第十一條 月度資金預算總額內調劑1、月度資金支付計劃一經批準，不得變更。2、特殊情況，在不突破預算用款總額度的前提下，進行結構性調劑或調整。調劑的限制范圍有：（1）月結類付款計劃與非月結類付款計劃不得相互串

19、用；（2）非月結類付款計劃中，籌資類、投資類相互之間，以及與其他預算類型之間不得串用。第四章 資金管理第十二條 資金支付辦理程序各公司的支付審批權限金額，依據集團財務審批管理制度，并結合自身情況，由各公司自行制定，并報集團財務部備案。原則上不得計劃外付款。因各公司生產經營臨時需要等特殊情況需計劃外支付時，須按照預算外程序，辦理資金支付。資金支付辦理程序具體如下：（1）預算內：由各部門根據相關領導審批后的付款申請書到財務部辦理付款手續(xù)。參照本級公司預算內支付審批權限要求，辦理付款手續(xù)。（2）預算外：由各部門根據相關領導審批后的付款申請書到本級財務部預算管理會計崗審核后，參照預算外支付審批權限要求

20、辦理付款手續(xù)。會計崗位應對每一筆付款業(yè)務進行復核，復核內容包括資金支付的批準程序是否正確，手續(xù)及相關單據是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)龋瑥秃藷o誤后交由下一環(huán)節(jié)審批。第十三條 收入管理1、各公司資金收入均應納入資金預算。2、各公司應在公司指定的銀行開設結算賬戶，未經公司批準，不得自行開立賬戶。新開賬戶的公司需向集團財務部提出申請，待財務總監(jiān)批準后方可辦理。3、各公司必須及時足額將貨款收入存入公司指定賬戶，不得開設賬戶留存貨款。4、經批準的各公司月度資金計劃，涉及各公司間調撥資金的，由集團財務部統(tǒng)一簽發(fā)“資金調撥通知單”，經財務總監(jiān)批準后實施。5、各公司必須及時足額將貨款收入入賬。收款單錄入時間與賬務處理時間一般不得超過1個工作日。第五章 資金預算考核辦法第十四條 月度資金預算應當在年度預算的指導下，由集團財務總監(jiān)具體負責，各級財務部牽頭會同各預算部門共同開展。各預算部門通過與目標管理、預算管理、項目成本管理等崗位的協(xié)調，實施資金預算管理，負責月度資金預算的編報工作。財務部是資金計劃執(zhí)行的監(jiān)督部門，由專人對批準后的月度資金預算進行日常簽批管理，各預算部門負責人是本部門資金預算的第一責任人，可以指派部門其他人員協(xié)助其工作。第十五條 預算方案由資金預算匯總表、各部門資金預算明細表、對指標詳細說明的支撐性附件以及對上月執(zhí)