案例分析營業(yè)稅申報表

1、例1某集裝箱運輸企業(yè)，2007年3月提供的營業(yè)稅計稅資料如下：（1）本月集裝箱裝箱收入156000元，裝箱輔助作業(yè)費用如場地作業(yè)費、機械費、叉車費、吊車費30700元。（2）本月代收港雜費、驗箱費、提箱費28000元。集裝箱運輸收入220000元，集裝箱堆存收入94000元，集裝箱租賃收入29500元。（3）本月取得貨運代理收入83100元。根據(jù)營業(yè)稅納稅申報操作規(guī)范的要求，計算應納稅額填入下表：項目稅目應稅勞務額（元）適用稅率應納稅額（元）備注（1）裝箱收入及輔助費用（2）集裝箱運輸收入集裝箱堆存收入集裝箱租賃收入貨運代理、代收港雜費、驗箱費等合計根據(jù)例1的資料，填表如表711表713所示。

2、文檔可自由編輯打印表711 營業(yè)稅納稅申報表納稅人識別號： （適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人）納稅人名稱（公章）：稅款所屬時間： 填表日期 金額單位：元（列至角分稅目營業(yè)額稅率（）本期稅款計算稅款繳納應稅收入應稅減除項目金額應稅營業(yè)額免稅收入小計本期應納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應繳稅額計算小計已繳本期應納稅額本期已被扣繳稅額本期已繳欠繳稅額小計本期期末應繳稅額本期期末應繳欠繳稅額1234=23567=8+98=（45）×79=5×7101112=13+14+1513141516=17+1817=8131418=101115交通運輸業(yè)建筑業(yè)郵電通

3、訊業(yè)服務業(yè)娛樂業(yè)金融保險業(yè)文化體育業(yè)銷售不動產(chǎn)轉讓無形資產(chǎn)合計代扣代繳項目總計納稅人或代理人聲明：此納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律的規(guī)定填報的，我確定它是真實的、可靠的、完整的。如納稅人填報，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員（簽章）財務負責人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）以下由稅務機關填寫：受理人： 年 月 日 受理稅務機關（簽章）：本表一式三份，一份納稅人留存。一份主管稅務機關留存，一份征收部門留存。表712 交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅申報表（適用于交通運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）：稅款所

4、屬時間：自2007年3月1日至2007年3月31日 填表日期：2007年4月5日 金額單位：元（列至角分）應稅項目營業(yè)額稅率（）本期稅款計算稅款繳納應稅收入應稅減除項目金額應稅營業(yè)額免稅收入小計本期應納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應繳稅額計算小計支付合作運輸方運費金額其他減除項目金額小計已繳本期應納稅額本期已繳欠繳稅額小計本期期末應繳稅額本期期末應繳欠繳稅額123=4+5456=23789=10+1110=（67）×811=7×9121314=15+16151617=18+1918=101519=121316鐵路運輸其中：貨運客運公路運輸其中：貨

5、運客運水路運輸其中：貨運客運航空運輸其中：貨運客運管道運輸裝卸搬運合計以下由稅務機關填寫：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務機關（簽章）：本表一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務機關留存，一份征收部門留存。表713服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報表（適用于服務業(yè)營業(yè)稅納稅人）納稅人識別號：納稅人名稱（公章）：稅款所屬時間：自2007年3月1日至2007年3月31日 填表日期:2007年4月5日 金額單位：元（列至角分）應稅項目營業(yè)額稅率（）本期稅款稅款繳納應稅收入應稅減除項目余額應稅營業(yè)額免稅收入小計本期應納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應繳稅額計算小計已繳本期應納稅額

6、本期已繳欠繳稅額小計本期期末應繳稅額本期期末應繳欠繳稅額1234=23567=8+98=（45）×69=5×6101112=13+14131415=16+1716=81317=101114旅店業(yè)飲食業(yè)旅游業(yè)倉儲業(yè)租賃業(yè)廣告業(yè)代理業(yè)貨運代理代收費其他服務業(yè)合計以下由稅務機關填寫：受理人： 年 月 日 受理稅務機關（簽章）：本表一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務機關留存，一份征收部門留存。例2某國船務公司常駐代表機構，在中國境內(nèi)從事國際海運業(yè)務的聯(lián)絡、洽談和咨詢介紹，按經(jīng)費支出計算納稅。該辦事處2007年46月計稅經(jīng)費支出資料如下，計算本期應繳納的營業(yè)稅稅額（金額單位：人民幣元）。工資薪金（不含稅） 80000 差旅費 70000獎金 12000 房租 160000津貼 15000 交通費 4000福利費 6900 交際應酬費 5070物品采購費 10700 個人所得稅稅款 8125通訊費 1000 其他費用 2500核查經(jīng)費支出明細賬和相關的原始憑證，確定如下調(diào)整事項：（1）本期增發(fā)津貼20000元、一次性嘉獎28000元未計入經(jīng)費支出，少計個人所得稅8500元。（2）本期購進2臺微機及配套設施未計入經(jīng)費支出19050元。（3）通訊費少計6000元。（4）差旅費20000元為總機構來華訪問的機票費用，應從經(jīng)費支出中減除。