案例分析營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表

1、例1某集裝箱運(yùn)輸企業(yè)，2007年3月提供的營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅資料如下：（1）本月集裝箱裝箱收入156000元，裝箱輔助作業(yè)費(fèi)用如場(chǎng)地作業(yè)費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、叉車費(fèi)、吊車費(fèi)30700元。（2）本月代收港雜費(fèi)、驗(yàn)箱費(fèi)、提箱費(fèi)28000元。集裝箱運(yùn)輸收入220000元，集裝箱堆存收入94000元，集裝箱租賃收入29500元。（3）本月取得貨運(yùn)代理收入83100元。根據(jù)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)操作規(guī)范的要求，計(jì)算應(yīng)納稅額填入下表：項(xiàng)目稅目應(yīng)稅勞務(wù)額（元）適用稅率應(yīng)納稅額（元）備注（1）裝箱收入及輔助費(fèi)用（2）集裝箱運(yùn)輸收入集裝箱堆存收入集裝箱租賃收入貨運(yùn)代理、代收港雜費(fèi)、驗(yàn)箱費(fèi)等合計(jì)根據(jù)例1的資料，填表如表711表713所示。

2、文檔可自由編輯打印表711 營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表納稅人識(shí)別號(hào)： （適用于查賬征收的營(yíng)業(yè)稅納稅人）納稅人名稱（公章）：稅款所屬時(shí)間： 填表日期 金額單位：元（列至角分稅目營(yíng)業(yè)額稅率（）本期稅款計(jì)算稅款繳納應(yīng)稅收入應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額免稅收入小計(jì)本期應(yīng)納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算小計(jì)已繳本期應(yīng)納稅額本期已被扣繳稅額本期已繳欠繳稅額小計(jì)本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額1234=23567=8+98=（45）×79=5×7101112=13+14+1513141516=17+1817=8131418=101115交通運(yùn)輸業(yè)建筑業(yè)郵電通

3、訊業(yè)服務(wù)業(yè)娛樂(lè)業(yè)金融保險(xiǎn)業(yè)文化體育業(yè)銷售不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)代扣代繳項(xiàng)目總計(jì)納稅人或代理人聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)國(guó)家稅收法律的規(guī)定填報(bào)的，我確定它是真實(shí)的、可靠的、完整的。如納稅人填報(bào)，由納稅人填寫以下各欄：辦稅人員（簽章）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（簽章）法定代表人（簽章）聯(lián)系電話如委托代理人填報(bào)，由代理人填寫以下各欄：代理人名稱經(jīng)辦人（簽章）聯(lián)系電話代理人（公章）以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：本表一式三份，一份納稅人留存。一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。表712 交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表（適用于交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：稅款所

4、屬時(shí)間：自2007年3月1日至2007年3月31日 填表日期：2007年4月5日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額稅率（）本期稅款計(jì)算稅款繳納應(yīng)稅收入應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額免稅收入小計(jì)本期應(yīng)納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算小計(jì)支付合作運(yùn)輸方運(yùn)費(fèi)金額其他減除項(xiàng)目金額小計(jì)已繳本期應(yīng)納稅額本期已繳欠繳稅額小計(jì)本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額123=4+5456=23789=10+1110=（67）×811=7×9121314=15+16151617=18+1918=101519=121316鐵路運(yùn)輸其中：貨運(yùn)客運(yùn)公路運(yùn)輸其中：貨

5、運(yùn)客運(yùn)水路運(yùn)輸其中：貨運(yùn)客運(yùn)航空運(yùn)輸其中：貨運(yùn)客運(yùn)管道運(yùn)輸裝卸搬運(yùn)合計(jì)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人： 受理日期： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：本表一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。表713服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅申報(bào)表（適用于服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人）納稅人識(shí)別號(hào)：納稅人名稱（公章）：稅款所屬時(shí)間：自2007年3月1日至2007年3月31日 填表日期:2007年4月5日 金額單位：元（列至角分）應(yīng)稅項(xiàng)目營(yíng)業(yè)額稅率（）本期稅款稅款繳納應(yīng)稅收入應(yīng)稅減除項(xiàng)目余額應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額免稅收入小計(jì)本期應(yīng)納稅額免（減）稅額期初欠繳稅額前期多繳稅額本期已繳稅額本期應(yīng)繳稅額計(jì)算小計(jì)已繳本期應(yīng)納稅額

6、本期已繳欠繳稅額小計(jì)本期期末應(yīng)繳稅額本期期末應(yīng)繳欠繳稅額1234=23567=8+98=（45）×69=5×6101112=13+14131415=16+1716=81317=101114旅店業(yè)飲食業(yè)旅游業(yè)倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)租賃業(yè)廣告業(yè)代理業(yè)貨運(yùn)代理代收費(fèi)其他服務(wù)業(yè)合計(jì)以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫：受理人： 年 月 日 受理稅務(wù)機(jī)關(guān)（簽章）：本表一式三份，一份納稅人留存，一份主管稅務(wù)機(jī)關(guān)留存，一份征收部門留存。例2某國(guó)船務(wù)公司常駐代表機(jī)構(gòu)，在中國(guó)境內(nèi)從事國(guó)際海運(yùn)業(yè)務(wù)的聯(lián)絡(luò)、洽談和咨詢介紹，按經(jīng)費(fèi)支出計(jì)算納稅。該辦事處2007年46月計(jì)稅經(jīng)費(fèi)支出資料如下，計(jì)算本期應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額（金額單位：人民幣元）。工資薪金（不含稅） 80000 差旅費(fèi) 70000獎(jiǎng)金 12000 房租 160000津貼 15000 交通費(fèi) 4000福利費(fèi) 6900 交際應(yīng)酬費(fèi) 5070物品采購(gòu)費(fèi) 10700 個(gè)人所得稅稅款 8125通訊費(fèi) 1000 其他費(fèi)用 2500核查經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)賬和相關(guān)的原始憑證，確定如下調(diào)整事項(xiàng)：（1）本期增發(fā)津貼20000元、一次性嘉獎(jiǎng)28000元未計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出，少計(jì)個(gè)人所得稅8500元。（2）本期購(gòu)進(jìn)2臺(tái)微機(jī)及配套設(shè)施未計(jì)入經(jīng)費(fèi)支出19050元。（3）通訊費(fèi)少計(jì)6000元。（4）差旅費(fèi)20000元為總機(jī)構(gòu)來(lái)華訪問(wèn)的機(jī)票費(fèi)用，應(yīng)從經(jīng)費(fèi)支出中減除。