上海證券交易所關(guān)于業(yè)績預(yù)告

1、上海證券交易所關(guān)于業(yè)績預(yù)告第一節(jié)業(yè)績預(yù)告、業(yè)績快報和盈利預(yù)測(一凈利潤為負值;(二凈利潤與上年同期相比上升或者下降50%以上;(三實現(xiàn)扭虧為盈。(一上一年年度報告每股收益絕對值低于或等于0.05元;(二上一期中期報告每股收益絕對值低于或等于0.03元;(三上一期年初至第三季度報告期末每股收益絕對值低于或等于0.04元。(一預(yù)計的本期業(yè)績情況;(二預(yù)計的本期業(yè)績與已披露的業(yè)績預(yù)告存在的差異及造成差異的原因;(三董事會的致歉說明和對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況;(四關(guān)于公司股票可能被實施或者撤銷風(fēng)險警示、暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明(如適用。根據(jù)注冊會計師預(yù)審計結(jié)果進行業(yè)績預(yù)告更正的,還應(yīng)當說

2、明公司與注冊會計師是否存在分歧及分歧所在。所提交下列文件:(一公告文稿;(二董事會的有關(guān)說明;(三注冊會計師對公司作出業(yè)績預(yù)告或者更正其業(yè)績預(yù)告的依據(jù)及過程是否適當和審慎的意見(如適用;(四本所要求的其他文件。公司披露業(yè)績快報時,應(yīng)當向本所提交下列文件:(一公告文稿;(二經(jīng)法定代表人、主管會計工作的負責(zé)人、總會計師(如有、會計機構(gòu)負責(zé)人(會計主管人員簽字并蓋章的比較式資產(chǎn)負債表和利潤表;(三本所要求的其他文件。在披露定期報告之前,公司若發(fā)現(xiàn)有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)和指標的差異幅度將達到10%的,應(yīng)當及時披露業(yè)績快報更正公告,說明具體差異及造成差異的原因;差異幅度達到20%的,公司還應(yīng)當在披露相關(guān)定期報告的

3、同時,以董事會公告的形式進行致歉,說明對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況等。(一公告文稿;(二董事會的有關(guān)說明;(三董事會關(guān)于確認更正盈利預(yù)測的依據(jù)及過程是否適當和審慎的說明;(四注冊會計師關(guān)于盈利預(yù)測與實際情況存在重大差異的專項說明;(五本所要求的其他文件。(一預(yù)計的本期業(yè)績;(二預(yù)計本期業(yè)績與已披露的盈利預(yù)測存在的差異及造成差異的原因;(三董事會的致歉說明和對公司內(nèi)部責(zé)任人的認定情況;(四關(guān)于公司股票可能被實施或者撤銷風(fēng)險警示、暫停上市、恢復(fù)上市或者終止上市的說明(如適用。第二節(jié)退市風(fēng)險警示(一最近兩個會計年度經(jīng)審計的凈利潤連續(xù)為負值或者被追溯重述后連續(xù)為負值;(二最近一個會計年度經(jīng)審計的期末凈資

4、產(chǎn)為負值或者被追溯重述后為負值;(三最近一個會計年度經(jīng)審計的營業(yè)收入低于1000萬元或者被追溯重述后低于1000萬元;(四最近一個會計年度的財務(wù)會計報告被會計師事務(wù)所出具無法表示意見或者否定意見的審計報告;(五因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或者虛假記載,被中國證監(jiān)會責(zé)令改正但未在規(guī)定期限內(nèi)改正,且公司股票已停牌兩個月;(六未在法定期限內(nèi)披露年度報告或者中期報告,且公司股票已停牌兩個月;(七公司可能被解散;(八法院依法受理公司重整、和解或者破產(chǎn)清算申請;(九因第12.14條股權(quán)分布不具備上市條件,公司在規(guī)定的一個月內(nèi)向本所提交解決股權(quán)分布問題的方案,并獲得本所同意;(十本所認定的其他情形。(一股

5、票的種類、簡稱、證券代碼以及實施退市風(fēng)險警示的起始日;(二實施退市風(fēng)險警示的原因;(三公司董事會關(guān)于爭取撤銷退市風(fēng)險警示的意見及具體措施;(四股票可能被暫?；蛘呓K止上市的風(fēng)險提示;(五實施退市風(fēng)險警示期間公司接受投資者咨詢的主要方式;(六中國證監(jiān)會和本所要求的其他內(nèi)容。本所在公司股票停牌起始日后的五個交易日內(nèi),根據(jù)實際情況,對公司股票實施退市風(fēng)險警示,公司應(yīng)按照本所要求在其股票被實施退市風(fēng)險警示的前一個交易日發(fā)布公告。公司股票及其衍生品種自公告披露日的下一交易日起復(fù)牌,本所自復(fù)牌之日起對公司股票實施退市風(fēng)險警示。在股票被實施退市風(fēng)險警示期間,公司應(yīng)當每五個交易日發(fā)布一次風(fēng)險提示公告。起,本所對

6、公司股票實施退市風(fēng)險警示。公司股票及其衍生品種自公告披露日的下一交易日起復(fù)牌。自復(fù)牌之日起,本所對公司股票實施退市風(fēng)險警示。項情形被實施退市風(fēng)險警示后兩個月內(nèi)上述情形消除的,公司可以向本所申請撤銷對其股票實施的退市風(fēng)險警示。(一重整計劃執(zhí)行完畢;(二和解協(xié)議執(zhí)行完畢;(三法院受理破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)宣告前,依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法作出駁回破產(chǎn)申請的裁定,且申請人在法定期限內(nèi)未提起上訴;(四法院受理破產(chǎn)申請后至破產(chǎn)宣告前,依據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法作出終結(jié)破產(chǎn)程序的裁定。公司因上述第(一、(二項情形向本所申請撤銷對其股票實施的退市風(fēng)險警示,應(yīng)當提交法院指定管理人出具的監(jiān)督報告、律師事務(wù)所出具的對公司重整計劃或和解協(xié)議執(zhí)行

7、情況的法律意見書,以及本所要求的其他說明文件。本所于收到上市公司申請之日后的五個交易日內(nèi),根據(jù)實際情況,決定是否撤銷對其股票實施的退市風(fēng)險警示。公司股票及其衍生品種在公告披露日停牌一天,本所自復(fù)牌之日起撤銷對公司股票實施的退市風(fēng)險警示。深圳證券交易所關(guān)于對存在股票終止上市風(fēng)險的公司加強風(fēng)險警示等有關(guān)問題的通知為保護投資者合法權(quán)益,降低市場風(fēng)險,根據(jù)公司法、證券法、虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法(修訂、關(guān)于執(zhí)行<虧損上市公司暫停上市和終止上市實施辦法(修訂>的補充規(guī)定和深圳證券交易所股票上市規(guī)則(以下簡稱上市規(guī)則等的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)就存在股票終止上市風(fēng)險的公司有關(guān)風(fēng)險警示的問題通

8、知如下:一、存在股票終止上市風(fēng)險的公司,本所對其股票交易實行“警示存在終止上市風(fēng)險的特別處理”(以下簡稱“退市風(fēng)險警示”。本所對公司股票實行上述特別處理,是為了充分揭示其終止上市的風(fēng)險,上市公司在上述特別處理期間的權(quán)利義務(wù)不變。二、有下列情況之一的,為存在股票終止上市風(fēng)險的公司:(一最近兩年連續(xù)虧損的(以最近兩年年度報告披露的當年經(jīng)審計凈利潤為依據(jù);(二因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或虛假記載,被中國證監(jiān)會責(zé)令改正或公司主動改正,對以前年度財務(wù)報告進行追溯調(diào)整,導(dǎo)致最近兩年連續(xù)虧損的;(三因財務(wù)會計報告存在重大會計差錯或虛假記載,中國證監(jiān)會責(zé)令其改正,在規(guī)定期限內(nèi)未對虛假財務(wù)會計報告進行改正的

9、;(四在法定期限內(nèi)未依法披露年度報告或半年度報告(以下簡稱"定期報告"的;(五處于股票恢復(fù)上市交易后至其披露恢復(fù)上市后的第一個年度報告期間的。(六本所規(guī)定的其他情形三、本通知所稱“退市風(fēng)險警示”是在上市規(guī)則第九章規(guī)定“特別處理”基礎(chǔ)上增加的一類特別處理,其主要措施為在其股票簡稱前冠以“*ST”字樣,以突出顯示。在退市風(fēng)險警示期間,股票報價的日漲跌幅限制為5%。在股票交易被實施退市風(fēng)險警示的情形消除之后,上市公司應(yīng)當向本所申請撤銷該特別處理,并應(yīng)按照本所要求在撤銷退市風(fēng)險警示的前一交易日做出公告,公告日其股票及衍生品種停牌一天,自復(fù)牌之日起本所撤銷其股票簡稱中的“*ST”。如

10、果在撤銷退市風(fēng)險警示后,上市公司仍存在上市規(guī)則第九章規(guī)定應(yīng)予特別處理的情形,其特別處理的實行和撤銷仍按上市規(guī)則第九章的規(guī)定執(zhí)行。四、上市公司出現(xiàn)本通知第二條第(一、(二項情形的,上市公司應(yīng)當在收到當年審計報告之日起兩個工作日內(nèi)向本所報告。本所自公司披露該年度報告首個交易日對其股票及其衍生品種停牌一天,自復(fù)牌之日起,對其股票實行退市風(fēng)險警示。實行退市風(fēng)險警示后公司第一個年度報告經(jīng)審計的凈利潤為正值,且不屬于明顯違反會計準則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)定、不存在上市規(guī)則第十章規(guī)定應(yīng)予暫停上市情形的,公司應(yīng)當自收到該年度審計報告之日起兩個工作日內(nèi)向本所報告,本所自公司披露該年度報告后五個工作日內(nèi)做出撤銷退

11、市風(fēng)險警示的決定。實行退市風(fēng)險警示后公司第一個年度報告經(jīng)審計的凈利潤為正值,但屬于明顯違反會計準則、制度及相關(guān)信息披露規(guī)定的,自公司披露該年度報告之日起,本所對其股票及其衍生品種停牌,上市公司應(yīng)當在本所規(guī)定的期限內(nèi)予以糾正。公司糾正后的凈利潤仍然為正,且不存在上市規(guī)則第十章規(guī)定的應(yīng)予暫停上市情形的,本所于公司披露糾正的財務(wù)報告后五個工作日內(nèi)做出撤銷退市風(fēng)險警示的決定。五、上市公司出現(xiàn)本通知第二條第(三項情形的,應(yīng)當在收到有關(guān)中國證監(jiān)會責(zé)令改正決定的次日做出公告,本所自公告日起對其股票及其衍生品種停牌。在改正期間,公司應(yīng)當至少發(fā)布三次風(fēng)險提示公告。自公司收到責(zé)令改正決定之日起兩個月內(nèi),公司未能重

12、新披露經(jīng)過改正的有關(guān)財務(wù)報告的,本所自到期日次日起對其股票復(fù)牌,并實行退市風(fēng)險警示。實行退市風(fēng)險警示后,如在兩個月內(nèi)公司重新披露經(jīng)過改正的財務(wù)報告,且不存在本通知第二條所述情形的,本所自公司披露相關(guān)報告后五個工作日內(nèi)做出撤銷退市風(fēng)險警示的決定。實行退市風(fēng)險警示后,如在兩個月內(nèi)公司仍未能重新披露經(jīng)過改正的財務(wù)報告的,本所于到期日次日起對公司股票停牌,并在停牌后十個工作日內(nèi)做出公司股票暫停上市的決定;暫停上市后兩個月內(nèi)公司仍未能重新披露經(jīng)過改正的有關(guān)財務(wù)報告的,本所于到期后十個工作日內(nèi)做出終止上市決定。暫停上市后兩個月內(nèi)重新披露經(jīng)過改正的有關(guān)財務(wù)報告的,且不存在上市規(guī)則第十章規(guī)定的應(yīng)予暫停上市和終

13、止上市情形的,本所自公司披露相關(guān)報告后十個工作日內(nèi)做出恢復(fù)上市決定。六、上市公司出現(xiàn)本通知第二條第(四項情形的,自法定披露期限結(jié)束之日起,本所對其股票及其衍生品種停牌。在停牌期間上市公司應(yīng)當至少發(fā)布三次風(fēng)險提示公告。 自法定披露期限結(jié)束之日起兩個月內(nèi)，公司仍未能披露定期報告 的，本所自到期次日起對其股票復(fù)牌，并實行退市風(fēng)險警示。 實行退市風(fēng)險警示后兩個月內(nèi)公司披露了定期報告， 且不存在本通知第二條 所述其他情形的， 本所自公司披露定期報告五個工作日內(nèi)做出撤銷退市風(fēng)險警示 的決定。 實行退市風(fēng)險警示后兩個月內(nèi)公司仍未披露定期報告的， 本所自到期日的次 一交易日起對公司股票及其衍生品種停牌， 并在停牌后十個工作日內(nèi)做出暫停上 市的決定。 股票暫停上市后兩個月內(nèi)公司仍未披露定期報告的， 本所于到期后十個工作 日內(nèi)做出股票終止上市決定。 股票暫停上市后兩個月內(nèi)公司披露定期報告的，且不存在上市規(guī)則第十 章規(guī)定的應(yīng)予暫停上市和終止