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文檔簡介
1、納稅人信息采集軟件個(gè)人所得稅修改說明目錄一、概要說明1二、納稅人信息采集軟件修改說明21、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(新)22、個(gè)體工商戶所得稅月份申報(bào)表43、個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表64、個(gè)人所得稅年度申報(bào)表75、個(gè)人所得稅月份申報(bào)表86、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表107、合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表168、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅月份(或分次)申報(bào)表179、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅年度申報(bào)表19一、概要說明根據(jù)國家個(gè)人所得稅法的修改要求,對納稅人信息采集軟件做如下修改:一、將工資、薪金所得減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由每月2000元提高到3500元。同時(shí)調(diào)整了工薪所得的最低稅率和稅率級(jí)次級(jí)
2、距。涉及到申報(bào)表:扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(新)、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(舊)個(gè)人所得稅年度申報(bào)表、個(gè)人所得稅月份申報(bào)表。二、調(diào)整了適用于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得和承包承租經(jīng)營所得的稅率級(jí)距;涉及到的申報(bào)表:個(gè)體工商戶所得稅月份申報(bào)表、個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅月份(或分次)申報(bào)表、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅年度申報(bào)表。三、對個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表匯算清繳2011年度稅款時(shí),分時(shí)間段計(jì)算,然后再進(jìn)行匯總。四、延長了個(gè)人所得稅申報(bào)納稅時(shí)間,個(gè)人所得稅的
3、征期修改后為15天。由省局統(tǒng)一調(diào)整納稅輔導(dǎo)中的納稅期限,并且同步到外網(wǎng)。五、簡并征期雙定戶繳款分情況進(jìn)行處理。以上修改內(nèi)容的詳細(xì)操作說明如下:二、納稅人信息采集軟件修改說明1、扣繳個(gè)人所得稅報(bào)告表(新)l 修改內(nèi)容:個(gè)人所得稅工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),由原來的每月2000元,提高至每月3500元,工資、薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅率,調(diào)整為百分之三至百分之四十五(見附件1)。l 操作說明:在征管系統(tǒng)中,對于工資、薪金所得項(xiàng)目,系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)稅款屬期提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率,如果稅款屬期是2011年9月及以后,按照新的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率提取計(jì)算;如果稅款屬期是2011年8月及以前,按照舊的費(fèi)用扣除
4、標(biāo)準(zhǔn)和稅率提取計(jì)算。(1)錄入稅款屬期20110901-20110930,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率進(jìn)行計(jì)算稅款。如下圖:錄入稅款屬期按照稅款屬期提取稅率和速算扣除數(shù)按照稅款屬期提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)(2)錄入稅款屬期20110701-20110731,系統(tǒng)自動(dòng)提取舊的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率計(jì)算稅款。如下圖:錄入稅款屬期按照稅款屬期提取稅率和速算扣除數(shù)按照稅款屬期提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)2、個(gè)體工商戶所得稅月份申報(bào)表l 修改內(nèi)容:調(diào)整了個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得的稅率級(jí)距,新的稅率表參見附件2。在征管系統(tǒng)中,根據(jù)錄入的稅款所屬期,判斷是否使用新的稅率。l 操作說明(1)錄入稅款屬期20110901-20110
5、930,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算稅款。如下圖:選擇稅款屬期,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)(1)錄入稅款屬期20110701-20110731,系統(tǒng)自動(dòng)提取舊的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算稅款。如下圖:按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)選擇稅款屬期,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率3、個(gè)體工商戶所得稅年度申報(bào)表l 修改內(nèi)容:修改了個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的稅率級(jí)距,新的稅率表參見附件2。在征管系統(tǒng)中,自動(dòng)根據(jù)稅款屬期判斷是否使用新的稅率和速算扣除數(shù)。對于匯算清繳的稅款,應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下:前8個(gè)月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前的對應(yīng)稅率稅法
6、修改前的速算扣除數(shù))×后四個(gè)月應(yīng)納稅額(全年應(yīng)納稅所得額 ×稅法修改后的對應(yīng)稅率稅法修改后的速算扣除數(shù))×全年應(yīng)納稅額前8個(gè)月應(yīng)納稅額后4個(gè)月應(yīng)納稅額l 操作說明:(1)錄入納稅年度20110101-20111231,錄入相關(guān)涉稅數(shù)據(jù),系統(tǒng)分時(shí)段計(jì)算稅款,然后再累加得出應(yīng)繳所得稅。如下圖:錄入年累計(jì)收入是120000元,應(yīng)納稅額計(jì)算如下:前8個(gè)月稅款 :(120000*0.35-6750)*8/12=23500后4個(gè)月稅款:(120000*0.35-14750)*4/12=9083.33全年合計(jì)應(yīng)繳稅額:23500+9083.33=32583.33錄入納稅年度按照
7、納稅年度確定稅率和速算扣除數(shù)4、個(gè)人所得稅年度申報(bào)表l 修改內(nèi)容個(gè)人所得稅工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),由原來的每月2000元,提高至每月3500元,工資、薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅率,調(diào)整為百分之三至百分之四十五(見附件1)。在征管系統(tǒng)中,納稅年度為2011年,系統(tǒng)按照新的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算。l 操作說明:(1)錄入納稅年度20110101-20111231,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算稅款。如下圖:5、個(gè)人所得稅月份申報(bào)表l 修改內(nèi)容個(gè)人所得稅工資、薪金所得的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn),由原來的每月2000元,提高至每月3500元,工資、薪金所得所適用的超額累進(jìn)稅率,調(diào)整為百分之三至百分之四
8、十五(見附件1)。在征管系統(tǒng)中,根據(jù)納稅月份判斷是否使用新的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率。l 操作說明:(1)錄入納稅月份20110701-20110731,系統(tǒng)自動(dòng)提取舊的稅率進(jìn)行計(jì)算稅款。如下圖:按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)選擇納稅月份,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率(2)錄入納稅月份20110901-20110930,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率進(jìn)行計(jì)算稅款。如下圖:按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)選擇納稅月份,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率6、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅申報(bào)表l 修改內(nèi)容:修改了個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的稅率級(jí)距,新的稅率表參見附件2。在征管系統(tǒng)中,自動(dòng)根據(jù)稅款屬期判斷是否使用
9、新的稅率和速算扣除數(shù)。對于匯算清繳的稅款,應(yīng)納稅額的計(jì)算方法如下:前8個(gè)月應(yīng)納稅額=(全年應(yīng)納稅所得額×稅法修改前的對應(yīng)稅率稅法修改前的速算扣除數(shù))×后四個(gè)月應(yīng)納稅額(全年應(yīng)納稅所得額 ×稅法修改后的對應(yīng)稅率稅法修改后的速算扣除數(shù))×全年應(yīng)納稅額前8個(gè)月應(yīng)納稅額后4個(gè)月應(yīng)納稅額l 操作說明:(1)錄入申報(bào)期20110901-20110930,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率進(jìn)行計(jì)算稅款。如下圖:選擇申報(bào)期,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)(2)錄入納稅月份20110701-20110731,系統(tǒng)自動(dòng)提取舊的稅率進(jìn)行計(jì)算稅款。如下圖:選擇申報(bào)
10、期,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)(3)如果是匯算清繳,進(jìn)入該界面后,選擇匯算清繳,修改申報(bào)期為20110101-201101231,錄入相關(guān)數(shù)據(jù),系統(tǒng)分時(shí)段計(jì)算稅款,然后再累加得出應(yīng)繳所得稅。如下圖:年累計(jì)收入是120000元,應(yīng)納稅額計(jì)算如下:前8個(gè)月稅款 :(120000*0.35-6750)*8/12=23500后4個(gè)月稅款:(120000*0.35-14750)*4/12=9083.33全年合計(jì)應(yīng)繳稅額:23500+9083.33=32583.337、合伙企業(yè)投資者個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表l 修改內(nèi)容修改了合伙企業(yè)經(jīng)營所得的稅率級(jí)距,新的稅率表參見附件2。在征
11、管系統(tǒng)中,對于2011年的年度報(bào)表,按照新的稅率提取計(jì)算稅款。l 操作說明(1)錄入納稅年度20110101-20111231,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算稅款。如下圖:選擇申報(bào)期選擇申報(bào)期,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率8、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅月份(或分次)申報(bào)表l 修改內(nèi)容修改了企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅率級(jí)距。新的稅率表見附件2。在征管系統(tǒng)中,自動(dòng)根據(jù)稅款所屬期判斷是否使用新的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率。l 操作說明(1)錄入稅款屬期20110901-20110930,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算稅款。如下圖:按照納稅月份確定稅率和速算扣除數(shù)錄入納稅月份選擇稅款屬期
12、,自動(dòng)提取費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)和稅率按照稅款屬期確定稅率和速算扣除數(shù)9、個(gè)人承包承租經(jīng)營所得稅年度申報(bào)表l 修改內(nèi)容修改了對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的稅率級(jí)距。新的稅率表(見附件2)。在征管系統(tǒng)中,納稅年度為2011年,系統(tǒng)按照新的稅率和速算扣除數(shù)計(jì)算。l 操作說明:(1)錄入納稅年度20110101-20111231,系統(tǒng)自動(dòng)提取新的稅率和速算扣除數(shù)來計(jì)算稅款。如下圖:附件1:個(gè)人所得稅稅率表一(工資、薪金所得適用)級(jí)數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率(%)速算扣除數(shù)1不超過1500元的302超過1500元至4500元的部分101053超過4500元至9000元的部分205554超過9000元至35000元的部分2510055超過35000元至55000元的部分3027556超過55000元至80000元的部分3555057超過80000元的部分4513505(注:本表所稱全月應(yīng)納稅所得額是指依照本法第六條的規(guī)定,以每月收入額減除費(fèi)用三千五百元以及附加減除費(fèi)用后的余額。)附件2:個(gè)人所得稅稅率表二(個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承
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