《國際稅收》課程教學大綱2

1、國際稅收課程教學大綱課程編號1240332009課程名稱國際稅收課程性質(zhì)必修學 時32學 分2學時分配授課：32   實驗： 上機：  實踐：    實踐（周）：考核方式閉卷考試，平時成績占30% ，期末成績占70% 。開課學院經(jīng)濟學院更新時間2020年9月適用專業(yè)財政學專業(yè)先修課程財政學、稅收學一、教學內(nèi)容第一章 導(dǎo)言1.1國際稅收的發(fā)展趨勢1.2國際稅收分配與國家稅收分配的關(guān)系1.3 國際稅收分配的歷史考察1.4 國際稅收學的研究對象和范圍教學難點：國際稅收學的研究對象和范圍。教學重點：國際稅收分配與國家稅收分配的關(guān)系。第二章 主體和客體2

2、.1 國際稅收涉及的主體2.2 國際稅收涉及的課稅客體教學難點：國際稅收涉及的課稅客體。教學重點：國際稅收涉及的課稅客體。第三章 國際重復(fù)征稅的發(fā)生與擴大3.1 重復(fù)征稅的內(nèi)容3.2稅收管轄權(quán)重疊與對同一跨國納稅人的國際重復(fù)征稅3.3經(jīng)濟淵源同一與對不同跨國納稅人的國際重復(fù)征稅3.4國際重復(fù)征稅的擴大教學難點：國際雙重征稅的外延擴大、國際雙重征稅的內(nèi)涵擴大。教學重點：地域管轄權(quán)和居民(公民)管轄權(quán)。第四章 國際重復(fù)征稅內(nèi)涵擴大的約束規(guī)范4.1約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)范4.2約束地域管轄權(quán)的規(guī)范教學難點：約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)范、約束地域稅收管轄權(quán)的規(guī)范。教學重點：約束居民(公民)

3、稅收管轄權(quán)的規(guī)范、約束地域稅收管轄權(quán)的規(guī)范。第五章 國際重復(fù)征稅及其外延擴大的免除規(guī)范5.1 國際重復(fù)征稅及其外延擴大免除的概念和范圍5.2 國際重復(fù)征稅及其外延擴大免除的方法5.3 直接抵免方法和間接抵免方法教學難點：直接抵免方法和間接抵免方法。教學重點：直接抵免方法和間接抵免方法。第六章 國際商品重復(fù)征稅及免除規(guī)范6.1國際商品重復(fù)征稅6.2國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范教學難點：國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范。教學重點：國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范。第七章 國際避稅、國際逃稅與國際避稅地7.1 國際避稅與國際逃稅7.2 國際避稅地教學難點：國際避稅地的概念和判定標準。教學重點：國際避稅地的判定標準

4、。第八章 國際稅收籌劃8.1國際稅收籌劃和國際節(jié)稅8.2國際稅收籌劃基本原理8.3國際稅收籌劃基本技術(shù)教學難點：國際稅收籌劃基本技術(shù)。教學重點：國際稅收籌劃基本技術(shù)。第九章 常用避稅方式課稅主體轉(zhuǎn)移9.1課稅主體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)9.2課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式9.3濫用稅收協(xié)定教學難點：濫用稅收協(xié)定。教學重點：課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式。第十章 常用避稅方式課稅客體轉(zhuǎn)移10.1課稅客體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)10.2課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式10.2課稅客體非移動性轉(zhuǎn)移避稅教學難點：課稅客體非移動性轉(zhuǎn)移避稅。教學重點：課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式。第十一章 常用避稅方式轉(zhuǎn)讓定價11.1關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價11.2轉(zhuǎn)讓定價的形

5、式與動機11.3轉(zhuǎn)讓定價同國際收入與費用的分配教學難點：轉(zhuǎn)讓定價同國際收入與費用的分配。教學重點：轉(zhuǎn)讓定價同國際收入與費用的分配。第十二章 常用避稅方式避稅地避稅模式12.1虛構(gòu)避稅地營業(yè)12.2虛構(gòu)避稅地信托財產(chǎn)教學難點：虛構(gòu)避稅地信托財產(chǎn)。教學重點：虛構(gòu)避稅地營業(yè)。第十三章 反國際避稅方法與措施（上）13.1反國際避稅的一般方法13.2反國際避稅的具體措施教學難點：反國際避稅的具體措施。教學重點：反國際避稅的具體措施。第十四章 反國際避稅方法與措施（下）14.1轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法傳統(tǒng)交易法14.2轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法交易利潤法14.3轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的其他問題14.4中國轉(zhuǎn)讓定價稅制的建立教學難點：

6、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法交易利潤法。教學重點：轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法傳統(tǒng)交易法。第十五章 涉外稅收負擔原則15.1涉外稅收負擔原則的分類和意義15.2優(yōu)惠原則15.3最大負擔原則15.4平等原則15.5涉外稅收負擔原則與國際稅收競爭教學難點：優(yōu)惠原則。教學重點：平等原則。第十六章 國際稅收協(xié)定16.1國際稅收協(xié)定概述16.2國際稅收協(xié)定的歷史和作用16.3國際稅收協(xié)定的內(nèi)容16.4國際稅收協(xié)定的簽訂16.5稅收協(xié)定范本比較教學難點：稅收協(xié)定范本比較。教學重點：國際稅收協(xié)定的內(nèi)容。二、教學要求第一章 導(dǎo)言教學要求：掌握國際稅收分配與國家稅收分配的關(guān)系。了解國際稅收的發(fā)展趨勢；了解國際稅收學的研究對象和范圍 第

7、二章 主體和客體教學要求：熟悉國際稅收涉及的主體、國際稅收涉及的課稅客體。第三章 國際重復(fù)征稅的發(fā)生與擴大教學要求：熟悉重復(fù)征稅的內(nèi)容；熟悉稅收管轄權(quán)重疊與對同一跨國納稅人的國際重復(fù)征稅；熟悉經(jīng)濟淵源同一與對不同跨國納稅人的國際重復(fù)征稅第四章 國際重復(fù)征稅內(nèi)涵擴大的約束規(guī)范教學要求：掌握約束居民(公民)稅收管轄權(quán)的規(guī)范、約束地域管轄權(quán)的規(guī)范。第五章 國際重復(fù)征稅及其外延擴大的免除規(guī)范教學要求：熟悉國際重復(fù)征稅及其外延擴大免除的概念和范圍；熟悉國際重復(fù)征稅及其外延擴大免除的方法；掌握直接抵免方法和間接抵免方法。第六章 國際商品重復(fù)征稅及免除規(guī)范教學要求：熟悉國際商品重復(fù)征稅的免除規(guī)范第七章 國際

8、避稅、國際逃稅與國際避稅地教學要求：熟悉國際避稅與國際逃稅概念，了解國際避稅地。第八章 國際稅收籌劃教學要求：熟悉國際稅收籌劃和國際節(jié)稅的概念；掌握國際稅收籌劃基本原理；熟悉經(jīng)國際稅收籌劃基本技術(shù)。第九章 常用避稅方式課稅主體轉(zhuǎn)移教學要求：熟悉課稅主體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)；了解課稅主體轉(zhuǎn)移的常見方式第十章 常用避稅方式課稅客體轉(zhuǎn)移教學要求：了解課稅客體轉(zhuǎn)移的避稅效應(yīng)；熟悉課稅客體轉(zhuǎn)移避稅的方式；熟悉課稅客體非移動性轉(zhuǎn)移避稅。第十一章 常用避稅方式轉(zhuǎn)讓定價教學要求：了解關(guān)聯(lián)企業(yè)與轉(zhuǎn)讓定價；熟悉轉(zhuǎn)讓定價的形式與動機；掌握轉(zhuǎn)讓定價同國際收入與費用的分配。第十二章 常用避稅方式避稅地避稅模式教學要求：掌握虛

9、構(gòu)避稅地營業(yè)；熟悉虛構(gòu)避稅地信托財產(chǎn)。第十三章 反國際避稅方法與措施（上）教學要求：熟悉反國際避稅的一般方法；熟悉反國際避稅的具體措施。第十四章 反國際避稅方法與措施（下）教學要求：掌握轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整方法傳統(tǒng)交易法、交易利潤法，了解中國轉(zhuǎn)讓定價稅制的建立。第十五章 涉外稅收負擔原則教學要求：了解涉外稅收負擔原則的分類和意義，掌握優(yōu)惠原則、最大負擔原則、平等原則。第十六章 國際稅收協(xié)定教學要求：了解國際稅收協(xié)定的歷史和作用；熟悉國際稅收協(xié)定的內(nèi)容；了解國際稅收協(xié)定的簽訂；熟悉稅收協(xié)定范本比較。三、章節(jié)學時分配章次總課時課堂講授實驗上機實踐備 注12222232242252262272282292210221