2022年預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告

1、高品質(zhì)文檔2022年預(yù)算實(shí)習(xí)報(bào)告 實(shí)習(xí)科目：財(cái)務(wù)預(yù)算實(shí)習(xí) 實(shí)習(xí)時(shí)間：XX年1月2_XX年1月17 實(shí)習(xí)地點(diǎn)：昆明理工高校應(yīng)用技術(shù)學(xué)院 指導(dǎo)老師：xxxx 實(shí)習(xí)目的：通過老師的對全預(yù)算理論依據(jù)及方法步驟的講解結(jié)合學(xué)生的上機(jī)操作，從而領(lǐng)悟企業(yè)進(jìn)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算的要點(diǎn)并把握如何為企業(yè)做全面財(cái)務(wù)預(yù)算。 實(shí)習(xí)內(nèi)容：1、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的概念2、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算3、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與掌握4、本次實(shí)習(xí)的心得體會 一、企業(yè)的全面財(cái)務(wù)預(yù)算 全面預(yù)算是指企業(yè)總體方案的數(shù)量說明,也就是企業(yè)在肯定期間內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動全部方案數(shù)量形式的反映.全面預(yù)算編制的方法，按不同分類標(biāo)志，通常有以下幾種：1、按與業(yè)務(wù)量的關(guān)系分

2、為靜態(tài)預(yù)算和彈性預(yù)算；2、按編制預(yù)算的基礎(chǔ)分為增基預(yù)算和零基預(yù)算；3、按編制預(yù)算的期間可分為固定預(yù)算和永續(xù)預(yù)算，等等。 二、如何進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)的全面預(yù)算 編制全面財(cái)務(wù)預(yù)算主要遵循：切合實(shí)際，先進(jìn)合理；上下結(jié)合，協(xié)商全都；預(yù)算系統(tǒng)和會計(jì)體系全都；依照程序，分項(xiàng)編制等原則。 全面預(yù)算的內(nèi)容包括： 1、 銷售預(yù)算 銷售預(yù)算一般是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全面預(yù)算的編制起點(diǎn)，生產(chǎn)、材料選購、存貨費(fèi)用等方面的預(yù)算，都要以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)。銷售預(yù)算把費(fèi)用與銷售目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)聯(lián)系起來。銷售預(yù)算是一個(gè)財(cái)務(wù)方案，它包括完成銷售方案的每一個(gè)目標(biāo)所需要的費(fèi)用，以保證公司銷售利潤的實(shí)現(xiàn)。銷售預(yù)算是在銷售猜測完成之后才進(jìn)行的，銷售目標(biāo)被分解

3、為多個(gè)層次的子目標(biāo)，一旦這些子目標(biāo)確定后，其相應(yīng)的銷售費(fèi)用也被確定下來。銷售預(yù)算以銷售猜測為基礎(chǔ)，猜測的主要依據(jù)是各種產(chǎn)品歷史銷售量的分析，結(jié)合市場猜測中各種產(chǎn)品進(jìn)展前景等資料，先按產(chǎn)品、地區(qū)、顧客和其他項(xiàng)目分別加以編制，然后加以歸并匯總。依據(jù)銷售猜測確定將來期間估計(jì)的銷售量的和銷售單價(jià)后，求出估計(jì)的收入: 估計(jì)銷售收入=估計(jì)銷售量×估計(jì)銷售單價(jià) 編制預(yù)算的方法： 1、自上而上：主管按公司戰(zhàn)略目標(biāo)，在猜測后，對可利用的費(fèi)用了解，依據(jù)目標(biāo)和活動，選擇一種或多種打算預(yù)算水平的方法舉例猜測，安排給各部門。 2、自下而上：銷售人員依據(jù)上年度預(yù)算，結(jié)合去年的銷售配額，用習(xí)慣的方法計(jì)算出預(yù)算，提

4、交銷售經(jīng)理。銷售預(yù)算一般包括以下步驟： 確定公司銷售和利潤目標(biāo)，銷售猜測，確定銷售工作范圍，確定固定成本與變動成本，進(jìn)行分析本量利分析，依據(jù)利潤目標(biāo)分析價(jià)格和費(fèi)用的變化，提交最終預(yù)算給公司最高管理層，用銷售預(yù)算來掌握銷售工作。確定銷售預(yù)算水平的方法：最大費(fèi)用法，銷售百分比法，同等競爭法，邊際收益法，零基預(yù)算法，任務(wù)目標(biāo)法。其中，任務(wù)目標(biāo)法是一個(gè)特別有用的方法。它可以有效地安排達(dá)成目標(biāo)的任務(wù)，以下舉例說明這種方法。假如公司方案實(shí)現(xiàn)銷售額140000000時(shí)的銷售費(fèi)有秋5000000。其中，銷售水平對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平若為64%，那么，用于銷售人員努力獲得的銷售收入為:140000000×

5、64%=89600000,那么，費(fèi)用/銷售額=5.6%, 假設(shè)廣告費(fèi)用為XX000，廣告對總?cè)蝿?wù)的貢獻(xiàn)水平為25.6%.由于廣告實(shí)現(xiàn)銷售收 入:140000000×25.6%=35840000 廣告的費(fèi)用/銷售額=5.6% 這種狀況下，兩種活動對任務(wù)的貢獻(xiàn)是全都的。否則，例如廣告的收低，公司可以考慮削減廣告費(fèi)，增加人員銷售費(fèi)用。這種方法要示數(shù)據(jù)充分，因而管理工作量較大，但由于它直觀易懂，所以許多公司使用這種方法。 2、生產(chǎn)預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算是依據(jù)銷售預(yù)算編制的，方案為滿意預(yù)算期的銷售量以及期末存貨所需的資源。方案期間除必需有足夠的產(chǎn)品以供銷售之外，還必需考慮到方案期期初和期末存貨的估計(jì)水

6、平，以避開存貨太多形成積壓，或存貨太少影響下期銷售。計(jì)算公式：估計(jì)生產(chǎn)量估計(jì)銷售量估計(jì)期末存貨估計(jì)期初存貨。以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)，可進(jìn)而編制直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算。 3、直接材料預(yù)算 直接材料的預(yù)算是一項(xiàng)選購預(yù)算，估計(jì)選購量取決于生產(chǎn)材料的耗用量和原材料存貨的需要量。計(jì)算公式： 直接材料估計(jì)選購量估計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品材料用量預(yù)期期末直接材料存貨預(yù)期期初直接材料存貨估計(jì)生產(chǎn)需用量預(yù)期期末直接材料存貨預(yù)期期初直接材料存貨 直接材料估計(jì)選購金額估計(jì)材料選購量×估計(jì)材料單價(jià) 為便于編制現(xiàn)金預(yù)算，在直接材料預(yù)算中，估計(jì)材料單價(jià)是指該材料的平均價(jià)格，通常可從選購部門獲得。

7、通常還包括材料方面預(yù)期的現(xiàn)金支出的計(jì)算，包括上期選購的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期選購的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。 4、直接人工預(yù)算 直接人工預(yù)算列示依據(jù)估計(jì)生產(chǎn)量進(jìn)行生產(chǎn)所需的直接人工小時(shí)以及相應(yīng)的成本。直接人工成本通常從生產(chǎn)管理部門和工程技術(shù)部門獲得，依據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的每單位產(chǎn)出所需直接人工以及生產(chǎn)量，就可編制直接人工預(yù)算。計(jì)算公式： 估計(jì)直接人工總成本估計(jì)生產(chǎn)量×單位產(chǎn)品直接人工小時(shí)×單位工時(shí)工資率 5、制造費(fèi)用預(yù)算 制造費(fèi)用是在直接材料和直接人工以外為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的間接費(fèi)用。制造費(fèi)用項(xiàng)目不存在易于辨認(rèn)的投入產(chǎn)出關(guān)系，其預(yù)算需要依據(jù)生產(chǎn)水平、管理當(dāng)局的意愿、長期生產(chǎn)

8、力量、公司政策和國家的稅收政策等外部因素進(jìn)行編制。考慮到制造費(fèi)用的簡單性，為簡化預(yù)算的編制，通常按成本性態(tài)將制造費(fèi)用分為變動性制造費(fèi)用 通常包括動力、修理費(fèi)、直接材料、間接材料、間接制造人工等，計(jì)算變動性制造費(fèi)用的關(guān)鍵在于確認(rèn)哪些可變的詳細(xì)項(xiàng)目，并選擇成本安排的基礎(chǔ)。和固定性制造費(fèi)用 通常包括廠房和機(jī)器設(shè)備的折舊、租金、財(cái)產(chǎn)稅及一些車間的管理費(fèi)用，他們支撐企業(yè)總體的生產(chǎn)經(jīng)營力量，一旦形成，短期內(nèi)不會轉(zhuǎn)變。兩大類，并采納不同的預(yù)算編制方法。計(jì)算公式： 估計(jì)制造費(fèi)用估計(jì)變動性制造費(fèi)用估計(jì)固定性制造費(fèi)用估計(jì)業(yè)務(wù)量×估計(jì)變動性制造費(fèi)用安排率估計(jì)固定性制造費(fèi)用 制造費(fèi)用的編制通常還包括費(fèi)用方面

9、估計(jì)的現(xiàn)金支出的計(jì)算，以便為編制現(xiàn)金預(yù)算供應(yīng)必要的資料。 6、產(chǎn)品成本預(yù)算 存貨的方案和掌握可以使企業(yè)以盡可能少的庫存量來保證生產(chǎn)和銷售的順當(dāng)進(jìn)行。期末產(chǎn)成品存貨的預(yù)算的編制，不僅供應(yīng)了編制估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的信息，同時(shí)也為編制估計(jì)損益表供應(yīng)產(chǎn)品銷售成本的數(shù)據(jù)。編制的基本步驟為： （1）依據(jù)直接材料、直接人工、變動和固定制造費(fèi)用的預(yù)算，計(jì)算確定產(chǎn)成品單位成本； （2）將產(chǎn)成品單位成本乘以估計(jì)期末產(chǎn)成品存貨數(shù)量，即可得到估計(jì)期末產(chǎn)成品存貨額。7、銷售及管理費(fèi)用預(yù)算 8、現(xiàn)金預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算是指用于猜測組織還有多少庫存現(xiàn)金，以及在不同時(shí)點(diǎn)上對現(xiàn)金支出的需要量。不管是否可以稱之為預(yù)算，或許這是企業(yè)最重要的

10、一項(xiàng)掌握，因?yàn)榘芽捎玫默F(xiàn)金去償付到期的債務(wù)乃是企業(yè)生存的首要條件。一旦消失庫存、機(jī)器以及其他非現(xiàn)金資產(chǎn)的積壓，那么，即便有了可觀的利潤也并不能給企業(yè)帶來什么好處?，F(xiàn)金預(yù)算還表明可用的超額現(xiàn)金量，并能為盈余制定營利性投資方案、為優(yōu)化配置組織的現(xiàn)金資源供應(yīng)關(guān)心。 9、估計(jì)損益表及利潤安排表 估計(jì)損益表是在各項(xiàng)經(jīng)營預(yù)算的基礎(chǔ)上，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表。它綜合反映方案期內(nèi)估計(jì)銷售收入、銷售成本和估計(jì)可實(shí)現(xiàn)的利潤或可能發(fā)生的虧損，可以揭示企業(yè)預(yù)期的盈利狀況，有助于管理人員準(zhǔn)時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略。一般依據(jù)銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。估

11、計(jì)損益表包括：估計(jì)損益表匯總表、估計(jì)損益表按機(jī)型分類表，最終匯總形成估計(jì)損益匯總表。估計(jì)損益表將損益狀況詳細(xì)細(xì)化到預(yù)算年度各期間上，以及往年同期對比狀況。估計(jì)損益表的編制依據(jù)主要有： （一）銷售預(yù)算；（二）費(fèi)用預(yù)算；（三）商品銷售成本與毛利預(yù)算；（四）上年同期及本年平均營業(yè)外收支額（收支應(yīng)分別估計(jì)）；估計(jì)本期所得稅繳納因素；（五）其它估計(jì)因素等 10、估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所供應(yīng)的資料編制而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。編制估計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的要點(diǎn)： 區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目（針對資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目） 所謂敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變

12、動的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對外投資、短期借款、長期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷售收入 三、全面財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與調(diào)控 預(yù)算執(zhí)行即預(yù)算的詳細(xì)實(shí)施。預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)主要應(yīng)做好預(yù)算執(zhí)行狀況的真實(shí)、完整的記錄，有效進(jìn)行有關(guān)預(yù)算信息的收集與反饋。這必需借助高效的預(yù)算核算系統(tǒng)。我廠主要是利用用友財(cái)務(wù)電算化軟件的方案管理和部門管理兩大模塊實(shí)現(xiàn)這一核算的。這樣做的好處便是可以在每月月末產(chǎn)生財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的同時(shí)，又可產(chǎn)生預(yù)算的方案與實(shí)際對比表，有利于準(zhǔn)時(shí)發(fā)覺問題，實(shí)行對策，

13、并為下一步是否進(jìn)行調(diào)控供應(yīng)依據(jù)。為此，應(yīng)對實(shí)際與預(yù)算之間的差異率設(shè)定一個(gè)范圍，超出這個(gè)范圍的，就要求該責(zé)任部門寫出書面報(bào)告，分析差異緣由。預(yù)算調(diào)控是指預(yù)算執(zhí)行過程中的協(xié)調(diào)以及日常掌握職能，是預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算監(jiān)控等職能的總稱。預(yù)算協(xié)調(diào)包括兩方面的含義，一是在預(yù)算執(zhí)行過程中，各職能部門之間產(chǎn)生沖突時(shí)，對利益沖突的協(xié)調(diào)；二是對預(yù)算的實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算目標(biāo)差異不大時(shí)進(jìn)行調(diào)整，但這種協(xié)調(diào)只是一種微調(diào)，其效力主要是維持全面平衡，并不對預(yù)算目標(biāo)做較大轉(zhuǎn)變。預(yù)算調(diào)整是指企業(yè)內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算消失較大偏差時(shí)所進(jìn)行的預(yù)算修改。它是在“微調(diào)”失效或職能部門對存在差異的項(xiàng)目提出的調(diào)整要求得到批準(zhǔn)的狀況下所進(jìn)行的較大調(diào)整，以更好地發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)和約束作用。也正是由于市場經(jīng)濟(jì)的瞬息萬變，可能導(dǎo)致沒有列入預(yù)算內(nèi)容的項(xiàng)目消失，這就需要在預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)控發(fā)揮作用。 四、本次的實(shí)習(xí)心得體會 我們還未步入社會，好多事情尤其是工作上的事沒有詳細(xì)處理過，不知會不會做好，能不能圓滿完成任務(wù)，這就要求我們對自己要足夠了解，要有深層次的熟悉。通過這次實(shí)習(xí)我又