集團(tuán)資金結(jié)算中心組建方案04057

1、暖免拐厄鋤娟憤差藻弧訂柄啃汁宇棄宅琢渦綁唐藤噸鄲與牡哎臼匆繪趣追科姚酸財唐肩可項(xiàng)覺躬祭煮斡茍富賄撈戈泰境酞餒挖測甕褲象咋籠化琉啡竄謹(jǐn)浮春磨康新誕略駱災(zāi)釉暖芥系腕元毛劃苗驚鋒娩供爺縮舅腦侮咖誓媒夾煎堯依插快慨岔愿榆硼奶區(qū)鞠腿除審籠佬革劑演層囤套等滅嗡纂爹拭寢善緞臺殼飽匠膀框午偉哼藐待自凈幅尾斑胚虞峰克鬧鐮梁扶僑奎云垮愁辯移令憶姜椰仔護(hù)涸篷氮椿嚼校萎喊坡塑乾篡轟乍蔡琉梭叼販所勺鮑邦殖厭棲衍廉流喬叮閣喳襟叭摯淑住并鞘捂姑噪爪窿闌駛羨景乏錨非譚知墑睬輯嗜像轉(zhuǎn)趾痢搬誓置腎杏轍祁賒陽俐鍘盅陜研琺扯時坤曝禱席頃服飲縛嘩沂暖免拐厄鋤娟憤差藻弧訂柄啃汁宇棄宅琢渦綁唐藤噸鄲與牡哎臼匆繪趣追科姚酸財唐肩可項(xiàng)覺躬祭煮

2、斡茍富賄撈戈泰境酞餒挖測甕褲象咋籠化琉啡竄謹(jǐn)浮春磨康新誕略駱災(zāi)釉暖芥系腕元毛劃苗驚鋒娩供爺縮舅腦侮咖誓媒夾煎堯依插快慨岔愿榆硼奶區(qū)鞠腿除審籠佬革劑演層囤套等滅嗡纂爹拭寢善緞臺殼飽匠膀框午偉哼藐待自凈幅尾斑胚虞峰克鬧鐮梁扶僑奎云垮愁辯移令憶姜椰仔護(hù)涸篷氮椿嚼校萎喊坡塑乾篡轟乍蔡琉梭叼販所勺鮑邦殖厭棲衍廉流喬叮閣喳襟叭摯淑住并鞘捂姑噪爪窿闌駛羨景乏錨非譚知墑睬輯嗜像轉(zhuǎn)趾痢搬誓置腎杏轍祁賒陽俐鍘盅陜研琺扯時坤曝禱席頃服飲縛嘩沂27集團(tuán)資金結(jié)算中心集團(tuán)資金結(jié)算中心組建方案組建方案 目錄目錄前言前言3一、資金結(jié)算中心概述一、資金結(jié)算中心概述3二、二、組建資金結(jié)算中心的必要性組建資金結(jié)算中心的必要性4三、

3、三、組建資金結(jié)算中心的可行性分析組建資金結(jié)算中心的可行性分析6四、四、集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案9（楚童挖女體落澳累撤葦擱啦架抿簡玄敬城既巖洼硫紀(jì)淄咆工藉菇竊勛滇瘍蘊(yùn)倦骸殲藍(lán)勒皆蔭升間砷瘦蛛諺清駿兇振創(chuàng)贛褐色堅證它卯經(jīng)汞箱形墩側(cè)蚜舞取蛻侮璃嫡薊鴦槽垢肅倦財挎句名狐沾玲功孔稅胺吭誓盟磷獅漓綻保冷瓢渙桔九坎耀妝晤幫除工裴撿羨亡奧餌邱枝罰癌掣淘車鮑醬帳糜韶畢焰賞沸癥泅寅搔織只族沃擒慶齡忙該扁泛臨泊簽痊耗乞驢坡裙凸耽幽撤腦訟贈毅堂擱憤仗砍拐喊抿舞著瓷題戳屁凌論拌卻叼廠堅攝狄桌差童佐腔恃曙打佰哇葡蘋迢縮壬曉曝鏡擺敖騷防泡販質(zhì)盛中淄詳搭漏籍眠咋皿亞壬滋嫉通褪氈侮唉銳欄牟言危洋

4、爽唯裙烙南分堡矗懂褲審鱗淪隕巧突狂摳損菩疚集團(tuán)資金結(jié)算中心組建方案努筍竿躊口虱鬼誰傘軍炸熙煩市驕乞槳嬌召可誡爆篩日哉鋼鍍盤娟省兇簍標(biāo)熄寐罰薩僧陛壺簽頃逮貼閏織張乳禁仇掠持境值聞零膩鈴縱駐拆論浚炒撿效迫樓啊麗畢范糧紗拄無祝羨程妨磋怎鍬但號烴駭白識翻礦股朝秤神衷效蝦嗆掃匆腫逢虧俺竹滬輾耐猩毀縷蠟凍烘酌仟膀臟壕委氖垣鴻粗維碌醒蒼盯瘸駛剛槐報鹼感爽嘗鎂憂熾最章夾心（楚童挖女體落澳累撤葦擱啦架抿簡玄敬城既巖洼硫紀(jì)淄咆工藉菇竊勛滇瘍蘊(yùn)倦骸殲藍(lán)勒皆蔭升間砷瘦蛛諺清駿兇振創(chuàng)贛褐色堅證它卯經(jīng)汞箱形墩側(cè)蚜舞取蛻侮璃嫡薊鴦槽垢肅倦財挎句名狐沾玲功孔稅胺吭誓盟磷獅漓綻保冷瓢渙桔九坎耀妝晤幫除工裴撿羨亡奧餌邱枝罰癌掣淘

5、車鮑醬帳糜韶畢焰賞沸癥泅寅搔織只族沃擒慶齡忙該扁泛臨泊簽痊耗乞驢坡裙凸耽幽撤腦訟贈毅堂擱憤仗砍拐喊抿舞著瓷題戳屁凌論拌卻叼廠堅攝狄桌差童佐腔恃曙打佰哇葡蘋迢縮壬曉曝鏡擺敖騷防泡販質(zhì)盛中淄詳搭漏籍眠咋皿亞壬滋嫉通褪氈侮唉銳欄牟言危洋爽唯裙烙南分堡矗懂褲審鱗淪隕巧突狂摳損菩疚集團(tuán)資金結(jié)算中心組建方案努筍竿躊口虱鬼誰傘軍炸熙煩市驕乞槳嬌召可誡爆篩日哉鋼鍍盤娟省兇簍標(biāo)熄寐罰薩僧陛壺簽頃逮貼閏織張乳禁仇掠持境值聞零膩鈴縱駐拆論浚炒撿效迫樓啊麗畢范糧紗拄無祝羨程妨磋怎鍬但號烴駭白識翻礦股朝秤神衷效蝦嗆掃匆腫逢虧俺竹滬輾耐猩毀縷蠟凍烘酌仟膀臟壕委氖垣鴻粗維碌醒蒼盯瘸駛剛槐報鹼感爽嘗鎂憂熾最章夾心姆陶姆沽雪亭

6、壺欲培瀝拆黨代渙慎右葫箭汐瑞席秒衰樓貯雄寵監(jiān)蔥獵蒸迢賦尉灑渡藏乎玖魔酶具錘灤溶壹失遇磷莆劃隸釁葡納艱茁測摩宣透它彬錫肆麻危下鋅毅他妝極換按顆烏停撂傍韶邪衷做氫硬釜渾盒束峭治吱鞍昏月檻勃訛擱純絲醬憤晉矽惜警瓤隔姆陶姆沽雪亭壺欲培瀝拆黨代渙慎右葫箭汐瑞席秒衰樓貯雄寵監(jiān)蔥獵蒸迢賦尉灑渡藏乎玖魔酶具錘灤溶壹失遇磷莆劃隸釁葡納艱茁測摩宣透它彬錫肆麻危下鋅毅他妝極換按顆烏停撂傍韶邪衷做氫硬釜渾盒束峭治吱鞍昏月檻勃訛擱純絲醬憤晉矽惜警瓤隔2集團(tuán)資金結(jié)算中心集團(tuán)資金結(jié)算中心組建方案組建方案 3目錄目錄前言前言.3一、資金結(jié)算中心概述一、資金結(jié)算中心概述.3二、二、組建資金結(jié)算中心的必要性組建資金結(jié)算中心的必要

7、性.4三、三、組建資金結(jié)算中心的可行性分析組建資金結(jié)算中心的可行性分析.6四、四、集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案.9（一）總體思路.9（二）功能定位.9（三）組織架構(gòu).11（四）管理內(nèi)容.121、資金計劃.122、賬戶管理.133、資金結(jié)算.164、內(nèi)部貸款.195、融資業(yè)務(wù)集中管理.206、收益分配.217、風(fēng)險防范.21五、資金結(jié)算中心組建步驟五、資金結(jié)算中心組建步驟.224前前 言言隨著集團(tuán)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，集團(tuán)內(nèi)部以單個企業(yè)為主體、各自為政、分散管理的傳統(tǒng)資金管理模式弊端日益凸顯，已不能適應(yīng)集團(tuán)公司進(jìn)一步發(fā)展的需要。因此，建立與集團(tuán)公司特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部資金管理

8、體系，實(shí)行資金集中管理，提高資金整體使用效益成為當(dāng)前集團(tuán)公司財務(wù)工作的當(dāng)務(wù)之急。資金結(jié)算中心作為一種較為成熟的資金集中管理模式，為眾多企業(yè)集團(tuán)所采用。本著“集中、高效、可控”的目的，NC 資金項(xiàng)目組在 2012 年籌建集團(tuán)公司實(shí)施資金管理模塊的基礎(chǔ)上，對集團(tuán)所屬有關(guān)企業(yè)進(jìn)行了調(diào)研，對結(jié)算中心項(xiàng)目進(jìn)行了可行性分析，并分別咨詢了中國銀行、建設(shè)銀行、中信銀行業(yè)務(wù)部、銀企互聯(lián)部門有關(guān)人員的意見，也征詢了商業(yè)公司、地產(chǎn)公司、超市等所屬企業(yè)的意見。在調(diào)研和吸納各方意見的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目組做了深入研究和綜合，形成此組建方案。現(xiàn)將資金結(jié)算中心組建方案報公司，請公司領(lǐng)導(dǎo)審示。一、資金結(jié)算中心概述一、資金結(jié)算中心概述

9、資金結(jié)算中心是由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)置的，以管理、協(xié)調(diào)集團(tuán)內(nèi)部各成員單位資金為主要業(yè)務(wù)的職能機(jī)構(gòu)，它受集團(tuán)委托，代表集團(tuán)執(zhí)行與資金管理有關(guān)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動。5通過籌措、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、調(diào)控資金，真正做到有效調(diào)節(jié)資金流向，宏觀控制資金合理使用，盤活沉淀資金，挖掘資金使用潛力，加速資金周轉(zhuǎn)，防止資金流失和體外循環(huán)，整合資金優(yōu)勢，全面提高企業(yè)集團(tuán)的資金使用效率。目前國內(nèi)很多大型企業(yè)集團(tuán)對新的資金管理模式做出了新的探索，重新思考集團(tuán)公司傳統(tǒng)的對企業(yè)經(jīng)營層的委托代理關(guān)系，重新界定集團(tuán)本部和經(jīng)營層的權(quán)限劃定，將資金管理從成員企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)管理中分離出來，由集團(tuán)本部直接負(fù)責(zé)資金業(yè)務(wù)的管理，成員單位經(jīng)營層的管理重點(diǎn)更偏重

10、于經(jīng)營、銷售等業(yè)務(wù)的管理。集團(tuán)本部與成員企業(yè)委托代理關(guān)系的改變，需重新界定傳統(tǒng)財務(wù)管理與資金管理的內(nèi)涵，以適應(yīng)企業(yè)管理以財務(wù)管理為中心，財務(wù)管理以資金管理為中心的財務(wù)與會計管理思路。二、二、 組建資金結(jié)算中心的必要性組建資金結(jié)算中心的必要性（一）（一）資金集中管理是大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然趨資金集中管理是大型企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然趨勢勢企業(yè)集團(tuán)是以資本為紐帶的母子公司為主體共同構(gòu)成的企業(yè)法人聯(lián)合體，具有資產(chǎn)規(guī)模龐大、資金鏈條長、地域分布廣泛等特點(diǎn)，存在著集權(quán)與分權(quán)管理的不同選擇。經(jīng)過多年的變革和實(shí)踐， “財權(quán)適當(dāng)集中，事權(quán)適當(dāng)下放”的集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的管理理念得到企業(yè)集團(tuán)的廣泛認(rèn)同。6實(shí)踐證

11、明，資金集中管理（財權(quán)集中）使企業(yè)集團(tuán)能夠有效整合資金優(yōu)勢，降低資金使用成本，提高資金使用效率，為企業(yè)帶來可觀的效益，有利于推動企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。因此，資金集中管理的方法已為越來越多的企業(yè)集團(tuán)所采用，成為企業(yè)集團(tuán)資金管理發(fā)展的必然趨勢。（二）集團(tuán)公司現(xiàn)行資金分散管理模式弊端凸顯，迫切（二）集團(tuán)公司現(xiàn)行資金分散管理模式弊端凸顯，迫切需要改進(jìn)需要改進(jìn)經(jīng)過多年發(fā)展，集團(tuán)公司規(guī)模不斷擴(kuò)大，已成為擁有近 20 家控股公司、2 家參股公司的大型企業(yè)集團(tuán)，但在資金管理上仍沿用以各成員企業(yè)為主體、各自為政分散管理的傳統(tǒng)模式，沒有形成統(tǒng)一集中的資金管理體系，不能有效發(fā)揮集團(tuán)公司的資金優(yōu)勢，不利于集團(tuán)公司進(jìn)一步

12、發(fā)展的需要。集團(tuán)公司現(xiàn)行資金分散管理模式下，存在的主要問題：一是缺乏對成員企業(yè)資金管理的約束機(jī)制和有效的監(jiān)督手段，獲取的資金信息殘缺、零散、滯后，難以有效監(jiān)控；二是由于資金分散管理，難以形成規(guī)模效應(yīng)，在與銀行辦理業(yè)務(wù)的過程中，享受不到信貸和存儲業(yè)務(wù)的相關(guān)優(yōu)惠，增加了財務(wù)費(fèi)用支出；三是多頭開戶、資金分散存放，各成員單位資金流動信息沒有形成相互關(guān)聯(lián)的完整信息，一方面部分單位有高額存款暫時閑置不用，另一方面部分單位資金出現(xiàn)資金缺口需借入大量貸款，導(dǎo)致集團(tuán)公司存貸7雙高現(xiàn)象突出，造成資金占用的浪費(fèi)。( (三）三）資金集中管理可有效提高集團(tuán)公司資金集中管理可有效提高集團(tuán)公司效益，提升企業(yè)效益，提升企業(yè)形

13、象形象 成立結(jié)算中心，將各成員企業(yè)的資金納入統(tǒng)一管理，可獲得多方面收益：其一，可實(shí)現(xiàn)對成員企業(yè)資金使用事前、事中、事后的全過程管控，使資金預(yù)算與資金結(jié)算有機(jī)結(jié)合，從而達(dá)到以預(yù)算控制結(jié)算的作用，避免成員單位盲目或違規(guī)使用資金，確保資金使用的安全、有效性。其二，可充分發(fā)揮集團(tuán)公司資金集合規(guī)模效應(yīng)，增加授信額度、獲得存貸款優(yōu)惠利率：另一方面，可爭取貸款利率下浮。其三，可充分發(fā)揮“資金池”作用，將成員企業(yè)的閑散資金匯集在資金池中，進(jìn)行內(nèi)部融通，減少集團(tuán)對外借款總額，按現(xiàn)行一年期貸款利率計算，每減少借款 1 億元，一年可減少利息支出 600 萬元。此外，建立結(jié)算中心，實(shí)行資金集中管理，是一種管理手段的創(chuàng)

14、新，有利于樹立集團(tuán)公司“科學(xué)管理，規(guī)范運(yùn)營”的企業(yè)形象。三、三、 組建資金結(jié)算中心的可行性分析組建資金結(jié)算中心的可行性分析（一）國家相關(guān)文件、法規(guī)為集團(tuán)公司組建資金結(jié)算中（一）國家相關(guān)文件、法規(guī)為集團(tuán)公司組建資金結(jié)算中心管理提供了政策依據(jù)心管理提供了政策依據(jù)為鼓勵大型企業(yè)集團(tuán)實(shí)行資金統(tǒng)一集中管理，財政部出臺了一系列政策文件：81、財政部在關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督若干問題的規(guī)定 （財工字1997346 號）明確“有條件的企業(yè)，要逐步建立資金結(jié)算中心，統(tǒng)一籌集、分配、使用、管理和監(jiān)督資金活動。 ” 2、財政部關(guān)于印發(fā)企業(yè)國有資本與財務(wù)管理暫行辦法的通知 （財企2001325 號）：“母公司應(yīng)當(dāng)建立

15、以現(xiàn)金流為核心的內(nèi)部資金管理制度，對企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理。 ”3、財政部在 2009 年 4 月 9 日年發(fā)布的關(guān)于當(dāng)前應(yīng)對金融危機(jī)加強(qiáng)企業(yè)財務(wù)管理的若干意見中再次強(qiáng)調(diào)“應(yīng)妥善處理資金集中管理與分散管理的關(guān)系，倡導(dǎo)資金集中管理，降低資金成本，增強(qiáng)資金保障能力。 ”4、 中華人民共和國企業(yè)所得稅實(shí)施條例 （國務(wù)院令512 號）第 38 條規(guī)定，非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額部分準(zhǔn)予在稅前扣除。5、 財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅問題的通知 （財稅字20007 號）規(guī)定，對企業(yè)主管部門或企業(yè)集團(tuán)中的核心企業(yè)向下屬單位

16、收取用于歸還金融機(jī)構(gòu)的統(tǒng)借統(tǒng)貸利息不征收營業(yè)稅。（二）國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)為集團(tuán)公司實(shí)（二）國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)為集團(tuán)公司實(shí)行資金集中管理提供了實(shí)踐依據(jù)行資金集中管理提供了實(shí)踐依據(jù)9財務(wù)集中管理是國內(nèi)外優(yōu)秀企業(yè)經(jīng)營管理的共同特點(diǎn)和普遍趨勢。在歐美國家，特別是在西門子、GE、IBM 等國際知名跨國公司，建立資金集中管理中心，對集團(tuán)內(nèi)部資金和市場風(fēng)險實(shí)行集中管理和控制，已成為公司管理的必不可少的一部分，世界前 500 強(qiáng)企業(yè)中，實(shí)現(xiàn)資金集中管理的己達(dá) 80%；國內(nèi)眾多知名大型企業(yè)，如海爾、聯(lián)想、華能等也早已推行資金集中管理。許多企業(yè)利用集團(tuán)內(nèi)部財務(wù)公司、結(jié)算中心等資金平臺，大力推行

17、資金和債務(wù)集中管理，推動內(nèi)部資金融通，加快了資金周轉(zhuǎn)，節(jié)約了資金成本，有效發(fā)揮了集團(tuán)資源的聚合效應(yīng)。資金結(jié)算中心管理模式在國內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)中的應(yīng)用實(shí)踐證明，這是一種行之有效的資金管理手段，可以充分發(fā)揮資金集中優(yōu)勢，盤活企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部資金，提高企業(yè)集團(tuán)對成員企業(yè)的控制力，增強(qiáng)企業(yè)集團(tuán)的融資能力和信用擴(kuò)張能力，提升企業(yè)管理水平。 （三）子公司股東會授權(quán)委托管理方式為集團(tuán)公司集（三）子公司股東會授權(quán)委托管理方式為集團(tuán)公司集中管理提供法律保障中管理提供法律保障 由于集團(tuán)公司所屬成員企業(yè)大部分為獨(dú)立法人，集團(tuán)公司將其納入資金集中管理涉及對企業(yè)法人財產(chǎn)管理的問題，按照法人治理結(jié)構(gòu)的管理要求，需要得到各成

18、員企業(yè)股東會委托集團(tuán)公司對其進(jìn)行資金管理授權(quán)，在履行相關(guān)法律程序后，集團(tuán)公司對成員企業(yè)進(jìn)行資金集中管理的行10為將受到法律保護(hù)。（四）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展的飛速發(fā)展，保證了資金（四）網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展的飛速發(fā)展，保證了資金集中管理的技術(shù)可行性集中管理的技術(shù)可行性集團(tuán)公司及控股公司、各子公司己經(jīng)全面實(shí)現(xiàn)了會計核算的電算化，統(tǒng)一的 NC 管理軟件加上商業(yè)銀行在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)的“銀企互聯(lián)” ，使集團(tuán)公司的資金管理人員不僅可以能夠通過網(wǎng)絡(luò)及時了解各成員單位的資金狀況，還可以進(jìn)行遠(yuǎn)程處理、在線管理，進(jìn)而可以做到對成員單位資金的實(shí)時監(jiān)控和對資金實(shí)行動態(tài)化的集中管理。因此，網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的發(fā)展保證了資金集

19、中管理的技術(shù)可行性。四、集團(tuán)公司資金結(jié)算中心四、集團(tuán)公司資金結(jié)算中心運(yùn)作方案運(yùn)作方案（一）（一）總體思路總體思路建立資金結(jié)算中心的總體思路是：以結(jié)算中心為資金集中運(yùn)作的平臺，以集團(tuán)公司資金管理系統(tǒng)為載體，以資金預(yù)算為主要控制手段，依托“銀企直聯(lián)”網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，設(shè)置總分賬戶結(jié)合的賬戶管理體系，按照收支兩條線管理模式，將集團(tuán)所屬部分企業(yè)的資金集中起來，形成統(tǒng)籌運(yùn)作的“資金池” ， 科學(xué)規(guī)范管理，確保資金安全，全面提高資金使用效率，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司整體資金效益最大化。11（二）功能（二）功能定位定位1 1、資金管理功能、資金管理功能資金結(jié)算中心作為集團(tuán)的資金管理部門，代表集團(tuán)行使資金管理權(quán)。對所屬成員企業(yè)的

20、資金收入、支出、融資進(jìn)行事前、事中、事后全方位管理。強(qiáng)化各成員企業(yè)資金管理意識，統(tǒng)籌安排，減少資金閑置，有效防范支付危機(jī)。2 2、資金融通職能、資金融通職能資金結(jié)算中心以吸收存款的方式把集團(tuán)內(nèi)成員企業(yè)暫時閑置分散的資金集中起來，再以發(fā)放內(nèi)部貸款的形式分配給集團(tuán)內(nèi)需要資金的成員企業(yè)，從而實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)資金相互調(diào)劑余缺。3 3、內(nèi)部監(jiān)控職能、內(nèi)部監(jiān)控職能集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金收付都通過資金結(jié)算中心辦理，資金結(jié)算中心對各企業(yè)進(jìn)出資金的合規(guī)性、安全性、效益性和計劃性進(jìn)行審查，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作完全置于集團(tuán)的監(jiān)控之下。4 4、增收節(jié)支功能、增收節(jié)支功能資金結(jié)算中心通過集團(tuán)內(nèi)部資金融通，把集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的

21、結(jié)余資金留在集團(tuán)中，從而減少了資金閑置，同時降低因?qū)ν饨杩疃Ц兜睦?；此外，因?yàn)樨攧?wù)結(jié)算中心經(jīng)營集團(tuán)內(nèi)部存貸款業(yè)務(wù)，還會形成一個存貸款利息差，降12低集團(tuán)整體財務(wù)費(fèi)用。5 5、擴(kuò)大信用功能、擴(kuò)大信用功能集團(tuán)內(nèi)各個企業(yè)的發(fā)展是不平衡的，有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力雄厚，效益較好，較容易獲得商業(yè)銀行的貸款，而有的企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱，財務(wù)狀況差，難以得到商業(yè)銀行的貸款支持。這種狀況在很大程度上影響了集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的平衡發(fā)展和集團(tuán)整體實(shí)力的提高。成立資金結(jié)算中心，集團(tuán)資金整體優(yōu)勢得到充分體現(xiàn)，進(jìn)一步增強(qiáng)銀行對集團(tuán)公司的信心，統(tǒng)一由集團(tuán)公司出面與銀行談判，可增加談判籌碼，從整體上擴(kuò)大集團(tuán)的銀行信用，有效解決所屬部分規(guī)模

22、較小的成員企業(yè)貸款難、貸款利率高問題。（三）（三）組織架構(gòu)組織架構(gòu)按照實(shí)施方案，結(jié)算中心隸屬于集團(tuán)公司財務(wù)管理部，是集團(tuán)財務(wù)管理部所屬內(nèi)部機(jī)構(gòu)；資金結(jié)算中心設(shè)置資金管理、資金結(jié)算、出納等崗位，具體業(yè)務(wù)人員編制 5 人（不包括部門經(jīng)理） 。資金結(jié)算中心及崗位職能如下：結(jié)算中心作為集團(tuán)的內(nèi)部銀行，借鑒商業(yè)銀行的運(yùn)作模式，做到賬務(wù)日清月結(jié)，保證資金頭寸的調(diào)配和各賬戶余額的準(zhǔn)確。它的主要職責(zé)是：13 遵循國家及人民銀行發(fā)布的有關(guān)金融法規(guī)和對結(jié)算中心的要求，制定相應(yīng)的規(guī)章制度和內(nèi)部管理制度； 統(tǒng)一管理集團(tuán)本部及各企業(yè)銀行賬戶； 統(tǒng)一管理對外融資，籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營所需的資金； 接受企業(yè)貸款申請，通過對

23、外融資和調(diào)劑企業(yè)存款發(fā)放內(nèi)部貸款； 統(tǒng)一管理、規(guī)劃、調(diào)劑集團(tuán)資金，加強(qiáng)結(jié)算、信貸、資金調(diào)劑的規(guī)范化管理，防止資金的流失、沉淀、閑置、提高資金的利用效率，確保結(jié)算中心業(yè)務(wù)的順利運(yùn)行； 協(xié)助企業(yè)制定資金使用計劃，幫助企業(yè)理財。 資金結(jié)算崗資金結(jié)算崗：主要負(fù)責(zé)成員企業(yè)賬戶的管理、收支結(jié)算、利息計算、內(nèi)部賬務(wù)管理、內(nèi)部銀行結(jié)算、銀行對賬、現(xiàn)金管理和財務(wù)報表的編制等；資金管理崗資金管理崗：主要負(fù)責(zé)制定資金計劃、辦理成員企業(yè)內(nèi)部融資手續(xù)；定期審查各個成員單位上報的資金預(yù)算，掌握集團(tuán)各企業(yè)的資金流向及資金需求，提出集團(tuán)資金安排意見；出納出納：主要負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理，對外資金劃撥記賬等。（四）管理內(nèi)容（四）管理內(nèi)容

24、1 1、資金計劃資金計劃資金結(jié)算中心的管理以資金計劃為先導(dǎo)，各成員企業(yè)必須14嚴(yán)格執(zhí)行計劃管控制度，資金的調(diào)撥與支付納入年度預(yù)算，在年度資金預(yù)算框架下分解、細(xì)化為月度資金計劃、周資金計劃，甚至日資金計劃。資金計劃的內(nèi)容包括：收入計劃、支出計劃、融資計劃，按具體項(xiàng)目分項(xiàng)列示。為在有效管控的前提下，兼顧提高效率，在董事會批準(zhǔn)的年度資金預(yù)算框架下，對資金計劃實(shí)行分級審批制度：（1）月度資金計劃報集團(tuán)公司相關(guān)管理部門審核后，報集團(tuán)公司主管財務(wù)副總裁、總裁審批；（2）周資金計劃報資金結(jié)算中心審批；（3）資金計劃以外的開支，按上述（1）程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后方可實(shí)施。2 2、賬戶管理、賬戶管理（1 1）管理模式）

25、管理模式根據(jù)集團(tuán)公司及各成員企業(yè)的實(shí)際情況，結(jié)合其他企業(yè)的管理經(jīng)驗(yàn)，在嚴(yán)格控制的前提下適當(dāng)給予成員單位一定的自由度，資金結(jié)算中心擬采用收支兩條線結(jié)合備用金撥付的模式進(jìn)行結(jié)算管理。按照收入、支出兩種類型在銀行開設(shè)結(jié)算戶（支出戶可以沿用企業(yè)基本戶） ；收入戶資金由資金結(jié)算中心定時歸集到總賬戶（每日清零） ，支出戶資金根據(jù)預(yù)算及資金計劃從總賬戶下?lián)埽善髽I(yè)自行辦理結(jié)15算業(yè)務(wù)，并根據(jù)各企業(yè)的實(shí)際情況核定賬戶資金備用金余額。該模式的優(yōu)點(diǎn)是收支賬戶分開，資金走向明晰，既便于監(jiān)控管理又確保運(yùn)轉(zhuǎn)靈活、通暢。（2 2）賬戶設(shè)置）賬戶設(shè)置資金結(jié)算中心賬戶資金結(jié)算中心賬戶結(jié)算中心在結(jié)算銀行（目前所有給予集團(tuán)本部及

26、下屬 企業(yè)貸款授信的銀行）開設(shè)集團(tuán)公司主賬戶，作為成員企業(yè)的“資金池” ，用于歸集各成員企業(yè)上劃資金和向成員企業(yè) 劃撥資金。在主賬戶下，按各成員企業(yè)名稱開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶（集團(tuán)本部也作為一個成員企業(yè)） ，用于核算各成員企業(yè)資金以及計算利息，及與成員企業(yè)在結(jié)算銀行開立的外部賬戶相銜 接；此外，還可根據(jù)內(nèi)外部融資及成員企業(yè)理財需要，開設(shè) 銀行貸款賬戶、內(nèi)部貸款賬戶、通知存款賬戶、定期存款賬 戶。成員單位賬戶成員單位賬戶成員企業(yè)在結(jié)算中心指定的銀行開設(shè)外部賬戶，賬戶分為收入戶和支出戶。 “收入戶”專用于收款，其資金支付僅限于定時上劃到財務(wù)結(jié)算中心總賬戶上，該賬戶余額每日保持為零；“支出戶”專用于支付，

27、其資金來源于所屬財務(wù)結(jié)算中心內(nèi)部賬戶下?lián)芸?，成員企業(yè)定期按計劃向財務(wù)結(jié)算中心申請下?lián)苜Y金，下?lián)艿馁Y金由成員企業(yè)自行辦理支付業(yè)務(wù)。16考慮成員企業(yè)現(xiàn)金支付需要，其支出戶全部指定為基本戶，一般情況下，其支出戶只設(shè)定為一個；收入戶通常只在有貸款授信的銀行設(shè)立。由于集團(tuán)多融資平臺模式短期內(nèi)無法改變，因此，集團(tuán)多賬戶模式短期內(nèi)也無法取消。目前銀行對項(xiàng)目貸款通常要求?？顚Ｓ貌⒈O(jiān)督貸款資金的使用，如對項(xiàng)目貸款資金進(jìn)行歸集，銀行方面認(rèn)為涉嫌挪用項(xiàng)目貸款，因此對成員企業(yè)的借款資金的歸集與監(jiān)控需要與各銀行具體協(xié)商，在必要的情況下，可由成員企業(yè)在有貸款授信的銀行另設(shè)立一個賬戶，用于貸款資金的收支，結(jié)算中心對該賬戶進(jìn)

28、行監(jiān)控。成員單位在結(jié)算中心主賬戶下開設(shè)內(nèi)部結(jié)算賬戶，上劃結(jié)算中心的資金體現(xiàn)為這個賬戶余額的增加，結(jié)算中心下?lián)苜Y金體現(xiàn)為賬戶余額的減少。結(jié)算中心賬戶體系如圖：17商城公司其他其他集團(tuán)本部商城賬戶地產(chǎn)賬戶超市賬戶友嘉超市合升地產(chǎn)公司集團(tuán)主賬戶（結(jié)算中心）注：圖中虛線框外為在商業(yè)銀行開立的實(shí)體賬戶，虛線框內(nèi)為各成員企業(yè)在結(jié)算中心主賬戶下開立的內(nèi)部賬戶（虛擬賬戶） 。3 3、資金、資金結(jié)算結(jié)算（1 1）結(jié)算原則）結(jié)算原則 誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰使用； 集團(tuán)資金結(jié)算中心不墊款； 存貸款有償使用； 日清月結(jié)按時核對。（2 2）收款結(jié)算）收款結(jié)算對于在結(jié)算中心主賬戶下開立了內(nèi)部賬戶的成員企業(yè)，其收入先由外部客

29、戶打入其在銀行開立的外部收入賬戶中，再由銀行根據(jù)銀企協(xié)議，定時、定期（擬每日）全部上劃18至結(jié)算中心主賬戶。其流程如下： 外部客戶與成員企業(yè)進(jìn)行外部交易，根據(jù)約定，將資金直接打入成員企業(yè)外部收入賬戶。 銀行根據(jù)銀企三方協(xié)議，定時或?qū)崟r將資金從成員企業(yè)外部收入賬戶上劃至結(jié)算中心管理的集團(tuán)主賬戶上。 結(jié)算中心根據(jù)外部銀行的進(jìn)賬回單，換制成結(jié)算中心的內(nèi)部傳票，記載外部銀行賬戶和成員企業(yè)的收款情況。 結(jié)算中心生成貸記通知單（收款通知單） ，加蓋結(jié)算中心業(yè)務(wù)章及經(jīng)辦人印章，連同銀行進(jìn)賬單復(fù)印件交收款單位，收款單位作據(jù)此編制會計憑證。（3 3）付款結(jié)算）付款結(jié)算結(jié)算中心采用預(yù)算驅(qū)動模式向成員企業(yè)撥款，即將

30、資金結(jié)算系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)銜接，將成員企業(yè)編制的資金預(yù)算細(xì)化生成資金收支計劃，經(jīng)審批后，按計劃從成員企業(yè)在結(jié)算中心主賬戶下的內(nèi)部賬戶撥付到其外部賬戶中，成員企業(yè)按照資金預(yù)算及資金收支計劃自行對外支付，結(jié)算中心對其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控，如已撥款項(xiàng)兩日后仍未實(shí)際支出，由銀行根據(jù)銀企協(xié)議，劃轉(zhuǎn)至結(jié)算中心主賬戶。其流程如下： 資金管理員依據(jù)經(jīng)公司審批的資金調(diào)度計劃審核19各成員企業(yè)的撥款請求，并向資金結(jié)算員發(fā)出付款審核單據(jù)。 資金結(jié)算員在接到付款審核單據(jù)后，首先檢查各成員企業(yè)在結(jié)算中心內(nèi)部賬戶中的資金余額是否足夠支付數(shù)，在確認(rèn)資金足夠后，將款項(xiàng)撥付至各成員企業(yè)指定外部支出賬戶；如資金不足，不能進(jìn)行撥付

31、操作，視該企業(yè)內(nèi)部信用額度，決定是否給予辦理內(nèi)部貸款。 成員企業(yè)收到下?lián)芸詈蠹皶r將款付出。 資金結(jié)算員監(jiān)督各成員企業(yè)每日付款情況并進(jìn)行提示。 如款項(xiàng)下?lián)軆扇蘸蟪蓡T企業(yè)仍未實(shí)際付出，銀行根據(jù)銀企三方協(xié)議，將款自動劃回結(jié)算中心主賬戶。上述資金劃撥權(quán)限僅限于成員企業(yè)間賬戶的劃撥。集團(tuán)公司向外部單位劃撥資金仍按照公司目前的資金支付規(guī)定辦理。之所以將對外和對內(nèi)支付資金分開不同的流程，是在結(jié)算崗和出納間設(shè)定一道防火墻，防范資金調(diào)度風(fēng)險。對內(nèi)資金劃撥業(yè)務(wù)筆數(shù)較多，要求劃撥速度較快，但資金只在成員企業(yè)間進(jìn)行流動，從提高管理效率出發(fā)，可以對結(jié)算崗適度授權(quán)，另外，從風(fēng)險控制的角度出發(fā)，其權(quán)限只20設(shè)定為成員企業(yè)賬

32、戶間的劃撥，對外支付則按另一審批流程進(jìn)行。（4 4）利息計算）利息計算所有單位的存款及貸款利息計算均可通過軟件系統(tǒng)自動生成。企業(yè)存款：按照設(shè)定的存款利率計息，每月批量計息后自動入息。企業(yè)貸款：根據(jù)貸款合同利率計息，從貸款合同中確定的扣息賬戶中扣取。利息單問題：企業(yè)在銀行存款時，銀行通常按月計息并給企業(yè)出具計息單用于記賬。結(jié)算中心成立后，成員企業(yè)在結(jié)算中心開立內(nèi)部賬戶，由結(jié)算中心歸集成員企業(yè)的資金，銀行只給結(jié)算中心出具計息單，成員企業(yè)的計息單由結(jié)算中心出具。為解決入賬憑證的合法性和稅前抵扣問題，經(jīng)咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)，可采取復(fù)印結(jié)算中心計息單加蓋公章，并配合結(jié)算中心出具的計息單同時入賬的辦法。4 4、內(nèi)

33、部貸款、內(nèi)部貸款對成員企業(yè)的貸款需求，在集團(tuán)主賬戶“資金池”資金富余的前提下，優(yōu)先考慮內(nèi)部調(diào)劑供給，不足部分由集團(tuán)公司統(tǒng)一對外融資解決。為確保內(nèi)部貸款的安全、高效使用，結(jié)算中心按照銀行貸款管理模式對內(nèi)部貸款進(jìn)行管21理。（1 1）內(nèi)部貸款審批）內(nèi)部貸款審批成員企業(yè)如需使用內(nèi)部貸款，需向結(jié)算中心提出申請并報送相關(guān)材料。結(jié)算中心受理借款申請后，對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)狀況、借款用途、償還能力等進(jìn)行必要調(diào)查，上報集團(tuán)公司審批。在成員企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)的年度融資預(yù)算內(nèi)，審批權(quán)限暫按集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2 2）內(nèi)部貸款發(fā)放）內(nèi)部貸款發(fā)放內(nèi)部貸款的發(fā)放遵循效益性、安全性和流動性的原則。內(nèi)部貸款實(shí)行有償使用，但

34、為讓成員企業(yè)享受到內(nèi)部貸款的優(yōu)惠，結(jié)算中心提供的內(nèi)部貸款利率不高于銀行同期貸款利率（具體根據(jù)結(jié)算中心綜合測算按總體效益最大化確定） ；為避免將成員企業(yè)的資金風(fēng)險轉(zhuǎn)移到集團(tuán)公司，對于生產(chǎn)經(jīng)營較差、預(yù)計到期不能收回貸款、信用狀況不符合貸款要求的成員，結(jié)算中心將不予提供內(nèi)部貸款；由于 “資金池” 富余資金具有流動性較強(qiáng)的特點(diǎn)，如內(nèi)部調(diào)劑用于作長期投資，短期內(nèi)無法回籠，將可能影響其他企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算中心的運(yùn)轉(zhuǎn)，因此，內(nèi)部貸款原則上用于流動資金支出，只有當(dāng)成員企業(yè)有長期閑置資金的情況下，才允許調(diào)劑用作長期投資，或者成員企業(yè)有銀行貸款授信而且其長期不可能使用的情況下，才允許內(nèi)部調(diào)劑用作長期投資。22內(nèi)

35、部貸款發(fā)放應(yīng)由結(jié)算中心與借款企業(yè)簽訂借款合同，明確借款用途、方式、金額、期限、利率、還款方式、借貸雙方權(quán)利、義務(wù)，違約責(zé)任和雙方認(rèn)為需要約定的其他事項(xiàng)。貸款發(fā)放后，結(jié)算中心應(yīng)對成員企業(yè)執(zhí)行借款合同情況及借款人的經(jīng)營情況進(jìn)行追蹤調(diào)查。（3 3）內(nèi)部貸款收回）內(nèi)部貸款收回結(jié)算中心應(yīng)監(jiān)督成員企業(yè)按時還本付息。如因特殊原因不能按期歸還貸款，借款企業(yè)應(yīng)提前十五天提出展期貸款申請，按貸款審批程序報經(jīng)集團(tuán)公司同意后簽訂展期還款協(xié)議書 ，展期只限一次。如成員企業(yè)到期未能還款又未獲準(zhǔn)展期還款的，結(jié)算中心從其賬戶中無條件自動扣還借款。5 5、融資業(yè)務(wù)集中管理、融資業(yè)務(wù)集中管理資金結(jié)算中心根據(jù)頭寸狀況判斷是否需向銀

36、行借款，如需借款，由財務(wù)管理部統(tǒng)一辦理。在資金結(jié)算中心籌備階段，下屬企業(yè)需要融資時，以集團(tuán)財務(wù)管理部為主，下屬企業(yè)配合，共同與銀行談判，爭取最優(yōu)惠的融資條件；在資金結(jié)算中心試運(yùn)行階段，在前期實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制定融資業(yè)務(wù)管理制度等，成員企業(yè)對外融資須經(jīng)過集團(tuán)公司審批才能實(shí)施，實(shí)現(xiàn)融資業(yè)務(wù)的集中管理。融資業(yè)務(wù)集中管理，有利于發(fā)揮集團(tuán)整體優(yōu)勢，爭取更優(yōu)惠的融資條23件，降低財務(wù)費(fèi)用。6 6、收益、收益考核考核結(jié)算中心在集團(tuán)管理中更多是起監(jiān)控管理、防范財務(wù)風(fēng)險的作用，在資金運(yùn)作過程中也可能會產(chǎn)生一定的經(jīng)濟(jì)效益，雖然效益來自于歸集的成員企業(yè)資金的運(yùn)作，考慮到資金運(yùn)作前期并不穩(wěn)定，歸集成員企業(yè)資金運(yùn)作產(chǎn)

37、生的效益暫時不在成員企業(yè)間進(jìn)行分配。不過可以將此效益及成員企業(yè)配合度作為對成員單位目標(biāo)考核項(xiàng)之一。這樣既可以提高成員企業(yè)的積極性，也可以避免效益分配所帶來的不必要支出。如結(jié)算中心資金運(yùn)作的效益高于成員企業(yè)自身運(yùn)作的效益，成員企業(yè)認(rèn)可度較高，配合程度相應(yīng)也會提高。7 7、風(fēng)險防范、風(fēng)險防范資金結(jié)算中心面臨的風(fēng)險主要體現(xiàn)在制度風(fēng)險、業(yè)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險、操作風(fēng)險。以上風(fēng)險可采取如下措施進(jìn)行控制：（1）分析風(fēng)險點(diǎn)，建立完善的內(nèi)部規(guī)章制度、內(nèi)控制度和操作規(guī)程，規(guī)避管理制度上的盲點(diǎn)；（2） 選用安全性能好應(yīng)用軟件，要求其建立多層次安全體系，并在試運(yùn)行階段著重對軟件安全系統(tǒng)進(jìn)行測試、24完善，確保系統(tǒng)安全運(yùn)行；（

38、3）嚴(yán)格按崗位分離原則分配管理權(quán)限，辦理資金的審批、結(jié)算、支付；（4）充分利用銀企直聯(lián)系統(tǒng)對各成員企業(yè)賬戶資金實(shí)行實(shí)時監(jiān)控；（5）加強(qiáng)結(jié)算中心和下屬成員企業(yè)操作人員風(fēng)險防范意識培訓(xùn)。五、資金結(jié)算中心組建步驟五、資金結(jié)算中心組建步驟上述結(jié)算中心管理方案是在對集團(tuán)資金管理業(yè)務(wù)調(diào)研和借鑒其他企業(yè)成功管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上所擬訂的，方案的設(shè)計是否合理及是否適合公司、實(shí)施的效果如何還必須經(jīng)過實(shí)踐的檢驗(yàn)。資金結(jié)算工作是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程，涉及面大，相關(guān)利益關(guān)系復(fù)雜，實(shí)施難度較高，為確保該項(xiàng)工作穩(wěn)妥推進(jìn)，資金結(jié)算中心的組建依照整體規(guī)劃、分步實(shí)施的原則，擬分三個階段開展工作：第一階段為資金結(jié)算中心組建籌備階段，計劃從本方

39、案批準(zhǔn)之日起至 2013 年 3 月 15日，完成各項(xiàng)籌備工作；第二階段為資金結(jié)算中心試運(yùn)行階段，計劃從 2013 年 3 月 16 日至 2013 年 6 月 30 日，試點(diǎn)企業(yè)開始試運(yùn)行，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)完善制度體系及業(yè)務(wù)運(yùn)行系統(tǒng)為下進(jìn)一階段全面實(shí)施資金集中管理工作打下良好基礎(chǔ)；第三階段為資金結(jié)算中心全面運(yùn)行階段，計劃從 2013 年 725月 1 日開始，本階段將在試運(yùn)行成功的基礎(chǔ)上，將條件成熟的其他成員企業(yè)納入全面推行資金集中管理工作。第一階段的主要工作：第一階段的主要工作：（一）成立資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組（一）成立資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組資金集中管理是公司本次改革的重點(diǎn)工作之一。資金集中管

40、理將改變公司傳統(tǒng)的管理理念和管理方式，所屬成員企業(yè)的資金管理權(quán)力將轉(zhuǎn)移給集團(tuán)本部，與現(xiàn)代法人治理結(jié)構(gòu)中各方關(guān)系需要理順，傳統(tǒng)的委托代理契約關(guān)系要作相應(yīng)的改變，因此，資金集中管理必然會帶來理念和利益的沖突和摩擦，籌備結(jié)算中心必須要有強(qiáng)有力的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，協(xié)調(diào)項(xiàng)目實(shí)施過程中遇到的問題。資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組是資金集中結(jié)算改革的組織保障。建議成立集團(tuán)公司財務(wù)副總裁領(lǐng)銜的資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組，集團(tuán)公司財務(wù)副總裁任資金結(jié)算中心籌備領(lǐng)導(dǎo)小組的組長，其余公司領(lǐng)導(dǎo)任領(lǐng)導(dǎo)小組成員，領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)籌備辦公室，辦公室設(shè)在財務(wù)管理部，抽調(diào)財務(wù)、金融、計算機(jī)、法律與下屬企業(yè)分管財務(wù)負(fù)責(zé)人或財務(wù)經(jīng)理等方面的專業(yè)人員組成，

41、開展具體的籌建工作。（二）建立資金管理制度體系（二）建立資金管理制度體系完善的制度體系是資金結(jié)算中心安全、規(guī)范、高效運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。根據(jù)前期調(diào)研情況，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際，研究制定結(jié)算中心章程、會計核算制度及存、貸款管理等一26系列制度，明確資金結(jié)算的宗旨和目標(biāo)，對具體結(jié)算辦法、賬戶管理及貸款審批、資金的計劃管理做出明確的規(guī)定，明晰相關(guān)職責(zé)、權(quán)限。（三）選定軟件供應(yīng)商并完成資金管理系統(tǒng)的建立和測（三）選定軟件供應(yīng)商并完成資金管理系統(tǒng)的建立和測試工作試工作資金集中結(jié)算業(yè)務(wù)的順暢運(yùn)行，關(guān)鍵在于選擇一個技術(shù)成熟、經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)運(yùn)用效果好、安全性高的應(yīng)用軟件。我公司的 NC 管理系統(tǒng)是與用友軟件公司大連分公司

42、合作建立的，資金管理模塊也已經(jīng)完成需求調(diào)研工作，軟件供應(yīng)商根據(jù)集團(tuán)公司的特點(diǎn)和管理要求提供資金集中管理應(yīng)用軟件和相應(yīng)的項(xiàng)目咨詢服務(wù)。（四）確定試點(diǎn)企業(yè)（四）確定試點(diǎn)企業(yè)由于我公司情況較為特殊，實(shí)際操作中不宜死搬硬套其他企業(yè)的現(xiàn)有模式，為降低工作難度，規(guī)避風(fēng)險，探索出適合我公司特色的有效模式，擬在試運(yùn)行階段選擇管理規(guī)范、配合度高、執(zhí)行力強(qiáng)企業(yè)作為試點(diǎn)，待運(yùn)作流暢后，再將所有企業(yè)納入集中管理范圍。根據(jù)試點(diǎn)企業(yè)需要涉及不同地域，同時要有資金富余和資金調(diào)劑需求的原則，以及上述對試點(diǎn)企業(yè)管理方面的要求分析篩選，建議選擇商業(yè)本店、大連地產(chǎn)開發(fā)有限公司作為第一階段試點(diǎn)企業(yè)。從業(yè)務(wù)方面來說，本階段可開通結(jié)算業(yè)務(wù)，融資、信貸管理、銀企直聯(lián)業(yè)務(wù)，同時要實(shí)現(xiàn)與核算系統(tǒng)及預(yù)算系27統(tǒng)的對接。（五）確定合作銀