報表附注樣本舊制度

1、ABC公司財務報表附注年月日（報告截止日）特別說明：1、本附注模版為披露的最低要求。凡對投資者作出投資決策有重大影響的財務信息，公司均應予以充分披露。2、本附注中【 】中的文字為選擇性內(nèi)容或提示性內(nèi)容，使用后必須刪除【 】和不需要的部分或全部刪除。3、本附注中的藍色字體，均為醒目之目的而設置的。使用后必須將保留的文字改為黑色。4、刪除或增加項目，務必要注意調(diào)整相關(guān)項目編號（含交叉索引）。5、凡需要在財務報表項目注釋（表格下）以文字說明披露相關(guān)內(nèi)容的，應在加“注”（格式為“首行縮進-2個字符”，字體為“宋體、小四”），披露內(nèi)容多于1項，應加序號，序號依次選用格式為1、（1）、A、a等。)一、 公

2、司的基本情況【應披露公司的歷史沿革、注冊地、總部地址、注冊資本、法定代表人、母公司和集團最終母公司、治理結(jié)構(gòu)與組織結(jié)構(gòu)、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、業(yè)務性質(zhì)和主要業(yè)務板塊等，另外，需要在公司全稱后加上（以下簡稱“公司”或“本公司”）】二、 財務報表的編制基礎本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營假設為基礎，根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定，并基于以下所述重要會計政策、會計估計進行編制?！酒髽I(yè)應當披露基于特殊編制目的報表編制基礎?！咳?、 重要會計政策、會計估計的說明【企業(yè)應當披露重要的會計政策和會計估計，并對重要會計政策和會計估計的確定依據(jù)、財務報表項目的計量基礎、以及會計估計中所

3、采用的關(guān)鍵假設和不確定因素的確定依據(jù)進行披露。一般至少應披露下述內(nèi)容】1、公司執(zhí)行的會計準則和會計制度本公司執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2、會計年度本公司會計年度自公歷1月1日起至12月31日止?！酒髽I(yè)設立不足一個會計年度的，應說明其財務報表實際編制時間；子公司如采用的會計年度與我國會計制度規(guī)定不符的，需說明是否進行調(diào)整】3、記賬本位幣本公司以人民幣為記賬本位幣。【如果子公司的記賬本位幣與母公司不一致的，需詳細說明】4、記賬基礎和計價原則本公司會計核算以權(quán)責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。5、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準（1）現(xiàn)金為本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款

4、；（2）現(xiàn)金等價物為本公司持有的期限短（一般為從購買日起，三個月內(nèi)到期）、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。6、應收款項本公司的壞賬確認標準為：對債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應收款項；或因債務人逾期未履行其清償責任，且具有明顯特征表明無法收回時經(jīng)公司批準確認為壞賬。本公司采用備抵法核算壞賬損失。壞賬發(fā)生時，沖銷原已提取的壞賬準備。壞賬準備不足沖銷的差額，計入當期損益。按【余額百分比法/賬齡分析法/按賬齡分析與個別認定相結(jié)合的方法】計提壞賬準備，并計入當期損益?！救艄静捎糜囝~百分比法計提，則繼續(xù)描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照應收款項

5、年末余額/（或其他項目）的X%計提。若公司采用賬齡分析法，則繼續(xù)描述為“壞賬準備具體計提方法為：按照各級賬齡的應收款項期末余額和相應的比例計提。計提比例如下：若公司采用綜合法計提，則根據(jù)實際情況進行描述?！繎湛铐椶D(zhuǎn)讓、質(zhì)押、貼現(xiàn)等會計處理方法：以應收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時，按照實際收到的款項，借記“銀行存款”科目，按照實際支付的手續(xù)費，借記“財務費用”科目，按照銀行借款本金并考慮借款期限，貸記“短期借款”等科目。將應收債權(quán)出售給銀行等金融機構(gòu)，不附有追索權(quán)的，按實際收到的款項，借記“銀行存款”等科目，按照預計將發(fā)生的銷售退回和銷售折讓(包括現(xiàn)金折扣)的金額，借記“其他應收款”科目，按出售應收債

6、權(quán)已提取的壞賬準備金額，借記“壞賬準備”科目，按照應支付的相關(guān)手續(xù)費的金額，借記“財務費用”科目，按出售應收債權(quán)的賬面余額，貸記“應收賬款”科目，差額借（或貸）記“營業(yè)外支出（收入）”科目；附有追索權(quán)的，按照以應收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的會計處理原則進行處理。應收債權(quán)貼現(xiàn)，比照應收債權(quán)出售的會計處理原則進行處理?！救缬闷渌椒▌t如實寫明】7、存貨本公司存貨主要包括原材料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品及自制半成品、庫存商品、產(chǎn)成品【必須根據(jù)實際情況對存貨項目核實，以確定是否進行調(diào)整】等。以實際成本計價【若以計劃成本核算則加上“（以計劃成本核算，對存貨的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算

7、，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出存貨應負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本）”】。存貨取得時以實際成本計價?！敬尕浀陌l(fā)出按先進先出法/加權(quán)平均法/移動平均法/個別計價法/后進先出法/毛利率法計價等】?！救粢杂媱澇杀竞怂銊t加上“（XXX以計劃成本核算，對XXX的計劃成本和實際成本之間的差異，通過成本差異科目核算，并按期結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出XXX應負擔的成本差異，將計劃成本調(diào)整為實際成本）”】。【若不同存貨采用的發(fā)出計價方法不同，應分別描描述】。8、長期投資本公司的長期股權(quán)投資（包括股票投資和其他股權(quán)投資），在取得時以初始投資成本計價，初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金購入的長期股權(quán)投資按實際支付的全部價款（包括稅

8、金、手續(xù)費等相關(guān)費用）扣除已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利后確定為初始投資成本。（2）接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的長期股權(quán)投資，或以應收債權(quán)換入的長期股權(quán)投資，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的長期股權(quán)投資成本：收到補價的，按應收債權(quán)賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性交易換入的長期股權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入的長期股權(quán)投資成本：收到補價的，

9、按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為初始投資成本。（4）通過行政劃撥方式取得的長期股權(quán)投資，按劃出單位的賬面價值確定為初始投資成本。長期股權(quán)投資凡對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的【（通常指占被投資單位有表決權(quán)資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但有重大影響）/（或）】，采用權(quán)益法核算；反之，則采用成本法核算。采用權(quán)益法核算時，長期股權(quán)投資的初始投資成本與應享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，作為股權(quán)投資差額，分別情況進行會計處理：初始投資成本大于應享有被投資

10、單位所有者權(quán)益份額之間的差額，【分十年平均攤銷/按經(jīng)營期限XX年】計入各攤銷期的損益；初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，【按XX年（不低于10年）/10年計入各攤銷期的損益。自財政部關(guān)于執(zhí)行企業(yè)會計制度和相關(guān)會計準則有關(guān)問題解答（二）（財會200310號）發(fā)布之后發(fā)生的初始投資成本小于應享有被投資單位所有者權(quán)益份額之間的差額，記入“資本公積-股權(quán)投資準備”科目（財會200310號）發(fā)布前無股權(quán)投資差額貸差或文件發(fā)布后產(chǎn)生的股權(quán)投資差額貸差適用該選項】。本公司對長期債權(quán)投資（包括債券投資和其他債權(quán)投資），在取得時以初始投資成本計價。初始投資成本按以下原則確定：（1）以現(xiàn)金

11、購入的長期債權(quán)投資按實際支付的全部價款減去已到付息期但尚未領取的債權(quán)利息后確定為初始投資成本。（2）接受債務人以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務方式取得的長期債權(quán)投資，或以應收債權(quán)換入的長期債權(quán)投資，按應收債權(quán)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規(guī)定確定受讓的長期債權(quán)投資成本：收到補價的，按應收債權(quán)賬面價值減去補價，加上應支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本；支付補價的，按應收債權(quán)的賬面價值加上支付的補價和應支付的相關(guān)稅費，作為初始投資成本。（3）以非貨幣性資產(chǎn)換入的長期債權(quán)投資按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費確定為初始投資成本；涉及補價的，按以下規(guī)定確定換入的長期債權(quán)投

12、資成本：收到補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應確認的收益和應支付的相關(guān)稅費減去補價后的余額，作為初始投資成本；支付補價的，按換出資產(chǎn)的賬面價值加上應支付的相關(guān)稅費和補價，作為初始投資成本。長期債券投資實際成本與債券面值的差額作為債券溢價或折價，長期債券投資按期計息，同時按【直線法/實際利率法】在債券存續(xù)期間內(nèi)攤銷溢價或折價，計入各期損益。年末本公司對長期投資按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項投資由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價值的差額，分項提取長期投資減值準備。已提取長期投資減值準備的長期投資價值又得以恢復的，在原已確認的投資損失的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回。9、固

13、定資產(chǎn)本公司的固定資產(chǎn)指使用期限超過一年，為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的單位價值較高的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，以【年限平均法/雙倍余額遞減法/年數(shù)總和法/工作量法】計提折舊。在不考慮減值準備的情況下，按固定資產(chǎn)的類別、估計的經(jīng)濟使用年限和預計凈殘值率分別確定折舊年限和年折舊率如下： 在考慮減值準備的情況下，按單項固定資產(chǎn)扣除減值準備后的賬面凈額和剩余折舊年限，分項確定并計提各期折舊。固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法：固定資產(chǎn)修理費用，直接計入當期費用。固定資產(chǎn)改良支出計入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計后的金額不超過該固定資產(chǎn)的可收回金額。如果不能區(qū)分是固定資產(chǎn)修理還是固

14、定資產(chǎn)改良，或固定資產(chǎn)修理和固定資產(chǎn)改良結(jié)合在一起，則本公司應按上述原則進行判斷，其發(fā)生的后續(xù)支出，分別計入固定資產(chǎn)價值或計入當期費用。固定資產(chǎn)裝修費用，符合資本化原則的，在固定資產(chǎn)科目下單設“固定資產(chǎn)裝修”明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產(chǎn)尚可使用年限兩者中較短的期間內(nèi)，采用合理的方法單獨計提折舊。融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，比照上述原則處理。經(jīng)營租入固定資產(chǎn)發(fā)生的后續(xù)支出，在剩余租賃期與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者中年限較短的期間內(nèi)，采用合理方法單獨計提折舊。對長期閑置不用，在可預見的未來不會再使用，且已無轉(zhuǎn)讓價值的；或由于技術(shù)進步原因，已不可使用的固定資產(chǎn)；或雖可使用，但使用后產(chǎn)生

15、大量不合格品的；或已遭毀損，不再具有使用價值和轉(zhuǎn)讓價值及其它實質(zhì)上不能再給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的固定資產(chǎn)全額計提減值準備。年末公司對固定資產(chǎn)按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)由于市價持續(xù)下跌、技術(shù)陳舊、損壞或長期閑置等原因，導致其可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取固定資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益?！救绮捎闷渌嬏嵴叟f方法根據(jù)具體情況描述】10、在建工程本公司的在建工程按工程項目分別核算，以實際發(fā)生的支出確定其工程成本。在建工程達到預定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。對已達到預定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按估計價值記賬，待確定實際價值后，再進行調(diào)整。與購建在建

16、工程直接相關(guān)的借款利息支出、折價或溢價的攤銷和輔助費用以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額，在工程項目達到預定可使用狀態(tài)前予以資本化，計入工程成本；在工程項目達到預定可使用狀態(tài)后，計入當期損益。年末本公司對在建工程按賬面價值與可收回金額孰低計量，對單項資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額，分項提取在建工程減值準備，并計入當期損益。11、無形資產(chǎn)本公司的無形資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。無形資產(chǎn)按取得時的實際成本入賬，按【根據(jù)公司情況，分項選擇“合同的受益年限、法律的有效年限和10年”】分期平均攤銷，計入各攤銷期損益。存在下列一項或若干項情況時，將該無

17、形資產(chǎn)的賬面價值全部轉(zhuǎn)入當期損益：（1）某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，并且該項無形資產(chǎn)已無使用價值和轉(zhuǎn)讓價值。（2）某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益。（3）其他足以證明某項無形資產(chǎn)已經(jīng)喪失了使用價值和轉(zhuǎn)讓價值的情形。 存在下列一項或若干項情況時，計提無形資產(chǎn)減值準備：（1）某項無形資產(chǎn)已被其他新技術(shù)等所替代，使其為公司創(chuàng)造經(jīng)濟利益的能力受到重大不利影響。（2）某項無形資產(chǎn)的市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內(nèi)預期不會恢復。（3）某項無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值。（4）其他足以證明某項無形資產(chǎn)實質(zhì)上已經(jīng)發(fā)生了減值的情形。年末本公司對無形資產(chǎn)

18、按賬面價值與可收回金額孰低計量，按單項資產(chǎn)預計可收回金額低于其賬面價值的差額，分項提取無形資產(chǎn)減值準備，并計入當期損益。12、長期待攤費用本公司的長期待攤費用是指已經(jīng)支出、但將于正常生產(chǎn)經(jīng)營后攤銷或攤銷期超過一年的各項費用，包括開辦費等。長期待攤費用除開辦費在開始生產(chǎn)經(jīng)營當月一次計入損益外，均在各項目的預計受益期間內(nèi)平均攤銷，計入各攤銷期的損益?！酒渲校篨XX按照XXX年攤銷?！?3、應付債券本公司所發(fā)行的債券，按照實際發(fā)行價格總額，作負債處理；債券發(fā)行價格總額與債券面值總額的差額，作為債券溢價或折價，在債券的存續(xù)期間內(nèi)按【直線法/實際利率法】于計提利息時攤銷，并按借款費用的處理原則處理。14

19、、借款費用本公司借款費用指因借款而發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。除為購建固定資產(chǎn)的專門借款所發(fā)生的借款費用外，其他借款費用均應于發(fā)生當期確認為費用，直接計入當期財務費用。本公司因購建固定資產(chǎn)而專門借入的款項發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和匯兌差額以及輔助費用，在同時具備資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)所必要的購建活動已經(jīng)開始三個條件時予以資本化，計入該項固定資產(chǎn)的成本；當所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)時，應停止其借款費用的資本化；以后發(fā)生的借款費用，于發(fā)生當期確認為費用。對金額較小的輔助費用，于發(fā)生當期確認為費用。每一會

20、計期間借款費用資本化金額為至當期末止購建固定資產(chǎn)累計支出加權(quán)平均數(shù)與資本化率的乘積數(shù)。15、預計負債如果與或有事項相關(guān)的義務同時符合以下條件，本公司將其確認為預計負債：（1）該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務。（2）該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。（3）該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債的計量方法：以清償該預計負債所需支出的最佳估計數(shù)計量。如果所需支出存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按該范圍的上、下限金額的平均數(shù)確定；如果所需支出不存在一個金額范圍，則最佳估計數(shù)按如下方法確定：（1）或有事項涉及單個項目時，最佳估計數(shù)按最可能發(fā)生金額確定；（2）或有事項涉及多個項目時，最佳估計數(shù)按各種可能發(fā)生額

21、及其發(fā)生概率計算確定。如果清償已確認預計負債所需支出全部或部分預期由第三方或其他方補償，則補償金額只能在基本確定能收到時，作為資產(chǎn)單獨確認。確認的補償金額不超過所確認負債的賬面價值。16、遞延收益遞延收益指本公司在提供初始及后續(xù)服務時一次性收取的服務費、特許權(quán)費等款項，由于尚未提供后續(xù)服務而應由以后各期分別確認收入的款項余額。本公司按該收益的歸屬期分期計入各期損益。17、收入確認原則本公司的商品銷售在商品所有權(quán)上的主要風險和報酬已轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施控制，與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，并且與銷售該商品相關(guān)的收入和成本能夠可

22、靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)。本公司讓渡資產(chǎn)使用權(quán)取得的利息收入和使用費收入，在與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)，且收入的金額能夠可靠地計量時，確認收入的實現(xiàn)?！咎厥庑袠I(yè)按其特殊要求披露收入確認原則】18、建造合同如果建造合同的結(jié)果能夠可靠地估計，企業(yè)根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。如果建造合同的結(jié)果不能可靠地估計，區(qū)別以下情況處理：（1）合同成本能夠收回的，合同收入根據(jù)能夠收回的實際合同成本加以確認，合同成本在其發(fā)生的當期確認為費用。（2）合同成本不可能收回的，在發(fā)生時立即確認為費用，不確認收入。如果合同預計總成本將超過合同預計總收入，將預計損失立即確認為當期費用。19、租

23、賃本公司將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃，在租賃開始日，公司（承租人）將租賃開始日租賃資產(chǎn)原賬面價值與最低租賃付款額的現(xiàn)值兩者中較低者作為租入資產(chǎn)的入賬價值，將最低租賃付款額作為長期應付款的入賬價值，并將兩者的差額記錄為未確認融資費用。未確認融資費用在租賃期內(nèi)各個期間，采用【實際利率法/直線法/年數(shù)總和法】進行分攤。經(jīng)營租賃，經(jīng)營租賃的租金在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認為費用。【如果其他方法更合理，也可以采用其他方法?！?0、所得稅的會計處理方法本公司所得稅的會計核算采用【應付稅款法/納稅影響會計法】，【如為納稅影響會計法則表述為：本公司所得稅的會計核算采用納稅影響會計法中的遞延法/債

24、務法】根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤作相應調(diào)整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數(shù)。【如為納稅影響會計法則將“根據(jù)有關(guān)稅法規(guī)定對本年度的稅前會計利潤作相應調(diào)整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數(shù)。”刪除，并將前面“，”改為“?！薄勘竟舅枚悺痉衷?分季】預繳，由主管稅務機關(guān)具體核定。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內(nèi)抵繳。本公司所得稅采取【集團企業(yè)合并（匯總）納稅/獨立納稅】方式繳納。四、 會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正的說明1、會計政策變更【披露會計政策變更時，應符合以下要求（1）會計政策變更的性質(zhì)、內(nèi)容

25、和原因。包括對會計政策變更的簡要闡述、變更的日期、變更前后所采用的會計政策、變更的原因等。（2）當期和各個列報前期財務報表受影響的項目名稱和調(diào)整金額。（3）無法進行追溯調(diào)整的，說明該事實和原因，以及開始應用變更后的會計政策的時點、具體應用情況?！?、會計估計變更【（1）會計估計變更的內(nèi)容和原因。（2）對當期和未來期間的影響數(shù)。（3）會計估計變更影響數(shù)不能確定的，披露這一事實和原因。對減值準備、固定資產(chǎn)折舊等重要會計政策和會計估計的變更情況應詳細披露?！?、重大前期差錯更正【（1）前期重大會計差錯的性質(zhì)、內(nèi)容、形成原因。（2）各個列報前期財務報表中受影響的項目名稱和更正金額。（3）無法進行追溯重

26、述的，說明該事實和原因，以及對差錯開始進行更正的試點、具體更正情況。】【若無需要說明的事項則做如下描述】本公司2011年度未發(fā)生會計政策、會計估計變更及重大前期差錯更正事項。五、 財務報表主要項目注釋以下注釋項目除特別注明之外，金額單位為人民幣元；“年初”指2011年1月1日，“年末”指2011年12月31日，“上年”指2010年度，“本年”指2011年度。1、貨幣資金【注：“美元”等外幣只需要填列折合人民幣后的金額；若“其他貨幣資金”包括外幣，披露要求同“現(xiàn)金和銀行存款”】 。3、應收票據(jù)4、應收賬款（1）賬齡結(jié)構(gòu)（2）應收賬款的類別【根據(jù)財政部的要求應該披露該項目】（3）【采用個別認定法計

27、提壞賬準備的，應說明個別認定的依據(jù)和方法，同時逐項說明個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)與原因；同類型的應收賬款可分類列示?！浚?）【對未按照計提比例足額提取壞賬準備的應收賬款，應說明原因】（5）【說明壞賬準備轉(zhuǎn)回的金額及原因】。（6）本年實際沖銷的應收賬款（7）逾期應收票據(jù)轉(zhuǎn)入應收賬款的情況5、預付款項【注：說明賬齡超過1年未收回預付款項的原因】6、其他應收款（1）賬齡結(jié)構(gòu)（1） 其他應收款的類別【根據(jù)財政部的要求應該披露該項目】（3）【采用個別認定法計提壞賬準備的，應說明個別認定的依據(jù)和方法，同時逐項說明個別認定中全額計提減值準備與未計提減值準備的重要資產(chǎn)確定依據(jù)

28、與原因；同類型的其他應收款可分類列示?！浚?）【對未按照計提比例足額提取壞賬準備的其他應收款，應說明原因】（5）【說明壞賬準備轉(zhuǎn)回的金額及原因】。（6）本年實際沖銷的其他應收款（7）預付賬款轉(zhuǎn)入其他應收款的情況7、存貨（1）存貨的類別（2）存貨跌價準備（3）消耗性生物資產(chǎn)的實物數(shù)量增減變動情況【根據(jù)財政部的要求應該披露該項目】8、其他流動資產(chǎn)9、長期股權(quán)投資（1）長期股權(quán)投資的類別（2）影響重大的股權(quán)投資【（2）長期股權(quán)投資明細根據(jù)財政部的要求，按照上列格式披露應該披露長期股權(quán)投資明細】（3）未確認的投資損失情況（4）【被投資單位由于所在國家或地區(qū)及其他方面的影響，其向投資企業(yè)轉(zhuǎn)移資金的能力受

29、到限制的，應當披露受限制的具體情況?！?0、長期債權(quán)投資（1）長期債權(quán)投資類別長期債券投資【只需要披露前十名】11、固定資產(chǎn)（1）固定資產(chǎn)類別（2）擬處置的固定資產(chǎn)情況（3）【說明本年增加的固定資產(chǎn)中，由在建工程轉(zhuǎn)入的金額】（4）已提足折舊尚在使用、暫時閑置、本年報廢的固定資產(chǎn)情況（5）【說明本年增加的累計折舊中，本年計提的折舊費用】12、在建工程【只需要披露前十名】（續(xù)表）13、無形資產(chǎn)（1）無形資產(chǎn)的類別（2）【說明計入當期損益和確認為無形資產(chǎn)的研究開發(fā)支出金額?！?4、長期待攤費用【只需要披露前十名】15、所有權(quán)受到限制的資產(chǎn)【注：應披露資產(chǎn)所有權(quán)受到限制的原因】16、其他長期資產(chǎn)【注：

30、施工企業(yè)應披露臨時設施原價、累計攤銷額以及清理情況。】17、應付職工薪酬【注：（1）尚未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)只填本表中“工資、獎金、津貼和補貼”和“職工福利費”。（2）應說明企業(yè)本年為職工提供的各項非貨幣性福利形式、金額及其計算依據(jù)?！?8、應付款項（1）應付款項的類別（2）三年以上應付賬款情況（3）一年以上預收賬款未結(jié)轉(zhuǎn)收入情況（4）三年以上其他應付款情況19、其他流動負債20、短期借款和長期借款（1）短期借款和長期借款的分類（2）期末逾期的借款【注：“逾期未償還的原因”可在表格下加注釋反映?！?1、應付債券22、長期應付款23、專項應付款【只需要披露前五名】24、實收資本【注：如果報告

31、期內(nèi)有出資或增資行為的，應披露執(zhí)行驗資的會計師事務所名稱和驗資報告文號。】25、資本公積【注：應說明資本公積中由國家獨享資本公積的內(nèi)容及數(shù)額；尚未執(zhí)行新企業(yè)會計準則的企業(yè)，應說明合并報表與母公司資本公積不一致的原因。】26、盈余公積【注：應說明合并報表與母公司盈余公積不一致的原因】27、未分配利潤 （1）未分配利潤增減變動情況（2）合并財務報表與母公司未分配利潤不一致的情況說明【應分類予以說明】28、營業(yè)收入（1）營業(yè)收入的分類（2）其他業(yè)務利潤【注：其他業(yè)務利潤占報告期利潤總額10%（含10%）以上的，填列上表?！浚?）建造合同【注：如果企業(yè)建造合同發(fā)生預計損失，企業(yè)應當披露建造合同當期預計

32、損失的原因和金額。】29、投資收益30、營業(yè)外收入（1）營業(yè)外收入類別【應分類披露】（2）政府補助（補貼收入）31、營業(yè)外支出【應分類披露】32、所得稅費用（1）所得稅費用（收益）的組成（2）所得稅費用（收益）與會計利潤的關(guān)系33、借款費用【（1）當期資本化的借款費用金額；（2）當期用于計算確定借款費用資本化金額的資本化率?！?4、外幣折算【（1）計入當期損益的匯兌差額；（2）處置境外經(jīng)營對外幣財務報表折算差額的影響?！?5、租賃（1）融資租賃最低租賃收款額（2）【融資租賃出租人應當說明未實現(xiàn)融資收益的金額?！浚?）經(jīng)營租賃租出資產(chǎn)情況（4）融資租賃租入固定資產(chǎn)情況（5）融資租賃最低租賃付款額

33、（6）【融資租賃承租人應當說明未實現(xiàn)融資費用的余額?！浚?）經(jīng)營租賃最低租賃付款額【注：可只披露重大的經(jīng)營租賃的最低租賃付款額。】（8）【披露各售后租回交易以及售后租回合同中的重要條款?！?6、母公司從子公司分取的紅利情況37、子公司向母公司上交管理費情況38、母公司對子公司的補貼情況六、 或有事項的說明1、公司對集團內(nèi)、集團外擔保情況（續(xù)表）【注:1.企業(yè)性質(zhì):(1)國有獨資;(2)國有控股;(3)集體;(4)私營;（5）外商；(6)其他。2.擔保方式:(1)一般保證;(2)連帶責任保證;(3)抵押;(4)質(zhì)押。3.擔保種類:(1)貸款擔保;(2)履約擔保;(3)貿(mào)易融資擔保;(4)其他擔保

34、。4.反擔保方式：（1）無反擔保；（2）一般保證；（3）連帶責任保證；（4）抵押；（5）質(zhì)押。5.擔保對象現(xiàn)狀:(1)正常經(jīng)營;(2)關(guān)停并轉(zhuǎn);(3)清理整頓;(4)已進入破產(chǎn)程序；（5）擬近期出售；（6）資不抵債非持續(xù)經(jīng)營；（7）其他。 6.是否逾期:(1)是;(2)否。7.是否被訴:(1)是;(2)否。本部分為填報提示內(nèi)容，填表時必須填列具體內(nèi)容，不能選擇序號?！?、已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票形成的或有負債【如出票單位到期無法承兌，應說明原因，并預計產(chǎn)生的財務影響，以及獲得補償?shù)目赡苄?，如無法預計，應說明理由?！?、未決訴訟或未決仲裁形成的或有負債【應當分項披露各項未決訴訟或仲裁形成的原因、預計產(chǎn)

35、生的財務影響，以及獲得補償?shù)目赡苄裕鐭o法預計，應說明理由?！?、其他或有負債【應當分項披露各項未決訴訟或仲裁形成的原因、預計產(chǎn)生的財務影響，以及獲得補償?shù)目赡苄?，如無法預計，應說明理由?！?、或有資產(chǎn)【如果或有事項很可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益時，則應說明其形成的原因、以及預計產(chǎn)生的財務影響?！俊救魺o需要說明的事項則做如下描述】截至2011年12月31日，本公司無需要披露的重大或有事項。七、 資產(chǎn)負債表日后事項的說明【應說明資產(chǎn)負債表日后股票和債券的發(fā)行、對某個企業(yè)的巨額投資、自然災害導致的資產(chǎn)損失以及外匯匯率發(fā)生較大變動等重要非調(diào)整事項的內(nèi)容，估計對財務狀況、經(jīng)營成果的影響；如無法做出估計，應說

36、明其原因?！俊救魺o需要說明的事項則做如下描述】公司無需要披露的資產(chǎn)負債表日后事項。八、 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易1、本公司的母公司（1）母公司基本情況（2）母公司的注冊資本及其變化（3）母公司對本公司持股比例及其變化【注：如果母公司不是本企業(yè)最終控制方的，說明最終控制方的名稱；如果母公司和最終控制方均不對外提供財務報表的，還應披露母公司之上與其最相近的對外提供財務報表的母公司名稱?！?、本公司的子企業(yè)（1）子企業(yè)基本情況（2）子企業(yè)的注冊資本及其變化（3）本公司對子企業(yè)持股比例及其變化【注：大型企業(yè)集團合并報表范圍可以披露到二級子企業(yè)，但所屬重要子企業(yè)不分級次全部披露?！?、本公司的合營公司及聯(lián)營公司（1）合營公司及聯(lián)營公司基本情況（2）合營公司及聯(lián)