注會(huì)稅法公式大全

1、注會(huì)稅法公式大全濃縮精華-一、增值稅(境內(nèi)1、稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅2、銷項(xiàng)稅=銷售額*率3、視銷征稅無(wú)銷額,(1當(dāng)月類平均;(2最近類貨平均,(3組稅價(jià)=成本*(1+成利率4、征增稅及消稅:組稅價(jià)=成本*(1+成潤(rùn)率+消稅組稅價(jià)=成本*(1+成潤(rùn)率/(1-消率5、含稅額換不含稅銷額=含稅銷額/1+率(一般不含稅銷額=含稅銷額/1+征率(小規(guī)模6 購(gòu)農(nóng)銷農(nóng)品,或向小納人購(gòu)農(nóng)品:準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=買價(jià)*扣率(13%7、一般納人外購(gòu)貨物付的運(yùn)費(fèi)準(zhǔn)扣的進(jìn)稅=運(yùn)費(fèi)*扣除率*隨運(yùn)付的裝卸、保費(fèi)不扣8、小納人納額=銷項(xiàng)額*征率(6%或4%*不扣進(jìn)額9、小納人不含稅銷額=含額/(1+征率10、自來(lái)水公司銷水(6%不

2、含稅銷額=發(fā)票額*(1+征率二、進(jìn)口貨1、組稅價(jià)=關(guān)稅完價(jià)+關(guān)稅+消稅2、納額=組稅價(jià)*稅率三、出口貨物退(免稅1、“免、抵、退”計(jì)算方法(指生產(chǎn)企自營(yíng)委外貿(mào)代出口自產(chǎn)(1納額=內(nèi)銷銷稅-(進(jìn)稅-免抵退稅不免、抵稅(2免抵退稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*退率-免抵退稅抵減額*FOB:出口貨物離岸價(jià)。*免抵退稅抵減額=免稅購(gòu)原料價(jià)*退稅率免稅購(gòu)原料=國(guó)內(nèi)購(gòu)免原料+進(jìn)料加工免稅進(jìn)料進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件組稅價(jià)=到岸價(jià)+關(guān)、消稅(3應(yīng)退稅和免抵稅A如期末留抵稅免抵退稅,則應(yīng)退稅=期末留抵稅免抵稅=免抵退稅-應(yīng)退稅B 期末留抵稅>免抵退稅,則:應(yīng)退稅=免抵退稅免抵稅=0*期末留抵稅額據(jù)增值稅納稅申報(bào)

3、表中“期末留抵稅額”定。(4免抵退稅不得免和抵稅免抵退稅不免和抵稅=FOB*外匯RMB牌價(jià)*(出口征率-出口退率-免抵退稅不免抵稅抵減額免抵退稅不免和抵扣稅抵減額=免稅進(jìn)原料價(jià)*(出口征率-出口貨物退率2、先征后退(1外貿(mào)及外貿(mào)制度工貿(mào)企購(gòu)貨出口,出口增稅免;出口后按收購(gòu)成本與退稅率算退稅還外貿(mào),征、退稅差計(jì)企業(yè)成本應(yīng)退稅額=外貿(mào)購(gòu)不含增稅購(gòu)進(jìn)金額*退稅率(2外貿(mào)企購(gòu)小納人出貨口增稅退稅規(guī)定:A從小納人購(gòu)并持普通發(fā)票準(zhǔn)退稅的抽紗、工藝品等12類出口貨物,銷售出口貨入免,退還出口貨進(jìn)稅退稅=發(fā)票列(含稅銷額/(1+征率*6%或5%B 從小納人購(gòu)代為開(kāi)的增稅發(fā)票的出口貨:退稅=增稅發(fā)票金額*6%或

4、5%.C 外企托生企加工出口貨的退稅規(guī)定:原輔料退稅=國(guó)內(nèi)原輔料增稅發(fā)票進(jìn)項(xiàng)*原輔料退稅率消費(fèi)稅一、境內(nèi)生產(chǎn)1、從價(jià)定率納稅應(yīng)稅品的銷售額*稅率*銷額=價(jià)款+外費(fèi),承運(yùn)發(fā)票及納稅人轉(zhuǎn)交發(fā)票給購(gòu)貨方不計(jì)2、從量定額納稅應(yīng)稅品的銷售量*單位稅額3、混用兩法征稅應(yīng)稅銷售量*定額率+應(yīng)稅銷售額*比例率(適:卷煙、糧食及薯類白酒4、卷煙從價(jià)定率某牌格卷煙核定價(jià)=該牌格卷煙零售/(1+35%5、換生產(chǎn)消費(fèi)料,入股、抵債應(yīng)稅品納稅人同類應(yīng)稅品的最高銷售格為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅6、準(zhǔn)扣外購(gòu)應(yīng)稅品已納稅款已納稅=準(zhǔn)扣外購(gòu)應(yīng)稅品買價(jià)* 適用率準(zhǔn)扣外購(gòu)應(yīng)稅品買價(jià)=期初存買價(jià)+購(gòu)進(jìn)買價(jià)-期末存買價(jià)7、產(chǎn)銷達(dá)低污小轎越野

5、小客減30%的消稅應(yīng)征稅=法定率計(jì)消稅*(1-30%8、自產(chǎn)用沒(méi)同類組稅價(jià)=(成本+利潤(rùn)/(1-消率應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率利潤(rùn)=成本*全國(guó)平均成本利潤(rùn)率(給二、委托加工1、沒(méi)同類組稅價(jià)=(材料成本+加工費(fèi)/(1-消率應(yīng)納稅額=組稅價(jià)*稅率2、應(yīng)稅品由受托方代收代繳,收回連續(xù)生產(chǎn)準(zhǔn)扣委加的應(yīng)稅品已納稅=期初存已納稅+收回的委加已納稅-期末存委加已納稅三、進(jìn)口1、從價(jià)定率組稅價(jià)=(關(guān)稅完稅價(jià)+關(guān)稅/(1-消率應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率2、從量定額應(yīng)納稅=應(yīng)稅量*單位額3、混合應(yīng)納稅=組稅價(jià)*消率+應(yīng)稅消量*單位額*本節(jié)稅除國(guó)務(wù)院令不得減免。四、出口1、出口免并退適用:出口經(jīng)營(yíng)權(quán)外貿(mào)購(gòu)進(jìn)消品出口,及外貿(mào)受

6、他外貿(mào)委代出口。受非生產(chǎn)性的商貿(mào)代理出口不退(免。與增一致。2、免但不退出口經(jīng)營(yíng)權(quán)生產(chǎn)自營(yíng)或委外貿(mào)代出口,不辦退。免征生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅。不退指免征的消稅消品出口已不含消稅,無(wú)須退。與增別:消稅在生產(chǎn)環(huán)征及免,增是道道征。3、不免不退4、商貿(mào)5、退稅額(1從價(jià)定率:應(yīng)退稅=出口貨物的工廠銷售額*稅率(2從量定額:應(yīng)退稅=出口數(shù)量*單位額營(yíng)業(yè)稅1、納人供勞務(wù)轉(zhuǎn)無(wú)資售不動(dòng)價(jià)低無(wú)正由,按下法核營(yíng)業(yè)額:(1同類勞務(wù)銷同類不動(dòng)平均價(jià);(2最近同類勞務(wù)或銷同類不動(dòng)平均價(jià)定:組稅格=營(yíng)本或工程本*(1+成潤(rùn)率/(1-營(yíng)率成潤(rùn)率省自治區(qū)轄市府屬地稅定。城市維護(hù)建設(shè)稅1、城建納稅人的納額三稅“稅和”定。納額=納人實(shí)

7、繳增消營(yíng)三稅和*適用稅率*市區(qū)7%;縣城鎮(zhèn)5%;非:1%.2、卷煙和煙葉生產(chǎn)單位附加=(增消稅*征率*50%關(guān)稅1、予以補(bǔ)稅的減免稅貨物:完稅價(jià)=海關(guān)審貨原進(jìn)口價(jià)*1-申補(bǔ)稅實(shí)用月/(監(jiān)年限*122、從價(jià)稅納稅關(guān)稅=進(jìn)(出貨量*單位完價(jià)*率3、從量稅納額關(guān)稅=進(jìn)(出口貨物數(shù)量*單位貨物稅4、復(fù)合稅納稅關(guān)稅=進(jìn)(出貨量*單位貨稅+進(jìn)(出貨量*單位完價(jià)*率5、滑準(zhǔn)稅納稅關(guān)稅=進(jìn)出貨量*單位完價(jià)*滑準(zhǔn)率6、關(guān)稅滯納金=滯關(guān)稅*滯征率*滯天資源稅1、應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量*單位稅額2、代扣代繳應(yīng)納稅額=收購(gòu)未稅礦產(chǎn)品的數(shù)量*適用的單位稅額土地增值稅1、理論式:稅額=(每級(jí)距的土增稅*適用稅實(shí)際,按下法:(

8、1增額未超扣額50%,土增稅=增額*30%(2增額超扣額50%,未超100%,土增稅=增額*40%-扣額*5%(3增額超扣額100%,未超200%,土增稅=增額*50%-扣額*15%(4增額超扣額的200%土增稅=增額*60%-扣額*35%城鎮(zhèn)土地使用稅年納稅=占用面(平方*稅額房產(chǎn)稅1、從價(jià):納稅=房原*(1-扣例*1.2%2、從租:納稅=租收*12%.車船使用稅1、動(dòng)船貨車納稅=凈噸位數(shù)*單位稅額2、非動(dòng)船納稅=載重噸位數(shù)*單位稅額3、載貨車外動(dòng)和非動(dòng)車納稅=車輛數(shù)*單位稅額4、動(dòng)掛車納稅=掛車凈噸位*(載貨汽車凈噸位年稅*70%5、運(yùn)輸?shù)耐侠瓩C(jī)稅=所掛拖車凈噸位*(載貨車凈噸位年稅*50

9、%6、客貨稅額乘人=輛數(shù)*(乘人車稅*50%載貨=凈噸位*稅印花稅稅額=賃證計(jì)稅金額(或應(yīng)稅賃證件數(shù)*率契稅法稅額=依據(jù)*稅率企業(yè)所得稅1、年稅工薪扣標(biāo)準(zhǔn)=年員工平均數(shù)*定均月稅工資*122、招待費(fèi)扣標(biāo)=銷(營(yíng)收凈*級(jí)扣例+速增數(shù)銷收比例速增數(shù)小于1500萬(wàn)50大于1500萬(wàn)元33萬(wàn)3、某年可補(bǔ)被并企虧得額=并企某年未補(bǔ)虧前得額*(被并企凈資公允價(jià)/并后并企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的公允價(jià)值4、納稅=納得額*稅率5、納得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額6、核定所得率,所得稅=納得額*率納得額=收入額*應(yīng)稅所得率或=本費(fèi)支/(1-應(yīng)稅所得率*應(yīng)稅所得率(應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此,以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題

10、時(shí)沒(méi)什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處:應(yīng)稅所得率表工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛樂(lè)10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*(源于外國(guó)得額/境內(nèi)外得額8、境內(nèi)投所得已納稅扣:源聯(lián)營(yíng)企應(yīng)納稅=投方分回利潤(rùn)/(1-聯(lián)營(yíng)企率扣抵免=源聯(lián)營(yíng)企納稅得額*聯(lián)營(yíng)企率9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企,當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%,經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可免征所得稅3年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿,當(dāng)年新安置待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可減半征所得稅2年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員外商

11、投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅*以下是應(yīng)納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤(rùn)+其他潤(rùn)+(營(yíng)外入-營(yíng)外支產(chǎn)銷潤(rùn)=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi)產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)2、商業(yè)納額=銷潤(rùn)+其他潤(rùn)+營(yíng)外收-營(yíng)外支銷潤(rùn)=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi)銷凈=銷總-(銷退+銷折讓銷本=初商存+本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折+進(jìn)貨費(fèi)-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方3、服務(wù)業(yè)納額=主業(yè)凈+營(yíng)外收-營(yíng)外支主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)*以下是稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/(1-原企

12、率與地率和*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤(rùn)一或多次直接再投資,退稅的累再投額不超下式:再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅*該年外投者占外企股權(quán)比(分配比*境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國(guó)得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額*企率8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳計(jì),分季(終后15日預(yù)繳,多退少補(bǔ)。9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅1-4季預(yù)繳企稅減征所得稅外稅扣額12、年納地稅=

13、年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅1-4季預(yù)繳地稅減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國(guó)所得/境內(nèi)、外所得和匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率境外稅抵扣額14、國(guó)內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議,按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng),計(jì)入本期國(guó)內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用,無(wú)論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付,且按規(guī)定代扣代繳外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率15、再投退稅=再投額/1-(企率+地率*企率*退率16、所得稅匯繳:年納稅=年納得額*(企率+地率稅匯繳補(bǔ)(退稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅收藏分享稅法公式大全(3-納得

14、額=收入額*應(yīng)稅所得率或=本費(fèi)支/(1-應(yīng)稅所得率*應(yīng)稅所得率(應(yīng)稅所得率一般題目都會(huì)給出。因此,以下這個(gè)表估計(jì)做綜合題時(shí)沒(méi)什么用處。在做選擇題時(shí)可能會(huì)有用處:應(yīng)稅所得率表工交商7-20%建、房10-20%飲服10-25%娛10-25%7、境外稅扣限額=境內(nèi)外所得按稅計(jì)的納稅*(源于外國(guó)得額/境內(nèi)外得額8、境內(nèi)投所得已納稅扣:源聯(lián)營(yíng)企應(yīng)納稅=投方分回利潤(rùn)/(1-聯(lián)營(yíng)企率扣抵免=源聯(lián)營(yíng)企納稅得額*聯(lián)營(yíng)企率9、新辦勞動(dòng)就業(yè)服企,當(dāng)年守置城鎮(zhèn)待業(yè)人員超從業(yè)人員總數(shù)60%,經(jīng)主芝稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可免征所得稅3年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=當(dāng)年置待人數(shù)/(企原從業(yè)人數(shù)+當(dāng)年置待人數(shù)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)期滿,當(dāng)年新安置

15、待業(yè)人占原從業(yè)人數(shù)30%以上,經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,可減半征所得稅2年當(dāng)年置待業(yè)人員比例=(當(dāng)年置待人數(shù)/企從業(yè)人員外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅*以下是應(yīng)納稅所得額1、制造業(yè)納額=產(chǎn)銷潤(rùn)+其他潤(rùn)+(營(yíng)外入-營(yíng)外支產(chǎn)銷潤(rùn)=產(chǎn)銷凈額-產(chǎn)銷本-產(chǎn)銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi)產(chǎn)銷凈額=產(chǎn)銷總額-(銷退+銷折讓產(chǎn)銷本=產(chǎn)品本+初產(chǎn)品存-末產(chǎn)品存產(chǎn)品本=本期生本+初半品、在品-末半品、在品本期產(chǎn)本=本期耗直材、工資+制費(fèi)2、商業(yè)納額=銷潤(rùn)+其他潤(rùn)+營(yíng)外收-營(yíng)外支銷潤(rùn)=銷凈-銷本-銷稅-(銷、管、財(cái)費(fèi)銷凈=銷總-(銷退+銷折讓銷本=初商存+本進(jìn)-(進(jìn)貨退+進(jìn)貨折+進(jìn)貨費(fèi)-末商存*注意制造業(yè)和商業(yè)的共同的地方3、服務(wù)業(yè)

16、納額=主業(yè)凈+營(yíng)外收-營(yíng)外支主業(yè)凈=業(yè)收總-(業(yè)稅+業(yè)支+管、財(cái)費(fèi)*以下是稅收優(yōu)惠4、再投資退稅額=再資額/(1-原企率與地率和*原企率*退率5、外投者源于外企一年的稅后利潤(rùn)一或多次直接再投資,退稅的累再投額不超下式:再投限額=(稅后利屬年外投企納得額-該年外投企實(shí)納稅*該年外投者占外企股權(quán)比(分配比*境外所得已納稅款扣除6、境外稅扣限=境內(nèi)、外所得稅法計(jì)納稅*源外國(guó)得額/境內(nèi)外所得總額7、應(yīng)納企稅=應(yīng)納得額*企率8、應(yīng)納地稅=應(yīng)納得額*地率*按年(終了后5個(gè)月匯算清繳計(jì),分季(終后15日預(yù)繳,多退少補(bǔ)。9、季預(yù)繳企稅=季納得額*率=上年納得額*1/4*率10、季預(yù)繳地稅=季納得額*地率=上年

17、納得額*1/4*地率11、年納企稅=年納額*企率年匯繳企納稅=年納稅1-4季預(yù)繳企稅減征所得稅外稅扣額12、年納地稅=年納得額*地率年匯清繳地稅額=年納地稅1-4季預(yù)繳地稅減征地稅13、境外稅抵限額=境內(nèi)、外得按稅法計(jì)稅*源某外國(guó)所得/境內(nèi)、外所得和匯總計(jì)納所得稅=境內(nèi)、境外所得額*率境外稅抵扣額14、國(guó)內(nèi)支付單位與外企簽借貸技術(shù)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)租賃合同協(xié)議,按規(guī)定付的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等款項(xiàng),計(jì)入本期國(guó)內(nèi)支付單位的成本、費(fèi)用,無(wú)論是否實(shí)際付均認(rèn)同已付,且按規(guī)定代扣代繳外國(guó)企業(yè)預(yù)提所得稅。預(yù)提實(shí)扣繳稅=支付單位付額*預(yù)提稅率15、再投退稅=再投額/1-(企率+地率*企率*退率16、所得稅匯繳:年

18、納稅=年納得額*(企率+地率稅匯繳補(bǔ)(退稅=年納稅-減免稅-政策抵免稅-預(yù)繳稅+境外補(bǔ)稅個(gè)人所得稅1、工資、薪金納稅=納得額*率-速扣數(shù)=(月入-800/4000*率-速扣數(shù)所得額稅率扣除數(shù)<500 5% 0500-2000 10% 252000-5000 15% 1255000-20000 20% 37520000-4000025% 137540000-6000030% 337560000-8000035% 637580000-10000040%10375大于100000 45% 153752、個(gè)體工商生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)=(年收入-本費(fèi)損*率-速扣數(shù)所得額稅率扣除數(shù)<

19、;5000 5% 05000-10000 10% 25010000-30000 20% 125030000-50000 30% 4250大于50000 35% 67503、獨(dú)資和合伙企生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得(一查賬征收投資者興辦兩個(gè)或以上獨(dú)資企,年終匯繳按下式:納得額=各企經(jīng)營(yíng)所得納稅=納得額*率-速扣數(shù)本企納稅=納稅*經(jīng)營(yíng)所得/各企經(jīng)營(yíng)所得本企補(bǔ)繳稅=本企納稅-本企預(yù)繳稅(二核定征收(1納稅=納得額*率(2納得額=收入*率=本費(fèi)支/(1-率*率4、企事業(yè)承包承租經(jīng)營(yíng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)=(年納稅收入-費(fèi)用*率-速扣數(shù)5、勞務(wù)報(bào)酬20000 20% 020000-50000 30%2000大于500

20、00 40% 7000(1次收入<4,000元納稅=納得額*率=(次收入-800*20%(2次收入>4,000納稅=納得額*率=次收入*(1-20%*率(3次收入>20,000納稅=納得額*率-速扣數(shù)=次收入*(1-20%*率-速扣數(shù)(4為納稅人代扣稅款A(yù)、不含稅收入<3,360A納得額=(不含稅收入-800/(1-率B 納稅=納得額*率B、不含稅收入>3,360元A 納得額=(不含稅收入-速扣數(shù)*(1-20%/1-率*(1-20% =(不含稅收入-速扣數(shù)*(1-20%/當(dāng)級(jí)換算系數(shù)B 應(yīng)納稅=納得額*率-速扣數(shù)上述A的B、B的B適用以下扣除數(shù)表20000 20% 020000-50000 30%2000大于50000 40% 7000A的A、B的A適用以下“不含稅勞務(wù)報(bào)酬收入適用適率表”:不含稅勞報(bào)收入率速扣數(shù)換算系數(shù)(%<3,360 20 0 無(wú)>3,360-21,00