江蘇審計(jì)廳《城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)思路及方法》

1、按：近日，江蘇省審計(jì)廳研究制定了城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)思路及方法，經(jīng)署社保辦研究，現(xiàn)將其作為交流材料加載到大項(xiàng)目管理平臺(tái)，僅供各審計(jì)組參考。署社保辦二一二年三月八日內(nèi)部資料注意保存江蘇省審計(jì)廳社會(huì)保障資金審計(jì)工 作 動(dòng) 態(tài)第 18 期( 2012年 2 月 28 日 江蘇省審計(jì)廳社會(huì)保障資 金審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室 簽發(fā)人：褚宗明江蘇編制城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)思路及方法城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金是本次全國(guó)社會(huì)保障資金審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容之一，為確保全國(guó)社會(huì)保障資金審計(jì)實(shí)施方案的要求得到全面貫徹落實(shí)，我廳組織贛榆縣審計(jì)局結(jié)合以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)和本次工作要求，編制了城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)思路及方法

2、，有助于指導(dǎo)全省參審人員有序開(kāi)展城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金的審計(jì)工作，目前已下發(fā)全省使用。附件：城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)思路及方法附件：城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金審計(jì)思路及方法贛榆縣審計(jì)局根據(jù)全省社會(huì)保障資金審計(jì)實(shí)施方案（蘇審發(fā)201229號(hào)）的審計(jì)要求，結(jié)合以往審計(jì)經(jīng)驗(yàn)， 提出本次城鄉(xiāng)居民最低生活保障資金（以下簡(jiǎn)稱城鄉(xiāng)低保）審計(jì)的思路及對(duì)應(yīng)的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法。一、審計(jì)目標(biāo)審計(jì)總體目標(biāo)：摸清城鄉(xiāng)低保制度建設(shè)和運(yùn)行情況；反映城鄉(xiāng)低保制度在促進(jìn)社會(huì)公平、維護(hù)社會(huì)和諧穩(wěn)定、改善民生等方面存在的問(wèn)題；揭示和反映城鄉(xiāng)低保政策執(zhí)行、資金籌集管理使用和業(yè)務(wù)管理中存在的突出問(wèn)題。審計(jì)具體目標(biāo)：（1）制度建立健全

3、情況。通過(guò)對(duì)本地區(qū)制度建立，調(diào)查低保對(duì)象的就業(yè)、脫貧、家庭用于衛(wèi)生、教育支出及群眾滿意度等情況，檢查是否建立低保救助的長(zhǎng)效機(jī)制。了解低保金發(fā)放的動(dòng)態(tài)管理制度建立情況，檢查有無(wú)及時(shí)根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步情況，對(duì)低保金進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。（2）制度運(yùn)行及政策執(zhí)行情況。重點(diǎn)審查是否存在最低生活保障對(duì)象底數(shù)不清，符合保障條件的對(duì)象未能享受低保，不符合保障條件的對(duì)象享受低保，社區(qū)、村干部隨意決策等問(wèn)題；低保對(duì)象身份確認(rèn)的依據(jù)是否合理，條件是否符合規(guī)定，是否存在不具備資格冒領(lǐng)影響制度的公正性問(wèn)題。（3）資金籌集、管理和使用情況。重點(diǎn)審查各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)助資金是否及時(shí)、足額到位；虛列支出、套取資金問(wèn)題，預(yù)算試編情況。有

4、無(wú)撥付不及時(shí)、少配套、虛假配套，有無(wú)滯留緩發(fā)、截留侵占等問(wèn)題，（4）業(yè)務(wù)管理情況。審批操作程序是否規(guī)范，檢查低保對(duì)象審核、確認(rèn)情況，是否按規(guī)定的程序進(jìn)行審核把關(guān)，對(duì)低保對(duì)象是否實(shí)施動(dòng)態(tài)管理，是否做到保障對(duì)象、保障標(biāo)準(zhǔn)和保障資金三公開(kāi)，檔案管理情況，保障對(duì)象是否是一戶一檔。了解主管部門的入戶調(diào)查、退出機(jī)制建立等情況。有無(wú)違規(guī)辦理、檔案管理混亂、檔案記錄丟失等問(wèn)題。（5）部門間信息共享情況。通過(guò)對(duì)不同部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)，調(diào)查分析各相關(guān)部門之間工作協(xié)調(diào)、信息共享情況，檢查部門間配合程度對(duì)政策管理的影響情況。是否存在多渠道重復(fù)發(fā)放、應(yīng)享受未能夠享受社會(huì)救濟(jì)等問(wèn)題。二、審計(jì)過(guò)程1多做調(diào)查了解靈活搜集資料。

5、要從政府、財(cái)政、民政、人社、衛(wèi)生、公安、住建、統(tǒng)計(jì)等部門了解低保制度、救助政策建立情況，惠民政策落實(shí)情況，了解部門協(xié)調(diào)配合及長(zhǎng)效機(jī)制建立情況2多方走村串戶實(shí)地調(diào)查。在審計(jì)期間，審計(jì)人員要充分發(fā)揮不怕苦不怕累的精神，走村串戶，深入低保戶家，通過(guò)“看、聽(tīng)、算、比”四種辦法進(jìn)行審計(jì)調(diào)查，即看低保戶住房狀況、室內(nèi)外設(shè)施、戶口簿、低?？?；聽(tīng)低保戶講家庭情況、政策效果；算低保戶家庭收入；比周邊其他家庭狀況。3多部門數(shù)據(jù)比對(duì)檢查救助政策落實(shí)情況。審計(jì)期間，需要獲取低保發(fā)放、死亡人員、工商登記、公安戶籍、商品房銷售、重殘補(bǔ)助、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、民政優(yōu)撫等多套數(shù)據(jù)，采取計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，進(jìn)行業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)比對(duì)，檢查是

6、否存在冒領(lǐng)低保金問(wèn)題，是否存在重復(fù)享受社會(huì)救助金問(wèn)題，低保戶是否未能夠充分享受低保政策等問(wèn)題。三、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備低保資金、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、醫(yī)保資金的數(shù)據(jù)來(lái)源均基于本次采集的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)表，其他部門業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)根據(jù)需要抽取字段。（一）所需數(shù)據(jù)表名及字段SJ_ DB_JTXX低保家庭基本信息英文字段名中文字段名字段類型XZQHDM行政區(qū)劃代碼CJTBH家庭編號(hào)CLB類別CXM_HZ戶主姓名CSFZH_HZ戶主身份證號(hào)CDBZH低保證號(hào)CYHZH銀行帳號(hào)CXM_JTCY1其他家庭成員姓名1CSFZH _JTCY1其他家庭成員身份證號(hào)1CXM_JTCY2其他家庭成員姓名2CSFZH _JTCY2其他家庭成員身份證號(hào)2C

7、XM_JTCY3其他家庭成員姓名3CSFZH _JTCY3其他家庭成員身份證號(hào)3CXM_JTCY4其他家庭成員姓名4CSFZH _JTCY4其他家庭成員身份證號(hào)4CXM_JTCY5其他家庭成員姓名5CSFZH _JTCY5其他家庭成員身份證號(hào)5CXM_JTCY6其他家庭成員姓名6CSFZH _JTCY6其他家庭成員身份證號(hào)6CBZRK每戶保障人口數(shù)NYSR家庭月收入NSJ_DB_FFMX最低生活保障金發(fā)放明細(xì)英文字段名中文字段名字段類型XZQHDM行政區(qū)劃代碼CJTBH家庭編號(hào)CXM_HZ戶主姓名CSFZH_HZ戶主身份證號(hào)CDBZH低保證號(hào)CYHZH銀行帳號(hào)CFFSJ發(fā)放時(shí)間CDBJ低保金N

8、BTJE_QT其他補(bǔ)貼金額NSJ_ZF_ZGYL企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇應(yīng)付實(shí)付明細(xì)英文字段名中文字段名字段類型XZMC險(xiǎn)種名稱CXZQHDM行政區(qū)劃代碼 CTCQDM統(tǒng)籌區(qū)代碼CDWBH單位編號(hào)CRYBH人員編號(hào)CRYSF人員身份CRYSF_XT系統(tǒng)中的人員身份CFKSSQ費(fèi)款所屬期CFKSSQ_DY對(duì)應(yīng)費(fèi)款所屬期CSFNY實(shí)付年月CDYHJ待遇合計(jì)金額NYLJ_JC基礎(chǔ)養(yǎng)老金NYLJ_GD過(guò)渡性養(yǎng)老金NYLJ_GR個(gè)人賬戶養(yǎng)老金NZHXPT綜合性補(bǔ)貼 NTJJ調(diào)節(jié)金 NLXJ離休費(fèi) NTXJ退休金 NTZF退職費(fèi) NYLSZFXF養(yǎng)老喪葬補(bǔ)助金NYLFXJ養(yǎng)老撫恤金 NGRZHYCXFH個(gè)

9、人賬戶一次性返還金額 NQTDYHJ其他待遇合計(jì)NSFBZ實(shí)付標(biāo)志CSJ_JF_XNH新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)繳實(shí)繳明細(xì)英文字段名中文字段名字段類型XZDM險(xiǎn)種名稱CXZQHDM行政區(qū)劃代碼 CTCQDM統(tǒng)籌區(qū)代碼CJTBH家庭編號(hào)CHNGRBH戶內(nèi)個(gè)人編號(hào)CXM姓名CSFZH身份證號(hào)CJFND繳費(fèi)年度CJFJE_GR家庭繳費(fèi)金額NJFJE_XCJT鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助部分NJFJE_MZ民政醫(yī)療救助補(bǔ)助部分NRYSF人員身份CRYSF_XT系統(tǒng)中的人員身份CSJ_JF_JMYB城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)繳實(shí)繳明細(xì)英文字段名中文字段名字段類型XZDM險(xiǎn)種名稱CXZQHDM行政區(qū)劃代碼 CTCQDM統(tǒng)籌區(qū)代碼

10、CRYBH人員編號(hào)CRYSF人員身份CRYSF_XT系統(tǒng)中的人員身份CJFND繳費(fèi)年度CDZRQ_GR個(gè)人到帳日期CDZRQ_CZ財(cái)政補(bǔ)助到帳日期CZJFS征繳方式CJFLX繳費(fèi)類型CJFJE_GRJN個(gè)人繳納金額NJFJE_CZBZ財(cái)政補(bǔ)助金額NDZBZ_CZ財(cái)政到賬標(biāo)志CDZBZ_GR個(gè)人到賬標(biāo)志CSJ_GRXX個(gè)人基本信息英文字段名中文字段名字段類型SYXZ本表適用險(xiǎn)種CXZQHDM行政區(qū)劃代碼 CTCQDM統(tǒng)籌區(qū)代碼CRYBH人員編號(hào)CDWBH單位編號(hào)CJTBH家庭編號(hào)CHNGRBH戶內(nèi)個(gè)人編號(hào)CXM姓名CXB性別CHKXZ戶口性質(zhì) CHKSZDZ戶口所在地址 CZJZL證件種類CZJ

11、HM證件號(hào)碼CCSRQ出生日期CGZRQ參加工作日期CCBNY首次參保年月CTXBZ離退休標(biāo)志CYHZH銀行賬號(hào)CHM戶名C戶籍人口表英文字段名中文字段名字段類型HZ戶主CXM姓名CXB性別CHKXZ戶口性質(zhì) CHKSZDZ戶口所在地址 CSFZH身份證號(hào)CCSRQ出生日期CRS本戶人數(shù)N對(duì)私存款明細(xì)賬英文字段名字段名字段類型ZH帳號(hào)CJDNZ借貸標(biāo)志CFSE發(fā)生額NYE余額NJYRQ交易日期C死亡人員明細(xì)表字段名字段類型說(shuō)明死亡年月C死亡年月鎮(zhèn)名C死亡人員所在鎮(zhèn)名村名C死亡人員所在村名死者姓名C死亡人員姓名性別C死亡人員性別年齡C死亡人員年齡身份證號(hào)C死亡人員身份證號(hào)碼火化單據(jù)號(hào)碼C死亡人員

12、火化單據(jù)號(hào)碼火化日期C死亡人員活化日期2011年重殘救助發(fā)放明細(xì)表字段名字段類型說(shuō)明救助類型C屬于重殘還是一戶多殘發(fā)放日期C救助金發(fā)放日期姓名C救助對(duì)象姓名鎮(zhèn)村名C救助對(duì)象所在鎮(zhèn)村名家庭地址C救助對(duì)象家庭住址身份證號(hào)C救助對(duì)象身份證號(hào)碼救助人數(shù)C救助人數(shù)批準(zhǔn)時(shí)間C上級(jí)審批時(shí)間月救助金額N月救助金額季度救助金額N季度救助金額一折通號(hào)碼C救助對(duì)象一折通號(hào)碼一折通戶名C救助對(duì)象一折通戶名2011年五保戶供養(yǎng)金發(fā)放表字段名字段類型說(shuō)明所屬期C五保戶供養(yǎng)金所屬日期鎮(zhèn)名C各鄉(xiāng)鎮(zhèn)名稱供養(yǎng)類型C屬于分散供養(yǎng)還是集中供養(yǎng)(含物價(jià)補(bǔ)貼和春節(jié)過(guò)節(jié)補(bǔ)貼姓名C五保戶姓名行政村名C五保戶所在行政村名身份證號(hào)C五保戶身份證

13、號(hào)碼一折通號(hào)碼C五保戶領(lǐng)取五保供養(yǎng)一折通號(hào)碼發(fā)放金額N當(dāng)季發(fā)放金額（二）因低保數(shù)據(jù)是按月采集，需要將12個(gè)月的發(fā)放明細(xì)表合并生成“最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表”。步驟一：首先生成年度的“最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表”，SQL語(yǔ)句:Select * into 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表 From 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)1union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)2union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)3union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)4union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)

14、5union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)6union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)7union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)8union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)9union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)10union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)11union allSelect * from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)12order by 發(fā)放時(shí)間步驟二：按戶主姓名、戶主身份證號(hào)對(duì)“最低生活保障金發(fā)放明細(xì)表匯總表”進(jìn)行分組

15、匯總，查出戶主姓名，身份證號(hào)碼相同的低保人員全年發(fā)放低保金總額和其他補(bǔ)貼金額總額。生成“匯總低保人員全年發(fā)放表”， SQL語(yǔ)句：Select 戶主姓名,戶主身份證號(hào), Sum (低保金 AS 低保金總額, Sum (其他補(bǔ)貼金額 AS 其他補(bǔ)貼金額總額 into 匯總低保人員全年發(fā)放表From 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表group by 戶主姓名,戶主身份證號(hào)四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容及方法（一）審查低保家庭信息真實(shí)性問(wèn)題，是否存在虛報(bào)冒領(lǐng)低保金問(wèn)題。步驟一：將“低保家庭基本信息”表、中間表“匯總低保人員全年發(fā)放表”與“戶籍人口表”連接，查詢低保家庭每戶保障人口數(shù)大于實(shí)際戶籍人口數(shù)的家庭享受的低?？偨?/p>

16、額。Select a.戶主姓名, a.戶主身份證號(hào), a.每戶保障人口數(shù),a.類別,b.低保金總額, b.其他補(bǔ)貼金額總額,c.本戶人數(shù)From 低保家庭基本信息 a inner join 匯總低保人員全年發(fā)放表 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào) inner join 戶籍人口表 c on a.戶主身份證號(hào)=c.身份證號(hào)where a.每戶保障人口數(shù)>c.本戶人數(shù)步驟二：根據(jù)查詢結(jié)果，按補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)一步核實(shí)取證。（二）審查虛增低保補(bǔ)貼水平問(wèn)題步驟一：將“低保家庭基本信息”表、中間表“匯總低保人員全年發(fā)放表”與“戶籍人口表”連接，查詢低保家庭每戶保障人口數(shù)小于實(shí)際戶籍人口數(shù)的家庭

17、享受的低保總金額。Select a.戶主姓名, a.戶主身份證號(hào), a.每戶保障人口數(shù),a.類別,b.低保金總額, b.其他補(bǔ)貼金額總額,c.本戶人數(shù)into 低保人數(shù)虛增表From 低保家庭基本信息 a inner join 匯總低保人員全年發(fā)放表 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào) inner join 戶籍人口表 c on a.戶主身份證號(hào)=c.身份證號(hào)where a.每戶保障人口數(shù) 本戶人數(shù) 步驟二：利用中間表低保人數(shù)虛增表，計(jì)算低保發(fā)放家庭人口小于實(shí)際戶籍人口的家庭數(shù)、人口數(shù)、領(lǐng)取低保金總數(shù)。select count(* as保障家庭總數(shù),sum(每戶保障人口數(shù) as 保障

18、家庭人口總數(shù),sum(低保金總額+sum(其他補(bǔ)貼金額總額 as 領(lǐng)取低保金總數(shù)from 低保人數(shù)虛增表步驟三：根據(jù)以上查詢結(jié)果計(jì)算分析按人保障家庭虛增補(bǔ)貼水平問(wèn)題。具體指標(biāo)為：按人保障家庭發(fā)放數(shù)據(jù)低保水平=按人保障家庭領(lǐng)取低保金總數(shù)/按人保障家庭總數(shù)；按人保障家庭實(shí)際低保水平=按人保障家庭領(lǐng)取低保金總數(shù)/按人保障家庭人口總數(shù)（三）審查長(zhǎng)期不支取低保金的家庭是否存在套取資金問(wèn)題步驟一：將低保家庭信息表中賬號(hào)與銀行賬戶數(shù)據(jù)余額比對(duì)，檢查有無(wú)存款余額較大，超過(guò)低保條件的家庭。Select b.*From 對(duì)私存款明細(xì)賬 a join 最低生活保障金發(fā)放明細(xì) b on a.帳號(hào)=b.銀行賬號(hào)wher

19、e a.余額10000步驟二：將低保家庭信息表中賬號(hào)與銀行賬戶余額比對(duì)，檢查有無(wú)長(zhǎng)期不支取，檢查是否為集中管理“一折通”套取資金。-生成本年度貸方第一筆發(fā)生的明細(xì)Select distinct 帳號(hào),借貸標(biāo)志,發(fā)生額,余額,交易日期into 貸方第一筆From 對(duì)私存款明細(xì)賬 a join 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)b on a.借貸標(biāo)志='貸' and a.帳號(hào)=b. 銀行賬號(hào)and a.交易日期 =(select MIN(交易日期 from 對(duì)私存款明細(xì)賬 where 帳號(hào)= b. 銀行賬號(hào)and 借貸標(biāo)志='貸'-生成本年度借方第一筆發(fā)生的明細(xì) Select

20、distinct 帳號(hào),借貸標(biāo)志,發(fā)生額,余額,交易日期into 貸方第一筆From 對(duì)私存款明細(xì)賬 ajoin 賬號(hào)表 b on a.借貸標(biāo)志='借' and a.帳號(hào)=b. 銀行賬號(hào)and a.交易日期 =(select MIN(交易日期 from 對(duì)私存款明細(xì)賬 where 帳號(hào)= b. 銀行賬號(hào)and 借貸標(biāo)志='借'-將借貸方第一筆發(fā)生明細(xì)匯總成一張表 Select a.帳號(hào),a.借貸標(biāo)志,a.發(fā)生額 貸方發(fā)生額,a.余額 貸方余額,a.交易日期 貸方交易日期,b.發(fā)生額 借方發(fā)生額,b.余額 借方余額,b.交易日期 借方交易日期into 借貸日期Fr

21、om 貸方第一筆 aleft join 借方第一筆 bon a.帳號(hào)=b.帳號(hào)-第一筆借方發(fā)生日期與第一筆貸方發(fā)生日期間隔90天以上的情況Select *,DATEDIFF(DAY,貸方交易日期,借方交易日期From 借貸日期where 借方交易日期 is not nulland DATEDIFF(DAY,貸方交易日期,借方交易日期>90-第一筆貸方發(fā)生在十月一號(hào)之前且本年沒(méi)有借方發(fā)生額的情況Select *From 借貸日期where 借方發(fā)生額 is null and 貸方交易日期<'2011-10-1'（四）審查不符合保障條件的對(duì)象享受低保問(wèn)題1.查詢有無(wú)重復(fù)

22、享受低保資金問(wèn)題。步驟一：最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表和低保家庭基本信息兩表連接，以類別為1即城鎮(zhèn)為條件，生成中間表城鎮(zhèn)低保人員發(fā)放明細(xì)表Select a.戶主姓名,a.戶主身份證號(hào),a.低保證號(hào),a.銀行帳號(hào),a.發(fā)放時(shí)間,a.低保金,a.其他補(bǔ)貼金額,b.家庭編號(hào),b.類別,b.每戶保障人口數(shù)into 城鎮(zhèn)低保人員發(fā)放明細(xì)表 From 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表 a inner join 低保家庭基本信息 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào)WHERE b.類別='1'步驟二：最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表和低保家庭基本信息兩表連接，以類別為2即農(nóng)村為條件，生成中間

23、表農(nóng)村低保人員發(fā)放明細(xì)表Select a.戶主姓名,a.戶主身份證號(hào),a.低保證號(hào),a.銀行帳號(hào),a.發(fā)放時(shí)間,a.低保金, a.其他補(bǔ)貼金額,b.家庭編號(hào),b.類別,b.每戶保障人口數(shù)into 農(nóng)村低保人員發(fā)放明細(xì)表 From 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表 a inner join 低保家庭基本信息 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào)WHERE b.類別='2' 步驟三：兩張中間表比對(duì)，查詢有無(wú)重復(fù)享受低保資金select a.戶主姓名 as 城鎮(zhèn)低保人員姓名,b.戶主姓名 as 農(nóng)村低保人員姓名,a.戶主身份證號(hào),a.低保證號(hào) as 城鎮(zhèn)低保證號(hào), a.銀行帳號(hào)

24、as 城鎮(zhèn)低保發(fā)放賬號(hào),a.發(fā)放時(shí)間 as 城鎮(zhèn)低保發(fā)放時(shí)間,a.低保金 as 城鎮(zhèn)低保金,a.其他補(bǔ)貼金額 as 城鎮(zhèn)低保補(bǔ)貼, b.銀行帳號(hào) as 農(nóng)村低保發(fā)放賬號(hào),b.發(fā)放時(shí)間 as 農(nóng)村低保發(fā)放時(shí)間,b.低保金 as 農(nóng)村低保金,b.其他補(bǔ)貼金額 as 農(nóng)村低保補(bǔ)貼From 城鎮(zhèn)低保人員發(fā)放明細(xì)表 a inner join 農(nóng)村低保人員發(fā)放明細(xì)表 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào) and a.發(fā)放時(shí)間=b.發(fā)放時(shí)間2.審查領(lǐng)取養(yǎng)老保險(xiǎn)金人員是否可以享受低保待遇問(wèn)題（1）篩選領(lǐng)取企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)享受低保人員步驟一：連接企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇應(yīng)付實(shí)付明細(xì)表和個(gè)人基本信息表，生

25、成中間表企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放明細(xì)表Select b.姓名,b.證件號(hào)碼 as 身份證號(hào),a.人員編號(hào),a.實(shí)付年月,a.待遇合計(jì)金額,b.戶口所在地址,b.銀行賬號(hào)into 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放明細(xì)表From 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇應(yīng)付實(shí)付明細(xì) a inner join 個(gè)人基本信息 b on a.人員編號(hào)=b.人員編號(hào)WHERE a.實(shí)付標(biāo)志='1' and b.險(xiǎn)種代碼='11' and b.證件種類='01'步驟二：最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表和低保家庭基本信息兩表連接，生成中間表低保金發(fā)放明細(xì)表Select a.戶主姓名

26、,a.戶主身份證號(hào),a.低保證號(hào),a.銀行帳號(hào),a.發(fā)放時(shí)間,a.低保金,a.其他補(bǔ)貼金額,b.家庭編號(hào),b.類別,b.每戶保障人口數(shù)into 低保金發(fā)放明細(xì)表 From 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表 a inner join 低保家庭基本信息 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào)步驟三：將中間表低保金發(fā)放明細(xì)表與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放明細(xì)表兩表連接，初步篩選低保戶家庭最低保障水平低于領(lǐng)取的企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)金的家庭。Select a.戶主姓名 as 低保姓名,b.身份證號(hào),a.低保證號(hào),a.銀行帳號(hào) as 低保發(fā)放賬號(hào),a.發(fā)放時(shí)間 as 低保發(fā)放時(shí)間,a.低保金,a.其他補(bǔ)貼金

27、額 as 低保補(bǔ)貼,b.姓名 as 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)姓名,b.人員編號(hào),b.實(shí)付年月 as 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放年月,b.待遇合計(jì)金額 as 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放金額,b.戶口所在地址,b.銀行賬號(hào) as 職工養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)放賬號(hào)from 低保金發(fā)放明細(xì)表 a inner join 企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇發(fā)放明細(xì)表 bon a.戶主身份證號(hào)=b.身份證號(hào)WHERE a.發(fā)放時(shí)間=b.實(shí)付年月 and 210*a.每戶保障人口數(shù) 待遇合計(jì)金額（城鎮(zhèn) 245 ） 步驟四：對(duì)初步篩選出的家庭形成審計(jì)疑點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地延伸調(diào)查分析。（2）篩選領(lǐng)取新農(nóng)保、城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老、機(jī)關(guān)事業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的家庭享受低保問(wèn)題參照此語(yǔ)句方

28、法執(zhí)行。3審查已死亡人員是否繼續(xù)領(lǐng)取低保金問(wèn)題步驟一：將最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表與死亡人員明細(xì)表兩表連接,查詢有無(wú)已死亡人員繼續(xù)領(lǐng)取低保金問(wèn)題。死亡年月和發(fā)放時(shí)間不在同一年的，查詢條件為死亡年月早于發(fā)放時(shí)間3個(gè)月，或者死亡年月和發(fā)放時(shí)間在同一年的，查詢條件為死亡年月早于發(fā)放時(shí)間3個(gè)月。Select a.戶主姓名,a.戶主身份證號(hào),低保證號(hào),a.銀行帳號(hào),a.發(fā)放時(shí)間 as 低保發(fā)放時(shí)間,a.低保金,a.其他補(bǔ)貼金額,b.鎮(zhèn)名,b.村名,b.死者姓名,b.性別,b.死亡年月From 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表 a inner join 死亡人員明細(xì)表 b on a.戶主身份證號(hào)=b.身份證

29、號(hào) where (cast(left(a.發(fā)放時(shí)間,4 as int-cast(left(b.死亡年月,4 as int>=1 and cast(right(b.死亡年月,2 as int-cast(right(a.發(fā)放時(shí)間,2 as int>=9or (cast(left(a.發(fā)放時(shí)間,4 as int=cast(left(b.死亡年月,4 as int and cast(right(a.發(fā)放時(shí)間,2 as int-cast(right(b.死亡年月,2 as int>=3 步驟二：對(duì)初步篩選出的記錄形成審計(jì)疑點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地延伸調(diào)查分析。4.審查近三年來(lái)購(gòu)買商品房的人是

30、否享受低保問(wèn)題。根據(jù)政府規(guī)范性文件，購(gòu)房者不能享受低保待遇。步驟一：近三年來(lái)購(gòu)買商品房的合同都在房管部門進(jìn)行備案，取得“備案表”，按照身份證號(hào)與“匯總低保人員全年發(fā)放表”進(jìn)行比對(duì)。SQL語(yǔ)句：Select a.戶主姓名,a.身份證號(hào)碼, a.低保金總額,a.其他補(bǔ)貼金額總額,b.購(gòu)房者姓名, b.身份證號(hào),b.金額, b.房屋位置From 匯總低保人員全年發(fā)放表 a inner join 房屋銷售表 b on a. 戶主身份證號(hào) =b.身份證號(hào)步驟二:根據(jù)查詢結(jié)果，匯總形成審計(jì)疑點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地延伸調(diào)查分析。5.車管部門購(gòu)車、工商登記辦企業(yè)等不符合低保條件的審計(jì)查詢同上。（五）審查是否存在重

31、復(fù)享受社會(huì)救助政策，套取財(cái)政資金。1.低保人員同時(shí)領(lǐng)取重殘補(bǔ)助。步驟一：將最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表和2011年重殘救助發(fā)放明細(xì)表兩表連接，以身份證號(hào)一致為條件，查詢有無(wú)享受重殘生活補(bǔ)助人員重復(fù)領(lǐng)取低保金。select a.戶主姓名 as 低保姓名,b.身份證號(hào),a.低保證號(hào),a.銀行帳號(hào) as 低保發(fā)放賬號(hào),a.發(fā)放時(shí)間 as 低保發(fā)放時(shí)間,a.低保金,a.其他補(bǔ)貼金額 as 低保補(bǔ)貼,b.姓名 as 重殘救助姓名,b.發(fā)放日期 as 重殘救助金發(fā)放日期,b.季度救助金額 as 重殘救助金,b.一折通號(hào)碼 as 重殘救助金發(fā)放賬號(hào)from 最低生活保障金發(fā)放明細(xì)匯總表 a inner jo

32、in 2011年重殘救助發(fā)放明細(xì)表 b on a.戶主身份證號(hào)=b.身份證號(hào)where a.發(fā)放時(shí)間=b.發(fā)放日期步驟二:根據(jù)查詢結(jié)果，匯總形成審計(jì)疑點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地延伸調(diào)查分析。2.低保人員同時(shí)享受五保供養(yǎng)補(bǔ)助。步驟一：因五保供養(yǎng)是近季度發(fā)放，所以將2011年五保戶供養(yǎng)金發(fā)放表以姓名和身份證號(hào)進(jìn)行分組匯總，形成中間表五保戶供養(yǎng)金發(fā)放匯總表。select 姓名, 身份證號(hào), Sum (發(fā)放金額 AS 五保供養(yǎng)金總額into 五保戶供養(yǎng)金發(fā)放匯總表From 2011年五保戶供養(yǎng)金發(fā)放表group by 姓名,身份證號(hào)步驟二：將匯總低保人員全年發(fā)放表與2011年五保戶供養(yǎng)金發(fā)放表進(jìn)行關(guān)聯(lián)比對(duì)，查

33、詢有無(wú)低保人員同時(shí)享受五保供養(yǎng)。select a.戶主姓名 as 低保姓名,b.身份證號(hào), a.低保金總額,a.其他補(bǔ)貼金額總額,b.姓名 as 五保姓名, b.五保供養(yǎng)金額from 匯總低保人員全年發(fā)放表 a inner join 五保戶供養(yǎng)金發(fā)放匯總表bon a.戶主身份證號(hào)=b.身份證號(hào)步驟三:根據(jù)查詢結(jié)果，形成審計(jì)疑點(diǎn)，必要時(shí)進(jìn)行實(shí)地延伸調(diào)查分析。（六）審查社會(huì)救助政策落實(shí)是否到位1.審查應(yīng)享受未享受的低保人口將“低保家庭基本信息”表、中間表“匯總低保人員全年發(fā)放表”與“戶籍人口表”連接，查詢低保家庭每戶保障人口數(shù)小于實(shí)際戶籍人口數(shù)的家庭享受的低保總金額。Select a.戶主姓名,

34、a.戶主身份證號(hào), a.每戶保障人口數(shù),a.類別,b.低保金總額, b.其他補(bǔ)貼金額總額,c.本戶人數(shù)into 低保人數(shù)虛增表From 低保家庭基本信息 a inner join 匯總低保人員全年發(fā)放表 b on a.戶主身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào) inner join 戶籍人口表 c on a.戶主身份證號(hào)=c.身份證號(hào)where a.每戶保障人口數(shù) 本戶人數(shù) 2. 審查低保人員是否充分享受新型農(nóng)村合作醫(yī)療救助政策步驟一：連接新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)繳實(shí)繳明細(xì)和個(gè)人基本信息兩表，生成中間表新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表select a.險(xiǎn)種名稱,b.姓名,b.證件號(hào)碼 as 身份證號(hào),a.家庭

35、編號(hào),a.繳費(fèi)年度,a.家庭繳費(fèi)金額,a.鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助部分,a.民政醫(yī)療救助補(bǔ)助部分,a.人員身份,b.戶口所在地址into 新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表from 新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)繳實(shí)繳明細(xì) a inner join 個(gè)人基本信息 b on a.家庭編號(hào)=b.家庭編號(hào)where b.險(xiǎn)種代碼='24' and b.證件種類='01'步驟二：將中間表新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表與低保家庭基本信息連接，查詢有無(wú)低保人員個(gè)人繳部分新農(nóng)合參保費(fèi)問(wèn)題select a.*,b.類別from 新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表 a inner join 低保家庭基本信息

36、 b on a.身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào)where a.家庭繳費(fèi)金額>a.鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助部分+a.民政醫(yī)療救助補(bǔ)助部分步驟三：將中間表新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表與低保家庭基本信息連接，查詢有無(wú)低保人員個(gè)人繳全部新農(nóng)合參保費(fèi)問(wèn)題select a.*,b.類別from 新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表 a inner join 低保家庭基本信息 bon a.身份證號(hào)=b.戶主身份證號(hào)where a.鄉(xiāng)村集體補(bǔ)助部分=0 and a.民政醫(yī)療救助補(bǔ)助部分=03. 審查城市低保人員是否充分享受城鎮(zhèn)居民醫(yī)保救助政策步驟一：連接城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)繳實(shí)繳明細(xì)和個(gè)人基本信息兩表，生成中間表城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)繳明細(xì)表select a.險(xiǎn)種名稱,b.姓名,b.證件號(hào)碼 as 身份證號(hào),a.人員編號(hào),a.人員身份,a.繳費(fèi)年度,a.個(gè)人到