服務貿(mào)易及個人外匯管理講課提綱

1、服務貿(mào)易及個人外匯管理培訓資料服務貿(mào)易外匯管理講課提綱一、主要文件依據(jù)（一）服務貿(mào)易1、國家外匯管理局關于下發(fā)非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程（試行）的通知（匯發(fā)200229號）；2、國家外匯管理局關于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關問題的通知（匯發(fā)200335號）；3、國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號）；4、國家外匯管理局綜合司關于調(diào)整部分服務貿(mào)易項下售付匯政策有關問題的通知（匯綜發(fā)200673號）；5、國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司關于下發(fā)關于服務貿(mào)易外匯管理有關問題的答復的通知（匯經(jīng)函200612號）；6、國家外匯管理局 國家稅

2、務總局關于服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200864號）；7、國家外匯管理局關于轉發(fā)國家稅務總局服務貿(mào)易等項目對外支付出具稅務證明管理辦法的通知（匯發(fā)20091號）；8、國家外匯管理局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200952號）。（二）企業(yè)和預算外單位公務出國1、國家外匯管理局關于企業(yè)和預算外單位公務出國用匯管理有關問題的通知（匯發(fā)2004117號）；2、臨時出國人員費用開支標準和管理辦法（財行200173號）。（三）捐贈1、國家外匯管理局關于境內(nèi)機構捐贈外匯管理有關問題的通知（匯發(fā)200963號）；2、國家外匯管理

3、局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200952號）。二、銀行審核境內(nèi)機構對外支付服務貿(mào)易等項下的材料需與以幾個文協(xié)調(diào)（應審核的憑證參照下圖）1、國家外匯管理局關于下發(fā)非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯收支管理操作規(guī)程（試行）的通知（匯發(fā)200229號）；2、國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號）；3、國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200864號）；4、國家外匯管理局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200952號）

4、；5、個人外匯管理辦法（中國人民銀行令2006第3號）；6、國家外匯管理局關于印發(fā)個人外匯管理辦法實施細則的通知（匯發(fā)20071號）。注：此歸類不適用于出口傭金、公務出國、利潤匯出、退稅款、國際賠償、外籍人員工資、跨國公司等項目的對外支付。三、銀行業(yè)務操作應注意的問題1、需外匯局審核的業(yè)務；對等值10萬美元以上法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證的服務貿(mào)易項下的售付匯； 單筆出口超過合同總金額10%且超過等值10萬美元的傭金售付匯；企業(yè)和預算外單位公務出國指導性限額內(nèi)無法提供簽證及前往落地簽證、免簽證國家和地區(qū)購匯；企業(yè)和預算外單位公務出國超過指導性限額購匯；國際海運船長借支項下單筆提取等值3萬美元以上外幣

5、現(xiàn)鈔。2、業(yè)務審核應注意的問題；留存材料備查問題；審核材料應注意的問題。3、業(yè)務常見錯誤。境內(nèi)機構未經(jīng)外匯局核準在境外開立外匯賬戶；違規(guī)為保險公司開立、變更外匯賬戶；超權限辦理服務貿(mào)易等項目售付匯業(yè)務（無明確規(guī)定）；銀行在外商投資企業(yè)注冊資本金未足額到位的情況下，辦理利潤匯出；服務貿(mào)易等項目對外支付缺少對外支付稅務證明；審核留存服務貿(mào)易等項目對外支付材料不合規(guī)；辦理服務貿(mào)易等項目售付匯，未審核相關證明材料的原件，未在相關證明材料原件上注明售付匯日期、金額，加蓋業(yè)務公章；未在稅務證明原件上簽注付匯金額、日期后加蓋業(yè)務印章；100萬美元大額服務貿(mào)易對外付匯，未向外匯局報備；國際收支申報錯誤。個人外

6、匯管理講課提綱一、主要文件依據(jù)（一）個人外匯管理辦法 （中國人民銀行令2006第3號）；（二）國家外匯管理局關于印發(fā)個人外匯管理辦法實施細則的通知（匯發(fā)20071號）；（三）國家外匯管理局 海關總署關于印發(fā)攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理暫行辦法的通知（匯發(fā)2003102號）；（四）國家外匯管理局關于印發(fā)攜帶外幣現(xiàn)鈔出入境管理操作規(guī)程的通知 （匯發(fā)200421號）；（五）國家外匯管理局關于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知（匯發(fā)200619號）； （六）國家外匯管理局綜合司關于下發(fā)經(jīng)常項目外匯賬戶和境內(nèi)居民個人購匯操作規(guī)程的通知（匯綜發(fā)200632號）；（七）國家外匯管理局關于推廣個人結售匯管理信息系統(tǒng)有關

7、準備工作的通知（匯發(fā)200662號）；（八）國家外匯管理局綜合司關于規(guī)范銀行個人結售匯業(yè)務操作的通知（匯綜發(fā)200790號）；（九） 國家外匯管理局綜合司關于發(fā)布<個人結售匯管理信息系統(tǒng)應急預案>的通知（匯綜發(fā)200849號）；（十）國家外匯管理局綜合司關于做好北京奧運會期間境外個人購匯管理有關問題的通知（匯綜發(fā)200869號）；（十一）國家外匯管理局綜合司關于境外個人購匯管理有關問題的通知(匯綜發(fā)2008159號；（十二）國家外匯管理局 國家稅務總局關于服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200864號）；（十三）國家外匯管理局 國家稅務總局關于進一步明確服務貿(mào)

8、易等項目對外支付提交稅務證明有關問題的通知（匯發(fā)200952號）；（十四）國家外匯管理局關于進一步完善個人結售匯業(yè)務管理的通知（匯發(fā)200956號）；二、政策要點（一）按交易主體區(qū)分境內(nèi)個人和境外個人（二）按交易性質(zhì)區(qū)分經(jīng)常項目和資本項目（三）年度總額管理：個人結匯和境內(nèi)個人購匯（四）經(jīng)常項目經(jīng)營性外匯實需管理，便利貿(mào)易收支（五）按照交易性質(zhì)和風險程度對個人資本項目外匯資金進行必要的管理（六）統(tǒng)一外匯現(xiàn)匯賬戶和現(xiàn)鈔賬戶的管理政策（七）個人結售匯管理信息系統(tǒng)，2007年1月1日推出三、個人結售匯、匯出、現(xiàn)鈔等管理四、個人分拆結售匯管理五、銀行業(yè)務操作應注意的問題（一）銀行辦理個人結售匯業(yè)務流程

9、；（二）不納入個人結售匯系統(tǒng)的銀行個人結售匯業(yè)務；（三）業(yè)務常見差錯；1、政策理解有誤；直系親屬關系認定有誤；境外個人經(jīng)常項目人民幣收入購匯審核材料不全，如缺少稅務證明；等值100美元以下的結售匯業(yè)務未錄系統(tǒng)；個人超年度總額結售匯留存材料不全。2、漏輸機、事后補錄；3、未逐筆錄入業(yè)務；4、系統(tǒng)錄入常見差錯；身份證件號碼錄入有誤；境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入軍官證、警官證號碼； 境內(nèi)個人身份證件號碼錯誤錄入姓名；境外個人購匯時身份證件號未錄入國別代碼；購匯種類錄入有誤；境外個人購匯種類未選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；境內(nèi)個人購匯種類錯誤選擇“境外個人經(jīng)常項目收入購匯”或“境外個人原幣兌回”；結匯資金屬性錄入有誤；境外個人結匯資金屬性錯誤錄入為“職工報酬和贍家款”；幣種錄入有誤；4、對錄