工程機械租賃審計監(jiān)督規(guī)定

1、工程機械設備租賃審計規(guī)定1 本 規(guī)定旨在：以審計監(jiān)察部的獨立客觀公正的工作特性，以全過程審計介入的方式，協(xié)助與監(jiān)督責任部門加強對工程機械成本的管理規(guī)范與工程機械設備租賃相關的經(jīng)濟行為降耗增效。降低集團公司在相關經(jīng)濟行為中的風險。2 本 規(guī)定所指審計工作的范圍2.1 審計監(jiān)察部（以下簡稱“本部門” ）依照國家法規(guī)企業(yè)規(guī)章制度，對工程機械設備租賃經(jīng)濟行為全流程的審計。涵蓋工程機械設備租賃經(jīng)濟行為事前事中事后全流程。事前工作，包括外協(xié)方的選擇與評審合同重要條款的洽談等；事中工作，包括合同的執(zhí)行機械的施工過程等；事后工作，包括合同結(jié)算及后期付款安排帳務處理。2.2 本規(guī)定所指工程機械設備租賃的范圍：公

2、司及其所屬單位所有工程機械設備的租賃。3 審 計監(jiān)察的方法與目標3.1 審計的方法分兩類，審查監(jiān)察。審查是指：對相關行為風險控制體系中制度建設制度完善制度執(zhí)行及依據(jù)制度形成的原始資料統(tǒng)計數(shù)據(jù)簽審記錄等進行審計，以及事后對全流程或重點事項的專項審計；監(jiān)察是指對經(jīng)濟行為全流程中異常情況的監(jiān)督與察覺。3.2 審查的主要目標是，風險控制流程及具體制度的執(zhí)行情況。監(jiān)察的主要目標是，施工過程的真實性合理性計量準確性等執(zhí)行力度情況。3.3 審計實施的具體方法有：看圖法觀察法詢問法調(diào)查法分析法測量法核對法。4 本 部門在工程機械設備租賃審計工作中的管理職能與權(quán)力4.1 對于金額大于100萬元的經(jīng)濟行為，本部門

3、原則上參與招標談判過程，參與簽約流程，審查流程中是否符合有關規(guī)定有關手續(xù)是否齊全。4.2 對于金額小于100 萬元的租賃業(yè)務，本部門將選擇性參與招標談判，并于正式通知該責任部門負責人后確認介入商務談判。4.3 對于一次簽訂周轉(zhuǎn)執(zhí)行的協(xié)議，本部門參與主要環(huán)節(jié)的審查，并參與增補條款變更條款的審查。4.4 對于其他零星臨時性機械設備的租賃，本部門采取專項審計調(diào)查等方式進行事后審查。4.5 本部門行使職權(quán)的方式分三類：一類是日常工作方式，包括重大事項必要的直接介入合同匯審及結(jié)算單據(jù)審查后的簽復現(xiàn)場情況的問詢與實地察看等； 第二類是出具 “審計建議書” ， 提議分公司及責任部門做程序性整改或?qū)τ酗L險顯露

4、跡象的事項加強監(jiān)管等； 第三類是 出具 “審計報告” ， 是對重大問題、嚴重違規(guī)行為及專項審計項目，提出審計結(jié)論、嚴謹表述本部門 獨立觀點并向總部領導提交的報告。5 、 審 計監(jiān)督的具體內(nèi)容5.1 審查風險控制體系。審查責任單位是否按照總部及公司有關規(guī)定，制訂 了合理的風險控制體系和實施制度；是否建立問責和考評制度；審查風險控 制體系與相關制度、問責及考評制度是否合理、科學、完善，是否隨宜改進。5.2 審查責任單位與責任人是否盡職。審查責任單位是否認真對待并有效執(zhí) 行相關制度，是否公開、公平、公正執(zhí)行問責與考評制度；各職能執(zhí)行人是 否恪盡職守、有效履行職責。5.3 審查租賃計劃。審查租賃行為是

5、否有必要的事前計劃管理流程，需求計劃是否合理，是否履行相關審批手續(xù)；計劃編制的依據(jù)是否充分，是否利于 進度與成本控制；審批程序是否合符流程；計劃的變動及超計劃的租賃是否 經(jīng)過特別審批。5.4 工程計量審計5.4.1、 監(jiān)察施工過程，督促責任部門強化監(jiān)管流程，以保障所記錄工作時間 與工作量的原始記錄、計量資料真實可信。察覺、分析施工過程出現(xiàn)的異常 情況及偏差項。5.4.2、 審查責任部門是否制訂科學有效的統(tǒng)計、匯集、分析的方法，以及時 發(fā)現(xiàn)異常情況、適時動態(tài)掌握機械設備的運營情況。5.4.3、 審查責任部門是否建立違規(guī)情況處理記錄及相關處罰制度。5.4.4、 重點監(jiān)察隱蔽工程的現(xiàn)場施工與原始計量

6、的真實資料。5.5 價格審計5.5.1、 審查責任部門是否建立有效的價格審批程序并有效執(zhí)行。5.5.2、 審查責任部門是否通過必要的調(diào)查、比較、技術測算、商務談判等方 法的綜合運用來合理定價，是否產(chǎn)生因市場信息不暢通、技術測算不細致、 商務談判低效或不廉潔而導致的不合理定價。5.5.3、 監(jiān)察責任部門給機械設備評定的價格與相關設備工作效率與工作能力 不符的現(xiàn)象，包括機械設備品牌、型號、功率、載容、新舊程度等指標。5.5.4、 監(jiān)察責任部門給機械設備評定價格時未能充分結(jié)合施工實際情況現(xiàn)象， 包括相關部門對施工難度事前估計是否過高而實際難度不高、運輸距離是否 準確。5.6 機械設備租賃渠道審計5.

7、6.1、 審查責任部門是否按規(guī)定程序考察、選定機械設備外協(xié)方，考察、評 選的標準是否科學、合理，是否按規(guī)定權(quán)限審批并報總部備案；是否制訂合 格外協(xié)方的定期資格復審制度并有效執(zhí)行。本部門直接參與考察、洽選主要 外協(xié)方的過程。5.6.2、 審查責任部門是否按規(guī)定在合格外協(xié)方名錄內(nèi)選擇外協(xié)商，選取名錄外的外協(xié)方的租賃是否辦理了特別審批手續(xù)，有無超越范圍自行選擇外協(xié)方的行為；有無事先指定外協(xié)方的行為；5.6.3、 審查責任部門對外協(xié)方的選擇是否堅持公開、公正、競爭的原則，是否選擇誠信、有管理能力、業(yè)績突出的外協(xié)方作為機械設備租賃的主選商。5.6.4、 審查責任部門是否對外協(xié)方在工期、質(zhì)量、誠信、廉政等

8、方面發(fā)生違約、違規(guī)、違紀行為；是否按合同規(guī)定進行違約責任追究；是否執(zhí)行總部有關規(guī)定，對嚴重違約、違紀、違規(guī)的外協(xié)方實行清退。5.7 機械設備租賃的合同審計5.7.1、 審查租賃行為是否均按合同法及總部有關規(guī)定簽訂了合同；合同訂立的程序是否合規(guī)；條款是否體現(xiàn)對公司權(quán)益的保障；是否隱含對公司不利的條款；合同變更理由、事實是否充分，變更程序是否合規(guī)。5.7.2、 審查技術要求較高的項目， 是否增補了對公司有保障的特別質(zhì)量協(xié)議。5.7.3、 審查安全風險高的項目，是否增補了必要安全施工安全責任書。5.7.4、 審查參加商務談判的人員組成與人員資格是否符合規(guī)定；是否按規(guī)定做好談判記錄；是否履行了必要的程

9、序。5.7.5、 審查合同中是否充分列示與價格評估直接相關的機械設備基礎資料，如機械設備品牌、型號、功率、載容、新舊程度等指標。5.7.6、 審查合同中是否充分列示與價格評估直接相關的工作條件與施工狀況，如運輸距離、周邊環(huán)境、工期要求、土質(zhì)情況，必要時，還需注明氣候、水文情況、外部環(huán)境等相關信息。5.7.7、 重點監(jiān)察先施工、后簽約現(xiàn)象，審查是否存在規(guī)避監(jiān)督而做小合同、做大結(jié)算現(xiàn)象， 監(jiān)察是否存在大合同分成多個小合同以躲避監(jiān)督程序的現(xiàn)象。5.8 審查合同的結(jié)算。審查結(jié)算程序是否完備、資料是否齊備、結(jié)算項目與實際施工是否存在偏差；對偏差及異常情況是否經(jīng)過必要的查證與核實。5.9 審查款項的支付及

10、帳務手續(xù)，審查財務部門是否依據(jù)有效的憑證并公平安排付款時間、付款方式、付款金額，相關財務手續(xù)是否符合財務通則與公司制度，有無故意拖延或有意提前等非公平的安排付款。6 、 附則本規(guī)定由審計監(jiān)察部起草，總裁辦審批后有效。解釋權(quán)歸于審計監(jiān)察部。附件一、關于 的整改建議書您好！以下是：正文請認真對待并妥善處理！深圳市招商港灣集團公司審計部簽署：年月 日注：整改建議書可適用于程序性改進與事件性改進，是審計部給責任部門下發(fā)的非強制執(zhí)行文件，適用于風險顯露的初期，目的在于向相關部門列示審計部發(fā)現(xiàn)的可能導致的經(jīng)濟風險、并說明改進的必要性。正文由以下三部分構(gòu)成：第一， 要先闡明提出建議的原因、理由以及本部門的目

11、的、想法。這樣往往可以使受文單位或個人從實際出發(fā)，考慮你的建議的合理性，為采納你的建議打下基礎；第二，建議的具體內(nèi)容。一般建議的內(nèi)容要分條列出，這樣可以做到醒目。第三，提出自己希望采納的想法，但因風險顯露產(chǎn)明顯，需出言謹慎，不說過頭的話，不用命令的口氣。附件二、關于 的整改通知書你好！以下是：正文請于 期限內(nèi)做出整改，本部門將繼續(xù)跟蹤整改的實施情況！深圳市招商港灣集團公司審計部簽署：年月 日注：整改通知書可適用于程序性改進與事件性改進，是審計部給責任部門下發(fā)的強制執(zhí)行文件，適用于風險顯露的中期，此時風險已經(jīng)開始明顯化、個別損失現(xiàn)象已經(jīng)產(chǎn)生，如不能及時制止將會導致更大的損失風險。目的在于以實際損失事件向相關部門列示審計部發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)實經(jīng)濟風險、并要求做出必要的改進措施以防范損失的擴大。因通知書僅代表了本部門意見，且是在與相關部門溝通而不能達成一致的情況下才發(fā)出，責任部門有權(quán)拒絕實施。如