某公司現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊

1、現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊編制人：授權(quán)人：版本：生效日期：目錄第一部分概述11定義與范圍12職能說明23現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類3第二部分業(yè)務(wù)流程51收款51.1流程圖51.2管理方法61.3流程描述72付款132.1流程圖132.2管理方法152.3流程描述163現(xiàn)金和銀行日常管理243.1流程圖243.2管理方法263.3流程描述27第三部分附件35附件1 內(nèi)部制度索引35附件2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引36附件3 內(nèi)部管理報告40附件4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總44第一部分 概述1 定義與范圍定義§ 現(xiàn)金，指企業(yè)的庫存現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金；§ 銀行存款，指企業(yè)存

2、放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。范圍§ 本流程手冊主要針對財務(wù)部門出納職能的現(xiàn)金和銀行存款管理流程，在傳遞到出納以前，例如保留在展業(yè)人員手中的現(xiàn)金或銀行票據(jù)等，相關(guān)的管理控制手段參見產(chǎn)、壽險業(yè)務(wù)財務(wù)管理流程。2 職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)描述共享服務(wù)財務(wù)中心出納現(xiàn)金§ 及時進(jìn)行現(xiàn)金收付§ 保管現(xiàn)金，保證現(xiàn)金的完整和安全§ 根據(jù)管理層要求，出具與現(xiàn)金管理有關(guān)的報告§ 系統(tǒng)登記現(xiàn)金日記賬§ 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常盤點，編制定期的現(xiàn)金盤點報告銀行存款§ 及時進(jìn)行銀行收付§ 保管支票、電匯單和其它銀行付款憑證，保證銀行存款的完整和

3、安全§ 根據(jù)管理層要求，出具與銀行存款管理有關(guān)的報告§ 系統(tǒng)登記銀行日記賬§ 記錄保管支票備查簿共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)收賬款/費用會計§ 及時、準(zhǔn)確地進(jìn)行收入和費用的會計確認(rèn)，保證截止正確共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計§ 編制現(xiàn)金流量表§ 不定期進(jìn)行現(xiàn)金抽查盤點，檢查現(xiàn)金盤點報告§ 監(jiān)督抽查出納編制的銀行余額調(diào)節(jié)表共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理§ 抽查現(xiàn)金盤點報告§ 復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表的重大調(diào)節(jié)項目，如長期未達(dá)帳項目等§ 復(fù)核與現(xiàn)金、銀行存款管理有關(guān)的報告3 現(xiàn)金和銀行存款管理運作分類現(xiàn)金和銀行存款管理的運作可

4、分為：控制環(huán)境運作分類具體工作控制程序§ 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格§ 組織結(jié)構(gòu)§ 權(quán)限和責(zé)任分配§ 監(jiān)控方法§ 內(nèi)部審計§ 人事政策和實務(wù)收款§ 現(xiàn)金收款§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工 § 獨立復(fù)核§ 會計系統(tǒng)§ 銀行收款§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工§ 獨立復(fù)核§ 會計系統(tǒng)付款§ 付款準(zhǔn)備§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§

5、 職責(zé)分工 § 獨立復(fù)核§ 授權(quán)§ 資金管理§ 會計系統(tǒng)§ 現(xiàn)金付款§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工 § 獨立復(fù)核§ 授權(quán)§ 資金管理§ 會計系統(tǒng)§ 銀行付款§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工 § 獨立復(fù)核§ 授權(quán)§ 資金管理§ 會計系統(tǒng)§ 公司卡管理§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 職責(zé)分工 § 獨

6、立復(fù)核§ 授權(quán)§ 資金管理§ 會計系統(tǒng)現(xiàn)金和銀行日常管理§ 現(xiàn)金日常管理§ 資料管理和接觸控制§ 獨立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會計系統(tǒng)§ 銀行賬戶管理§ 資料管理和接觸控制§ 授權(quán)§ 獨立復(fù)核§ 職責(zé)分工§ 會計系統(tǒng)§ 銀行余額管理§ 文件設(shè)計和記錄§ 資料管理和接觸控制§ 授權(quán)§ 獨立復(fù)核§ 職責(zé)分工第二部分 業(yè)務(wù)流程1 收款1.1 流程圖 現(xiàn)金收款各級公司共享服務(wù)財務(wù)中心業(yè)務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)經(jīng)理應(yīng)

7、收賬款會計總賬會計收款（保費、其他）1登記現(xiàn)金日記賬3出具發(fā)票2保費收款1出具發(fā)票2復(fù)核原始憑證4會計處理5過賬6 銀行收款各級公司共享服務(wù)財務(wù)中心業(yè)務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)經(jīng)理應(yīng)收賬款會計總賬會計收款明細(xì)表(內(nèi)部交款單)2登記銀行日記賬3取得銀行進(jìn)賬單1復(fù)核原始憑證4會計處理5過賬61.2 管理方法管理原則§ 明確規(guī)定現(xiàn)金保費收款的繳費形式及適用范圍，展業(yè)人員通過個人銀行賬戶、POS機(jī)、郵局匯款等形式上交保費，視同現(xiàn)金繳費；§ 柜面業(yè)務(wù)出納必須由共享服務(wù)財務(wù)中心出納人員擔(dān)任，出納與會計職能分離；§ 現(xiàn)金保費收款必須有對應(yīng)的保險業(yè)專用發(fā)票證明，行政現(xiàn)金收款必須有對應(yīng)的發(fā)

8、票或收據(jù)證明；§ 現(xiàn)金保費收入應(yīng)于當(dāng)天全部繳存銀行。收款范圍現(xiàn)金§ 客戶繳納的現(xiàn)金保費；§ 員工報銷多借的現(xiàn)金借款；§ 員工購買宣傳品；§ 個人罰款收入；§ 追償款收入；§ 代查勘收入；§ 咨詢服務(wù)收入；§ 無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入，等；銀行存款除現(xiàn)金收款范圍以外的其它收款情況。管理職能共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)收賬款會計、總賬會計各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理管理文件收款流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表收款明細(xì)表出納財務(wù)經(jīng)理附件3.11.3 流程描述1.3.1 現(xiàn)金收款主要步驟描述風(fēng)險初步評

9、級職能收款1保費收款§ 根據(jù)產(chǎn)、壽險承保管理流程手冊的收費規(guī)定，展業(yè)人員或代理機(jī)構(gòu)及時收取投保人交納的現(xiàn)金保費。§ 原則上根據(jù)不同險種性質(zhì)和承保要求，規(guī)定超過_金額的大額保單必須通過銀行轉(zhuǎn)賬形式進(jìn)行交款；若有特殊情況，承保時必須經(jīng)由共享服務(wù)財務(wù)中心的財務(wù)經(jīng)理審批，交款時由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員負(fù)責(zé)收款，并立即送交銀行入庫。§ 展業(yè)人員應(yīng)及時上交投保人交納的現(xiàn)金保費，中介或代理機(jī)構(gòu)應(yīng)按照代理協(xié)議規(guī)定按時上劃保費，具體要求：- 產(chǎn)險自營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金或支票的保費收款在規(guī)定時間內(nèi)交由業(yè)務(wù)出納存入指定的收入賬戶；代理業(yè)務(wù)的保費收款管理參見產(chǎn)險承保管理流程手冊；- 壽險業(yè)務(wù)承保時

10、的現(xiàn)金交款由展業(yè)人員當(dāng)日或次日上交公司，由業(yè)務(wù)內(nèi)勤及時匯總現(xiàn)金繳存銀行；因銀行網(wǎng)絡(luò)或地理條件限制，部分壽險機(jī)構(gòu)應(yīng)為每位展業(yè)人員辦理只作收入、不能支出的個人銀行卡，當(dāng)日收入保費當(dāng)日存入該銀行卡中，及時通過郵局匯款或POS機(jī)劃款，上交保費，具體收款流程參見壽險承保管理流程手冊；- 業(yè)務(wù)管理部門通過對展業(yè)人員的重要單證核銷制度要求，控制展業(yè)人員及時上繳保費，重要單證核銷控制參見重要單證管理流程手冊。§ 業(yè)務(wù)出納每日按時將現(xiàn)金保費收入交由財務(wù)出納，匯總統(tǒng)一繳存銀行。其它收款§ 其它各類收款，如追償款、個人賠款、個人購買業(yè)務(wù)宣傳品款項等，應(yīng)由展業(yè)人員、業(yè)務(wù)內(nèi)勤等相關(guān)人員及時交納至各級

11、共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)出納，出納對照相關(guān)的交款單據(jù)，核對現(xiàn)金，辦理收款手續(xù)。高各級公司財務(wù)/業(yè)務(wù)出納出具發(fā)票2保費收款§ 壽險展業(yè)人員收取首期現(xiàn)金保費的，收款同時開具相應(yīng)的保險費收據(jù)，相關(guān)內(nèi)容參見壽險承保管理流程手冊。§ 展業(yè)人員或投保人至保險公司柜面交付現(xiàn)金保費：- 投保人憑付款通知到大廳的業(yè)務(wù)出納出付款，由共享服務(wù)財務(wù)中心的業(yè)務(wù)出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金收款；- 業(yè)務(wù)出納核對付款通知，確認(rèn)無誤后收取保費現(xiàn)金，并在保險業(yè)專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印章；- 出納在發(fā)票上簽字，交展業(yè)人員或投保人保存，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬。§ 銀行收款員在柜面上

12、收取現(xiàn)金保費：- 業(yè)務(wù)出納審核付款通知，銀行收款員負(fù)責(zé)收款；- 銀行收款員收取保費現(xiàn)金，在發(fā)票上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒；- 銀行收款員將發(fā)票交業(yè)務(wù)出納復(fù)核，業(yè)務(wù)出納復(fù)核付款通知和發(fā)票無誤后，將發(fā)票聯(lián)交給交款人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬。§ 對于展業(yè)人員或投保人通過POS機(jī)刷卡結(jié)算保費的情況：- 出納核對保費發(fā)票和保單的金額，在刷卡機(jī)中輸入正確金額，由展業(yè)人員或投保人確認(rèn)輸入銀行卡密碼后，劃轉(zhuǎn)保費；- 出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章，連同刷卡憑條客戶聯(lián)交展業(yè)人員或交投保人保存，保費發(fā)票的發(fā)票聯(lián)與刷卡憑條留存聯(lián)交有關(guān)會計人員記賬。§ 展業(yè)人員通過匯款等方

13、式上交現(xiàn)金保費：- 出納核對相應(yīng)的保費收據(jù)和保單金額，逐單確認(rèn)后接收保費；- 出納在保費發(fā)票聯(lián)上蓋章，交展業(yè)人員保存，保費發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和相關(guān)原始憑證交有關(guān)會計人員記賬。§ 原則上要求客戶或業(yè)務(wù)員交款后，業(yè)務(wù)出納才能將發(fā)票聯(lián)交給客戶，如果客戶要求先收到正式發(fā)票聯(lián)再付款，則業(yè)務(wù)部門人員應(yīng)出具未加蓋“現(xiàn)金收訖”章的發(fā)票，待實際交款時由負(fù)責(zé)收款的財務(wù)人員加蓋，具體流程參見產(chǎn)、壽險承保管理流程手冊。§ 業(yè)務(wù)出納與財務(wù)出納交接現(xiàn)金繳存銀行的同時，交接原始憑證。其它收款§ 出納核對各類現(xiàn)金收入（如罰款，追償款等），確認(rèn)無誤后，開具現(xiàn)金收據(jù)，收據(jù)一式三份，分別為存根聯(lián)，記賬聯(lián)和收

14、據(jù)聯(lián)；§ 出納在收據(jù)上簽字，并加蓋“現(xiàn)金收訖”章，收據(jù)聯(lián)交相應(yīng)交款人，記賬聯(lián)和相關(guān)的原始憑證傳遞給相應(yīng)科目的財務(wù)會計入賬，存根聯(lián)留底保存。高10.1各級公司財務(wù)/業(yè)務(wù)出納登記現(xiàn)金日記賬3§ 出納根據(jù)開具的保費發(fā)票，每日在現(xiàn)金管理系統(tǒng)中比對業(yè)務(wù)錄入現(xiàn)金收入，其中詳細(xì)說明該筆款項對應(yīng)的保單號，每筆保單的金額等必要信息；§ 出納結(jié)算后將當(dāng)天收入現(xiàn)金繳送銀行；若由銀行人員收取現(xiàn)金保費，則出納在當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后將現(xiàn)金收據(jù)與銀行收款員收取的先進(jìn)總額進(jìn)行核對，核對無誤后，與銀行人員進(jìn)行交接，由銀行人員將現(xiàn)金繳存銀行；§ 出納收款每日根據(jù)收到的現(xiàn)金金額，登記現(xiàn)金管理系統(tǒng)，

15、記錄相關(guān)事項；§ 當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，出納匯總收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，并在財務(wù)系統(tǒng)中錄入相關(guān)會計憑證信息。中各級公司出納復(fù)核原始憑證4§ 各級分支公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的收款發(fā)票記賬聯(lián)及其他相關(guān)憑證，核對財務(wù)系統(tǒng)中的憑證信息錄入，復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中各級分支公司財務(wù)經(jīng)理會計處理5保費收款§ 應(yīng)收賬款會計復(fù)核收入憑證，比對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中完成收款記賬憑證：借：現(xiàn)金 貸：應(yīng)收保費/保費收入/預(yù)收保費XX險種其它收款§ 應(yīng)收賬款會計復(fù)核收入憑證，在財務(wù)系統(tǒng)中完成相應(yīng)分錄：借：現(xiàn)金 貸：追償款收入/其他收入等中共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)收賬

16、款會計過賬6§ 總賬會計審核所有打印出的紙制憑證，確認(rèn)明細(xì)科目歸集正確，相關(guān)單據(jù)齊全；§ 如發(fā)現(xiàn)錯誤則返回相關(guān)應(yīng)收賬款會計，并給予修改意見；§ 審核無誤后由憑證審核員在憑證上蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)確認(rèn)審核完成。中共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計1.3.2 銀行收款主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能取得銀行進(jìn)帳單1§ 業(yè)務(wù)員收到客戶的銀行支票、匯票等收款憑證后，應(yīng)在當(dāng)日或次日交至各級公司出納或業(yè)務(wù)部門相關(guān)人員；§ 出納審核收款憑證的填寫是否規(guī)范合法，為避免填寫不正確致使銀行退票，出納應(yīng)及時將審核不合格的收款憑證退回業(yè)務(wù)員；§ 出納根據(jù)實際情況定期去銀

17、行解送支票、匯票等，收取銀行進(jìn)賬單；§ 如果客戶系電匯至公司賬號，則收取銀行進(jìn)賬回單；§ 如發(fā)生銀行退票情況，出納應(yīng)及時聯(lián)系相關(guān)業(yè)務(wù)部門，追蹤相應(yīng)的投保人，并根據(jù)系統(tǒng)記錄的相關(guān)業(yè)務(wù)信息，及時督促業(yè)務(wù)員催收交款。高各級公司出納2收款明細(xì)表§ 出納收到業(yè)務(wù)人員交來的支票、匯票等，經(jīng)初步審核票據(jù)填寫無誤，則登記“轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表”，注明收款系屬于哪一份保單，并由業(yè)務(wù)員簽字確認(rèn)。中轉(zhuǎn)賬收款明細(xì)表 附件3.1各級公司出納登記銀行日記賬3§ 出納將當(dāng)天收到的銀行進(jìn)賬單編號登記銀行日記賬，登記日期、編號、付款人、金額、事由等；§ 出納在財務(wù)系統(tǒng)中錄入會計憑證信

18、息，并將銀行進(jìn)賬單和其他相關(guān)原始憑證交財務(wù)經(jīng)理復(fù)核。中各級公司出納復(fù)核原始憑證4§ 各級分支公司財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的銀行進(jìn)賬單、收款明細(xì)表及其他相關(guān)憑證，核對財務(wù)系統(tǒng)中的憑證信息錄入，復(fù)核無誤后，在財務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中各級分支公司財務(wù)經(jīng)理會計處理5§ 應(yīng)收賬款會計復(fù)核財務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，比對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)無誤后，完成會計分錄和憑證（由于引起銀行收款的因素較多，此處僅列出保費收入的分錄）借：銀行存款貸：應(yīng)收保費/保費收入/預(yù)收保費 XX險種中共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)收賬款會計過賬6§ 總賬會計復(fù)核會計憑證，檢查金額及相關(guān)科目以及原始憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則返回應(yīng)收賬款會計進(jìn)行核查；&

19、#167; 審核無誤后，總賬會計在憑證上蓋章確認(rèn)，并在賬務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證。中共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計2 付款2.1 流程圖各級公司共享服務(wù)財務(wù)中心資金管理中心業(yè)務(wù)部門相關(guān)部門業(yè)務(wù)出納財務(wù)出納財務(wù)經(jīng)理應(yīng)付賬款會計/費用會計總賬會計負(fù)責(zé)人經(jīng)辦人負(fù)責(zé)人付款準(zhǔn)備記錄應(yīng)付款4復(fù)核原始憑證3準(zhǔn)備其它付款信息1否現(xiàn)金付款？5是審批2準(zhǔn)備業(yè)務(wù)付款信息1現(xiàn)金付款會計處理9登記現(xiàn)金日記賬8復(fù)核業(yè)務(wù)憑證7支付現(xiàn)金6復(fù)核過賬10銀行付款會計處理12登記銀行 日記賬11復(fù)核業(yè)務(wù)憑證10付款9登記支票備查簿8準(zhǔn)備付款票據(jù)6復(fù)核過賬13批準(zhǔn)支票？7公司卡管理取得對賬單5費用報銷6公司卡備用金復(fù)核8公司卡備用金復(fù)核8公司卡補(bǔ)

20、款7審批2備案4審批2辦理公司卡3公司卡開戶申請12.2 管理方法管理原則§ 支票、財務(wù)專用章（或支票專用章）、銀行預(yù)留私人印章必須嚴(yán)格分人管理，不得一人同時保管數(shù)章，也不可一人既管支票又管印章；§ 所有付款必須得到適當(dāng)授權(quán)并附有相關(guān)憑證；§ 付款與記賬職能分離；§ 及時支付相關(guān)款項，并按時登記相關(guān)賬目；付款金額不得超過憑證金額；§ 公司卡采取備用金制度，規(guī)定最大限額，憑月末對賬單和發(fā)票報銷，并作為銀行賬戶管理，月末由出納編制銀行余額調(diào)節(jié)表。管理職能各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理共享服務(wù)財務(wù)中心應(yīng)付賬款會計、費用會計、總賬會計資金管理中心資金管理員管理

21、文件付款流程相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號公司卡補(bǔ)款申請表公司卡補(bǔ)款公司卡持有人/出納財務(wù)經(jīng)理附件2.1支票備查簿登記支票備查簿出納財務(wù)經(jīng)理附件3.22.3 流程描述2.3.1 付款準(zhǔn)備主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能準(zhǔn)備付款信息1業(yè)務(wù)付款§ 業(yè)務(wù)部門確認(rèn)付款事項后，經(jīng)辦人填寫付款通知單，寫明付款金額，付款類型（如賠款、退保、給付、手續(xù)費、預(yù)付保費等），附上相關(guān)的原始憑證，交由部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核；§ 業(yè)務(wù)管理內(nèi)勤可以通過綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的付款模塊，在系統(tǒng)中填制付款通知書，填制完畢后，系統(tǒng)自動傳遞提示財務(wù)人員做相關(guān)處理。其它付款§ 對于

22、借款和日常報銷，由申請人將所有審批手續(xù)（應(yīng)填寫員工差旅費用報銷單或通用費用報銷單，參見費用管理流程手冊）完成后交財務(wù)出納。高各級公司業(yè)務(wù)部門或其他相關(guān)部門經(jīng)辦人審批2業(yè)務(wù)付款§ 對于退保、賠款等即付款，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或業(yè)務(wù)管理部門分管經(jīng)理審核業(yè)務(wù)付款申請事項，核對相關(guān)原始憑證，并在付款通知單上簽字確認(rèn)；§ 經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核后，將單據(jù)交由各級公司業(yè)務(wù)出納進(jìn)行付款。中各級公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人復(fù)核原始憑證3其它付款§ 財務(wù)出納接收其它付款申請人上交的申請單、發(fā)票及相關(guān)審批表，并在財務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息；§ 財務(wù)經(jīng)理復(fù)核出納匯總的相關(guān)憑證，核對確認(rèn)財務(wù)系統(tǒng)中錄入的

23、信息。中各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理記錄 應(yīng)付款4其它付款§ 費用會計審核借款和日常報銷付款申請，復(fù)核確認(rèn)相關(guān)申請審批的完整、正確性，編制付款憑證，交由會計做付款處理。§ 對于大宗采購，或分期付款事項，應(yīng)付款會計審核相應(yīng)的原始憑證及有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字，復(fù)核無誤后，編制會計分錄，并記錄應(yīng)付款，對應(yīng)付款進(jìn)行跟蹤。§ 財務(wù)系統(tǒng)提供對記錄的應(yīng)付款定期跟蹤功能，檢查應(yīng)付款賬齡，提示應(yīng)付款會計督促款項的及時合理支付。中共享服務(wù)財務(wù)中心費用會計、應(yīng)付賬款會計是否現(xiàn)金付款？5業(yè)務(wù)付款§ 出納收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核批準(zhǔn)的付款申請，客戶憑業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的有效憑證到柜面申請付款；§

24、; 如果系現(xiàn)金付款的付款申請，出納應(yīng)檢查是否有超出人民幣_元的現(xiàn)金付款限額；若超過限額，出納應(yīng)在付款申請表和到期付款報告上注明“改為銀行付款”，并立即通知領(lǐng)款人該筆款項以銀行方式支付，請領(lǐng)款人提供銀行帳號，特殊情況必須經(jīng)由共享服務(wù)財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理的事先批準(zhǔn)；§ 現(xiàn)金付款參見2.3.2現(xiàn)金付款流程，銀行付款參見2.3.3銀行付款流程。其它付款§ 一般為銀行方式付款，參見2.3.3銀行付款流程，如小額采購或卻有困難無法以銀行方式付款的情況，應(yīng)根據(jù)審批權(quán)限，獲得相應(yīng)授權(quán)人的簽字批準(zhǔn)后，出納復(fù)核審批意見，予以支付；§ 現(xiàn)金付款參見2.3.2現(xiàn)金付款流程。中10.5各級公司

25、出納2.3.2 現(xiàn)金付款主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能支付 現(xiàn)金6業(yè)務(wù)付款§ 對于業(yè)務(wù)現(xiàn)金付款，由業(yè)務(wù)出納審核業(yè)務(wù)部門簽發(fā)的付款憑證，審核無誤后，由業(yè)務(wù)出納或銀行收款員根據(jù)付款憑證從備用金中支付現(xiàn)金；§ 業(yè)務(wù)出納每天開始營業(yè)前向共享服務(wù)財務(wù)中心領(lǐng)取備用金，以備當(dāng)日現(xiàn)金支付。其它付款§ 對于報銷費用或借款付款，公司規(guī)定固定的報銷日期和時間，出納在領(lǐng)款人到場的情況下支付現(xiàn)金，并要求領(lǐng)款人在借款單/費用報銷單的收款人欄簽收；§ 出納付款后在付款憑證上蓋“現(xiàn)金付訖”章，并在所有的原始發(fā)票上蓋“現(xiàn)金付訖”滾章，并實行“當(dāng)面清點，離柜不認(rèn)”原則。高10.110.5各級

26、公司出納復(fù)核業(yè)務(wù)憑證7§ 付款后，相關(guān)業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員取得對方的款項簽收單據(jù)，并交由業(yè)務(wù)出納；§ 業(yè)務(wù)出納在財務(wù)系統(tǒng)中錄入付款信息，財務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證，并在財務(wù)系統(tǒng)中作確認(rèn)。中各級公司業(yè)務(wù)出納登記現(xiàn)金日記賬8§ 出納根據(jù)當(dāng)天支付的借款申請單和費用報銷單，登記現(xiàn)金日記賬（附件參見費用管理流程手冊）；§ 每個工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的借款申請單、費用報銷單和業(yè)務(wù)付款憑證信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。中各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理會計處理9§ 費用會計或應(yīng)付賬款會計復(fù)核所有的現(xiàn)金付款記錄，編制會計憑證，會計分錄為： 借：營業(yè)費用/其他應(yīng)收款/業(yè)務(wù)支出 貸：現(xiàn)金或

27、 借：營業(yè)費用/管理費用/業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)付賬款中共享服務(wù)財務(wù)中心費用會計、應(yīng)付賬款會計復(fù)核過賬10§ 總賬會計復(fù)核會計編制分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則返回費用會計或應(yīng)付賬款會計進(jìn)行修改；§ 審核無誤后在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系統(tǒng)中確認(rèn)審核完成。中共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計2.3.3 銀行付款主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能準(zhǔn)備付款票據(jù)6§ 對于銀行付款的付款申請，由出納開具支票或其他票據(jù)；§ 出納開具支票等支付票據(jù)時，應(yīng)嚴(yán)格遵照人民銀行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真填寫各項內(nèi)容，發(fā)票抬頭必須和支票抬頭一致，不得出具空白支票，以及收款人或金額空白的支付票據(jù)；對于金額不明確的支

28、出，應(yīng)要求申請人提供合理的預(yù)計金額；§ 如確實無法估計支票確切金額而又需要以支票支付的情況，申請人需要的到財務(wù)經(jīng)理的審批確認(rèn)，并限定支票額度，在實際支付時，支票金額不得超過批準(zhǔn)的額度。高各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn) 支票7§ 根據(jù)審批權(quán)限，相應(yīng)的授權(quán)審核人復(fù)核支票和相關(guān)文件上的金額、收款人以及其它重要信息；§ 復(fù)核無誤后，授權(quán)審批人在支票上加蓋公司財務(wù)專用章，由負(fù)責(zé)總經(jīng)理或其授權(quán)人（不得為共享服務(wù)財務(wù)中心成員）加蓋公司支票專用章；§ 對于已開未批或由于其它原因作廢的的支票，復(fù)核人員應(yīng)立即劃銷支票作廢，出納加蓋作廢章，并在支票登記簿上記錄，作廢的支票粘貼在支

29、票登記簿上集中保管。高10.2共享服務(wù)財務(wù)中心負(fù)責(zé)人登記支票備查簿8§ 出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿，在支票備查簿上注明領(lǐng)款日期、領(lǐng)款金額、支票號碼，領(lǐng)款事項、領(lǐng)款人和收款人；§ 領(lǐng)款人必須在支票登記備查簿上簽字確認(rèn)。中支票備查簿 附件 3.2各級公司出納付款9§ 出納將支票或其它票據(jù)交給付款申請人，由申請人在支票備查簿及支票存根上簽收，或到銀行辦理付款；§ 出納交付支票后，應(yīng)在所有付款單據(jù)和原始發(fā)票上加蓋付訖章；§ 出納到銀行辦理付款，收到相關(guān)回單后，在所有付款單據(jù)上蓋付訖章；§ 如果支票由于填寫錯誤遭到對方銀行退票，在出納收到

30、退票的支票后，加蓋作廢章，并在支票登記簿的原有記錄上說明已作廢，同時按照上述流程重新開具支票并相應(yīng)記錄支票登記簿和粘貼作廢支票。高10.2各級公司出納復(fù)核業(yè)務(wù)憑證10§ 參見2.3.2-7復(fù)核業(yè)務(wù)憑證。中各級公司業(yè)務(wù)出納登記銀行日記賬11§ 出納根據(jù)當(dāng)天所有銀行付款的回單登記銀行日記賬；§ 每個工作日結(jié)束前，出納將當(dāng)天支付的支票存根、借款申請單和費用報銷單信息錄入財務(wù)系統(tǒng)。中各級公司出納會計處理12§ 費用或應(yīng)付賬款會計復(fù)核所有的付款記錄，編制會計憑證。會計分錄為：借：應(yīng)付賬款/其他應(yīng)付款/業(yè)務(wù)支出 貸：銀行存款中共享服務(wù)財務(wù)中心費用會計/應(yīng)付賬款會計復(fù)

31、核過賬13§ 總賬會計復(fù)核會計編制的分錄和憑證，如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則返回費用會計或應(yīng)付賬款會計進(jìn)行修改；§ 審核無誤后，在憑證上蓋章確認(rèn)，并在系統(tǒng)總確認(rèn)審核完成。中共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計2.3.4 公司卡管理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能公司卡開戶申請1§ 公司卡是以公司名義在銀行申請的信用卡，用于持卡人支付外地食宿費用、業(yè)務(wù)招待費用等行政費用；§ 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)實際費用管理需求辦理公司卡開戶申請，填寫公司卡開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況；§ 開戶申請書附相關(guān)申請審批材料上報共享服務(wù)財務(wù)中心和資金管理中心進(jìn)

32、行審核；§ 公司卡開戶申請書同銀行賬戶開戶申請書，參見3.3.2-2開戶申請。中各級公司財務(wù)經(jīng)理審批2§ 財務(wù)中心和資金管理中心的負(fù)責(zé)人審核公司卡開戶申請書，根據(jù)集團(tuán)的賬戶管理政策，對公司卡設(shè)立的必要性和賬戶管理的安全性進(jìn)行評估，批準(zhǔn)確認(rèn)后，各級公司方可辦理公司卡。高共享服務(wù)財務(wù)中心、資金管理中心負(fù)責(zé)人辦理公司卡3§ 開戶申請經(jīng)審核通過后，各級公司財務(wù)經(jīng)理到銀行辦理公司卡開戶手續(xù)；§ 公司卡賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明公司卡賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，并附上開戶憑證和公司卡開戶申請書復(fù)印件，報送資金管理中心資金管

33、理員；§ 公司卡持卡人須為經(jīng)管理層所批準(zhǔn)的高層管理人員或因出差較為頻繁的職員。中各級公司財務(wù)經(jīng)理備案4§ 資金管理中心資金管理員復(fù)核各級公司報送的公司卡登記表，并將相關(guān)資料歸檔保存。中資金管理中心資金管理員取得對賬單5§ 公司卡銀行對賬單每月直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng)理處；§ 財務(wù)經(jīng)理每月取得銀行寄來的公司卡銀行對賬單后，交由出納辦理費用報銷。低各級公司財務(wù)經(jīng)理費用報銷6§ 持卡人使用公司卡進(jìn)行消費后，及時將相關(guān)發(fā)票、票據(jù)等匯總交至各級公司出納處；歸還公司卡時，須結(jié)清信用卡余額；§ 每月取得銀行對賬單后，出納逐筆核對持卡人交來的報銷單據(jù)，

34、并確認(rèn)余額是否一致，辦理費用報銷手續(xù)。中各級公司出納公司卡補(bǔ)款7§ 公司卡的管理制度采取備用金制度，資金不足時，由持卡人填寫公司卡補(bǔ)款申請表，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理審批后交給出納辦理補(bǔ)款；§ 出納根據(jù)經(jīng)審批的補(bǔ)款申請表，對公司卡進(jìn)行加款。中公司卡補(bǔ)款申請表 附件 2.1各級公司出納公司卡備用金復(fù)核8§ 各級公司財務(wù)經(jīng)理定期復(fù)核公司卡的使用對賬、備用金余額控制；§ 每月由出納將所有公司卡的使用核對情況形成書面報告，上報財務(wù)經(jīng)理或分支公司總經(jīng)理；§ 資金管理中心定期或不定期對各級公司的公司卡使用情況進(jìn)行稽核抽查，復(fù)核公司卡的備用金管理。高10.7各級公司財務(wù)經(jīng)

35、理、資金管理中心3 現(xiàn)金和銀行日常管理3.1 流程圖現(xiàn)金日常管理共享服務(wù)財務(wù)中心 出納會計總賬會計現(xiàn)金日常管理銀行取款7編制現(xiàn)金 領(lǐng)用申請5是否需領(lǐng)取現(xiàn)金？4編制盤點 報告3日常收付款1現(xiàn)金盤點2會計處理8復(fù)核過賬9監(jiān)督抽查盤點2批準(zhǔn)6銀行日常管理集團(tuán)/總公司區(qū)域資金管理中心各級公司共享服務(wù)財務(wù)中心資金管理中心資金管理員財務(wù)經(jīng)理出納銀行賬戶管理賬戶政策1審批3更新賬戶管理系統(tǒng)7備案6辦理開戶手續(xù)4開戶申請2復(fù)核分析9印鑒管理5報告賬戶余額8銀行余額管理抽樣稽核7查詢與分析6取得銀行對賬單1重大事項或異常情況跟進(jìn)分析5復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表4復(fù)核銀行余額調(diào)節(jié)表4準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表3賬面余額23.2

36、管理方法管理原則現(xiàn)金§ 現(xiàn)金必須存放在保險箱中，由出納保管保險箱的鑰匙和密碼，負(fù)責(zé)其安全，并進(jìn)行定期和不定期的盤點；§ 制定適當(dāng)?shù)膸齑娆F(xiàn)金限額，每個營業(yè)日結(jié)束時，現(xiàn)金不能超出規(guī)定限額，超出限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在銀行營業(yè)結(jié)束前送存銀行；§ 不得將收入的現(xiàn)金直接用于支出，即不得坐支。支票§ 開具支票應(yīng)禁止出現(xiàn)金額或受票人空白的情況，支票抬頭和發(fā)票抬頭必須一致，支票抬頭和支票存根抬頭一致；§ 錯填或退回的支票必須立即加蓋作廢章，然后按編號順序粘貼在支票粘貼簿上備查。銀行賬戶§ 銀行賬戶的開設(shè)、變更和撤銷必須經(jīng)過集團(tuán)資金管理中心授權(quán)批準(zhǔn)，集團(tuán)規(guī)定

37、開戶銀行的范圍；§ 各級公司開設(shè)收入賬戶與支出賬戶：- 收入賬戶接受所有收入，如保費收入、其它收入等，不得用于支取，并且每日向集團(tuán)自動上劃資金；- 支出賬戶接受資金管理中心下劃資金，支取各項業(yè)務(wù)、行政費用，不得用于接受收入；- 特殊情況下，可由資金管理中心組織分支公司間資金調(diào)撥，從調(diào)出公司支出賬戶劃撥資金至調(diào)入公司支出賬戶。管理職能共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理管理文件現(xiàn)金和銀行日常管理的相關(guān)文件包括：文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號現(xiàn)金盤點報告編制盤點報告出納財務(wù)經(jīng)理/總賬會計附件3.3現(xiàn)金領(lǐng)取申請單編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請出納財務(wù)經(jīng)理附件2.2銀行賬戶開戶申請書開戶申

38、請各級公司財務(wù)經(jīng)理資金管理中心附件2.33.3 流程描述3.3.1 現(xiàn)金日常管理 主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能日常收付款1§ 出納按現(xiàn)金收款和現(xiàn)金付款流程規(guī)定進(jìn)行收款和付款；§ 各項現(xiàn)金收付均設(shè)定相應(yīng)的最高金額限制，超過該限額的款項必須通過銀行轉(zhuǎn)賬執(zhí)行收付交易；§ 除個人投保戶因通過轉(zhuǎn)賬有困難或轉(zhuǎn)賬未成功而要求繳納現(xiàn)金的保費收入外，其它任何保費收入均須通過銀行轉(zhuǎn)賬進(jìn)行繳納；§ 供應(yīng)商付款原則上不使用現(xiàn)金支付；§ 如果有緊急特殊要求，需要超過限額現(xiàn)金收取或支付的，必須書面匯報相關(guān)授權(quán)審批人，經(jīng)其審核批準(zhǔn)后方可收款或支付；§ 個人投保戶繳

39、納現(xiàn)金的保費收入應(yīng)于當(dāng)日存入收入銀行賬號，不得直接用于支出（即坐支），參見1.3.1現(xiàn)金收款流程。高10.6各級公司出納現(xiàn)金盤點2§ 現(xiàn)金盤點分為出納每天自盤，定期盤點以及不定期突擊盤點，定期與不定期的盤點由各級公司財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)盤；§ 每天下午_點之后，出納進(jìn)行現(xiàn)金自盤，將實物盤點結(jié)果與現(xiàn)金日記賬上的記錄進(jìn)行核對，并在現(xiàn)金日記賬上作確認(rèn)，注明盤點結(jié)果；§ 總賬會計或財務(wù)經(jīng)理組織現(xiàn)金的定期與不定期盤點，定期盤點每 周至少一次，由出納進(jìn)行實物盤點，財務(wù)經(jīng)理或總賬會計監(jiān)盤；不定期突擊盤點方式與定期盤點相同。高10.6各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理、共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會

40、計編制盤點報告3§ 定期盤點時，由出納負(fù)責(zé)實物清點工作，財務(wù)經(jīng)理或總賬會計負(fù)責(zé)監(jiān)盤；§ 盤點結(jié)束后，出納根據(jù)實際盤點結(jié)果，編制現(xiàn)金盤點報告，并提交財務(wù)經(jīng)理或總賬會計復(fù)核；§ 財務(wù)經(jīng)理或總賬會計執(zhí)行監(jiān)盤后，將監(jiān)盤意見和盤點報告進(jìn)行核對，確認(rèn)無誤后，在盤點報告上簽字確認(rèn)；§ 如果出現(xiàn)盤虧或盤盈，由出納追查盤虧、盤盈原因，在盤點報告上詳細(xì)匯報差異金額、差異原因、以及跟進(jìn)處理計劃；中10.6現(xiàn)金盤點報告 附件 3.3各級公司出納是否需要領(lǐng)取現(xiàn)金4§ 每個工作日結(jié)束前，由出納進(jìn)行現(xiàn)金自盤之后，將庫存現(xiàn)金余額與最低庫存現(xiàn)金限額作比較，若庫存現(xiàn)金低于最低限額

41、，則由出納提出提現(xiàn)申請；§ 公司的現(xiàn)金為定額提取，每次提現(xiàn)的金額為_元，經(jīng)由財務(wù)經(jīng)理審核通過，出納于每個工作日開始時根據(jù)需要到銀行提取。低各級公司出納、財務(wù)經(jīng)理編制現(xiàn)金領(lǐng)用申請5§ 當(dāng)需要提取現(xiàn)金時，出納填制領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和現(xiàn)金支票，領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上應(yīng)列明當(dāng)日現(xiàn)金余額、安全存量和申請領(lǐng)取量；§ 出納將填制完成的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單和現(xiàn)金支票交財務(wù)經(jīng)理審批。低領(lǐng)取現(xiàn)金申請單 附件 2.2各級公司出納批準(zhǔn)6§ 財務(wù)經(jīng)理審核現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上的各項內(nèi)容，確認(rèn)填制正確無誤，否則退回出納修改；§ 財務(wù)經(jīng)理在批準(zhǔn)的領(lǐng)取現(xiàn)金申請單上簽字，并在現(xiàn)金支票上加蓋

42、財務(wù)專用章；§ 出納將現(xiàn)金支票、領(lǐng)取現(xiàn)金申請單交總經(jīng)理復(fù)核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后在現(xiàn)金支票上蓋支票專用章（或由公司法人指定的授權(quán)人蓋章）。高各級公司財務(wù)經(jīng)理、分管總經(jīng)理銀行 取款7§ 出納親自將現(xiàn)金支票送交銀行，領(lǐng)取現(xiàn)金，或根據(jù)銀行協(xié)議由銀行送現(xiàn)金至各級公司（金額較大時應(yīng)由公司派車接送），當(dāng)天將領(lǐng)取的現(xiàn)金應(yīng)存放在保險箱中；§ 出納根據(jù)支票存根等登記支票備查簿和銀行日記賬；§ 出納將支票存根交共享服務(wù)財務(wù)中心會計編制會計分錄。高各級公司出納會計處理8§ 會計復(fù)核支票存根和相關(guān)審核文件，編制會計憑證，會計分錄為： 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款中共享服務(wù)財務(wù)中心會

43、計復(fù)核過賬9§ 總賬會計復(fù)核會計編制的記賬憑證；§ 如果發(fā)現(xiàn)錯誤，則進(jìn)行必要調(diào)整；如果無誤，則在記賬憑證復(fù)核欄簽字確認(rèn)，在賬務(wù)系統(tǒng)中確認(rèn)憑證。中共享服務(wù)財務(wù)中心總賬會計3.3.2 銀行賬戶管理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能賬戶政策1 § 集團(tuán)資金管理中心草擬銀行賬戶管理的政策，具體規(guī)定銀行賬戶開設(shè)、日常管理和注銷的流程，以及相應(yīng)的審批權(quán)限。高8.28.3集團(tuán)/總公司資金管理中心開戶申請2§ 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)營業(yè)網(wǎng)點的具體情況和費用管理的具體需求填寫銀行賬戶開戶申請書，說明開戶原因、所在銀行、賬戶類型、相關(guān)限額和協(xié)議等情況，交由資金管理中心資金管理員復(fù)核

44、審批。低銀行賬戶開戶申請書 附件 2.3各級公司財務(wù)經(jīng)理審批3§ 集團(tuán)/總公司資金管理中心審批各級公司財務(wù)經(jīng)理上報的銀行賬戶開戶申請書，根據(jù)集團(tuán)的賬戶管理政策，對賬戶開設(shè)的必要性和賬戶管理的安全性進(jìn)行評估，審批通過后，通知各級公司財務(wù)經(jīng)理辦理開戶手續(xù)。高集團(tuán)/總公司資金管理中心辦理開戶手續(xù)4§ 各級公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)經(jīng)審核批準(zhǔn)的銀行賬戶開戶申請書，到銀行辦理銀行開戶手續(xù)；§ 銀行賬戶開設(shè)后，財務(wù)經(jīng)理填寫銀行賬戶登記表，說明銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等情況，并附上開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書復(fù)印件，報送資金管理中心資

45、金管理員處。中各級公司財務(wù)經(jīng)理印鑒管理5§ 資金管理員匯總各級公司銀行賬戶登記表，復(fù)核各項信息，記錄銀行預(yù)留私人印章及其保管人員名單；§ 預(yù)留私人印章由各級公司專人保管，并明確規(guī)定使用權(quán)限，超過一定限額必須有兩人或兩人以上印鑒；§ 如有人事變動等情況發(fā)生，印鑒變更時，資金管理員及時更新印鑒管理匯總表，并上報集團(tuán)/總公司資金管理中心備案，更新銀行賬戶匯總表。中區(qū)域資金管理中心資金管理員備案6§ 集團(tuán)/總公司資金管理中心復(fù)核各級公司報送的銀行賬戶登記表、開戶憑證和銀行賬戶開戶申請書是否一致；§ 復(fù)核無誤后，在賬戶管理系統(tǒng)中加入新的銀行賬戶，并將相關(guān)

46、資料歸檔保存。中集團(tuán)/總公司資金管理中心更新賬戶管理系統(tǒng)7 § 集團(tuán)/總公司資金管理中心建立聯(lián)網(wǎng)的賬戶管理系統(tǒng)，通過賬戶管理系統(tǒng)控制集團(tuán)所有的銀行賬戶，及時了解和反映集團(tuán)所有銀行賬戶的余額；§ 資金管理員根據(jù)各級公司上報的銀行賬戶登記表更新系統(tǒng)賬戶信息，記錄銀行賬戶所在銀行、賬號、用途、類型、相關(guān)限額和協(xié)議，預(yù)留印鑒、賬戶余額查詢方法等信息。中集團(tuán)/總公司資金管理中心報告賬戶余額8 § 各級公司出納每個工作日結(jié)束前，通過電話查詢銀行賬戶當(dāng)日余額，并在賬戶管理系統(tǒng)中作登記實際金額，上報資金管理中心。中10.3各級公司出納復(fù)核分析9 § 區(qū)域資金管理中心資金

47、管理員每日復(fù)核帳戶管理系統(tǒng)中各級公司出納登記上報的賬戶余額，核對共享服務(wù)財務(wù)中心的相應(yīng)賬面余額，系統(tǒng)自動導(dǎo)入，配比差異；§ 資金管理員查對每日各賬戶余額差異情況，確認(rèn)在途款項等，如發(fā)現(xiàn)重大差異，及時向各級公司財務(wù)經(jīng)理或出納了解詳細(xì)情況，并追查差異產(chǎn)生原因。中區(qū)域資金管理中心資金管理員3.3.3 銀行余額管理主要步驟描述風(fēng)險初步評級職能取得銀行對賬單1§ 每月末或與銀行約定的遞交銀行對賬單的日期，銀行將對賬單直接寄給各級公司財務(wù)經(jīng)理；§ 財務(wù)經(jīng)理收到對賬單后將對賬單與開戶行的清單進(jìn)行核對，對于未收到對賬單的銀行開戶行由出納進(jìn)行詢問和索?。ńㄗh向銀行索取磁盤，通過核對

48、程序核對銀行余額，以減少工作量）；§ 月末結(jié)賬日期與銀行對賬單截至日期保持一致，以確保銀行余額調(diào)節(jié)表的正確性；低10.4各級公司財務(wù)經(jīng)理賬面余額2§ 各級公司財務(wù)經(jīng)理通過財務(wù)系統(tǒng)從共享服務(wù)財務(wù)中心獲得相關(guān)賬戶的賬面信息，與銀行對賬單進(jìn)行核對，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。共享服務(wù)財務(wù)中心準(zhǔn)備銀行余額調(diào)節(jié)表3§ 出納將銀行對賬單的數(shù)據(jù)輸入財務(wù)系統(tǒng)出納模塊的銀行余額調(diào)節(jié)表功能；§ 執(zhí)行操作指令，由財務(wù)系統(tǒng)自動將銀行對賬單與銀行日記賬進(jìn)行勾對，生成銀行余額調(diào)節(jié)表；§ 財務(wù)經(jīng)理根據(jù)財務(wù)系統(tǒng)自動編制的調(diào)節(jié)表，分析每個調(diào)節(jié)項目，注明調(diào)節(jié)項目的性質(zhì)，對超過一個月的未達(dá)賬項追查原因，在備注欄中注明原因，并在銀行調(diào)節(jié)表上簽字確認(rèn)；&