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文檔簡介
1、 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 目目 錄錄一、會(huì)計(jì)知識及財(cái)務(wù)報(bào)表閱讀二、與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語解釋三、稅務(wù)常識四、結(jié)算票據(jù)簡介五、日常報(bào)銷要求六、練習(xí)題 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 知知 識識六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用(成本)、利潤。此六者構(gòu)六大要素為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用(成本)、利潤。此六者構(gòu)成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。成了企業(yè)財(cái)務(wù)的全部。關(guān)系具體如下:關(guān)系具體如下: 資產(chǎn)資產(chǎn)= =負(fù)債負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益利潤利潤= =收入收入- -費(fèi)用(成本、費(fèi)用)費(fèi)用(成本、費(fèi)用)資產(chǎn)資產(chǎn)由流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)組成;由流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)組成; 負(fù)債負(fù)債由流動(dòng)
2、負(fù)債、長期負(fù)債等組成;由流動(dòng)負(fù)債、長期負(fù)債等組成; 所有者權(quán)益所有者權(quán)益由實(shí)收資本、盈余公積等組成;由實(shí)收資本、盈余公積等組成; 收入收入由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入等組成;由主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入及營業(yè)外收入等組成;廣義費(fèi)用包含成本;廣義費(fèi)用包含成本; 費(fèi)用費(fèi)用由制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成;由制造費(fèi)用、經(jīng)營費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等組成; 利潤利潤由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成;由營業(yè)利潤扣除各項(xiàng)開支后的項(xiàng)目等組成; 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況,它資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一定時(shí)間的財(cái)務(wù)狀況,它揭示
3、了公司擁有什么,即公司的資產(chǎn);公司欠什么人揭示了公司擁有什么,即公司的資產(chǎn);公司欠什么人的債,即公司的負(fù)債;以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值,即股東的債,即公司的負(fù)債;以及公司凈資產(chǎn)價(jià)值,即股東的權(quán)益。的權(quán)益。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司利 潤 表 收益表反映企業(yè)在某一段時(shí)間內(nèi)的獲利情況。 該報(bào)表的一般關(guān)系式可表示為: 毛收入-總費(fèi)用=凈利潤(損失) 這一表達(dá)式可派生出下列表達(dá)式: 營業(yè)利潤(損失)=銷售收入-成本費(fèi)用 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司現(xiàn)現(xiàn) 金金 流流 量量 表表一、現(xiàn)金流量表的概念和作用一、現(xiàn)金流量表的
4、概念和作用:1 1、現(xiàn)金流量表的含義。它是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金、現(xiàn)金流量表的含義。它是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流動(dòng)情況的會(huì)計(jì)報(bào)表。2 2、現(xiàn)金流量表的主要目的。為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定、現(xiàn)金流量表的主要目的。為會(huì)計(jì)報(bào)表使用者提供企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間有關(guān)現(xiàn)金的流入量、流出量和凈流量的信息。會(huì)計(jì)期間有關(guān)現(xiàn)金的流入量、流出量和凈流量的信息。3 3、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的,這里的現(xiàn)金包、現(xiàn)金流量表的基礎(chǔ)。是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的,這里的現(xiàn)金包括:庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物,而現(xiàn)金括:庫存現(xiàn)金、
5、銀行存款、其他貨幣資金和現(xiàn)金等價(jià)物,而現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性高、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的短期投資。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司4 4、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認(rèn)、現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流入和流出是以收付實(shí)現(xiàn)制為基礎(chǔ)確認(rèn)的,它與會(huì)計(jì)核算中的權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)正好相反。的,它與會(huì)計(jì)核算中的權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)正好相反。二、現(xiàn)金流量的分類:二、現(xiàn)金流量的分類:現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量分為三類:現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量分為三類:u 經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)
6、生的現(xiàn)金流量;u 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量;u 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?;I資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量表 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量表(續(xù)) 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司現(xiàn)金流量表(續(xù)) 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語 毛利率毛利率 企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱為毛利,因此:銷售價(jià)格成本十企業(yè)成本價(jià)與售價(jià)之間的差額被稱為毛利,因此:銷售價(jià)格成本十毛利。在營銷中,最通行的慣例是將毛利率表示為售價(jià)的百分比,以毛利。在營銷中,最通行的慣例
7、是將毛利率表示為售價(jià)的百分比,以這種方式表示毛利更易于操作。這種方式表示毛利更易于操作。公式:毛利率(銷售額公式:毛利率(銷售額- -銷售成本)銷售成本)/ /銷售額銷售額* *100100 如:銷售如:銷售100100萬,成本萬,成本9595萬萬 毛利率毛利率=(100-95)/100=(100-95)/100* *100%=5%100%=5% 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語 凈利潤率凈利潤率 是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率,它反映是指稅后利潤與銷售收入凈額的比率,它反映企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額。企業(yè)銷售收入中創(chuàng)造的凈利潤所占的份額。 凈利
8、潤率稅后利潤凈利潤率稅后利潤/銷售收入凈額銷售收入凈額*100 能夠表明每能夠表明每100元銷售收入實(shí)現(xiàn)的凈利潤同上元銷售收入實(shí)現(xiàn)的凈利潤同上例:如期間的銷售管理費(fèi)用例:如期間的銷售管理費(fèi)用2萬,毛利萬,毛利5萬萬 凈利潤率凈利潤率=(5-2)/100=3% 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語l 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率l 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)是衡量企業(yè)資產(chǎn)管理效率的重要財(cái)務(wù)比率,在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。務(wù)比率,在財(cái)務(wù)分析指標(biāo)體系中具有重要地位。l 資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的周轉(zhuǎn)資金周轉(zhuǎn)速度可以用資金在一定時(shí)期內(nèi)的
9、周轉(zhuǎn)次數(shù)表示次數(shù)表示 : 資金周轉(zhuǎn)率資金周轉(zhuǎn)率= =本期主營業(yè)務(wù)收入本期主營業(yè)務(wù)收入/(/(期初占用資期初占用資金金+ +期末占用資金期末占用資金)/2)/2 l 企業(yè)用盡可能少的資金占用企業(yè)用盡可能少的資金占用, ,取得盡可能多的取得盡可能多的銷售收入銷售收入, ,說明資金周轉(zhuǎn)速度快,資金利用效說明資金周轉(zhuǎn)速度快,資金利用效果好。果好。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率 是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量是指產(chǎn)品銷售成本與存貨平均余額的比率。用以衡量一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。一定時(shí)期內(nèi)存貨資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。 反映企業(yè)購、產(chǎn)
10、、銷平衡的效率。也是財(cái)政部對企業(yè)反映企業(yè)購、產(chǎn)、銷平衡的效率。也是財(cái)政部對企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。經(jīng)濟(jì)效益的一項(xiàng)評價(jià)指標(biāo)。 其計(jì)算公式為:其計(jì)算公式為: 存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率= = 銷售成本銷售成本 / / (期初存貨(期初存貨+ +期末存貨)期末存貨)2 2 * *100% 100% 存貨周轉(zhuǎn)率快,表示存貨量適度,存貨積壓和價(jià)值損存貨周轉(zhuǎn)率快,表示存貨量適度,存貨積壓和價(jià)值損失的風(fēng)險(xiǎn)相對降低,存貨所占資金使用效益高,企業(yè)失的風(fēng)險(xiǎn)相對降低,存貨所占資金使用效益高,企業(yè)變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強(qiáng)。變現(xiàn)能力和經(jīng)營能力強(qiáng)。合理備貨,加快出貨 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司與銷售相關(guān)的財(cái)務(wù)術(shù)語與銷售相關(guān)的
11、財(cái)務(wù)術(shù)語 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款和存貨一樣,在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地應(yīng)收賬款和存貨一樣,在流動(dòng)資產(chǎn)中具有舉足輕重的地位。應(yīng)收賬款的及時(shí)收回,不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債位。應(yīng)收賬款的及時(shí)收回,不僅增強(qiáng)了企業(yè)的短期償債能力,也反映了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。能力,也反映了企業(yè)管理應(yīng)收賬款方面的效率。 具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬具體有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次款周轉(zhuǎn)次數(shù)是反映了年度內(nèi)應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)為現(xiàn)金的平均次數(shù);用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),又稱數(shù);用時(shí)間表示的周轉(zhuǎn)速度是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
12、,又稱為平均應(yīng)收款回收期或平均收現(xiàn)期,它表示企業(yè)從取得為平均應(yīng)收款回收期或平均收現(xiàn)期,它表示企業(yè)從取得應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)所需的時(shí)間。應(yīng)收賬款的權(quán)利到收回款項(xiàng)所需的時(shí)間。 公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)公式:應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)= =銷售收入銷售收入/ /平均應(yīng)收賬款平均應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/=360/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù) 一般來說,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,平均收賬期越短,說一般來說,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高,平均收賬期越短,說明應(yīng)收賬款的收回越快。否則,企業(yè)的營運(yùn)資金會(huì)過多明應(yīng)收賬款的收回越快。否則,企業(yè)的營運(yùn)資金會(huì)過多地呆滯在應(yīng)收賬款上,影響正常的資金周轉(zhuǎn)。地呆滯在
13、應(yīng)收賬款上,影響正常的資金周轉(zhuǎn)。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司稅務(wù)常識稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種:稅務(wù)認(rèn)定資格的納稅人分兩種: 一般納稅人一般納稅人小規(guī)模納稅人,小規(guī)模納稅人, 納稅人所適用的稅率是不一樣:納稅人所適用的稅率是不一樣:一般納稅人稅率一般為一般納稅人稅率一般為 17%17% ,優(yōu)惠稅率,優(yōu)惠稅率13%13%。小規(guī)模納稅人稅率小規(guī)模納稅人稅率3%3%自自20122012年年1010月月1 1日起在我省的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)日起在我省的交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。其中:交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航稅改征增值稅試點(diǎn)。其中:交通運(yùn)輸業(yè)包括陸路
14、運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸;部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸;部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)包括研發(fā)和技術(shù)、信息技術(shù)、文化創(chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃和鑒證咨詢?;瘎?chuàng)意、物流輔助、有形動(dòng)產(chǎn)租賃和鑒證咨詢。在現(xiàn)行增值稅在現(xiàn)行增值稅17%17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%13%低稅率基礎(chǔ)上,新增低稅率基礎(chǔ)上,新增11%11%和和6%6%兩檔低兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等適用17%17%稅率,交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率,交通運(yùn)輸業(yè)適用11%11%稅率,其他稅率,其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用6%6%稅率。稅率。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司稅務(wù)常識稅務(wù)常識 各
15、類發(fā)票的適用范圍各類發(fā)票的適用范圍 一般情況下,一般納稅人單位購買材料、設(shè)備、商品時(shí),一般情況下,一般納稅人單位購買材料、設(shè)備、商品時(shí),要求開具增值稅專用發(fā)票;消費(fèi)者(如個(gè)人購買一臺(tái)電腦)要求開具增值稅專用發(fā)票;消費(fèi)者(如個(gè)人購買一臺(tái)電腦)或使用單位不是一般納稅人的(如銀行或醫(yī)院等事業(yè)單位)或使用單位不是一般納稅人的(如銀行或醫(yī)院等事業(yè)單位)則開具增值稅普通發(fā)票。則開具增值稅普通發(fā)票。 營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn):在現(xiàn)行增值稅營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn):在現(xiàn)行增值稅17%17%標(biāo)準(zhǔn)稅率和標(biāo)準(zhǔn)稅率和13%13%低低稅率基礎(chǔ)上,新增稅率基礎(chǔ)上,新增11%11%和和6%6%兩檔低稅率。租賃有形動(dòng)產(chǎn)等兩檔低稅率。租賃
16、有形動(dòng)產(chǎn)等適用適用17%17%稅率,交通運(yùn)輸業(yè)適用稅率,交通運(yùn)輸業(yè)適用11%11%稅率,其他部分現(xiàn)代服稅率,其他部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)適用務(wù)業(yè)適用6%6%稅率。稅率。 變開營業(yè)稅發(fā)票為開增值稅發(fā)票。變開營業(yè)稅發(fā)票為開增值稅發(fā)票。 試點(diǎn)省、市:上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福試點(diǎn)省、市:上海、北京、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東和廈門、深圳建、湖北、廣東和廈門、深圳1010個(gè)省市。個(gè)省市。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司稅務(wù)常識 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司例題例題 例:購進(jìn)一臺(tái)筆記本電腦:例:購進(jìn)一臺(tái)筆記本電腦:1170011700元(含稅)元(含稅)=10000=10000(未稅)(未
17、稅)+1700+1700(稅金)(稅金) 賣出價(jià)為:賣出價(jià)為:1228512285(含稅)(含稅)=10500=10500(未稅)(未稅)+1785+1785(稅金)(稅金) 我們公司實(shí)際承擔(dān)的稅金為:我們公司實(shí)際承擔(dān)的稅金為:1785-1700=851785-1700=85元元 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司開票注意事項(xiàng)開票注意事項(xiàng)初次初次開具增值稅發(fā)票需要提供的資料開具增值稅發(fā)票需要提供的資料1 1、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件(應(yīng)蓋有增值稅一般納稅人、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件(應(yīng)蓋有增值稅一般納稅人條形章)條形章)2 2、對方的詳細(xì)開票信息,包括單位全稱、稅號、開戶、對方的詳細(xì)開票信息,包括單位全稱、
18、稅號、開戶銀行、賬號、企業(yè)所在地址、聯(lián)系電話銀行、賬號、企業(yè)所在地址、聯(lián)系電話開具增值稅發(fā)票需要提供的資料開具增值稅發(fā)票需要提供的資料1 1、提供完整的開票資料(與稅務(wù)登記的一致):、提供完整的開票資料(與稅務(wù)登記的一致): A A、普票:公司名稱、普票:公司名稱 B B、專票:公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開、專票:公司名稱、納稅識別號、地址及電話、開戶行及賬號戶行及賬號 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司開票注意事項(xiàng)開票注意事項(xiàng) 2 2、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數(shù)量、單價(jià)、合同必須有貨物的中文名稱及型號、數(shù)量、單價(jià) 3 3、銷售人員取得發(fā)票后必須盡快送到客戶手上,不、銷售人員取得發(fā)票
19、后必須盡快送到客戶手上,不得私自保管太長時(shí)間,開票當(dāng)月若未到客戶手上必須得私自保管太長時(shí)間,開票當(dāng)月若未到客戶手上必須退回財(cái)務(wù)部處理。退回財(cái)務(wù)部處理。 4 4、開票之日起、開票之日起180180天內(nèi)有效,當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月天內(nèi)有效,當(dāng)月的發(fā)票只能在當(dāng)月作廢,過了開票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須附帶發(fā)票拒收作廢,過了開票當(dāng)月的發(fā)票退回時(shí)必須附帶發(fā)票拒收證明書并加蓋客戶公章或證明書并加蓋客戶公章或開具增值稅專用發(fā)票充紅開具增值稅專用發(fā)票充紅通知單通知單,便于財(cái)務(wù)辦理發(fā)票充紅。,便于財(cái)務(wù)辦理發(fā)票充紅。 5 5、發(fā)票遺失:遺失的發(fā)票不能重新開具,只能在稅、發(fā)票遺失:遺失的發(fā)票不能重新開具,只能在稅務(wù)局開具相
20、關(guān)證明作賬并抵扣,辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生務(wù)局開具相關(guān)證明作賬并抵扣,辦理發(fā)票遺失所產(chǎn)生的費(fèi)用由當(dāng)事人承擔(dān)。的費(fèi)用由當(dāng)事人承擔(dān)。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司票據(jù)的定義票據(jù)的定義 票據(jù)有廣義和狹義之分票據(jù)有廣義和狹義之分 廣義廣義的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票的票據(jù)包括物權(quán)票據(jù)和資金票據(jù)。凡賦予票據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證,如貨物提單、銀據(jù)持有人一定權(quán)利的各種憑證,如貨物提單、銀行存單、保險(xiǎn)單等都屬于票據(jù)。行存單、保險(xiǎn)單等都屬于票據(jù)。 狹義狹義的票據(jù)僅指資金票據(jù),是以支付一定金額為的票據(jù)僅指資金票據(jù),是以支付一定金額為目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的憑證。目的、用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償和結(jié)算的
21、憑證。我們通常所說的我們通常所說的“票據(jù)票據(jù)”是指狹義的流通票據(jù)是指狹義的流通票據(jù) 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司常見支付、結(jié)算手段常見支付、結(jié)算手段 國內(nèi)常見的支付、結(jié)算手段有以下幾種:國內(nèi)常見的支付、結(jié)算手段有以下幾種:匯票:匯票:包括銀行匯票和商業(yè)匯票包括銀行匯票和商業(yè)匯票(商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯商業(yè)匯票又包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票票、商業(yè)承兌匯票)。銀行本票銀行本票:包括定額銀行本票、不定額銀行本票。:包括定額銀行本票、不定額銀行本票。支票支票:包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。:包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、普通支票。 匯兌:匯兌:包括電匯、信匯兩種。包括電匯、信匯兩種。 信用證信用證
22、 (L/C) 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司銀行匯票銀行匯票 這是由出票銀行簽發(fā),是銀行見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件這是由出票銀行簽發(fā),是銀行見票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù),單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算支付給收款人或持票人的票據(jù),單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳,注明均可借助于銀行匯票。銀行匯票可用于轉(zhuǎn)帳,注明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。銀行匯票主要有以下幾個(gè)幾個(gè)特點(diǎn)特點(diǎn): : 無起點(diǎn)金額。無起點(diǎn)金額。 匯票正面會(huì)標(biāo)注地域限制匯票正面會(huì)標(biāo)注地域限制 企業(yè)和個(gè)人均可申請。企業(yè)和個(gè)人均
23、可申請。 收付款人均為個(gè)人時(shí)可申請現(xiàn)金銀行匯票。收付款人均為個(gè)人時(shí)可申請現(xiàn)金銀行匯票。 有效期一般為有效期一般為1 1個(gè)月。個(gè)月。 現(xiàn)金銀行匯票可以掛失?,F(xiàn)金銀行匯票可以掛失。 見票即付。見票即付。 在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。在票據(jù)有效期內(nèi)可以辦理退票。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司商商 業(yè)業(yè) 匯匯 票票出票人簽發(fā)。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有出票人簽發(fā)。在銀行開立存款賬戶的法人及其他組織之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系才能使用商業(yè)匯票。商業(yè)匯票可以流通轉(zhuǎn)讓。可以流通轉(zhuǎn)讓。商業(yè)匯票的付款期限由交易雙方商定,最長不超過商業(yè)
24、匯票的付款期限由交易雙方商定,最長不超過6 6個(gè)月。個(gè)月。商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起商業(yè)匯票的提示付款期限自商業(yè)匯票到期日起1010日內(nèi)。日內(nèi)。商業(yè)匯票按其承兌人不同,分為商業(yè)匯票按其承兌人不同,分為商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票和和銀行承兌匯票銀行承兌匯票。商業(yè)匯票有商業(yè)匯票有5 5個(gè)特點(diǎn):個(gè)特點(diǎn):只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商只適用于企業(yè)之間由于先發(fā)貨后付款或雙方約定延期付款的商品交易。品交易。使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件:一是在銀行開立賬使用商業(yè)匯票的人必須同時(shí)具備兩個(gè)條件:一是在銀行開立賬戶;二是具有法人資格。戶;二是具有法人資格。必須經(jīng)過承兌。
25、承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。必須經(jīng)過承兌。承兌人負(fù)有到期無條件付款的責(zé)任。未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。未到期的商業(yè)匯票可以到銀行辦理貼現(xiàn)。同城、異地均可使用,沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。同城、異地均可使用,沒有結(jié)算起點(diǎn)的限制。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司商業(yè)匯票要素商業(yè)匯票要素 已承兌的商業(yè)匯票丟失,可以掛失止付(按票面金額的千分之一支付已承兌的商業(yè)匯票丟失,可以掛失止付(按票面金額的千分之一支付手續(xù)費(fèi));已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失,可由失票人通知承兌人或承手續(xù)費(fèi));已承兌的商業(yè)承兌匯票丟失,可由失票人通知承兌人或承兌人開戶銀行掛失止付;已承兌的銀行承兌匯票丟失,可由失票人通兌人開戶銀行掛
26、失止付;已承兌的銀行承兌匯票丟失,可由失票人通知承兌銀行掛失止付。知承兌銀行掛失止付。 出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效。簽發(fā)簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng)商業(yè)匯票必須記載事項(xiàng) (1 1)表明)表明“商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票”或或“銀行承兌匯票銀行承兌匯票”的字樣;的字樣; (2 2)無條件支付的委托;)無條件支付的委托; (3 3)確定的金額;)確定的金額; (4 4)付款人名稱;)付款人名稱; (5 5)收款人名稱;)收款人名稱; (6 6)出票日期;)出票日期; (7 7)出票人簽章。)出票人簽章。 欠缺記載上列事項(xiàng)
27、之一的,商業(yè)匯票無效欠缺記載上列事項(xiàng)之一的,商業(yè)匯票無效 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌的票據(jù)。商業(yè)承兌匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由匯票可以由付款人簽發(fā)并承兌,也可以由收款人簽發(fā)交由付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。付款人承兌。商業(yè)匯票的付款人為承兌人。 商業(yè)承兌匯票的出票人,為在銀行開立存款帳戶的法人以商業(yè)承兌匯票的出票人,為在銀行開立存款帳戶的法人以及其他組織,與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,具有支及其他組織,與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系,具有支付匯票金額的
28、可靠資金來。付匯票金額的可靠資金來。特點(diǎn)如下:特點(diǎn)如下:1 、商業(yè)承兌匯票的付款期限,最長不超過、商業(yè)承兌匯票的付款期限,最長不超過 6 個(gè)月;個(gè)月;2 、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限,自匯票到期日起、商業(yè)承兌匯票的提示付款期限,自匯票到期日起 10 天;天;3 、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓;、商業(yè)承兌匯票可以背書轉(zhuǎn)讓;4 、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí),可持未到期的商業(yè)、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí),可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn);承兌匯票向銀行申請貼現(xiàn);5 、適用于同城或異地結(jié)算、適用于同城或異地結(jié)算。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司銀行承兌匯票銀行承兌
29、匯票銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由出票人簽發(fā)并由其開戶銀行承兌的票據(jù)。是由出票人簽發(fā)并由其開戶銀行承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請人收取萬分之五的手續(xù)費(fèi),不足續(xù)費(fèi),不足10元的按元的按10元計(jì)。承兌期限最長不超過元計(jì)。承兌期限最長不超過6個(gè)月。個(gè)月。承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計(jì)收逾承兌申請人在銀行承兌匯票到期未付款的,按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。期罰息。特點(diǎn)如下:特點(diǎn)如下: 無金額起點(diǎn)限制;無金額起點(diǎn)限制; 第一付款人是銀行;第一付款人是銀行; 出票人必須在承兌(付款)銀行開立存款賬戶;出票人必須在承兌(付款)銀行開立存款賬
30、戶; 付款期限最長達(dá)付款期限最長達(dá)6個(gè)月;個(gè)月; 可以貼現(xiàn);可以貼現(xiàn); 可以背書轉(zhuǎn)讓??梢员硶D(zhuǎn)讓。 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司商承和銀承的主要區(qū)別商承和銀承的主要區(qū)別 商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票由企業(yè)開具由企業(yè)開具,到期由企業(yè)無條件見票付款。到期由企業(yè)無條件見票付款。 銀行承兌匯票銀行承兌匯票由企業(yè)申請由企業(yè)申請,銀行開具銀行開具,到期由銀行無條到期由銀行無條件付款件付款,在實(shí)際操作過程中在實(shí)際操作過程中,企業(yè)向銀行申請授信額度,企業(yè)向銀行申請授信額度,開具時(shí)開具時(shí)銀行會(huì)要求企業(yè)存一定金額的銀行會(huì)要求企業(yè)存一定金額的保證金保證金,在額度內(nèi)在額度內(nèi)由銀行出具銀行承
31、兌匯票由銀行出具銀行承兌匯票.并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)此存款不并且在規(guī)定時(shí)間內(nèi)此存款不允許提出允許提出. 一般來說銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有信譽(yù)度一般來說銀行承兌匯票比商業(yè)承兌匯票更加有信譽(yù)度及保障性及保障性. 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司支支 票票 常見支票分為常見支票分為 現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票 轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票。 在支票正面上方有明確標(biāo)注。在支票正面上方有明確標(biāo)注。 現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金(限同城內(nèi))現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金(限同城內(nèi)) 轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬 轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)賬支票可以背書轉(zhuǎn)讓 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司 合肥恒大江海
32、泵業(yè)股份有限公司票據(jù)填寫常識票據(jù)填寫常識 出票日期(大寫):數(shù)字必須大寫,大寫數(shù)出票日期(大寫):數(shù)字必須大寫,大寫數(shù)字寫法:字寫法:零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。捌、玖、拾。 舉例:舉例:20082008年年8 8月月5 5日:貳零零捌年日:貳零零捌年捌捌月月零零伍日伍日 捌月前零字可寫也可不寫,伍日前零字必寫捌月前零字可寫也可不寫,伍日前零字必寫 2006年年2月月13日:貳零零陸年日:貳零零陸年零貳零貳月壹拾叁日月壹拾叁日 票面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章,缺一不可,印泥票面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章,缺一不可,印泥為紅色,印章必須清晰,印章模糊只能將本張為紅色,印章必須清晰,印章模糊只能將本張票作廢,換一張重新填寫重新蓋章。票作廢,換一張重新填寫重新蓋章。 所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡,否則本所有票據(jù)票面不能有涂改、化水痕跡,否則本票作廢票作廢 票面整潔不能有污漬票面整潔不能有污漬 合肥恒大江海泵業(yè)股份有限公司收票注意事項(xiàng)收票注意事項(xiàng) 商業(yè)承兌匯票:商業(yè)承兌匯票:確認(rèn)出票日期,到票日期,大小確認(rèn)出票日期,到票日期,大小寫金額相符
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