會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料1(編制記賬憑證)

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)資料1(編制記賬憑證).精品文檔.新明公司2007年7月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、1日，企業(yè)收到投資者投入的100000元資本金。2、1日，采購(gòu)員張文哲借差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。3、2日，向銀行借入短期借款150000元。4、3日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款23400元。5、3日，企業(yè)將現(xiàn)金20000元存入銀行。6、4日，收到金城公司還來(lái)的貨款68000元，存入銀行。7、4日，以現(xiàn)金1200元支付下半年的報(bào)刊費(fèi)。8、5日，收到華廈公司兌付的票據(jù)，系該公司前欠的A產(chǎn)品購(gòu)買款（含稅）117000元，存入銀行。9、6日，企業(yè)以現(xiàn)金支

2、付黨辦辦公費(fèi)500元。10、6日，報(bào)銷張文哲差旅費(fèi)800元，余款收回現(xiàn)金。11、8日，企業(yè)出售給長(zhǎng)白公司A產(chǎn)品價(jià)值200000元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。 12、10日，企業(yè)向華夏公司購(gòu)甲材料，按合同以銀行存款預(yù)付貨款5000元。13、11日，企業(yè)售給金城公司價(jià)值80000元B產(chǎn)品，同時(shí)以現(xiàn)金墊付運(yùn)輸費(fèi)400元，稅率17%。收到金城公司開具的一個(gè)月商業(yè)承兌匯票94000元。14、12日，企業(yè)收到長(zhǎng)白公司貨款，存入銀行。15、13日，企業(yè)收到盛達(dá)公司4月份商業(yè)承兌匯票的款項(xiàng)50000元，款項(xiàng)存入銀行。16、14日，從銀行提取50000元現(xiàn)金備用。17、15日，以現(xiàn)金發(fā)放職工上月工資4500

3、0元。18、16日，收到華夏公司發(fā)來(lái)的甲材料1000千克，單價(jià)15元，稅率17%。企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款，同時(shí)以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)200元。19、17日，向紅光廠購(gòu)入乙材料1000千克，單價(jià)20元，稅率17%，款項(xiàng)用銀行存款支付。 20、18日，華夏公司發(fā)來(lái)的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)。21、20日，領(lǐng)用下列材料：材料用途甲材料乙材料合計(jì)A產(chǎn)品500004400094000B產(chǎn)品160001100027000車間耗用160012002800廠部耗用11001100合計(jì)676005730012490022、20日，紅光廠乙材料運(yùn)抵企業(yè)，并驗(yàn)收入庫(kù)。 23、21日，企業(yè)以現(xiàn)款形式向職工收回代墊的水電費(fèi)2000元

4、。24、21日，以銀行存款支付管理部門水電費(fèi)1000元，生產(chǎn)車間5000元。25、22日，以銀行存款支付車間辦公用品費(fèi)500元，廠部辦公品費(fèi)用400元。26、23日，售出甲材料200千克，售價(jià)6000元，稅率17%。收到轉(zhuǎn)賬支票送存銀行。27、23日，用現(xiàn)金500元支付罰款。 28、24日，購(gòu)入不需要安裝的設(shè)備一臺(tái)，價(jià)格為85000元，價(jià)稅合計(jì)99450元，以銀行存款支付。29、25日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2000元。30、26日，以銀行存款支付上年度股東利潤(rùn)50000元。31、27日，以銀行存款支付下半年的辦公樓租金9000元。 32、27日，車間設(shè)備發(fā)生修理費(fèi)800元，付現(xiàn)金。 33、28

5、日，銀行通知已支付職工醫(yī)藥費(fèi)5000元。34、29日，甲材料盤虧50千克，單位成本10元，列賬待查。 35、31日，攤銷本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的生產(chǎn)用設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)2500元，辦公設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)500元，報(bào)刊費(fèi)200元，辦公樓租金1500元。 36、31日，預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月設(shè)備折舊，其中車間3600元，廠部600元。38、31日，分配本月職工工資，其中A產(chǎn)品工人的工資18000元，B產(chǎn)品的工人工資12000元，車間管理人員的工資6000元，行政管理人員工資10000元。 39、31日，按工資總額的10%計(jì)提福利費(fèi)。 40、31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按生產(chǎn)工人工資比

6、例分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。41、31日，上級(jí)決定對(duì)上述盈虧的甲材料，其中30千克屬于倉(cāng)庫(kù)管理人員過(guò)失造成，應(yīng)由其賠償，其余20千克屬于管理制度不健全造成的，就列入當(dāng)期管理費(fèi)用中。42、31日，本月生產(chǎn)的A產(chǎn)品全部完工，B產(chǎn)品完工10%，均已驗(yàn)收入庫(kù)。43、31日，結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的成本100000元，已售B產(chǎn)品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。44、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類賬戶。45、31日，按本月利潤(rùn)的25%計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅?？偡诸愘~戶本期發(fā)生額及余額試算平衡表 編制單位： 年 月 日 單位：元賬戶名稱明細(xì)科目（6）月份期初余額本期發(fā)生額（6）月份期末余額借方貸方借方貸方借方貸方

7、庫(kù)存現(xiàn)金50000銀行存款500000應(yīng)收票據(jù)200000應(yīng)收賬款80000其他應(yīng)收款5000預(yù)付賬款57000材料采購(gòu)0原材料300000甲材料200000乙材料100000庫(kù)存商品500000A產(chǎn)品300000B產(chǎn)品200000固定資產(chǎn)1000000累計(jì)折舊100000無(wú)形資產(chǎn)300000短期借款700000應(yīng)付票據(jù)40000應(yīng)付賬款82000預(yù)收賬款10000應(yīng)付職工薪酬55000工資45000職工福利10000應(yīng)交稅費(fèi)150000所得稅50000增值稅90000城建稅10000應(yīng)付利息5000實(shí)收資本1200000資本公積50000盈余公積100000本年利潤(rùn)200000利潤(rùn)分配500

8、000未分配利潤(rùn)500000合 計(jì)309200030920001、1日，企業(yè)收到投資者投入的100000元資本金。記 賬 憑 證 （總）第 1 號(hào)2007年07月01日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分接受資金投資銀行存款10000000實(shí)收資本10000000附原始憑證 張合 計(jì)￥10000000￥10000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：2、1日，采購(gòu)員張文哲借差旅費(fèi)1000元，付現(xiàn)金。記 賬 憑 證 （總）第 2 號(hào)2007年07月01日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)

9、十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分張文哲借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款張文哲100000庫(kù)存現(xiàn)金100000附原始憑證 張合 計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：3、2日，向銀行借入短期借款150000元。記 賬 憑 證 （總）第 3 號(hào)2007年07月02日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分向銀行借款銀行存款1500000短期借款15000000附原始憑證 張合 計(jì)￥1500000￥15000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：4、3日，企業(yè)用銀行存款償還前欠紅星廠的材料款23

10、400元。記 賬 憑 證 （總）第 4 號(hào)2007年07月03日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分償還紅星廠材料款應(yīng)付賬款紅星廠2340000銀行存款2340000附原始憑證 張合 計(jì)￥234000￥2340000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：5、3日，企業(yè)將現(xiàn)金20000元存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 5 號(hào)2007年07月03日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金存入銀行銀行存款2000000庫(kù)存現(xiàn)金2000000附原始憑證 張

11、合 計(jì)￥2000000￥2000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：6、4日，收到金城公司還來(lái)的貨款68000元，存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 6 號(hào)2007年07月04日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分金城公司歸還銀行存款6800000所欠賬款應(yīng)收賬款金城公司6800000附原始憑證 張合 計(jì)￥6800000￥6800000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：7、4日，以現(xiàn)金1200元支付下半年的報(bào)刊費(fèi)。記 賬 憑 證 （總）第 7 號(hào)2007年07月04日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸

12、 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付第三季度待攤費(fèi)用報(bào)刊費(fèi)120000報(bào)刊費(fèi)庫(kù)存現(xiàn)金120000附原始憑證 張合 計(jì)￥120000￥120000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：8、5日，收到華廈公司前欠的A產(chǎn)品購(gòu)買款117000元，存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 8 號(hào)2007年07月05日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分華廈公司歸還銀行存款11700000所欠賬款應(yīng)收賬款華廈公司11700000附原始憑證 張合 計(jì)￥11700000￥11700000會(huì)計(jì)主管： 記賬：

13、出納： 復(fù)核： 制表：9、6日，企業(yè)以現(xiàn)金支付黨辦辦公費(fèi)500元。記 賬 憑 證 （總）第 9 號(hào)2007年07月06日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分支付黨辦辦公費(fèi)管理費(fèi)用辦公費(fèi)50000庫(kù)存現(xiàn)金50000附原始憑證 張合 計(jì)￥50000￥50000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：10、6日，報(bào)銷張文哲差旅費(fèi)800元，余款收回現(xiàn)金。記 賬 憑 證 （總）第 10 號(hào)2007年07月06日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分張文哲報(bào)銷差旅費(fèi)庫(kù)

14、存現(xiàn)金20000管理費(fèi)用差旅費(fèi)80000其他應(yīng)收款張文哲100000附原始憑證 張合 計(jì)￥100000￥100000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：11、8日，企業(yè)出售給長(zhǎng)白公司A產(chǎn)品價(jià)值200000元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收到。記 賬 憑 證 （總）第 11 號(hào)2007年07月08日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分賒銷A產(chǎn)品應(yīng)收賬款長(zhǎng)白公司23400000給長(zhǎng)白公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A產(chǎn)品20000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400000附原始憑證 張合 計(jì)￥23400000￥23400000會(huì)計(jì)主管：

15、記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：12、10日，企業(yè)向華夏公司購(gòu)甲材料，按合同以銀行存款預(yù)付貨款5000元。記 賬 憑 證 （總）第 12 號(hào)2007年07月10日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分預(yù)付華夏公司預(yù)付賬款華夏公司500000購(gòu)貨款銀行存款500000附原始憑證 張合 計(jì)￥500000￥500000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：13、11日，企業(yè)售給金城公司價(jià)值80000元B產(chǎn)品，同時(shí)以現(xiàn)金墊付運(yùn)輸費(fèi)400元，稅率17%。收到金城公司開具的一個(gè)月商業(yè)承兌匯票94000元。記 賬 憑 證 （總）第 13

16、號(hào)2007年07月11日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分賒銷B產(chǎn)品給應(yīng)收賬款金城公司9360000金城公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B產(chǎn)品8000000應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅額）1360000附原始憑證 張合 計(jì)￥9360000￥9360000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：記 賬 憑 證 （總）第 13 號(hào)2007年07月11日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分墊付運(yùn)雜費(fèi)應(yīng)收賬款金城公司40000庫(kù)存現(xiàn)金40000附原始憑證 張合 計(jì)￥40000￥40

17、000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：14、12日，企業(yè)收到長(zhǎng)白公司貨款，存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 14 號(hào)2007年07月12日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分長(zhǎng)白公司償還貨款銀行存款23400000應(yīng)收賬款長(zhǎng)白公司23400000附原始憑證 張合 計(jì)￥23400000￥23400000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：15、13日，企業(yè)收到盛達(dá)公司4月份商業(yè)承兌匯票的款項(xiàng)50000元，款項(xiàng)存入銀行。記 賬 憑 證 （總）第 15 號(hào)2007年07月13日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額

18、貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分盛達(dá)公司承兌匯票銀行存款5000000應(yīng)收票據(jù)盛達(dá)公司5000000附原始憑證 張合 計(jì)￥5000000￥5000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：16、14日，從銀行提取50000元現(xiàn)金備用。記 賬 憑 證 （總）第 16 號(hào)2007年07月14日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分提現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金5000000銀行存款5000000附原始憑證 張合 計(jì)￥5000000￥5000000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：17、15日，以現(xiàn)

19、金發(fā)放職工上月工資45000元。記 賬 憑 證 （總）第 17 號(hào)2007年07月15日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分現(xiàn)金支付職工應(yīng)付職工薪酬工資45000005月份工資庫(kù)存現(xiàn)金4500000附原始憑證 張合 計(jì)￥4500000￥4500000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：18、16日，收到華夏公司發(fā)來(lái)的甲材料1000千克，單價(jià)15元，稅率17%。企業(yè)以現(xiàn)金支票付清余款，同時(shí)以現(xiàn)金支付運(yùn)雜費(fèi)200元。記 賬 憑 證 （總）第 18 號(hào)2007年07月16日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)

20、賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分向華夏公司材料采購(gòu)甲材料1520000采購(gòu)甲材料應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）255000銀行存款1255000預(yù)付帳款華夏公司500000庫(kù)存現(xiàn)金20000附原始憑證 張合 計(jì)￥1775000￥1775000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：19、17日，向紅光廠購(gòu)入乙材料1000千克，單價(jià)20元，稅率17%，用銀行存款支付。記 賬 憑 證 （總）第 19 號(hào)2007年07月17日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分向紅光廠材料采購(gòu)乙材料2000000采購(gòu)乙材料應(yīng)交

21、稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）340000銀行存款2340000附原始憑證 張合 計(jì)￥2340000￥2340000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：20、18日，華夏公司發(fā)來(lái)的甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)。記 賬 憑 證 （總）第 20 號(hào)2007年07月18日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分甲材料入庫(kù)原材料甲材料1520000材料采購(gòu)甲材料1520000附原始憑證 張合 計(jì)￥1520000￥1520000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：21、20日，領(lǐng)用下列材料。記 賬 憑 證 （總）第 21 號(hào)2007年07月20日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分A產(chǎn)品領(lǐng)料生產(chǎn)成本A產(chǎn)品9400000原材料甲材料5000000原材料乙材料4400000附原始憑證 張合 計(jì)￥9400000￥9400000會(huì)計(jì)主管： 記賬： 出納： 復(fù)核： 制表：記 賬 憑 證 （總）第 21 號(hào)2007年07月20日摘 要會(huì)計(jì)科目明細(xì)科目借 方 金 額貸 方 金 額過(guò)賬億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分億千萬(wàn)百萬(wàn)十萬(wàn)千百十元角分B產(chǎn)品領(lǐng)