會(huì)計(jì)手工做賬操作流程

1、【精品文檔】如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除，僅供學(xué)習(xí)與交流會(huì)計(jì)手工做賬操作流程.精品文檔.會(huì)計(jì)手工做賬操作流程：大致流程：填制 或取得原始憑證（單據(jù)）審核原始憑證填制記賬憑證審核記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及稅務(wù)報(bào)表具體流程：1. 填制原始憑證2. 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證3. 根據(jù)收、付款憑證，登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬4. 根據(jù)記賬憑證及原始憑證登記明細(xì)賬5. 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表6. 根據(jù)科目匯總表登記總賬7. 根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表如何填制或取得原始憑證？主要強(qiáng)調(diào)如何填制原始憑證：金額的填寫日期的填寫金額的填寫：小寫 : 無(wú)金額線 金額：￥50000.00 或者：

2、￥50000.-千百十萬(wàn)千百十元角分￥5000000 有金額線大寫：無(wú)金額位人民幣（大寫）：伍萬(wàn)元正（整）（大寫）佰拾伍萬(wàn)零仟零佰零拾零元零角零分 有金額位：Eg:￥1100200.06 無(wú)金額位的大寫：壹佰壹拾萬(wàn)零貳佰元零陸分有金額位的大寫：仟壹佰壹拾零萬(wàn)零仟貳佰零拾零元零角陸分￥3402000.60無(wú)金額位的大寫：叁佰肆拾萬(wàn)零貳仟元零陸角正（整）有金額位的大寫：仟叁佰肆拾零萬(wàn)貳仟零佰零拾零元陸角零分￥56789.00無(wú)金額位的大寫：伍萬(wàn)陸仟柒佰捌拾玖元正（整）有金額位的大寫：拾伍萬(wàn)陸仟柒佰捌拾玖元零角零分無(wú)金額位的金額大寫時(shí)，如果金額有“角”有“分”的，不得寫“正”或“整”；如果金額有“角

3、”無(wú)“分”的，應(yīng)當(dāng)在“角”位后寫上“正”或“整”；如果金額無(wú)“角”無(wú)“分”的，必須在“元”位后寫上“正”或“整”。金額中間有幾個(gè)“零”的，只需寫一個(gè)“零”。 有金額位的金額大寫時(shí)，需要在最高金額位前的金額位中填寫“”，最低金額位后的金額位中填寫“零”。 日期的填寫：小寫：2013年7月1日大寫：貳零壹叁年柒月壹日Eg:2013年1月10日貳零壹叁年零壹月零壹拾日 當(dāng)填寫“月份”時(shí)，如果是1，2，10月份，要在前面加“零”。 當(dāng)填寫“日”時(shí)，如果是19，10，20，30日，要在前面加“零”。當(dāng)日為1119時(shí)， 還要在前面加“壹”。 2012年10月19日 貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日日期大寫適用范

4、圍：適用于票據(jù)的填寫：支票：現(xiàn)金支票，轉(zhuǎn)賬支票，普通支票（出票日期10日）本票：銀行本票普通支票：2012年6月20日，甲企業(yè)取現(xiàn)40000元備用支票的左面是自己企業(yè)的原始憑證，無(wú)具體要求支票的右面：出票日期：大寫日期 收款人：甲企業(yè) 付款行名稱： 出票人賬號(hào)： 用途：備用金 密碼欄：看甲企業(yè)在銀行是否設(shè)有支付密碼蓋章：銀行預(yù)留印鑒章收到轉(zhuǎn)賬支票，填寫進(jìn)賬單（稱加支票）發(fā)票：原始憑證審核要點(diǎn)：審核原始憑證是否合法，合理審核原始憑證是否真實(shí)，完整審核原始憑證是否正確，清楚記賬憑證填制：了解記賬憑證的種類：采用一種類型：通用記賬憑證（記賬憑證）采用三種類型：即分為：收、付、轉(zhuǎn)。收款憑證：用于記錄現(xiàn)

5、金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。即：借方必有現(xiàn)金或銀行存款科目。付款憑證：用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。即：貸方必有現(xiàn)金或銀行存款科目。轉(zhuǎn)賬憑證：用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。即：憑證借貸雙方必?zé)o現(xiàn)金或銀行存款科目。采用五種類型：即分為：現(xiàn)收、銀收、現(xiàn)付、銀付、轉(zhuǎn)。一般來說，單位規(guī)模較大，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多時(shí)，采用三種或五種憑證類，如果單位規(guī)模小，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少，通常只采用一種類型記賬憑證。Eg:三種憑證類型填制 2012年12月5日，企業(yè)銷售商品一批，實(shí)現(xiàn)收入5萬(wàn)元，增值稅率17%，款未收到。（增值稅專用發(fā)票，發(fā)貨單）轉(zhuǎn)賬憑證：借：應(yīng)收賬款 58500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50

6、000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 8500記賬憑證日期的填寫： 記賬憑證的日期 應(yīng)當(dāng)是填制當(dāng)天的日期，但實(shí)際工作中也可根據(jù)需要填寫發(fā)生日期或月末日期。如：3月10日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得原始單據(jù)，于3月15日編制記賬憑證，則記賬憑證日期 為3月15。 3月28日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得原始單據(jù)，于4月2日編制記賬憑證，則記賬憑證日期為3月28日或3月31日。記賬憑證的摘要根據(jù)你的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)說明提現(xiàn)：支票的存根2013年1月10日，企業(yè)從銀行提現(xiàn)2萬(wàn)元備用銀行付款憑證：借：現(xiàn)金 20000 貸：銀行存款 20000如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)涉及至現(xiàn)金和銀行存款的收付時(shí)，只編制付款憑證，不編制收款憑證。（現(xiàn)金

7、存入銀行，從銀行提取現(xiàn)金）記賬憑證填制要點(diǎn)：記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)無(wú)論使用何種記賬憑證類型，都應(yīng)按月連續(xù)進(jìn)行編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要二進(jìn)制兩張以上記賬憑證的，可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。填制記賬憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)重新填制。如果憑證記賬后，才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤 ，有專門的更正方法。記賬憑證填制完成后，如有空行應(yīng)當(dāng)劃線或“S”線注銷，合計(jì)金額最高位前要寫貨幣符號(hào)。記賬憑證審核：審核要點(diǎn)：內(nèi)容是否真實(shí)項(xiàng)目是否齊全科目是否正確金額是否正確書寫是否正確 登記賬簿登記賬簿：明細(xì)賬，總賬，日記賬1. 總賬和日記賬是用訂本式賬簿2. 明細(xì)賬用活頁(yè)式賬簿登記賬

8、簿的要求：1. 必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記，并在登記完成后在記賬憑證記賬處打“”，表示已入賬2. 用藍(lán)黑墨水筆寫3. 逐頁(yè)登記，不能跳行，跳頁(yè)4. 每滿一張，本頁(yè)最末一行和下頁(yè)第一行內(nèi)的摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。5. 月結(jié)下劃單紅線，年結(jié)下劃雙紅線。錯(cuò)賬更正法：1. 劃線更正法（劃紅線，更正人蓋私單）2. 紅字更正法3. 補(bǔ)充登記法編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表題目： 某公司1月接受投資者投資，總投資款為500000，申請(qǐng)為一般納稅人資格（增值稅稅率17%，成本按收入的75%計(jì)提）該公司1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1. 共發(fā)生開辦費(fèi)200002. 購(gòu)入A商品，價(jià)款10000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1700，貨款全部用銀行付清。3. 購(gòu)入B商品，價(jià)款20000，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3400，用銀行支付10000，其余未付。4. 購(gòu)買支票1本，工本費(fèi)5元，手續(xù)費(fèi)25元5. 用支票提現(xiàn)20000。6. 購(gòu)買辦公電腦一臺(tái)，價(jià)款2000，稅額340?，F(xiàn)金付訖。7. 購(gòu)買辦公用品560元，用現(xiàn)金支付8. 當(dāng)月職工工資100009. 支付當(dāng)月公積金120010. 銷售A商品