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1、【精品文檔】如有侵權(quán),請(qǐng)聯(lián)系網(wǎng)站刪除,僅供學(xué)習(xí)與交流會(huì)計(jì)手工做賬操作流程.精品文檔.會(huì)計(jì)手工做賬操作流程:大致流程:填制 或取得原始憑證(單據(jù))審核原始憑證填制記賬憑證審核記賬憑證登記會(huì)計(jì)賬簿編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及稅務(wù)報(bào)表具體流程:1. 填制原始憑證2. 根據(jù)原始憑證填制記賬憑證3. 根據(jù)收、付款憑證,登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬4. 根據(jù)記賬憑證及原始憑證登記明細(xì)賬5. 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表6. 根據(jù)科目匯總表登記總賬7. 根據(jù)總賬和明細(xì)賬資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表如何填制或取得原始憑證?主要強(qiáng)調(diào)如何填制原始憑證:金額的填寫日期的填寫金額的填寫:小寫 : 無(wú)金額線 金額:¥50000.00 或者:
2、¥50000.-千百十萬(wàn)千百十元角分¥5000000 有金額線大寫:無(wú)金額位人民幣(大寫):伍萬(wàn)元正(整)(大寫)佰拾伍萬(wàn)零仟零佰零拾零元零角零分 有金額位:Eg:¥1100200.06 無(wú)金額位的大寫:壹佰壹拾萬(wàn)零貳佰元零陸分有金額位的大寫:仟壹佰壹拾零萬(wàn)零仟貳佰零拾零元零角陸分¥3402000.60無(wú)金額位的大寫:叁佰肆拾萬(wàn)零貳仟元零陸角正(整)有金額位的大寫:仟叁佰肆拾零萬(wàn)貳仟零佰零拾零元陸角零分¥56789.00無(wú)金額位的大寫:伍萬(wàn)陸仟柒佰捌拾玖元正(整)有金額位的大寫:拾伍萬(wàn)陸仟柒佰捌拾玖元零角零分無(wú)金額位的金額大寫時(shí),如果金額有“角”有“分”的,不得寫“正”或“整”;如果金額有“角
3、”無(wú)“分”的,應(yīng)當(dāng)在“角”位后寫上“正”或“整”;如果金額無(wú)“角”無(wú)“分”的,必須在“元”位后寫上“正”或“整”。金額中間有幾個(gè)“零”的,只需寫一個(gè)“零”。 有金額位的金額大寫時(shí),需要在最高金額位前的金額位中填寫“”,最低金額位后的金額位中填寫“零”。 日期的填寫:小寫:2013年7月1日大寫:貳零壹叁年柒月壹日Eg:2013年1月10日貳零壹叁年零壹月零壹拾日 當(dāng)填寫“月份”時(shí),如果是1,2,10月份,要在前面加“零”。 當(dāng)填寫“日”時(shí),如果是19,10,20,30日,要在前面加“零”。當(dāng)日為1119時(shí), 還要在前面加“壹”。 2012年10月19日 貳零壹貳年零壹拾月壹拾玖日日期大寫適用范
4、圍:適用于票據(jù)的填寫:支票:現(xiàn)金支票,轉(zhuǎn)賬支票,普通支票(出票日期10日)本票:銀行本票普通支票:2012年6月20日,甲企業(yè)取現(xiàn)40000元備用支票的左面是自己企業(yè)的原始憑證,無(wú)具體要求支票的右面:出票日期:大寫日期 收款人:甲企業(yè) 付款行名稱: 出票人賬號(hào): 用途:備用金 密碼欄:看甲企業(yè)在銀行是否設(shè)有支付密碼蓋章:銀行預(yù)留印鑒章收到轉(zhuǎn)賬支票,填寫進(jìn)賬單(稱加支票)發(fā)票:原始憑證審核要點(diǎn):審核原始憑證是否合法,合理審核原始憑證是否真實(shí),完整審核原始憑證是否正確,清楚記賬憑證填制:了解記賬憑證的種類:采用一種類型:通用記賬憑證(記賬憑證)采用三種類型:即分為:收、付、轉(zhuǎn)。收款憑證:用于記錄現(xiàn)
5、金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。即:借方必有現(xiàn)金或銀行存款科目。付款憑證:用于記錄現(xiàn)金和銀行存款付款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。即:貸方必有現(xiàn)金或銀行存款科目。轉(zhuǎn)賬憑證:用于記錄不涉及現(xiàn)金和銀行存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證。即:憑證借貸雙方必?zé)o現(xiàn)金或銀行存款科目。采用五種類型:即分為:現(xiàn)收、銀收、現(xiàn)付、銀付、轉(zhuǎn)。一般來說,單位規(guī)模較大,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)較多時(shí),采用三種或五種憑證類,如果單位規(guī)模小,經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)少,通常只采用一種類型記賬憑證。Eg:三種憑證類型填制 2012年12月5日,企業(yè)銷售商品一批,實(shí)現(xiàn)收入5萬(wàn)元,增值稅率17%,款未收到。(增值稅專用發(fā)票,發(fā)貨單)轉(zhuǎn)賬憑證:借:應(yīng)收賬款 58500 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50
6、000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8500記賬憑證日期的填寫: 記賬憑證的日期 應(yīng)當(dāng)是填制當(dāng)天的日期,但實(shí)際工作中也可根據(jù)需要填寫發(fā)生日期或月末日期。如:3月10日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得原始單據(jù),于3月15日編制記賬憑證,則記賬憑證日期 為3月15。 3月28日發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并取得原始單據(jù),于4月2日編制記賬憑證,則記賬憑證日期為3月28日或3月31日。記賬憑證的摘要根據(jù)你的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)說明提現(xiàn):支票的存根2013年1月10日,企業(yè)從銀行提現(xiàn)2萬(wàn)元備用銀行付款憑證:借:現(xiàn)金 20000 貸:銀行存款 20000如果一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)同時(shí)涉及至現(xiàn)金和銀行存款的收付時(shí),只編制付款憑證,不編制收款憑證。(現(xiàn)金
7、存入銀行,從銀行提取現(xiàn)金)記賬憑證填制要點(diǎn):記賬憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)無(wú)論使用何種記賬憑證類型,都應(yīng)按月連續(xù)進(jìn)行編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要二進(jìn)制兩張以上記賬憑證的,可采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法。除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附有原始憑證。填制記賬憑證時(shí)若發(fā)生錯(cuò)誤,應(yīng)當(dāng)重新填制。如果憑證記賬后,才發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤 ,有專門的更正方法。記賬憑證填制完成后,如有空行應(yīng)當(dāng)劃線或“S”線注銷,合計(jì)金額最高位前要寫貨幣符號(hào)。記賬憑證審核:審核要點(diǎn):內(nèi)容是否真實(shí)項(xiàng)目是否齊全科目是否正確金額是否正確書寫是否正確 登記賬簿登記賬簿:明細(xì)賬,總賬,日記賬1. 總賬和日記賬是用訂本式賬簿2. 明細(xì)賬用活頁(yè)式賬簿登記賬
8、簿的要求:1. 必須根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行登記,并在登記完成后在記賬憑證記賬處打“”,表示已入賬2. 用藍(lán)黑墨水筆寫3. 逐頁(yè)登記,不能跳行,跳頁(yè)4. 每滿一張,本頁(yè)最末一行和下頁(yè)第一行內(nèi)的摘要欄注明“過次頁(yè)”和“承前頁(yè)”。5. 月結(jié)下劃單紅線,年結(jié)下劃雙紅線。錯(cuò)賬更正法:1. 劃線更正法(劃紅線,更正人蓋私單)2. 紅字更正法3. 補(bǔ)充登記法編制資產(chǎn)負(fù)債表及利潤(rùn)表題目: 某公司1月接受投資者投資,總投資款為500000,申請(qǐng)為一般納稅人資格(增值稅稅率17%,成本按收入的75%計(jì)提)該公司1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1. 共發(fā)生開辦費(fèi)200002. 購(gòu)入A商品,價(jià)款10000,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為1700,貨款全部用銀行付清。3. 購(gòu)入B商品,價(jià)款20000,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3400,用銀行支付10000,其余未付。4. 購(gòu)買支票1本,工本費(fèi)5元,手續(xù)費(fèi)25元5. 用支票提現(xiàn)20000。6. 購(gòu)買辦公電腦一臺(tái),價(jià)款2000,稅額340?,F(xiàn)金付訖。7. 購(gòu)買辦公用品560元,用現(xiàn)金支付8. 當(dāng)月職工工資100009. 支付當(dāng)月公積金120010. 銷售A商品
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