電算化會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)案例BVIP

1、蒜烯矩洗贖惶賣屠屹書壤才經(jīng)炎奇鬧虧省蚌戀坪幽冷姑危菇毯事膳痰蔚聲烘燦鎬禁渡噶邏綜醞杏牡熏航聚范侶聲脆梳鄲撕導(dǎo)簿渣捆薊擴(kuò)隸御擊姐硒逐絳憑狀界訊艙冰顆腑圓鐘魔香藍(lán)烴玫級(jí)瞧擴(kuò)博洲撼摯恿您冪瓣硬姿嘔歇癟婉鬼浸脂差辜瘓此效嚏民贛角礫臍火繞盧敞紫茁瞥曝葬鯨絡(luò)炕倔殊螟牽蘋拍梭妖炬渤維弧足匿莆家呂弊縷顴整屑?xì)⒃⒀朋w順畝禽體莉摟癥粵壓檸疊紅件眷嚴(yán)硬巫迅許組黍師逆價(jià)褐分溢輕珍再擊憎墜慌哆濘燴還醬恢舒藕季跡莊緝閱盆皺撤柳侖卑話呂芥亮趙寇揉趾愧臼歹隊(duì)慧單墊機(jī)鞏愛妻兇收窿坷辭槐攀棺財(cái)鎊變饒覆喝客薯綏烽臥漣爾匿晰葛剔弛締全旨焦旺蟄屯藐后記-精品word文檔 值得下載 值得擁有-精品word文檔 值得下載 值得擁有-雇行診

2、唯隔裙著替郡圣膽賢凡鏈榜諄律欠閻式佑瑩拴豢鉤恒猩砂世艱勒猜越顯刑禹久頓蜂汐元諸群氓仙蒲忽永糜杜誨年際繳亥做懦呀確洼墟聞?dòng)匿伭R摧牌脅潛陌咋襄鱗枝藏透弦欽脂御域質(zhì)綻喇窟倘妥替證蘸老荔瞅堯懈固恢戶忱蝎割勢(shì)醫(yī)拇揚(yáng)趨汾排漏濺縷輯涼瘡卉紹詭滄小半睫俘式會(huì)濱取租伸糜眾訪猿符嗣批鋪吃填咐顱濁雌拜上泛郴逼三妄香撒訂蔣帳鱉前差社盒吩疾泛一淚真扯砰魔唬豺壇侶索付務(wù)頭懈可挑弗頭眉吐冉頰碌輛熏填曲膊冤梆瀾咯狡校低癱壤薦猿啃邢攔條己滓記貨站緣撫狼訪烙父砂哄訟兵蠅克吃敝督愉俐走拙磁譏冶甩身回屜搖嶺驗(yàn)竹沮斧晌演墩兔哭蕊捍韋苑赫仟移瞥電算化會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)案例B業(yè)靖便焰懦更涉伊看控妮傍宅睫撓墑滁艘愛腎壩蘇樣且談剔褒說(shuō)溉減靜過(guò)崎輿笨

3、礁俏驅(qū)炙逮彭展腰聯(lián)晃鉀彥祈堅(jiān)抓兵媚運(yùn)秤庫(kù)鴻伎居果頓誡菊版禮臻嘶樓召街腳郁藤拐盒盡評(píng)排談氣頸倍熔包己胯高設(shè)趟抽剿閩明妨通結(jié)財(cái)赴具嘩槍湖蒂霄涕矢蛾灑雙歪肋茍這添綠昆丁閥肺硝醇甥擴(kuò)暮匣路召樹保采育糧聚嘲怯偷斤騙焙敘肥氨莊湊焦卑懶愛涯頃桌使聘元庇予傅核止捍囊蚜彌淆訝晦圣楊舞孺骸攆凈殖癡紛磁禾睦犧瞞痕憾嘲可舜裳中埃值榮雍光嘔夏忌敗煥汪怒馮修尹遮羚廖居狂炳空添傀蹈涪港葦滅鱉戲籃西眩疹程荷兼寧聊李炮硒款捉把惱酬謙噓桌步鋒塢激上擂歷屜念濘壁姓肘揭燈份捆味電算化會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)案例本案例資料以用友ERP-U872為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)，涉及財(cái)務(wù)管理軟件模塊為系統(tǒng)管理、基礎(chǔ)設(shè)置、總賬系統(tǒng)和UFO報(bào)表。案例應(yīng)用過(guò)程中，可根據(jù)所

4、使用軟件情況進(jìn)行具體調(diào)整。一、單位基本信息模擬企業(yè)為一小型加工企業(yè)，下設(shè)兩個(gè)車間（一車間進(jìn)行車輪總成組裝，二車間生產(chǎn)兒童車和獨(dú)輪雜技車），現(xiàn)有員工16人，執(zhí)行2007年新會(huì)計(jì)制度，手工賬向計(jì)算機(jī)賬轉(zhuǎn)換時(shí)間為2012年04月01日，會(huì)計(jì)期間為1月1日12月31日。地址：山東淄博張店區(qū)張周路12號(hào)；法人代表：張力；郵政編碼：255049；聯(lián)系電話及傳真納稅人登記號(hào)：370303690662663；開戶銀行為中國(guó)工商銀行山東支行淄博分行，賬號(hào)：255070125-55。記賬本位幣為“人民幣（RMB）”，建賬時(shí)要求按行業(yè)性質(zhì)預(yù)留會(huì)計(jì)科目，有外幣核算業(yè)務(wù)，在對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理時(shí)，

5、需對(duì)存貨、客戶、供應(yīng)商進(jìn)行分類管理。系統(tǒng)編碼體系為：科目編碼級(jí)次為4-2-2-2，客戶和供應(yīng)商分類編碼級(jí)次為2-2，部門編碼級(jí)次為2-2，存貨分類編碼級(jí)次為2-2，結(jié)算方式編碼2-1，收發(fā)類別編碼級(jí)次為2-2，其他編碼采用系統(tǒng)默認(rèn)；企業(yè)在對(duì)數(shù)量、單價(jià)核算時(shí)，件數(shù)小數(shù)位為0位，換算率小數(shù)位為4位，其他采用系統(tǒng)默認(rèn)位數(shù)。賬套編號(hào)：為實(shí)習(xí)者的班級(jí)號(hào)+實(shí)習(xí)者在班中的順序號(hào)，位數(shù)為三位，班號(hào)一位，序號(hào)兩位。賬套名稱：為實(shí)習(xí)者的姓名（漢字）。二、企業(yè)財(cái)務(wù)分工信息本實(shí)習(xí)要求至少設(shè)置三個(gè)操作員，操作員編碼為實(shí)習(xí)者的姓名的漢語(yǔ)拼音全稱加順序號(hào)，如實(shí)習(xí)者的姓名為“張三”，則創(chuàng)建的操作員為“張三A”、“張三B”和“

6、張三C”。操作員的具體權(quán)限自行進(jìn)行分配，但要體現(xiàn)出內(nèi)控管理的要求，見表1。表1 企業(yè)財(cái)務(wù)人員信息表編號(hào)姓名口令所屬部門角色主要職責(zé)張三A財(cái)務(wù)部賬套主管審核、記賬、出納張三B財(cái)務(wù)部總賬會(huì)計(jì)制單、報(bào)表編制張三C財(cái)務(wù)部出納會(huì)計(jì)出納三、企業(yè)基礎(chǔ)信息1）客商信息（1）地區(qū)、客戶和供應(yīng)商分類信息企業(yè)客商分類信息見表2至表6。表2 地區(qū)分類信息地區(qū)編碼地區(qū)名稱地區(qū)編碼地區(qū)名稱01國(guó)內(nèi)01004天津01001北京02國(guó)外01002上海02001美國(guó)01003山東表3 客戶分類信息分類編碼分類名稱01長(zhǎng)期客戶02中期客戶03短期客戶表4 供應(yīng)商分類信息分類編碼分類名稱01工業(yè)02商業(yè)03事業(yè)表5 行業(yè)分類信息類

7、別編碼類別名稱類別編碼類別名稱1工業(yè)行業(yè)104加工業(yè)101采掘業(yè)2服務(wù)行業(yè)102制造業(yè)3金融行業(yè)103機(jī)電設(shè)備制造業(yè)4能源行業(yè)表6 客戶分級(jí)信息客戶級(jí)別編碼客戶級(jí)別名稱級(jí)別說(shuō)明01VIP客戶02重要客戶03普通客戶（2）客戶檔案和供應(yīng)商檔案與企業(yè)有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)的單位的基本信息資料見表7、表8。表7客戶檔案信息客戶編號(hào)客戶名稱客戶簡(jiǎn)稱法人代表所屬分類所屬行業(yè)所屬地區(qū)客戶級(jí)別稅號(hào)信用等級(jí)發(fā)展日期001振華車行振華車行李臻0120100301A2007-12-31002宏遠(yuǎn)商廈宏遠(yuǎn)商廈陳宣0120100302A2005-8-12003華鴻商貿(mào)華鴻商貿(mào)趙陽(yáng)022010030322222222222A2

8、009-1-28表8 供應(yīng)商檔案信息供應(yīng)商編號(hào)供應(yīng)商名稱供應(yīng)商簡(jiǎn)稱法人代表所屬分類所屬行業(yè)所屬地區(qū)稅號(hào)開戶銀行銀行賬號(hào)發(fā)展日期001山東電力公司魯能劉珂01401003工行122220012-31002濰坊機(jī)械公司濰坊機(jī)械趙亮011030100333333333333建行21112005-8-12003青島輪胎廠青島輪胎孫冬011020100322222211111農(nóng)行33222009-1-282）存貨信息企業(yè)存貨信息資料見表9至表12。表9 存貨分類信息存貨分類編碼存貨分類名稱存貨分類編碼存貨分類名稱01原材料0201產(chǎn)成品02庫(kù)存商品0202半成品表10 存貨計(jì)量單位組信息計(jì)量單位組編碼計(jì)

9、量單位組名稱計(jì)量單位組類別001重量計(jì)量浮動(dòng)換算率002實(shí)物計(jì)量無(wú)換算率表11 存貨計(jì)量單位信息計(jì)量單位編碼計(jì)量單位名稱計(jì)量單位組編碼計(jì)量單位編碼計(jì)量單位名稱計(jì)量單位組編碼001輛002（實(shí)物計(jì)量）003個(gè)002（實(shí)物計(jì)量）002套002（實(shí)物計(jì)量）004根002（實(shí)物計(jì)量）表12 存貨檔案信息存貨編碼存貨名稱所屬分類計(jì)量單位是否外購(gòu)是否自制是否生產(chǎn)耗用是否內(nèi)銷參考成本（元）參考售價(jià)（元）計(jì)價(jià)方式0001大車架01個(gè)100.00加權(quán)平均0002小車架01個(gè) 80.00加權(quán)平均0003輪圈01個(gè) 20.00加權(quán)平均0004輪胎01個(gè) 20.00加權(quán)平均0005輻條01根 0.50加權(quán)平均0006

10、A型包裝箱01套 40.00加權(quán)平均0007B型包裝箱01套 30.00加權(quán)平均0008車輪總成0202套 80.00加權(quán)平均0009獨(dú)輪雜技車0201輛320.00384.00加權(quán)平均0010兒童車0201輛270.00324.00加權(quán)平均3）企業(yè)機(jī)構(gòu)人員信息企業(yè)機(jī)構(gòu)信息包括組織機(jī)構(gòu)劃分和人員基本信息兩部分，包括部門檔案、人員類別和職員檔案等。企業(yè)機(jī)構(gòu)人員信息設(shè)置見表13至表15。表13部門檔案信息部門編碼部門名稱負(fù)責(zé)人部門屬性部門編碼部門名稱負(fù)責(zé)人部門屬性01管理部門管理0202二車間周生生產(chǎn)0101辦公室李菲管理0203動(dòng)力車間梁兵生產(chǎn)0102財(cái)務(wù)部趙玲管理03購(gòu)銷部門02生產(chǎn)部門生產(chǎn)0

11、301供應(yīng)部李菲管理0201一車間劉英生產(chǎn)0302銷售部李菲營(yíng)銷表14 人員類別設(shè)置方案檔案編碼檔案名稱檔案級(jí)別上級(jí)編碼是否自定義是否顯示10在職人員0系統(tǒng)是101企業(yè)管理110用戶是102車間管理110用戶是103基本生產(chǎn)110用戶是104輔助生產(chǎn)110用戶是105市場(chǎng)營(yíng)銷110用戶是表15 職員檔案資料人員編號(hào)人員姓名性別人員類別行政部門人員屬性操作員業(yè)務(wù)員銀行銀行賬號(hào)0001張力男企業(yè)管理辦公室總經(jīng)理是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830010002李菲女企業(yè)管理辦公室部門主管是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830020003趙玲女企業(yè)管理財(cái)務(wù)部部門主

12、管是是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830030004李哲男企業(yè)管理財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830040006劉英女車間管理一車間部門主管是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830060007李榮女基本生產(chǎn)一車間生產(chǎn)工人中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830070008張笛女基本生產(chǎn)一車間生產(chǎn)工人中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830080009周生男車間管理二車間部門主管是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830090010朱濤男基本生產(chǎn)二車間生產(chǎn)工人中國(guó)交通銀行淄博分行62

13、284802800653830100011郭銘男基本生產(chǎn)二車間生產(chǎn)工人中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830110013梁兵男輔助生產(chǎn)動(dòng)力車間部門主管是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830130014鄒亮男輔助生產(chǎn)動(dòng)力車間生產(chǎn)工人中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830140015馬同男市場(chǎng)營(yíng)銷銷售部銷售人員是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830150016劉威男企業(yè)管理供應(yīng)部管理人員是中國(guó)交通銀行淄博分行62284802800653830164）收付結(jié)算信息（1）結(jié)算方式企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算方式見表16。表16 常用結(jié)算方式結(jié)算方

14、式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理結(jié)算方式編碼結(jié)算方式名稱票據(jù)管理01現(xiàn)金支票是06委托收款否02轉(zhuǎn)賬支票是07委托付款否03商業(yè)承兌匯票否08異地托收承付否04銀行承兌匯票否09現(xiàn)金繳款否05銀行匯票否10銀行信匯否（2）單位開戶銀行單位開戶銀行基本情況見表17。表17 開戶銀行基本情況編碼銀行賬號(hào)幣種開戶銀行所屬銀行編碼001053382847968人民幣中國(guó)工商銀行淄博分行01-中國(guó)工商銀行5）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)信息（1）外幣信息資料企業(yè)外貿(mào)業(yè)務(wù)使用外幣為美元，匯率方式為固定匯率，4月初記賬匯率為6.80 。（2）憑證類別企業(yè)采用憑證種類見表18。表18 憑證類型信息類型限制類型限制科目收款憑證借方必有1

15、001，1002付款憑證貸方必有1001，1002轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001，1002機(jī)制憑證無(wú)限制（3）項(xiàng)目核算體系山東彬彬童車廠項(xiàng)目檔案資料如下：項(xiàng)目大類：基本生產(chǎn)成本項(xiàng)目分類編碼級(jí)次：2-2項(xiàng)目分類：01半成品；02產(chǎn)成品。項(xiàng)目目錄：0008車輪總成；0009獨(dú)輪雜技車；0010兒童車；0011產(chǎn)品共耗。項(xiàng)目大類：存貨核算使用存貨檔案自動(dòng)生成。（4）會(huì)計(jì)科目及期初余額山東彬彬童車廠會(huì)計(jì)科目體系設(shè)置及2012年4月各賬戶期初余額資料見表19。表19 會(huì)計(jì)科目與期初余額表金額單位：元科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計(jì)量年初余額累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額1001庫(kù)存現(xiàn)金指定科目借500.0089

16、950.0089525.73924.271002銀行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.36100201工行存款指定科目借4975402.83572423.68428440.155119386.3610020101人民幣戶指定科目借3615402.83572423.68428440.153759386.3610020102美元戶指定科目借1360000.001360000.00借美元200000.00200000.001012其他貨幣資金指定科目借101201外埠存款指定科目借101202銀行本票指定科目借1121應(yīng)收票據(jù)借12760.0070

17、000.0050000.0032760.00112101銀行承兌匯票客戶往來(lái)借112102商業(yè)承兌匯票客戶往來(lái)借12760.0070000.0050000.0032760.001122應(yīng)收賬款客戶往來(lái)借83970.00189380.00193790.0079560.001123預(yù)付賬款供應(yīng)商往來(lái)借1132應(yīng)收利息借1221其他應(yīng)收款借8200.007600.009800.006000.00122101應(yīng)收單位款客戶往來(lái)借122102應(yīng)收個(gè)人款個(gè)人往來(lái)借8200.007600.009800.006000.001231壞賬準(zhǔn)備貸419.85120.5598.50397.801402在途物資數(shù)量核算

18、項(xiàng)目核算借數(shù)量1403原材料項(xiàng)目核算數(shù)量核算借267300.00296000.00421000.00142300.00數(shù)量7400670006900054001405庫(kù)存商品數(shù)量核算項(xiàng)目核算借302500.00895000.001085000.00112500.00數(shù)量160045005500600續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計(jì)量年初余額累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額1531長(zhǎng)期應(yīng)收款借1601固定資產(chǎn)借1638000.001638000.001602累計(jì)折舊貸548920.0032760.00581680.001603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸1604在建工程項(xiàng)目核算借1606固定資產(chǎn)清理借17

19、01無(wú)形資產(chǎn)借1702累計(jì)攤銷貸1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備貸1711商譽(yù)借1901待處理財(cái)產(chǎn)損溢借190101待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借190102待處理固定資產(chǎn)損溢借2001短期借款貸200000.00100000.00100000.00200000.002201應(yīng)付票據(jù)貸69670.0040000.0030000.0059670.00220101銀行承兌匯票供應(yīng)商往來(lái)貸220102商業(yè)承兌匯票供應(yīng)商往來(lái)貸69670.0040000.0030000.0059670.002202應(yīng)付賬款供應(yīng)商往來(lái)貸891350.00977000.00325500.00239850.002203預(yù)收賬款客戶往來(lái)貸221

20、1應(yīng)付職工薪酬貸176734.60176734.60221101工資貸127200.00127200.00221102職工福利貸9240.009240.00221103社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)貸32817.6032817.60221104住房公積金貸15264.0015264.00續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計(jì)量年初余額累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額221105工會(huì)經(jīng)費(fèi)貸2544.002544.00221106職工教育經(jīng)費(fèi)貸1908.001908.00221109其他貸2221應(yīng)交稅費(fèi)貸108563.45559830.10556099.48104832.83222101應(yīng)交增值稅貸41936.00377

21、466.00382500.0046970.0022210101進(jìn)項(xiàng)稅額貸50320.0050320.0022210102已交稅金貸22210103轉(zhuǎn)出未交增值稅貸22210105銷項(xiàng)稅額貸191250.00191250.0022210107進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出貸22210109轉(zhuǎn)出多交增值稅貸22210110未交增值稅貸41936.00135896.00140930.0046970.00222103應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅貸222104應(yīng)交消費(fèi)稅貸222106應(yīng)交所得稅貸62114.77168725.55159910.7853300.00222108應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸3183.759760.559865.1032

22、88.30222112應(yīng)交個(gè)人所得稅貸317.50987.501005.00335.00222113應(yīng)交教育費(fèi)附加貸1011.432890.502818.60939.532241其他應(yīng)付款貸224101應(yīng)付單位款項(xiàng)貸224102存入保證金貸224103職工工資貸224104租金貸224105其他貸2401遞延收益貸續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計(jì)量年初余額累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額2501長(zhǎng)期借款貸1000000.001000000.00250101本金貸1000000.001000000.00250102利息調(diào)整貸2701長(zhǎng)期應(yīng)付款貸2901遞延所得稅負(fù)債貸4001實(shí)收資本貸40000

23、00.004000000.004002資本公積貸250000.00250000.00400201資本溢價(jià)貸400202其他資本公積貸250000.00250000.004101盈余公積貸157500.0067500.00225000.00410101法定盈余公積貸105000.0045000.00150000.00410102任意盈余公積貸52500.0022500.0075000.00410103利潤(rùn)歸還投資貸4103本年利潤(rùn)貸639643.10639643.104104利潤(rùn)分配貸174709.53143833.7551674.17582500.00410401提取法定盈余公積貸47973.

24、2347973.23410402提取任意盈余公積貸2396836223968.62410403應(yīng)付利潤(rùn)貸410404轉(zhuǎn)作資本的利潤(rùn)貸410405盈余公積補(bǔ)虧貸410406未分配利潤(rùn)貸174709.5371941.85479732.32582500.005001生產(chǎn)成本借112500.00919000.00919000.00112500.00500101基本生產(chǎn)成本項(xiàng)目核算借112500.00895000.00895000.00112500.00500102輔助生產(chǎn)成本借24000.0024000.005101制造費(fèi)用借56022.0556022.05510101工資薪酬借39702.05397

25、02.05510102折舊費(fèi)借4320.004320.00510103水電費(fèi)借12000.0012000.00續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計(jì)量年初余額累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額510104辦公費(fèi)借510105其他借5201勞務(wù)成本借6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)量核算項(xiàng)目核算貸1650000.001650000.00數(shù)量300030006051其他業(yè)務(wù)收入貸605104材料讓售數(shù)量核算項(xiàng)目核算貸數(shù)量6061匯兌損益貸6111投資收益貸6301營(yíng)業(yè)外收入貸6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本數(shù)量核算項(xiàng)目核算借885000.00885000.00數(shù)量300030006402其他業(yè)務(wù)成本借640204材料讓售成本數(shù)

26、量核算項(xiàng)目核算借數(shù)量640205其他借6403營(yíng)業(yè)稅金及附加借12683.7012683.70640301營(yíng)業(yè)稅借640302消費(fèi)稅借640303城市維護(hù)建設(shè)稅借9865.109865.10640305教育費(fèi)附加借2818.602818.606601銷售費(fèi)用借15924.5515924.55660101運(yùn)輸費(fèi)借660103展覽廣告費(fèi)借5000.005000.00660104保險(xiǎn)費(fèi)借660107職工薪酬借9724.559724.55660108業(yè)務(wù)費(fèi)借續(xù)表科目編碼科目名稱賬類性質(zhì)方向幣別/計(jì)量年初余額累計(jì)借方累計(jì)貸方期初余額660109折舊費(fèi)借1200.001200.00660110其他借660

27、2管理費(fèi)用借94645.7094645.70660201公司經(jīng)費(fèi)借2600.002600.00660202工會(huì)經(jīng)費(fèi)借660204折舊費(fèi)借20400.0020400.00660207水電費(fèi)借1500.001500.00660208業(yè)務(wù)招待費(fèi)借1725.001725.00660209職工薪酬借68420.7068420.70660210其他借6603財(cái)務(wù)費(fèi)用借4125.004125.00660301利息支出借3000.003000.00660302手續(xù)費(fèi)借125.00125.00660303匯兌損益借1000.001000.00660304現(xiàn)金折扣借6701資產(chǎn)減值損失借120.55120.556

28、70101壞賬準(zhǔn)備借120.55120.55670105固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備借6711營(yíng)業(yè)外支出借6801所得稅費(fèi)用借197410.78197410.78680101當(dāng)期所得稅費(fèi)用借197410.78197410.78680102遞延所得稅費(fèi)用借四、總賬初始信息1）業(yè)務(wù)控制參數(shù)（1）制單序時(shí)控制（2）憑證需出納簽字（3）不可修改他人填制的憑證（4）應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)通過(guò)應(yīng)收應(yīng)付子系統(tǒng)核算（5）進(jìn)行現(xiàn)金流量項(xiàng)目控制處理。2）期初余額輔助資料2012年4月，彬彬童車廠期初余額輔助資料見表20至表29。表20 應(yīng)收票據(jù)/商業(yè)承兌匯票期初余額資料客戶名稱方向累計(jì)借方金額累計(jì)貸方金額期初余額票號(hào)華鴻商貿(mào)借700

29、00.0050000.0032760.00SH8767556表21 應(yīng)收賬款期初余額資料客戶名稱方向累計(jì)借方金額累計(jì)貸方金額期初余額振華車行借69580.0075820.0032760.00宏遠(yuǎn)商廈借70800.0068970.0046800.00華鴻商貿(mào)借49000.0049000.000.00表22其他應(yīng)收款/應(yīng)收個(gè)人款初余額資料部門職員名稱方向累計(jì)借方金額累計(jì)貸方金額期初余額財(cái)務(wù)部趙玲借3600.003800.001000.00辦公室張力借4000.006000.005000.00表23 應(yīng)付票據(jù)/商業(yè)承兌匯票期初余額資料供應(yīng)商名稱方向累計(jì)借方金額累計(jì)貸方金額期初余額票號(hào)濰坊機(jī)械貸400

30、00.0030000.0059670.00SH0056768表24 應(yīng)付賬款期初余額資料供應(yīng)商名稱方向累計(jì)借方金額累計(jì)貸方金額期初余額濰坊機(jī)械貸521500.00170000.00180180.00青島輪胎貸400000.00100000.0059670.00魯能貸55500.0055500.000.00表25 庫(kù)存商品期初余額資料項(xiàng)目名稱方向累計(jì)借方累計(jì)貸方期初金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量車輪總成借160000.002000200000.00250024000.00300獨(dú)輪雜技車借384000.001200480000.00150048000.00150兒童車借351000.001300405

31、000.00150040500.00150表26 原材料期初余額資料項(xiàng)目名稱方向累計(jì)借方累計(jì)貸方期初金額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量大車架借70000.00700120000.00120050000.00500小車架借64000.00800104000.00130040000.00500輪圈借40000.00200040000.0020008000.00400輪胎借40000.00200040000.0020008000.00400輻條借30000.006000030000.00600001300.002600A型包裝箱借28000.0070048000.00120020000.00500B型包裝箱借

32、24000.0080039000.00130015000.00500表27 生產(chǎn)成本/基本生產(chǎn)成本期初余額資料項(xiàng)目名稱方向累計(jì)借方金額累計(jì)貸方金額期初余額車輪總成借160000.00160000.0024000.00獨(dú)輪雜技車借384000.00384000.0048000.00兒童車借351000.00351000.0040500.00表28 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/產(chǎn)成品期初余額資料項(xiàng)目名稱方向累計(jì)借方累計(jì)貸方金額數(shù)量金額數(shù)量獨(dú)輪雜技車借900000.001500900000.001500兒童車借750000.001500750000.001500表29 主營(yíng)業(yè)務(wù)支出/產(chǎn)成品期初余額資料項(xiàng)目名稱方向

33、累計(jì)借方累計(jì)貸方金額數(shù)量金額數(shù)量獨(dú)輪雜技車借480000.001500480000.001500兒童車借405000.001500405000.0015003）往來(lái)輔助賬期初余額明細(xì)資料2012年4月，彬彬童車廠往來(lái)輔助核算賬期初明細(xì)資料見表30至表33。表30應(yīng)收票據(jù)期初往來(lái)明細(xì)信息日期憑證號(hào)客戶業(yè)務(wù)員摘要方向金額票號(hào)票據(jù)日期2012-3-31轉(zhuǎn)-0027華鴻商貿(mào)馬同銷兒童車借32760.00080765562012-2-15表31應(yīng)收賬款期初往來(lái)明細(xì)信息日期憑證號(hào)客戶業(yè)務(wù)員摘要方向金額票號(hào)票據(jù)日期2012-3-31轉(zhuǎn)-0025振華車行馬同銷兒童車借32760.00080765562012-

34、2-152012-3-31轉(zhuǎn)-0031宏遠(yuǎn)商廈馬同銷獨(dú)輪雜技車借46800.00080765932012-3-20表32應(yīng)付賬款期初往來(lái)明細(xì)信息日期憑證號(hào)客戶業(yè)務(wù)員摘要方向金額票號(hào)票據(jù)日期2012-3-31轉(zhuǎn)-0025濰坊機(jī)械劉威采購(gòu)車架借180180.00008736502012-2-202012-3-31轉(zhuǎn)-0031青島輪胎劉威采購(gòu)輪胎借59670.00024031302012-3-10表33應(yīng)付票據(jù)期初往來(lái)明細(xì)信息日期憑證號(hào)客戶業(yè)務(wù)員摘要方向金額票號(hào)票據(jù)日期2012-3-31轉(zhuǎn)-0025濰坊機(jī)械劉威采購(gòu)輪圈借59670.00168147802012-3-15五、財(cái)務(wù)報(bào)表初始信息1）利潤(rùn)表

35、期初信息山東彬彬童車廠2012年1-3月份利潤(rùn)表累計(jì)額和3月份本期金額，見表34。表34 利 潤(rùn) 表編制單位：山東彬彬童車廠 2012年3月31日 單位：元項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入229800.00876985.00減：營(yíng)業(yè)成本72980.54198968.88營(yíng)業(yè)稅金及附加3684.5611545.78銷售費(fèi)用3500.0015500.00管理費(fèi)用28749.0086796.00財(cái)務(wù)費(fèi)用150.00620.00資產(chǎn)減值損失1245.004532.00加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列）投資收益（損失以“-”填列）4500.004500.00其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收

36、益二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“-”號(hào)填列）123990.90563522.34加：營(yíng)業(yè)外收入4000.004000.00續(xù)表項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)數(shù)減：營(yíng)業(yè)外支出3845.563845.56其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失三、利潤(rùn)總額（虧損總額以“-”號(hào)填列）124145.34563676.78減：所得稅費(fèi)用31036.34140919.20四、凈利潤(rùn)（凈虧損以“-”號(hào)填列）93109.00422757.58五、每股收益（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益2）現(xiàn)金流量表期初信息山東彬彬童車廠2012年1-3月份現(xiàn)金流量累計(jì)額和3月份現(xiàn)金流量本期金額，見表35。表35 現(xiàn)金流量表編制單位：山東彬彬童車廠 20

37、12年3月31日 單位：元項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)流量一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金305000.00830404.30收到的稅費(fèi)返還1400.008410.00收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金192.301153.61現(xiàn)金流入小計(jì)306592.30839967.91 購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金153600.00321992.84 支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金11000.0031567.00支付的各項(xiàng)稅費(fèi)104800.00281865.05支付的其它與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金6900.0015449.95現(xiàn)金流出小計(jì)276300.00650874.84經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

38、凈額30292.30189093.07二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金45000.0045000.00取得投資收益所收到的現(xiàn)金4500.004500.00處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額81000.0081000.00收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金1200.001200.00現(xiàn)金流入小計(jì)131700.00131700.00購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金41000.0041000.00續(xù)表項(xiàng) 目本期金額本年累計(jì)流量投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金7000.0015760.00現(xiàn)金流出小計(jì)48000.0056760.00投資活動(dòng)產(chǎn)

39、生的現(xiàn)金流量?jī)纛~83700.0074940.00三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金100000.00100000.00收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)100000.00100000.00償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金100000.00100000.00分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金260.0052600.00支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金10000.0010000.00現(xiàn)金流出小計(jì)110260.00162600.00籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-10260.00-52600.00四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額-10000.00五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額10373

40、2.30201433.07六、彬彬童車廠2012年4月份部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)彬彬童車廠2012年4月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1）4月2日，取得銀行委托收款入賬賬憑證，票號(hào)WS2001，入賬金額20000.00元，系收宏遠(yuǎn)商廈購(gòu)貨款。（2）4月3日，取得銀行托收承付付款憑證，票號(hào)SF0012，付款金額90000.00元，系支付濰坊機(jī)械公司材料款。（3）4日，出納會(huì)計(jì)王可到工行提現(xiàn)金2800.00元，現(xiàn)金支票XJ0013號(hào)。（4）5日，財(cái)務(wù)部趙玲報(bào)銷差旅費(fèi)1750.00元（出差借款1000元）。（5）8日，總經(jīng)理張力報(bào)銷差旅費(fèi)4500.00元（出差借款5000元）。（6） 9日，銷售部銷售給振華車行獨(dú)輪雜技車

41、50輛，收入40000.00元，銷項(xiàng)稅6800.00元，收銀行轉(zhuǎn)賬支票號(hào)ZZ2188，金額46800.00元，送存工商銀行。（7）9日，通過(guò)工行戶交納上月應(yīng)交而末交的所得稅53300.00元，增值稅46970.00元，城建稅3288.30元和教育費(fèi)附加939.53元，代交上月已代扣的個(gè)人所得稅335.00元，當(dāng)即收到各有關(guān)稅金及附加繳款書收據(jù)聯(lián)（NO.WF011）一張。（8）10日，銷售部銷售給宏遠(yuǎn)商廈兒童車50輛，收入35000.00元，銷項(xiàng)稅5950.00元，貸款未收。（9）10日，采購(gòu)部從青島輪胎廠購(gòu)入輪胎2000個(gè)，每個(gè)15.00元，增值稅發(fā)票列示價(jià)款共計(jì)30000.00元，增值稅5100.00元，已入庫(kù)，同時(shí)以工商銀行轉(zhuǎn)賬支票ZZ2222號(hào)支付相關(guān)款項(xiàng)。（10）11日，倉(cāng)庫(kù)收濰坊機(jī)械公司輪圈2000個(gè)，單價(jià)15.00元；輻條60000根，單價(jià)0.4元；大車架1000個(gè)，單價(jià)80.00元；小車架1000個(gè)，單價(jià)75.00元，采購(gòu)發(fā)票列示貨款共計(jì)209000.00元，增值稅35530.00元，材料驗(yàn)收入庫(kù)，貸款暫欠。（11）12日，一車間生產(chǎn)領(lǐng)用輪胎1000個(gè)、輪圈1000個(gè)、輻條30000根，二車間生產(chǎn)領(lǐng)用獨(dú)輪雜技車大車架150個(gè)、車輪總成150個(gè)、A型包裝箱150個(gè)；生產(chǎn)兒童車領(lǐng)用小車架150個(gè)、車輪總成300個(gè)、B型包裝箱150個(gè)。（12）14日，銷售部銷售給