自考審計(jì)選擇題大全

1、審計(jì)學(xué)-階段測(cè)評(píng)1成績(jī)： 92 分一、單選題 共 20 題題號(hào): 1 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括（）A、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員B、在審閱業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師C、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理D、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師將審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 2 本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）

2、A、委托單位B、編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師C、承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 3 本題分?jǐn)?shù):3 分有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，但工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。具有以上特點(diǎn)的審計(jì)取證方法是（）A、抽查法B、全部審計(jì)法C、局部審計(jì)法D、詳查法這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是詳查法的優(yōu)缺點(diǎn)。詳查法可以有效地查出會(huì)計(jì)資料中存在的各種差錯(cuò)，不易出現(xiàn)遺漏，能夠收集到說(shuō)明審計(jì)事項(xiàng)的完整證據(jù)，使審計(jì)質(zhì)量有可靠的保證，但是因?yàn)橐獙彶槿抠~表憑證，因而必須安排足夠的人員和時(shí)間才能完成

3、的審計(jì)任務(wù)，工作量大，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)成本相對(duì)較高。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 4 本題分?jǐn)?shù):3 分如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（）A、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩紹、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會(huì)非常重大，以致沒(méi)有防范措施可以將其降至可接受水平C、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問(wèn)題的咨詢工作，

4、通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性在選項(xiàng)D中，將高級(jí)管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨(dú)立性的影響降低至可接受水平，事務(wù)所必須拒絕委托或終止業(yè)務(wù)。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 5 本題分?jǐn)?shù):3 分如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）A、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)C、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離鑒證小組D、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定

5、會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 6 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。A、政府法規(guī)B、審計(jì)報(bào)告使用人C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 7 本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)

6、師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨(dú)立性的情形。威脅獨(dú)立性的情形包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，D選項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 8 本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）A、聘請(qǐng)相關(guān)專家B、改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、

7、終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定D、出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接、從事本人不能勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 9 本題分?jǐn)?shù):3 分國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）A、審計(jì)內(nèi)容B、審計(jì)主體C、審計(jì)客體D、審計(jì)目的本題考查審計(jì)按主體的分類。按審計(jì)主體分類，可將審計(jì)分為政府審計(jì)（國(guó)家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（社會(huì)審計(jì)）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 10

8、0;本題分?jǐn)?shù):3 分X會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)A股份有限財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2010年3月8日對(duì)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、2007年12月1日至2010年3月8日B、2008年1月1日至2010年3月8日C、2007年12月1日至2010年9月15日D、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報(bào)告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報(bào)告二者之間

9、時(shí)間孰晚為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 11 本題分?jǐn)?shù):3 分ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為防止同一主任會(huì)計(jì)師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一被審計(jì)單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（）A、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人D、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級(jí)人員由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)

10、可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅：（一）建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以便確定是否需要采取防護(hù)措施，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 12 本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)最本質(zhì)的特性是（）A、監(jiān)督性B、鑒證性C、評(píng)價(jià)性D、獨(dú)立性本題考查審計(jì)的本質(zhì)和審計(jì)的特征。審計(jì)的本質(zhì)應(yīng)概括為具有獨(dú)立性的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證活動(dòng)。為了充分體現(xiàn)審計(jì)的本質(zhì)屬性，在審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，必須遵循獨(dú)立性原則。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 13 本題分?jǐn)?shù):3 分

11、會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形不包括（）A、在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上與鑒證客戶存在意見(jiàn)分歧而受到解聘威脅B、受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)C、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍D、受到鑒證同行降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍屬于可能損害獨(dú)立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 14 本題分?jǐn)?shù):3 分從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來(lái)考慮，在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)（）A、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與審計(jì)委托者獨(dú)立B、僅與審計(jì)委托者

12、獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立C、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D、與審計(jì)委托者及被審計(jì)單位均獨(dú)立政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬國(guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：A考生答案：A本題得分：3 分題號(hào): 15 本題分?jǐn)?shù):3 分我國(guó)在1982年的憲法中明確規(guī)定在國(guó)務(wù)院設(shè)立（）A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、國(guó)家審計(jì)委員會(huì)C、國(guó)家審計(jì)局D、證監(jiān)會(huì)本題考查我國(guó)政府審計(jì)的發(fā)展。1982年12月4日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次全體會(huì)議通過(guò)的新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)答案：A考生答案：A本題得分：3 分題號(hào): 16 本題分?jǐn)?shù):

13、3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)存貨，但與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。A、沒(méi)有過(guò)失B、普通過(guò)失C、重大過(guò)失D、欺詐注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，重大錯(cuò)弊未能查出，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)普通過(guò)失責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 17 本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國(guó)家審計(jì)B、民間審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、政府審計(jì)本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（民間審計(jì)）與政府審計(jì)（國(guó)家審計(jì)）和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 18 本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德

14、規(guī)范的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)，對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 19 本題分?jǐn)?shù)

15、:3 分出具審計(jì)報(bào)告后應(yīng)當(dāng)對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)工作底稿的進(jìn)行歸檔，對(duì)業(yè)務(wù)底稿的歸檔期限為（）A、業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)B、業(yè)務(wù)報(bào)告日后三十天內(nèi)C、結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后六十天內(nèi)D、結(jié)束審計(jì)業(yè)務(wù)后三十天內(nèi)本題的考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的規(guī)整期限。會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)的具體情況，確定適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)工作底稿歸檔期限。對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)、其他鑒證業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為業(yè)務(wù)報(bào)告日后六十天內(nèi)。標(biāo)準(zhǔn)答案：A考生答案：A本題得分：3 分題號(hào): 20 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行宣傳時(shí)，（）違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。A、利用政府委托或特別獎(jiǎng)勵(lì)謀取正當(dāng)

16、利益B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址和標(biāo)識(shí)等，但沒(méi)有社會(huì)職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所將印制的手冊(cè)向客戶發(fā)放，手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀D、當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分屬于違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分二、多選題 共 10 題題號(hào): 21 本題分?jǐn)?shù):4 分下列各情況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某委托單位代理納稅，同時(shí)承攬

17、其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表E、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)A項(xiàng)屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅；C項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅；D項(xiàng)是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD考生答案：ACD本題得分：4 分題號(hào): 22 本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從（）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A、財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易事項(xiàng)B、資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶發(fā)生額C、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)D、資

18、產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的賬戶余額E、年度財(cái)務(wù)報(bào)表的披露在設(shè)計(jì)審計(jì)程序以確定會(huì)計(jì)報(bào)表整體是否存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)從財(cái)務(wù)報(bào)表層次和各類交易、賬戶余額、列報(bào)（包括披露，下同）認(rèn)定層次考慮重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACDE考生答案：ACDE本題得分：4 分題號(hào): 23 本題分?jǐn)?shù):4 分下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有（）A、審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致B、審計(jì)人員沿著原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查C、方法簡(jiǎn)單、易于掌握D、審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)E、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資

19、料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD考生答案：ABCD本題得分：4 分題號(hào): 24 本題分?jǐn)?shù):4 分審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（）A、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒(méi)有親密關(guān)系B、不與被審計(jì)單位溝通C、與被審計(jì)單位在經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有利害關(guān)系D、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD考生答案：ACD本題得分：4 分題號(hào): 25 本題分?jǐn)?shù):4 分A會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受戊公司委托，審計(jì)其2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)工作報(bào)告。在實(shí)施必要的審計(jì)

20、程序后，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所發(fā)現(xiàn)戊公司2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表可能存在重大錯(cuò)報(bào)，以下各項(xiàng)措施中，A會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取的有（）A、提請(qǐng)戊公司管理當(dāng)局告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所B、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，直接告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所C、在審計(jì)報(bào)告中指明，期初余額可能存在重大錯(cuò)報(bào)，由于不專門對(duì)期初余額發(fā)表意見(jiàn)，相關(guān)責(zé)任由B會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)D、在戊公司管理當(dāng)局拒絕告知B會(huì)計(jì)師事務(wù)所時(shí)，考慮對(duì)審計(jì)報(bào)告的影響或解除業(yè)務(wù)約定E、以上均正確本題的考點(diǎn)為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。選項(xiàng)B、C中后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位書面授權(quán)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其詢問(wèn)作出充分答復(fù)，如果被審計(jì)單位不同意前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其作出答復(fù)，或限

21、制答復(fù)的范圍，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)向被審計(jì)單位詢問(wèn)原因，并考慮是否接受委托；選項(xiàng)C中后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師要對(duì)期初余額承擔(dān)審計(jì)責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：AD考生答案：ACD本題得分：0 分題號(hào): 26 本題分?jǐn)?shù):4 分對(duì)于影響客戶誠(chéng)信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）A、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B、客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)C、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因D、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象E、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；（二）客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管

22、理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等態(tài)度的信息；（四）客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE考生答案：ABCDE本題得分：4 分題號(hào): 27 本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨核算使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷（）A、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為B、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為C、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在過(guò)失行為D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為E、以上均正確防

23、止或發(fā)現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。過(guò)失和違約為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?？赡軐?dǎo)致錯(cuò)誤的原因是財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)（包括披露，下同）相關(guān)的會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤。導(dǎo)致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策，為達(dá)到某種目的而使會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用不合理。標(biāo)準(zhǔn)答案：AB考生答案：AB本題得分：4 分題號(hào): 28 本題分?jǐn)?shù):4 分戊公司擬聘請(qǐng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。B會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)了戊公司2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)表，出具了保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，以下涉及與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通相關(guān)的事項(xiàng)中，正確的有（）A、在與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通前，應(yīng)事先征得戊

24、公司管理當(dāng)局的書面同意B、如果戊公司不允許與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)詢問(wèn)其原因、并考慮是否接受委托C、如果戊公司允許與B會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通，應(yīng)提請(qǐng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供與2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有關(guān)的重要審計(jì)工作底稿D、如果B會(huì)計(jì)師事務(wù)所未予答復(fù)，應(yīng)考慮是否接受委托E、以上均正確本題的考點(diǎn)為前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通。選項(xiàng)C中，因?yàn)閷徲?jì)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所可自主決定是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師獲取工作底稿部分內(nèi)容，或摘錄部分工作底稿。如果需要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)被審計(jì)單位書面授權(quán)前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師允許其查閱后，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師可根據(jù)情況確定

25、是否允許后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師查閱相關(guān)工作底稿以及確定查閱的內(nèi)容，因此選項(xiàng)C不正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABD考生答案：ACD本題得分：0 分題號(hào): 29 本題分?jǐn)?shù):4 分下列對(duì)鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的說(shuō)法正確的是（）A、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)當(dāng)年年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息B、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)反映運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵指標(biāo)C、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件D、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)企業(yè)對(duì)其有效性的認(rèn)定E、鑒證對(duì)象為一種行為時(shí)，鑒證對(duì)象信息可能是對(duì)法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對(duì)于鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定，

26、兩者具有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。鑒證對(duì)象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，鑒證對(duì)象信息為設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件，當(dāng)鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表信息。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE考生答案：ACE本題得分：4 分題號(hào): 30 本題分?jǐn)?shù):4 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）A、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)

27、會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往D、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待E、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工B項(xiàng)不損害獨(dú)立性。鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員，屬于損害獨(dú)立性的情形。E項(xiàng)為與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD考生答案：ACD審計(jì)學(xué)-階段測(cè)評(píng)1成績(jī)： 60 分一、單選題&#

28、160;共 20 題題號(hào): 1 本題分?jǐn)?shù):3 分我國(guó)在1982年的憲法中明確規(guī)定在國(guó)務(wù)院設(shè)立（）A、審計(jì)機(jī)關(guān)B、國(guó)家審計(jì)委員會(huì)C、國(guó)家審計(jì)局D、證監(jiān)會(huì)本題考查我國(guó)政府審計(jì)的發(fā)展。1982年12月4日第五屆全國(guó)人民代表大會(huì)第五次全體會(huì)議通過(guò)的新憲法，明確規(guī)定了設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)，實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。標(biāo)準(zhǔn)答案：A考生答案：A本題得分：3 分題號(hào): 2 本題分?jǐn)?shù):3 分如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所采取維護(hù)獨(dú)立性的措施不足以消除威脅獨(dú)立性因素的影響或?qū)⑵浣抵量山邮芩綍r(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)（）A、以或有收費(fèi)形式收取審計(jì)費(fèi)用B、對(duì)該報(bào)表發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)C、將威脅獨(dú)立性的鑒證小組成員調(diào)離

29、鑒證小組D、拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定會(huì)計(jì)師事務(wù)所如果不能消除對(duì)獨(dú)立性的影響或不能將其影響降低至可接受水平，必須拒絕承接業(yè)務(wù)或解除業(yè)務(wù)約定。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 3 本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國(guó)家審計(jì)B、民間審計(jì)C、內(nèi)部審計(jì)D、政府審計(jì)本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（民間審計(jì)）與政府審計(jì)（國(guó)家審計(jì)）和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 4 本題分?jǐn)?shù):3 分如果鑒證小組成員作為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)當(dāng)采取有效的防范措施維護(hù)獨(dú)立性。以下表述不正確的是（）A、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人

30、或員工成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)、經(jīng)濟(jì)利益威脅就會(huì)非常重大，以致沒(méi)有防范措施能夠?qū)⑵浣抵量山邮芩紹、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人或員工成為審計(jì)客戶的公司秘書，所產(chǎn)生的自我評(píng)價(jià)和關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅就會(huì)非常重大，以致沒(méi)有防范措施可以將其降至可接受水平C、為支持公司秘書性職能而提供的常規(guī)行政服務(wù)或有關(guān)公司秘書性行政問(wèn)題的咨詢工作，通常不會(huì)被認(rèn)為有損獨(dú)立性，只要所有的相關(guān)決策是由客戶的管理層做出的D、如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員成為鑒證客戶的經(jīng)理或董事，則應(yīng)將其調(diào)離該鑒證小組以維護(hù)獨(dú)立性在選項(xiàng)D中，將高級(jí)管理人員調(diào)離鑒證小組不能將威脅獨(dú)立性的影響降低至可接受水平，事務(wù)所必須拒絕委托或終止業(yè)務(wù)

31、。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 5 本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨(dú)立性的情形。威脅獨(dú)立性的情形包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，D選項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 6 本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生主要是由于（

32、）A、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與管理權(quán)分離B、財(cái)產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)分離C、提高企業(yè)管理水平的需要D、遵守公司法的需要本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：A本題得分：0 分題號(hào): 7 本題分?jǐn)?shù):3 分ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所為防止同一主任會(huì)計(jì)師或者經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一被審計(jì)單位的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅，應(yīng)當(dāng)（）A、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人B、對(duì)所有公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目

33、負(fù)責(zé)人D、對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換鑒證小組成員會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定下列政策和程序，以防范同一高級(jí)人員由于長(zhǎng)期執(zhí)行某一客戶的鑒證業(yè)務(wù)可能對(duì)獨(dú)立性造成的威脅：（一）建立適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)，以便確定是否需要采取防護(hù)措施，將由于關(guān)系密切造成的威脅降至可接受的水平；（二）對(duì)所有的上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期輪換項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 8 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。A、政府法規(guī)B、審計(jì)報(bào)告使用人C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

34、及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：D本題得分：0 分題號(hào): 9 本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任某項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的外勤負(fù)責(zé)人，如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所（）A、聘請(qǐng)相關(guān)專家B、改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師C、終止該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)約定D、出具無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，禁止注冊(cè)會(huì)計(jì)師承接、從事本人不能勝任或不能按時(shí)完成的業(yè)務(wù)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師如在執(zhí)業(yè)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己無(wú)法勝任，則應(yīng)要求其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所改派其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)

35、準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 10 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括（）A、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員B、在審閱業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師C、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理D、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師將審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：C本題得分：0 分題號(hào): 11 本題分?jǐn)?shù):3 分從獨(dú)立性的觀點(diǎn)來(lái)考慮，在我國(guó)審計(jì)監(jiān)督體系中，政府審計(jì)

36、（）A、僅與被審計(jì)單位獨(dú)立，不與審計(jì)委托者獨(dú)立B、僅與審計(jì)委托者獨(dú)立，不與被審計(jì)單位獨(dú)立C、與審計(jì)委托者和被審計(jì)單位均不獨(dú)立D、與審計(jì)委托者及被審計(jì)單位均獨(dú)立政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬國(guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：A考生答案：A本題得分：3 分題號(hào): 12 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形不包括（）A、在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上與鑒證客戶存在意見(jiàn)分歧而受到解聘威脅B、受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)C、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍D、受到鑒證同行降低收

37、費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍屬于可能損害獨(dú)立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 13 本題分?jǐn)?shù):3 分下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益C、除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳，但不得詆毀同行注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)按照業(yè)務(wù)約定和專業(yè)準(zhǔn)則的要求完成委托業(yè)務(wù)

38、，對(duì)審計(jì)過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密，并不得利用其為自己或他人謀取利益和除有關(guān)法規(guī)許可的情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)形式為客戶提供各種鑒證服務(wù)符合注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 14 本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)存貨，但與存貨有關(guān)的重大錯(cuò)弊未能查出，則該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)（）責(zé)任。A、沒(méi)有過(guò)失B、普通過(guò)失C、重大過(guò)失D、欺詐注冊(cè)會(huì)計(jì)師遵循了審計(jì)準(zhǔn)則，重大錯(cuò)弊未能查出，該注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)此應(yīng)負(fù)普通過(guò)失責(zé)任。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：C本題得分：0 分題號(hào): 15 本題分?jǐn)?shù):3 分一般來(lái)說(shuō)，實(shí)行有償

39、審計(jì)的是（）A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B、地方審計(jì)機(jī)關(guān)C、社會(huì)設(shè)計(jì)組織D、內(nèi)部審計(jì)部門本題考查政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。社會(huì)審計(jì)即注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)進(jìn)行的有償審計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 16 本題分?jǐn)?shù):3 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師與政府審計(jì)區(qū)別包括（）A、審計(jì)的內(nèi)容不同B、審計(jì)的性質(zhì)不同C、審計(jì)的獨(dú)立性不同D、審計(jì)的證據(jù)不同本題的考核點(diǎn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的關(guān)系。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 17 本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）A、委托單位B、編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師C、承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)

40、所D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 18 本題分?jǐn)?shù):3 分X會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)A股份有限財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2010年3月8日對(duì)2009年度的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、2007年12月1日至2010年3月8日B、2008年1月1日至2010年3月8日C、2007年12月1日至2010年9月15日D、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證

41、業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報(bào)告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報(bào)告二者之間時(shí)間孰晚為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 19 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行宣傳時(shí)，（）違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。A、利用政府委托或特別獎(jiǎng)勵(lì)謀取正當(dāng)利益B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在名片上印有姓名、專業(yè)資格、職務(wù)及其會(huì)計(jì)師事務(wù)所的地址和標(biāo)識(shí)等，但沒(méi)有社會(huì)職務(wù)、專家稱謂以及所獲榮譽(yù)等C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所將印制的手冊(cè)向客戶發(fā)放，手冊(cè)的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)真實(shí)、客觀D、當(dāng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分當(dāng)

42、會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)新聞媒體發(fā)布招聘信息時(shí)，含有抬高自己的成分屬于違背注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 20 本題分?jǐn)?shù):3 分國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）A、審計(jì)內(nèi)容B、審計(jì)主體C、審計(jì)客體D、審計(jì)目的本題考查審計(jì)按主體的分類。按審計(jì)主體分類，可將審計(jì)分為政府審計(jì)（國(guó)家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（社會(huì)審計(jì)）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分二、多選題 共 10 題題號(hào): 21 本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)時(shí)，應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解，并可以利用內(nèi)部

43、審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)椋ǎ〢、內(nèi)部審計(jì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的基礎(chǔ)B、內(nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分C、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在工作上具有一定程度的一致性D、利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效率E、審計(jì)的依據(jù)相同本題的考核點(diǎn)為注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為一種外部審計(jì)，在工作中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果，這是因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)是被審計(jì)單位內(nèi)部控制的重要組成部分；內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在工作上具有一致性；利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果可以提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作效率，節(jié)約審計(jì)費(fèi)用。標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD考生答案：BCDE本題得分：0 分題號(hào): 22 本題分?jǐn)?shù):4

44、 分審計(jì)取證模式的演變大致分為（）A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段B、指標(biāo)導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段C、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段D、人員導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段E、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)階段這個(gè)知識(shí)點(diǎn)考核的是審計(jì)取證模式的演變過(guò)程。審計(jì)取證模式的演變大致可分為三個(gè)階段：賬目基礎(chǔ)審計(jì)階段、制度基礎(chǔ)審計(jì)階段和風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)階段。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE考生答案：ACE本題得分：4 分題號(hào): 23 本題分?jǐn)?shù):4 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）A、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工B、鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管

45、理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往D、接受鑒證客戶或其董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工的貴重禮品或超出社會(huì)禮儀的款待E、與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生間接重大影響的員工B項(xiàng)不損害獨(dú)立性。鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠?qū)﹁b證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的前高級(jí)管理人員，屬于損害獨(dú)立性的情形。E項(xiàng)為與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事、經(jīng)理、其他關(guān)鍵管理人員或能夠

46、對(duì)鑒證業(yè)務(wù)產(chǎn)生直接重大影響的員工。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD考生答案：ABCD本題得分：0 分題號(hào): 24 本題分?jǐn)?shù):4 分下列有關(guān)順查法的提法中，正確的有（）A、審計(jì)取證的順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致B、審計(jì)人員沿著原始憑證記賬憑證會(huì)計(jì)賬簿一財(cái)務(wù)報(bào)表的順序進(jìn)行審查C、方法簡(jiǎn)單、易于掌握D、審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)E、適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較大、內(nèi)部控制較為健全的被審計(jì)單位適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD考生答案：ABD本題得分：0 分題號(hào): 25 本題分?jǐn)?shù):4 分下列對(duì)鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的說(shuō)法正

47、確的是（）A、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)當(dāng)年年度財(cái)務(wù)報(bào)表信息B、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)反映運(yùn)營(yíng)效率的關(guān)鍵指標(biāo)C、鑒證對(duì)象為生產(chǎn)設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，依據(jù)設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件D、鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)企業(yè)對(duì)其有效性的認(rèn)定E、鑒證對(duì)象為一種行為時(shí)，鑒證對(duì)象信息可能是對(duì)法律法規(guī)遵守情況或執(zhí)行效果的聲明依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則中對(duì)于鑒證對(duì)象和鑒證對(duì)象信息的規(guī)定，兩者具有一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系。鑒證對(duì)象為設(shè)備的生產(chǎn)能力時(shí)，鑒證對(duì)象信息為設(shè)備的有關(guān)說(shuō)明文件，當(dāng)鑒證對(duì)象為歷史或預(yù)測(cè)的財(cái)務(wù)狀況時(shí)，依據(jù)2008年財(cái)務(wù)報(bào)表信息。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACE考生答案：ACE本題得分：4 分題號(hào):

48、60;26 本題分?jǐn)?shù):4 分注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存貨核算使用的主要會(huì)計(jì)政策不當(dāng)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師判斷（）A、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在錯(cuò)誤行為B、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層可能存在舞弊行為C、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員存在過(guò)失行為D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)部管理層存在違約行為E、以上均正確防止或發(fā)現(xiàn)舞弊和錯(cuò)誤是被審計(jì)單位治理層和管理層的責(zé)任。過(guò)失和違約為注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任?？赡軐?dǎo)致錯(cuò)誤的原因是財(cái)務(wù)人員在運(yùn)用與確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)（包括披露，下同）相關(guān)的會(huì)計(jì)政策時(shí)發(fā)生失誤。導(dǎo)致舞弊的原因可能是濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策，為達(dá)到某種目的而使會(huì)計(jì)政策的運(yùn)用不合理。標(biāo)準(zhǔn)答案：AB考生答

49、案：ABC本題得分：0 分題號(hào): 27 本題分?jǐn)?shù):4 分我國(guó)社會(huì)審計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的總目標(biāo)是（）A、公允性B、效益性C、合規(guī)性D、合法性E、真實(shí)性本題考查注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（社會(huì)審計(jì)）的目標(biāo)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目標(biāo)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。標(biāo)準(zhǔn)答案：AD考生答案：AC本題得分：0 分題號(hào): 28 本題分?jǐn)?shù):4 分對(duì)于影響客戶誠(chéng)信的因素，事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）A、客戶主要股東、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)B、客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)C、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因D、工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象E、變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因針對(duì)有關(guān)客戶的誠(chéng)信，會(huì)計(jì)師事務(wù)

50、所應(yīng)當(dāng)考慮下列主要事項(xiàng)：（一）客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員、關(guān)聯(lián)方及治理層的身份和商業(yè)信譽(yù)；（二）客戶的經(jīng)營(yíng)性質(zhì)；（三）有關(guān)客戶主要所有者、關(guān)鍵管理人員及治理層對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等態(tài)度的信息；（四）客戶是否過(guò)分考慮將會(huì)計(jì)師事務(wù)所的收費(fèi)維持在盡可能低的水平；（五）工作范圍受到不適當(dāng)限制的跡象；（六）客戶可能涉嫌洗錢或其他刑事犯罪行為的跡象；（七）變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因。標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCDE考生答案：ABCDE本題得分：4 分題號(hào): 29 本題分?jǐn)?shù):4 分下列各情況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）A、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向某委托單位租用的B、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某委托單位

51、代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)C、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司提供會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表E、會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)A項(xiàng)屬于與鑒證客戶存在密切的經(jīng)營(yíng)關(guān)系，會(huì)產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)利益威脅；C項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅；D項(xiàng)是為鑒證客戶編制屬于鑒證業(yè)務(wù)對(duì)象的數(shù)據(jù)或其他記錄，為自我評(píng)價(jià)對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD考生答案：ABCDE本題得分：0 分題號(hào): 30 本題分?jǐn)?shù):4 分審計(jì)人員要保持其獨(dú)立性，必須做到（）A、與被審計(jì)單位的主要負(fù)責(zé)人在倫理上沒(méi)有親密關(guān)系B、不與被審計(jì)單位溝通C、與被審計(jì)單

52、位在經(jīng)濟(jì)上沒(méi)有利害關(guān)系D、不參與被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)E、要求被審計(jì)單位為其獨(dú)立性提供條件標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD考生答案：ACDE審計(jì)學(xué)-階段測(cè)評(píng)1成績(jī)： 100 分一、單選題 共 20 題題號(hào): 1 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮外界壓力對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形不包括（）A、在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問(wèn)題上與鑒證客戶存在意見(jiàn)分歧而受到解聘威脅B、受到有關(guān)單位或個(gè)人不恰當(dāng)?shù)母深A(yù)C、受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍D、受到鑒證同行降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小工作范圍依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范要求，受到鑒證客戶降低收費(fèi)的壓力而不恰當(dāng)?shù)乜s小

53、工作范圍屬于可能損害獨(dú)立性的情形。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 2 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定了業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的相關(guān)政策和程序，其根本目的在于保證審計(jì)質(zhì)量符合（）的相關(guān)要求。A、政府法規(guī)B、審計(jì)報(bào)告使用人C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則D、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制的根本目的是合理保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其人員遵守法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范以及業(yè)務(wù)準(zhǔn)則的要求。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 3 本題分?jǐn)?shù):3 分會(huì)計(jì)師事務(wù)所中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人包括（）A、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的工作人員B、在審閱業(yè)務(wù)報(bào)告上

54、簽字的主任會(huì)計(jì)師C、負(fù)責(zé)執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)的項(xiàng)目經(jīng)理D、負(fù)責(zé)執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師將審計(jì)準(zhǔn)則、審閱準(zhǔn)則、其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則及相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則統(tǒng)稱為業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所中負(fù)責(zé)某項(xiàng)業(yè)務(wù)及其執(zhí)行，并在業(yè)務(wù)報(bào)告上簽字的主任會(huì)計(jì)師或經(jīng)授權(quán)簽字的注冊(cè)會(huì)計(jì)師。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 4 本題分?jǐn)?shù):3 分一般來(lái)說(shuō)，實(shí)行有償審計(jì)的是（）A、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)B、地方審計(jì)機(jī)關(guān)C、社會(huì)設(shè)計(jì)組織D、內(nèi)部審計(jì)部門本題考查政府審計(jì)、社會(huì)審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。社會(huì)審計(jì)即注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是由會(huì)計(jì)師事務(wù)進(jìn)行的有償審計(jì)。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分

55、題號(hào): 5 本題分?jǐn)?shù):3 分審計(jì)檔案的所有權(quán)應(yīng)屬于（）A、委托單位B、編制審計(jì)工作底稿的審計(jì)師C、承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 6 本題分?jǐn)?shù):3 分下列情況中，對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性影響最大的是（）A、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的母親退休前擔(dān)任被審計(jì)單位工會(huì)的文藝干事B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的配偶現(xiàn)在是被審計(jì)單位開戶銀行的業(yè)務(wù)骨干C、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的一位朋友擁有被審計(jì)單位的股票D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妹妹大學(xué)畢業(yè)后在被審計(jì)單位擔(dān)任現(xiàn)金出納本題考查的是威脅獨(dú)立性的情形。威脅獨(dú)立性的情形

56、包括經(jīng)濟(jì)利益、自我評(píng)價(jià)、關(guān)聯(lián)關(guān)系和外界壓力等，D選項(xiàng)為關(guān)聯(lián)關(guān)系對(duì)獨(dú)立性的威脅。標(biāo)準(zhǔn)答案：D考生答案：D本題得分：3 分題號(hào): 7 本題分?jǐn)?shù):3 分國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)三者最大的區(qū)別體現(xiàn)在（）A、審計(jì)內(nèi)容B、審計(jì)主體C、審計(jì)客體D、審計(jì)目的本題考查審計(jì)按主體的分類。按審計(jì)主體分類，可將審計(jì)分為政府審計(jì)（國(guó)家審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)和注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)（社會(huì)審計(jì)）。標(biāo)準(zhǔn)答案：B考生答案：B本題得分：3 分題號(hào): 8 本題分?jǐn)?shù):3 分X會(huì)計(jì)師事務(wù)所從2007年12月1日開始授受委托已經(jīng)連續(xù)兩年對(duì)A股份有限財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)，雙方約定2010年3月8日對(duì)2009年度

57、的財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告并且決定在2010年9月15日后雙方終止一切業(yè)務(wù)。XYZ會(huì)計(jì)師事務(wù)所鑒證業(yè)務(wù)期間恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、2007年12月1日至2010年3月8日B、2008年1月1日至2010年3月8日C、2007年12月1日至2010年9月15日D、2008年1月1日至2010年9月15日業(yè)務(wù)期間自鑒證小組開始執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)之日起，至出具鑒證報(bào)告之日止，如果鑒證業(yè)務(wù)會(huì)再度發(fā)生，鑒證業(yè)務(wù)期間的結(jié)束應(yīng)以其中一方通知解除專業(yè)關(guān)系和出具最鑒證報(bào)告二者之間時(shí)間孰晚為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)C正確。標(biāo)準(zhǔn)答案：C考生答案：C本題得分：3 分題號(hào): 9 本題分?jǐn)?shù):3 分在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)的過(guò)程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要運(yùn)用職業(yè)判斷進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量，同時(shí)需要有適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)。適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征不包括（）A、相關(guān)性B