賬務(wù)處理程序制度-

1、陜西硒谷產(chǎn)業(yè)發(fā)展有限公司賬務(wù)處理程序制度一、總則第一條為統(tǒng)一公司會計核算體系,規(guī)范賬務(wù)處理程序,特制訂本制度。二、會計科目的設(shè)置及使用第二條會計科目及其明細科目的設(shè)置及使用依據(jù)企業(yè)會計準則企業(yè)會計制度及陜西煤業(yè)(化工集團陜南投資公司的財務(wù)制度要求設(shè)置及執(zhí)行。三、會計核算方法第三條依法建賬。按照中華人民共和國會計法、企業(yè)會計制度的規(guī)定建立會計賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。第四條會計核算的內(nèi)容1.款項和有價證券的收付;2.財務(wù)的收發(fā)、增減及使用;3.債權(quán)債務(wù)的增減及變動;4.收入、支出、費用及成本的計算;5.財務(wù)成果的計算;6.其他需要核算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項。四、會計核

2、算的基本要求第五條會計核算應(yīng)當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計核算的口徑一致、相互可比和會計處理方法的前后各期相一致。第六條會計年度采用公歷制。第七條人民幣為記賬本位幣。第八條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求,必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定,不得偽造、變造會計憑證、會計賬簿,不得設(shè)置賬外賬,不得報送虛假會計報表。第九條公司實行會計電算化,所使用的財務(wù)軟件和計算機生成的會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料必須符合國家的有關(guān)規(guī)定。第十條會計檔案應(yīng)當按照會計檔案管理辦法的規(guī)定進行妥善保管。有關(guān)電子數(shù)據(jù)及相應(yīng)軟件資料、文件資料等,視同會計檔案進行

3、管理。五、會計憑證的基本要求第十一條會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責任、按一定格式編制的據(jù)以登記會計賬簿的書面證明。用來記載經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生,明確經(jīng)濟責任,作為記賬根據(jù)的書面證明。要求會計人員有扎實的基本功、細致的工作作風(fēng)和高度負責的責任心。第十二條原始憑證。1、從外單位取得的原始憑證,必須蓋有填制單位的財務(wù)專用章,發(fā)票類票據(jù)必須蓋有填制單位的稅務(wù)專用章,從個人取得的原始憑證,必須有填制人員的簽名及蓋章。會計工作中杜絕“白條”入賬。2、自制的原始憑證,必須有經(jīng)辦人、公司領(lǐng)導(dǎo)、總會計師、主管部門、財務(wù)部簽字。3、購買實物的原始憑證,必須有驗收證明。實物驗收工作由實物管理人員負責辦理,具體由購買人

4、、驗收人、實物管理部門主管簽字。會計人員通過原始憑證進行監(jiān)督檢查,證明有購買以外的第三人監(jiān)督核實后,會計人員才能入賬。4、支付款項的原始憑證,必須有對方收款單位和收款人的收款證明,不能僅以支付款項的有關(guān)憑證,如銀行匯款憑證代替。5、發(fā)生銷貨退回時,除填制退貨發(fā)票外,還必須有退貨驗收證明;退款時,必須取得對方單位的收款收據(jù)或銀行的匯款憑據(jù)。不得以退貨發(fā)票代替收據(jù)。6、職工因公借款,借款憑據(jù)必須附在記賬憑證后。收回借款時,必須另開收據(jù),不得退還借款憑據(jù)。7、經(jīng)上級有關(guān)部門批準的經(jīng)濟業(yè)務(wù),應(yīng)當將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需單獨歸檔的,必須在會計憑證上注明批準機關(guān)的名稱、時間及文件號,以便

5、確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)的審批情況。8、對于各項合同款項的支付,經(jīng)濟合同必須作為原始憑證附件。如合同需要單獨歸檔管理或者一項合同分次付款的,可將合同單獨歸檔,將其編號管理,并在會計憑證上注明合同編號。以便確認經(jīng)濟業(yè)務(wù)的合同約定情況和查閱備查附件。第十三條記賬憑證。1、記賬憑證必須具備的內(nèi)容包括:記賬憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人員、審核人員、記賬人員及會計主管人員印章或者簽字。收付款的記賬憑證或轉(zhuǎn)賬憑證有抵轉(zhuǎn)借款開具收據(jù)的應(yīng)當由出納人員簽字或蓋章。以自制原始憑證或者匯總憑證代替記賬憑證的,也必須具備記賬憑證應(yīng)有的內(nèi)容。2、記賬憑證應(yīng)當分類連續(xù)編號。3、記賬憑證

6、可以根據(jù)一張原始憑證填制,也可根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制,也可根據(jù)原始憑證匯總表進行填制。但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。4、除結(jié)賬和更改錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必須附原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。所附原始憑證張數(shù)的計算,一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準計算,凡是與記賬憑證中經(jīng)濟業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù),都應(yīng)作為原始憑證的附件。5、原始憑證分割單的填制。原始憑證分割單是指需要由兩個以上單位共同負擔時,應(yīng)當由保存該原始憑證的開出單位開給其他應(yīng)負擔支出的單位原始憑證分割單。相當于一張自制原始憑證。分割單必須具有原始憑證的所有要素,包括憑證名稱、

7、填制日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名,經(jīng)辦人員簽名或蓋章,接受憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分攤情況等。第十四條記賬憑證的保管。1、記賬憑證要及時傳遞,不得積壓,以保證會計核算的及時正常進行。2、記賬憑證應(yīng)當按照分類和編號順序保管,特別是記賬憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證等要按規(guī)定的要求裝訂保管,不得散失。3、原始憑證不得外借。其他單位或單位內(nèi)不人員確需借用的,可以提供復(fù)印件,應(yīng)當履行嚴格的報批和借閱登記手續(xù)。4、原始憑證如有遺失,應(yīng)當按規(guī)定的要求取得證明,并辦理審核和報批手續(xù)。六、會計賬簿的基本要求第十五條會計賬簿是全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟業(yè)務(wù),把大量分散的數(shù)據(jù)和資料進行

8、歸類整理,逐步加工成有用會計信息的薄籍,是編制會計報表的重要依據(jù)。第十六條會計賬簿的設(shè)置。公司實行會計電算化,并按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和公司會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計賬簿。會計賬簿包括:總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。第十七條對賬。即會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)據(jù)與記賬憑證、庫存實物、貨幣資金、有價證券、單位往來或者個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。第十八條結(jié)賬。為了正確反映一定時期內(nèi)在賬簿記錄中已經(jīng)記錄的經(jīng)濟業(yè)務(wù),總結(jié)有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)和財務(wù)狀況,必須在會計期末進行結(jié)賬,不得為趕編會計報表而提前結(jié)賬。第十九條會計賬簿的裝訂。計算機打印的會計賬簿必須連續(xù)編號,經(jīng)審核無誤后裝訂成冊,

9、并由記賬人員和會計主管人員簽字蓋章,以防止賬頁的散失和被抽換,保證會計資料的完整。七、編制財務(wù)報告 編制財務(wù)報 財務(wù) 第二十條 財務(wù)報告是向公司管理層和有關(guān)部門提供財務(wù)狀況和 經(jīng)營成果的書面文件。 財務(wù)報告包括會計報表及其財務(wù)報表附注等資 料。會計報表主要包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán) 益變動表、附表和附注。 第二十一條 編制財務(wù)報告是對財務(wù)核算工作的全面總結(jié)，也是 及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息的重要環(huán)節(jié)。因此必須 嚴格財務(wù)報告的編制程序和質(zhì)量要求。主要有以下要求： 1、必須按照國家會計制度規(guī)定及陜西煤業(yè)化工集團內(nèi)部要求定 期編制財務(wù)報告。財務(wù)報告可以分為月報、季報、半年報、年報。對 外報送的財務(wù)報告的格式、編制要求、報送期限應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī) 定。煤業(yè)集團內(nèi)部報送的會計報告應(yīng)當符合集團內(nèi)部的規(guī)定。 2、會計報表應(yīng)當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其 他有關(guān)資料進行編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清 楚等。任何人不得篡改、授意、指使或強令他人篡改財務(wù)報告數(shù)字。 3、會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)據(jù) 必須相互一致。 4、公司法人對報送的會計報告的合法性、真實性負法律責任。 5、根據(jù)法律及有關(guān)規(guī)定，公司應(yīng)當委托會計師事務(wù)所對財務(wù)報 告進行審計，并將注冊會計師出