房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、沈陽(yáng)奧特萊斯房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編目錄一. 資金管理制度 2（一）現(xiàn)金管理 2（二）銀行存款管理 2（三） 備用金管理 2（四）員工借款管理 3（五）財(cái)務(wù)印鑒管理 3二. 成本控制管理制度 3（一）管理范圍 3（二）管理要求 3三. 費(fèi)用管理制度 4（一）審批流程 5（二）借還款管理 5（三）報(bào)銷(xiāo)管理 5（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及注意事項(xiàng) 6四. 會(huì)計(jì)檔案及預(yù)算管理制度 8（一）會(huì)計(jì)檔案管理 8（二）會(huì)計(jì)電算化管理 9（三）財(cái)務(wù)報(bào)表管理 9（四）預(yù)算管理 10五. 固定資產(chǎn)管理制度 10（一）范圍 10（二）管理部門(mén) 10（三）固定資產(chǎn)購(gòu)入、調(diào)撥 10（四）固定資產(chǎn)折舊 11（五）固定資產(chǎn)盤(pán)

2、點(diǎn)、報(bào)廢 11六.銷(xiāo)售管理制度 11（一）銷(xiāo)售管理 11（二）收款管理 12一. 資金管理制度為了加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保障貨幣資金的安全，特制定本制度。（一） 現(xiàn)金管理第一條、公司出納不允許有現(xiàn)金備用金，如業(yè)務(wù)需要現(xiàn)金支付需按照正常付款流程申請(qǐng)，審批后由出納至開(kāi)戶(hù)行提取現(xiàn)金，并于當(dāng)日完成現(xiàn)金交接，接收人必須在審批后的“付款申請(qǐng)單”上簽收：現(xiàn)金收到日期、金額、領(lǐng)取人簽名。第二條、公司與其他單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，凡是能夠通過(guò)轉(zhuǎn)賬結(jié)算的，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。第三條、公司不允許以支票方式支付任何款項(xiàng)。（二） 銀行存款管理第一條、銀行有規(guī)定的資本金賬戶(hù)等銀行管制賬戶(hù)付款時(shí)需要結(jié)匯，可憑已審批的付款申

3、請(qǐng)單、業(yè)務(wù)相關(guān)合同以電匯支付方式支出。除此以外已審批的付款申請(qǐng)單均以網(wǎng)上銀行方式支付。如網(wǎng)上銀行出現(xiàn)特殊情況無(wú)法支付需向財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)申請(qǐng)電匯支付。第二條、公司采用網(wǎng)銀支付必須與承辦銀行簽訂網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。第三條、網(wǎng)銀付款權(quán)限分為操作員、審核員、復(fù)核員。操作員為出納，負(fù)責(zé)網(wǎng)上支付的錄入工作。審核員為財(cái)務(wù)部總監(jiān)，負(fù)責(zé)網(wǎng)上支付的二次審核工作。復(fù)核員為集團(tuán)指定財(cái)務(wù)人員，負(fù)責(zé)網(wǎng)上支付的最后復(fù)核工作。第四條、網(wǎng)銀賬戶(hù)原則上一律要求同時(shí)具備登錄口令、數(shù)字證書(shū)（加密U盤(pán)）安全防護(hù)功能，確保賬戶(hù)資金安全。不得在除

4、公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦以外其他任何電腦下載證書(shū)、使用公司網(wǎng)銀辦理業(yè)務(wù)。第五條、網(wǎng)銀交接：因特殊原因請(qǐng)假的，必須書(shū)面授權(quán)并交接，同時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。未經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，不得更換公司網(wǎng)銀操作員。（三） 備用金管理第一條、為提高工作效率，公司設(shè)有備用金，但備用金使用部門(mén)必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪用和貪污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理。備用金的申請(qǐng)同付款申請(qǐng)一樣走審批流程。第二條、經(jīng)常性的零星開(kāi)支備用金，可由業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況申請(qǐng)，經(jīng)審批后公司撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門(mén)必須設(shè)立專(zhuān)人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報(bào)銷(xiāo)憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。第三條、

5、備用金，必須在年末進(jìn)行徹底清理，不允許跨年度使用。對(duì)因特殊原因必須跨年度使用備用金時(shí)，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷(xiāo)當(dāng)年借款。 （四） 員工借款管理參照借還款管理制度。（五） 財(cái)務(wù)印鑒管理第一條、財(cái)務(wù)印鑒（財(cái)務(wù)章、法人章）日常由財(cái)務(wù)部總監(jiān)進(jìn)行保管。第二條、財(cái)務(wù)部正常業(yè)務(wù)使用需由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)總監(jiān)報(bào)告用途，再由財(cái)務(wù)總監(jiān)蓋印。第三條、財(cái)務(wù)部以外的業(yè)務(wù)使用需先進(jìn)行“用章申請(qǐng)”登記，列明用章種類(lèi)，用途、附件內(nèi)容及申請(qǐng)人，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后方可用印。（六）本制度解釋權(quán)本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。二.成本控制管理制度為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購(gòu)和材料款、工程款的支出，以降低開(kāi)發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟(jì)效

6、益，特制定本制度。（一） 管理范圍成本控制過(guò)程中的財(cái)務(wù)管理包括項(xiàng)目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中的財(cái)務(wù)管理、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理和對(duì)開(kāi)發(fā)成本的日常財(cái)務(wù)管理事項(xiàng)四個(gè)方面內(nèi)容：1、項(xiàng)目預(yù)結(jié)算中的財(cái)務(wù)管理主要包括對(duì)項(xiàng)目預(yù)結(jié)算進(jìn)行監(jiān)控管理，防止漏洞及避免損失。2、材料成本中的財(cái)務(wù)管理指材料價(jià)格管理。3、工程項(xiàng)目中的財(cái)務(wù)管理指工程支付管理。（二） 管理要求第一條、 項(xiàng)目預(yù)結(jié)算財(cái)務(wù)管理1、 工程部負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算工程資料的提供，并對(duì)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)結(jié)算復(fù)審，對(duì)成本控制過(guò)程中的重要節(jié)點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)控。第二條、材料成本財(cái)務(wù)管理1、工程部在簽訂材料采購(gòu)合同前，先將列明重要條款的合同會(huì)簽單送至法務(wù)部

7、審批后，送至財(cái)務(wù)部審核。2、財(cái)務(wù)部對(duì)合同會(huì)簽單中涉及到的數(shù)量、價(jià)格、合同金額、付款方式、發(fā)票等進(jìn)行審核并簽字，然后上報(bào)董事長(zhǎng)審批。第三條、工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理1、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。確需使用其他方式支付的，應(yīng)書(shū)面說(shuō)明情況并經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)及董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可采用其他支付方式。2、付款流程申請(qǐng)人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單并簽字部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審批出納審核發(fā)票財(cái)務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)審批集團(tuán)兩位董事審批（金額超過(guò)20萬(wàn)元）出納付款提供付款申請(qǐng)單同時(shí)提供的資料：合同會(huì)簽單及合同主要條款、請(qǐng)款函、發(fā)票、工程付款臺(tái)賬、工程進(jìn)度報(bào)告書(shū)或結(jié)算書(shū)。出納審核內(nèi)容：資料是否齊全，付款是否與工程進(jìn)度書(shū)或結(jié)算書(shū)、合同規(guī)定相一致

8、，發(fā)票真?zhèn)巍?nèi)容，工程付款臺(tái)賬余額是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件中余額一致。3、在工程款支付時(shí)，存在以下情況之一的，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕付款：無(wú)工程款資金使用申請(qǐng)單的，或在工程款資金使用申請(qǐng)單上缺相關(guān)部門(mén)和公司領(lǐng)導(dǎo)簽署同意付款意見(jiàn)的；無(wú)工程進(jìn)度報(bào)告書(shū)或工程結(jié)算書(shū)的；工程進(jìn)度和工程預(yù)決算金額明顯不符的；未提供工程發(fā)票的；不符合合同規(guī)定付款條件的；其他不符合制度規(guī)定的。（三）本制度解釋權(quán)本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。三.費(fèi)用管理制度為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。（一）審批流程報(bào)銷(xiāo)及付款單據(jù)整理粘貼填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)申請(qǐng)人簽字主管領(lǐng)導(dǎo)審批出納審核發(fā)票財(cái)

9、務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)審批出納付款。（二）借還款管理第一條、借款審批流程由借款人填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明借款事由、借款金額等內(nèi)容申請(qǐng)人簽字主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)審批出納付款。差旅費(fèi)借款應(yīng)提供審批后的出差申請(qǐng)表第二條、借款管理規(guī)定1、借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳還款，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 2、借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。 第三條、還款管理規(guī)定借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行“費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)”及還款流程，財(cái)務(wù)人員應(yīng)查閱“個(gè)人往來(lái)明細(xì)賬“，查明報(bào)銷(xiāo)人員原借款金額，對(duì)報(bào)銷(xiāo)的超支款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)付現(xiàn)退還本人，對(duì)報(bào)銷(xiāo)后低于借款金額款項(xiàng)的應(yīng)讓其退回余額，財(cái)務(wù)人員應(yīng)

10、以”前不清后不借”原則嚴(yán)格控制員工借款。（三）報(bào)銷(xiāo)管理第一條、差旅費(fèi)1、出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫(xiě)出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，報(bào)部門(mén)經(jīng)理審批，總監(jiān)級(jí)以上人員需報(bào)董事長(zhǎng)審批。 2、返回報(bào)銷(xiāo)：出差人員應(yīng)在回公司后五個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)事宜，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，按費(fèi)用審批流程報(bào)批。3、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：交通費(fèi)發(fā)票、住宿發(fā)票、出差申請(qǐng)表 。第二條、招待費(fèi)1、填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明招待時(shí)間、對(duì)象及人數(shù)等。2、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：各項(xiàng)招待宴請(qǐng)發(fā)票（包括娛樂(lè)業(yè)門(mén)票等）。第三條、員工電話費(fèi)1、報(bào)銷(xiāo)程序：?jiǎn)T工于每月10日前以部門(mén)為單位上交話費(fèi)發(fā)票，由人事行政部負(fù)責(zé)制作“員工實(shí)

11、報(bào)話費(fèi)明細(xì)表”后，填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明報(bào)銷(xiāo)對(duì)象及金額。2、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：話費(fèi)發(fā)票、員工實(shí)報(bào)話費(fèi)明細(xì)表。3、報(bào)銷(xiāo)金額以通信公司開(kāi)具的月結(jié)話費(fèi)發(fā)票合計(jì)金額為準(zhǔn)，充值卡、繳費(fèi)卡抵扣等其他方式不予報(bào)銷(xiāo)，具體標(biāo)準(zhǔn)由人事行政部按相關(guān)規(guī)定把控，超額部分不予報(bào)銷(xiāo)。第四條、交通費(fèi)1、交通費(fèi)：?jiǎn)T工因公外出需要用車(chē)可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車(chē)，需要填寫(xiě)公務(wù)車(chē)使用申請(qǐng)單，在無(wú)法調(diào)配的情況下經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意后，填寫(xiě)外出申請(qǐng)表可以乘坐出租車(chē)；加班打車(chē)需憑加班申請(qǐng)單報(bào)銷(xiāo)。2、 填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明日期、起點(diǎn)、終點(diǎn)、事由，每月匯總一次在10日前上報(bào)審批。3、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：發(fā)票、外出申請(qǐng)單、加班申請(qǐng)單。第五條、辦公費(fèi)及日常

12、材料的采購(gòu)1、購(gòu)置申請(qǐng): 申購(gòu)部門(mén)提報(bào)辦公設(shè)備及物料請(qǐng)購(gòu)單，經(jīng)相關(guān)人員及董事長(zhǎng)審批后報(bào)給實(shí)際采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。2、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)：填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，注明費(fèi)用或采購(gòu)項(xiàng)目、申購(gòu)部門(mén)等內(nèi)容。3、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：發(fā)票、辦公設(shè)備及物料請(qǐng)購(gòu)單。第六條、軟件及資產(chǎn)購(gòu)置1、購(gòu)置申請(qǐng)：申購(gòu)部門(mén)提報(bào)辦公設(shè)備及物料請(qǐng)購(gòu)單，注明品名、規(guī)格型號(hào)、單價(jià)、數(shù)量等，經(jīng)相關(guān)人員及董事長(zhǎng)審批后報(bào)給實(shí)際采購(gòu)部門(mén)采購(gòu)。2、填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明資產(chǎn)歸屬部門(mén)及實(shí)際使用人。3、報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：發(fā)票、辦公設(shè)備及物料請(qǐng)購(gòu)單，如簽訂合同的項(xiàng)目，還需提供審批完成的合同會(huì)簽單、合同復(fù)印件以及合同中規(guī)定驗(yàn)收或付款的其他要件。第七條、薪酬及福利1、工資及五險(xiǎn)一金：

13、每月初由財(cái)務(wù)部編制工資及五險(xiǎn)一金明細(xì)表，由財(cái)務(wù)部總監(jiān)及董事長(zhǎng)審批。2、勞務(wù)費(fèi)：集團(tuán)財(cái)務(wù)提供審批后的付款申請(qǐng)單。3、勞務(wù)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)應(yīng)提供單據(jù)：發(fā)票、工資及五險(xiǎn)一金付款通知單明細(xì)、合同會(huì)簽單、合同復(fù)印件。第八條、其他費(fèi)用項(xiàng)目填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)、注明費(fèi)用內(nèi)容、期間、提供發(fā)票，參照費(fèi)用審批流程辦理。（四）報(bào)銷(xiāo)時(shí)間及注意事項(xiàng) 第一條、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)日：每月5日-25日之間的每周二為財(cái)務(wù)集中付款日，借支及特殊業(yè)務(wù)不受以上的時(shí)間限制。第二條、報(bào)銷(xiāo)人必須取得真實(shí)有效的票據(jù)，發(fā)票章清晰。費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)發(fā)票的付款單位必須為公司全稱(chēng)（沈陽(yáng)奧特萊斯房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)有限公司），開(kāi)具個(gè)人名頭或公司簡(jiǎn)稱(chēng)的發(fā)票將不予報(bào)銷(xiāo)（除車(chē)、船、機(jī)票及員工話費(fèi)等）。

14、第三條、填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)分類(lèi)填寫(xiě)，要求能列出明細(xì)的項(xiàng)目要標(biāo)注清楚，注明附件張數(shù)，金額大小寫(xiě)須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 第四條、報(bào)銷(xiāo)發(fā)票需分類(lèi)并平鋪粘貼在原始憑證粘貼單上，如內(nèi)容或金額不清晰，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幱枰詷?biāo)注。第五條、各項(xiàng)報(bào)銷(xiāo)原則上采用匯款形式支付。 附件1：報(bào)銷(xiāo)付款流程圖財(cái)務(wù)總監(jiān)審批報(bào)銷(xiāo)及付款單據(jù)整理粘貼填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)申請(qǐng)人簽字主管領(lǐng)導(dǎo)審批出納審核發(fā)票董事長(zhǎng)審批出納付款 報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目借款差旅費(fèi)招待費(fèi) 員工電話費(fèi)交通費(fèi)工資、五險(xiǎn)一金勞務(wù)費(fèi)辦公費(fèi)及材料軟件及資產(chǎn)購(gòu)置 填報(bào)要求填寫(xiě)付款申請(qǐng)單注明借款事由、金額等內(nèi)容填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單注明起點(diǎn)、終點(diǎn)、日期填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單注明招待對(duì)

15、象及人數(shù)填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單，以月結(jié)話費(fèi)發(fā)票合計(jì)金額為準(zhǔn)（充值繳費(fèi)卡等發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單注明起點(diǎn)、終點(diǎn)、事由、誤餐人數(shù)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明資產(chǎn)歸屬部門(mén)及實(shí)際使用人填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單注明費(fèi)用、采購(gòu)項(xiàng)目及申購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，注明人數(shù)、計(jì)算方法填寫(xiě)付款申請(qǐng)單，按集團(tuán)薪酬審批流程報(bào)批 原始單據(jù)如差旅借款，需提供審批后的出差申請(qǐng)表發(fā)票、出差申請(qǐng)表發(fā)票發(fā)票、員工實(shí)報(bào)話費(fèi)明細(xì)表發(fā)票、外出申請(qǐng)單或加班申請(qǐng)單發(fā)票、辦公設(shè)備及物料請(qǐng)購(gòu)單（有合同的需提供合同會(huì)簽單、合同復(fù)印件及相關(guān)要件）當(dāng)月工資、五險(xiǎn)一金明細(xì)單發(fā)票、入庫(kù)明細(xì)表、辦公設(shè)備及物料請(qǐng)購(gòu)單發(fā)票、五險(xiǎn)一金及工資付款通知單明細(xì)、合同會(huì)簽單、合同復(fù)印件四.會(huì)

16、計(jì)檔案及預(yù)算管理制度為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理及財(cái)務(wù)控制力，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。（一） 會(huì)計(jì)檔案管理第一條、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)告、查賬報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及經(jīng)營(yíng)管理的有關(guān)其它重要文件，如合同、章程等各種會(huì)計(jì)資料。第二條、建立會(huì)計(jì)檔案的登記、立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管，有序存放，方便查閱，嚴(yán)防損毀、失散和泄密。第三條、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)人員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。第四條、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可按月份順序擺放整齊，按年度歸檔，在財(cái)務(wù)部統(tǒng)一保管，保管期限

17、依據(jù)相關(guān)稅法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度。第五條、出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案和保管工作。第六條、本公司的會(huì)計(jì)檔案不得借出，如有特殊需要，需經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意，并辦理登記手續(xù)后，方可借出。公司內(nèi)部人員如需借閱會(huì)計(jì)檔案，要登記借閱臺(tái)賬，應(yīng)按序號(hào)、資料名稱(chēng)，數(shù)量、借閱人、借閱日期、歸還人、歸還日期、備注等項(xiàng)目順次、逐一填列。查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封和抽換。會(huì)計(jì)資料要速借速還。外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案的，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱(chēng)及查閱理由。第七條、會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久、

18、定期兩類(lèi)。1、年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）、稅務(wù)年報(bào)（決算）、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)為永久保管期限。2、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳保管25年；會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿（除現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳）及會(huì)計(jì)移交清冊(cè)須保管15年。3、稅務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表須保管15年。4、銀行余額調(diào)節(jié)表及銀行對(duì)帳單須保管5年。5、月度和季度財(cái)務(wù)報(bào)告（包括文字分析）須保管15年6、會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了的第一天算起。第八條、保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案（未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)憑證和事項(xiàng)除外），應(yīng)按以下程序銷(xiāo)毀：1、財(cái)務(wù)部提出管理意見(jiàn)，會(huì)同防損部共同審核鑒定，并在此基礎(chǔ)上由檔案管理員編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，列明會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止

19、年度、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀日期等內(nèi)容。填寫(xiě)銷(xiāo)毀檔案申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)單位負(fù)責(zé)人及集團(tuán)批準(zhǔn)后，方可辦理銷(xiāo)毀。2、單位負(fù)責(zé)人在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)。3、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由財(cái)務(wù)部和防損部共同派人員監(jiān)銷(xiāo)。4、監(jiān)銷(xiāo)人員在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案前，按照會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案。銷(xiāo)毀后，在會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽章，并將監(jiān)銷(xiāo)情況報(bào)告單位負(fù)責(zé)人。（二） 會(huì)計(jì)電算化管理第一條、公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，應(yīng)用指定的財(cái)務(wù)軟件編制記賬憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表等。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制記賬憑證、科目匯總表、會(huì)計(jì)報(bào)表以及申請(qǐng)調(diào)賬。財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)審核記賬憑證、記賬、結(jié)賬以及審批調(diào)賬。第二條、公司實(shí)行會(huì)計(jì)電算化，定期打印并按會(huì)計(jì)檔案

20、管理要求保存紙制會(huì)計(jì)檔案，有關(guān)電子數(shù)據(jù)及相關(guān)軟件資料、文字資料，視同會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行管理。第三條、打印時(shí)間：記賬憑證、科目匯總表、會(huì)計(jì)報(bào)表每月打印一次，總分類(lèi)賬、各種明細(xì)分類(lèi)賬每年打印一次。第四條、公司必須對(duì)每天、每月、年度核算的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)及時(shí)在服務(wù)器上進(jìn)行備份，并按要求進(jìn)行保存。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表管理第一條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：公司內(nèi)部規(guī)定需要向集團(tuán)報(bào)送的香港會(huì)計(jì)報(bào)表（FS）等。第二條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)管理部門(mén)必須保證所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)

21、、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說(shuō)明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)表，。第三條、會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1月1日起至12月31日止。第四條、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表于次月15日前對(duì)外申報(bào)，香港會(huì)計(jì)報(bào)表于次月6日前上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)，遇節(jié)假日順延；二、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)的統(tǒng)一要求

22、和規(guī)定進(jìn)行。三、會(huì)計(jì)不得擅自編制未經(jīng)審核的會(huì)計(jì)報(bào)表，未經(jīng)批準(zhǔn)的會(huì)計(jì)報(bào)表不得向外報(bào)送。（四）預(yù)算管理第一條、各職能部門(mén)根據(jù)本部門(mén)情況合理預(yù)測(cè)資金計(jì)劃。第二條、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)匯總編制財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)審批后下達(dá)執(zhí)行。第三條、財(cái)務(wù)預(yù)算具有平衡資金、控制開(kāi)支、開(kāi)源節(jié)流等約束功能，一經(jīng)下達(dá)，原則上不得變更。第四條、特殊情況確需調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算的，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)、集團(tuán)財(cái)務(wù)、董事長(zhǎng)審批后方可調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算，并及時(shí)分析財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。（五）本制度解釋權(quán)本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。五.固定資產(chǎn)管理制度為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制定本制度。（一）范圍本規(guī)定所稱(chēng)固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上，單位

23、價(jià)值在2000元以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、辦公設(shè)備、電子設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。（二）管理部門(mén)第一條、公司的資產(chǎn)管理部門(mén)為公司資產(chǎn)采購(gòu)部門(mén)，公司固定資產(chǎn)由此部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。第二條、公司每部門(mén)應(yīng)設(shè)資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)部門(mén)資產(chǎn)的管理。第三條、固定資產(chǎn)應(yīng)按照資產(chǎn)類(lèi)別、使用部門(mén)及購(gòu)入時(shí)間順序進(jìn)行登記。（三）固定資產(chǎn)購(gòu)入、調(diào)撥第一條、每年初，資產(chǎn)管理部門(mén)根據(jù)各部門(mén)實(shí)際需要，制定固定資產(chǎn)全年預(yù)算，并經(jīng)部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、董事長(zhǎng)核準(zhǔn)后，上報(bào)集團(tuán)相關(guān)部門(mén)審準(zhǔn)，方可購(gòu)買(mǎi)。第二條、資產(chǎn)管理部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)應(yīng)提供三方報(bào)價(jià)對(duì)比，由董事長(zhǎng)決策采購(gòu)方案，手續(xù)完備辦理付款。購(gòu)置固定資產(chǎn)原則上要求供貨方提供增值稅專(zhuān)用發(fā)票。第三條、資產(chǎn)收到后，公司的資產(chǎn)管理部門(mén)人員驗(yàn)收簽字并入庫(kù)。第四條、使用人申請(qǐng)借用固定資產(chǎn)的，填寫(xiě)借用固定資產(chǎn)申請(qǐng)表，部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，資產(chǎn)管理人員將資產(chǎn)交由使用人使用，同時(shí)在固定資產(chǎn)上貼上蓋有公司公章的標(biāo)簽。（四）固定資產(chǎn)折舊第一條、財(cái)務(wù)部根據(jù)規(guī)定，每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，資產(chǎn)折舊采用直線法，殘值按原價(jià)的5%提取，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。第二條、具體