西財天府財務流程實訓報告總結

1、西南財經(jīng)大學天府學院財務流程實訓總結 財務流程實訓總結一定性部分學校為了培養(yǎng)我們學生實際動手能力，縮短課本知識與實際工作的距離，為大三學生開設了財務會計實訓課程。我們于第七周在陳老師的指導下進行了兩天的會計手工實訓，我們按手工記賬的程序和方法進行了全方位，全仿真性的了解。我們小組針對本次實訓做了一個定性以及定量的總結。周六上午，陳老師為全班同學講解了手工實訓的步驟和一些相關事項，并為大家著重講解了一些容易出錯的地方。接下來，我們小組根據(jù)相關資料中的經(jīng)濟業(yè)務摘要編制會計分錄，在編制分錄過程中，我們發(fā)現(xiàn)許多分錄都是我們平時做題有涉及的，所以并未遇到什么實質(zhì)性的問題。在周六下午的實訓中，我們根據(jù)編制

2、好的分錄設置了T型賬戶、編制科目匯總表及登記記賬憑證。在登記記賬憑證時，大家都覺得對單據(jù)等并不陌生，感覺都是在學習理論知識見過的，看起來比較簡單，但是真正輪到自己做的時候，卻是錯誤百出。比如在登記記賬憑證的過程中，有時看錯了金額欄的位置，明明是在千位卻寫到了萬位，導致數(shù)字錯誤，有時忘寫會計科目的明細賬，有時沒注銷空白的金額欄，特別是三欄明細賬，由于明細項目太多，金額欄緊湊一不小心就會把數(shù)字填錯。但是在經(jīng)過一天的熟悉過程之后，錯誤就慢慢的減少了。剛開始的時候，小組成員分工不明確，有時候大家都同時去做同一件事情，這樣浪費了很多時間，以至于別的小組速度快過我們組很多，但經(jīng)過一天的實訓體驗以后，大家分

3、工明確了，而且手工操作的速度也有很大提高。不足的是，我們在賬務結轉(zhuǎn)方面還是很欠缺，熟練度還是不夠，大家存在很多分歧。在周日上午的實訓中，我們根據(jù)記賬憑證對現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬進行了匯總。但在填寫過程中由于粗心，我們出現(xiàn)了錯填、漏填以及多填的錯誤，幸好及時檢查出來并做了修改。在這里我們應該注意的是，會計工作一定是一項非常嚴謹?shù)墓ぷ?，對?shù)字尤其要嚴謹，決不允許出一丁點的錯誤，一定要謹記“差之毫厘失之千里”的道理，要想作為一名合格的會計人員，一定不能粗心，要做到仔細仔細再仔細，所以在今后的學習以及工作中我們一定要注意，不能再犯這樣的低級錯誤。在周日下午，我們小組成員最后根據(jù)科目匯總表登記總賬并

4、結賬，最后根據(jù)總賬及其他有關資料編制資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。但是令我們感到非常遺憾的是，我們奮斗到最后一刻也沒能配平，原因可能是結轉(zhuǎn)賬戶的時候出了錯誤或者匯總的時候金額加減時出現(xiàn)了錯誤。通過本次實訓，培養(yǎng)了我們的實際動手能力，縮短了課本知識與實際工作的距離。通過實訓，我們還知道書本知識的重要性，如果想成為一名合格的會計人員，你必須熟記會計工作的每一個環(huán)節(jié)，不能像我們這次一樣，邊做邊看書，這種做法是很不嚴格的，以后走上工作崗位是不允許這樣的情況發(fā)生的，所以我們應當牢記書本上的所有知識點，還要時刻注意了解會計準則，會計法規(guī)的變動情況，對于稅率，比例，國家政策的變動一定要明確的認識，在工作中

5、要嚴格要求自己。但是實際操作和熟悉書本也是有很大區(qū)別的，只會硬記書本知識是沒有多大用處的，一定要有實踐能力，能夠?qū)嶋H運用，這樣才是牢牢地掌握了這些知識，在以后的工作中才能做到得心應手。通過本次實訓我們還知道作為對于每天和數(shù)字打交道的專業(yè)人員最重要的一點就是細心，絕不能出一丁點錯，零點零幾的差別，有可能造成與實際很大的距離。從會計基礎到財務會計實訓，知識在不斷升級，而實踐操作也經(jīng)過了一次磨練。會計工作是個復雜，需要耐性的工作，也是考驗個人知識積累和思維的過程，這就要求我們牢牢地掌握書中的基礎知識，要知道今天累積的一點一滴都是將來運用實踐的不可或缺因素，只有不斷實踐才能服務于更多的實踐。 

6、0; 兩天的會計手工模擬實驗終于結束了！回想起這些日子，有小小的苦也有收獲。總的感覺就是：當一個會計確實是很不簡單！ 雖然這兩天是很累，但收獲還是很大的！懂得了一個會計應該具備的基本素質(zhì)，懂得了實務記帳的一般程序，也懂得了自己在差不多三年來專業(yè)學習上的很多不足 此次實踐教學以企業(yè)的實際經(jīng)濟業(yè)務為實訓資料，核算的是企業(yè)12月份的往來業(yè)務。此次實訓的任務是填制12月的原始憑證、記賬憑證，編制科目匯總表，登記總賬、明細賬弄清楚、日記賬，編制資產(chǎn)負債表和利潤表。 緊張而又忙碌的兩天實訓時間轉(zhuǎn)眼就過去了，同學們從中學到了不少東西。我覺得在實訓中，首先要了解綜合實訓中企業(yè)的重要信息和基本情況，

7、弄清楚企業(yè)的類型和經(jīng)營范圍、會計政策和會計核算方法。其次，對會計做賬的基本程序要清楚。開始做什么，接著做什么 ，最后做什么。如果不了解的話就很難下手，不知道怎樣開始。通過這次手工做賬，我們大概知道了會計做賬的基本程序：第一，建立帳套資料 ，包括總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各類明細賬，填寫期初余額。第二，填制和審核原始憑證，再根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總賬；根據(jù)記賬憑證填各類明細賬，現(xiàn)金日記賬，銀行存款日記賬；最后結賬，編制資產(chǎn)負債表、利潤表。最后，裝訂憑證和各類賬本。 實訓結束之后，看到一摞完整的記賬憑證、總賬、明細賬，很有成就感。但

8、在實際操作過程中發(fā)現(xiàn)了許多不足：一是我們不夠細心，經(jīng)?？村e數(shù)字，或遺漏業(yè)務，最后對不上，核算出錯，引起不必要的麻煩。特別是日記賬，因為要日清月結，每一步都必須特別仔細認真，出一點錯誤就可能導致最終結果不對。二是在實訓過程中，每筆經(jīng)濟業(yè)務的分錄都有參考答案，但在實際工作過程中需要自己編制，所以在今后要加強練習。三是必須加強自己的專業(yè)理論知識，只有這樣，才可能達到會計理論與會計實踐的完美結合。說實話，學會計快三年了，一直不是很清楚會計到底是做什么事情的，而這次實訓讓我們明白會計的具體工作。雖然任務很重，卻很充實，更深刻地理解了會計核算的基本原則和方法，將基礎會計、財務會計和成本會計進行了綜合運用，

9、掌握了從理論到實際的轉(zhuǎn)化，開拓了視野。我們已明白了會計不僅僅是一份職業(yè)，更是一份細心+一份耐心+一份責任心。作為一名大三的學生，在不久的將來就要面臨就業(yè)問題了，我認為，這次實訓讓我們更有信心面對今后的就業(yè)，因為手工做賬實訓為我們以后走上工作崗位奠定了基礎。就這次實訓的不足之處和改進之處，我們小組認為，兩天的試訓對我們了解會計工作的一般程序有所幫助，但是兩天時間的確太短，而且老師講了之后，都是我們自己在下面做，最后出問題了也沒辦法跟老師核對問題出在哪里。沒有時間改正，如果因為一個環(huán)節(jié)的錯誤，最后的做賬結果就不理想。這樣錯了就錯了，只是走了一個流程。我們小組認為學校應該給我們更多一點的時間參加實訓

10、。等到做完記賬憑證后，如果可以，老師可以跟我們核對一下每一項經(jīng)紀業(yè)務，這樣我們會發(fā)現(xiàn)我們錯在哪里，這樣也便于知識的進一步鞏固。最后做是算平衡的時候可能就比較輕松。二、定量部分：. 我們小組在實訓的第一天的上午做了二十五筆經(jīng)濟業(yè)務，在填寫記賬憑證的時候出錯的因素主要有以下幾個：.有的業(yè)務不知道運用什么會計科目，換句話說就是科目運用錯誤，不過呢，因為我們實訓課的經(jīng)濟業(yè)務都是比較簡單的和常見的經(jīng)濟業(yè)務，這種錯誤只占很小的一部分，后面將會有圖表列出相應的數(shù)據(jù)。.有的經(jīng)濟業(yè)務里的相關業(yè)務不知道該如何處理，就比如購貨時的相關的運費等。 .填寫記賬憑證時自己新增了會計科目 . 針對出錯的因素的解決方案 .

11、針對業(yè)務科目的運用，我們的解決方法是互相討論，還有就是查閱相關的書籍，以得出正確的運用科目。. 對于第二種錯誤，我們是詢問其他小組的同學或者是我們覺得在這方面比較懂的同學，從而得出正確的答案。 對于這個新增科目，我們一開始都不知情，是后來拿給老師看的時候老師給我們提出來后自己修正的。不過，這種情況占的比例比較小，就只有一個憑證是因為新增科目而出錯的。相關錯誤的統(tǒng)計數(shù)據(jù)如下：錯誤因素錯誤筆數(shù)占所做業(yè)務的比例（%）用錯科目20.08新增科目10.04業(yè)務處理30.12、實訓第一天的下午我們主要是填寫后面發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務的記賬憑證，在我們開始自己的工作之前，老師給我核對了上午的記賬憑證的填寫，老師核對

12、的是前三十筆的經(jīng)濟業(yè)務，而我們只做了二十五筆經(jīng)濟業(yè)務，前二十五筆經(jīng)濟業(yè)務和老師核對之后我們有四筆經(jīng)濟業(yè)務記賬憑證是錯誤的，我們將用下圖和下表進行具體說明和分析：筆數(shù)占所做經(jīng)濟業(yè)務的比例（%）講解前得錯誤40.16講解后的錯誤10.04我們把之前老師核對過的錯誤的記賬憑證修改了，按理說是沒有錯誤的了，可是從上圖中我們可以看出我們還是有錯誤，這個是因為我們第九筆經(jīng)濟業(yè)務中的應付利潤本來是沒有明細科目的，可是我們卻自己新增了一個明細科目未分配利潤，知道后來我們填寫試算平衡表的時候把憑證給老師看，老師給我指出了這個錯誤。我們其他幾筆的錯誤主要出現(xiàn)在關于買材料和固定資產(chǎn)應該支付的那個運費的處理上，我們自

13、己的會計處理時將運費分攤到材料的成本上，而經(jīng)過老師講解之后才知道是要將運費的7%分攤到增值稅上，其余的93%分攤到材料成本上。老師講解前我們做的會計處理如下：借：原材料 A材料 83000 B材料 32500 應交稅費應交增值稅 18700 貸：銀行存款 134200老師講解之后的改正會計處理如下;借：原材料 A材料 83720 B材料 31395 應交稅費應交增值稅 19085 貸：銀行存款 134200、修改錯誤的記賬憑證后我們繼續(xù)做后面的經(jīng)濟業(yè)務，分錄做到了第42筆，我們之所以時間變慢了，我們檢查了一下，我們得所運用的科目是沒有錯誤的，就是在有的稅費的問題上的金額的計算上出現(xiàn)了一些的問題

14、，后來經(jīng)過和其他小組的核對以及自己的檢查上終于得出了正確的答案。實訓第二天上午，我們處理后面的經(jīng)濟業(yè)務，也和前一天的下午遇到了很多的類似問題，就是在結轉(zhuǎn)成本和費用的時候出現(xiàn)了一些問題，以及計算利潤總額中出現(xiàn)了一些問題，主要出在我們的營業(yè)稅金及附加上，經(jīng)過很長的時間糾結和詢問后終于計算出了正確的數(shù)據(jù)，雖然時間花費多了點，但是讓我們增長了不少知識。比如說我們知道了怎么講成本費用等結轉(zhuǎn)到本年利潤，營業(yè)稅金中是不包含增值稅的等等。做賬的熟練程度：可以通過具體的時間指標來反映； 在這兩天中，我們所花時間大概是14個小時整個過程時間分配周六上午 8：30-11：30 分錄做到25筆，進行的蠻順利周六下午

15、14：00-17：30 分錄做到42筆 17：30-18：00 糾結在增值稅上無法進行下去周日上午 8：30-11：00 繼續(xù)做43-48題的結轉(zhuǎn) 11：00-12：00 開始填現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬周日下午14：00-16：00 為“平”努力奮斗著 16：00-16：30 填寫科目匯總表、試算平衡表 16：30-17：30 填寫資產(chǎn)負債表、利潤表上圖是對整個做帳過程的時間分配，從中可以看出我們做帳過程具體部分所花時間，可以看出我們小組在實訓中，框架沒什么問題。從該圖中可知，我們在做分錄上的花時較多，反應出我們對分錄的掌握不夠熟練，最主要是在最后幾筆結轉(zhuǎn)分錄上，其中有計算增值稅及營業(yè)稅金及

16、附加，由于前面數(shù)據(jù)有些小錯誤，導致這部分花時過多；再者就是填寫憑證花時3.5小時，我們在填寫的過程中遇到金額寫錯、借貸方寫反、科目寫錯等情況導致重新填寫，因而所花時間也較多。如果前面的分錄中的金額沒出現(xiàn)什么錯誤的話可以大大減少做帳時間，在整個過程中我們是越到什么問題無法計算下去才回過頭去檢查前面的賬是否出現(xiàn)問題，這樣沒有系統(tǒng)化檢查，出現(xiàn)的后果是反復去翻看記賬憑證，浪費了時間。 對復雜交易的理解以及對其量化指標體現(xiàn)。復雜交易指的是在發(fā)生經(jīng)濟交易時會計記賬人員不能靈活運用所學財務知識反應交易狀況的交易。我們小組在實訓中的復雜交易有： 運費的攤銷問題沒有將運費的7%分攤到增值稅上，其余的93%分攤到

17、材料成本：有實訓題的第8題，第17題 第23題。例：老師講解前我們做的會計處理如下；借：原材料 A材料 83000 B材料 32500 應交稅費應交增值稅 18700 貸：銀行存款 134200老師講解之后的改正會計處理如下;借：原材料 A材料 83720 B材料 31395 應交稅費應交增值稅 19085 貸：銀行存款 134200報銷差旅費第15筆王富貴報銷差旅費我們記15，王富貴報銷差旅費 正確應記 借：管理費用-差旅費 2360 借：管理費用-差旅費 2180 貸：其他應收款 2180 貸：其他應收款 2000 庫存現(xiàn)金 180 庫存現(xiàn)金 180 電費（電費中涉及增值稅我們未考慮）我們

18、記的是 正確的應記借：預付賬款 12636 借：預付賬款 10800 應交稅費-應交增值稅1836貸： 銀行存款 12636 貸： 銀行存款 12636 攤銷本月預訂報刊費以及財產(chǎn)保險費（第33筆，我們貸記得是銀行存款科目，未沖銷預付賬款）借 ：管理費用 800貸 :預付賬款 800 應付職工薪酬 第36筆應付職工薪酬應該是借：應付職工薪酬： 84000貸 ：其他應付款 -水電5000 -房租5800 -保險2700 庫存現(xiàn)金 70500 而我們借記的是應付職工薪酬 70500，貸記的是庫存現(xiàn)金70500.增值稅 ，營業(yè)稅金及附加，所得稅，本年利潤的結轉(zhuǎn)我們的增值稅計算一開始是計算正確了的，但

19、是我們對自己的答案表示懷疑。之后我們把增值稅加入了營業(yè)稅金及附加，然后是所得稅額的計算我們最開始是主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-三大期間費用-增值稅；之后我們自己發(fā)現(xiàn)了這些錯誤。最后是本年利潤的結轉(zhuǎn) 我們小組有成員未扣除所得稅費用，但是經(jīng)過小組其余成員的核查發(fā)現(xiàn)了這一問題。涉及最后結轉(zhuǎn)問題以及稅費問題科目的時候，我們經(jīng)過小組成員的努力，科目與數(shù)目都是正確的，但是這些交易對我們來說是復雜交易，首先是花費了很多的時間，其次是花費了較大的人力。（第43,44筆） （6）對期末結轉(zhuǎn)的薄弱環(huán)節(jié)：通過實訓，在哪些知識點得到了提高。關于期末結轉(zhuǎn)，我們首先要明確期末需要結轉(zhuǎn)的業(yè)務有哪些。（一）期末損益結轉(zhuǎn)將收入

20、收益、成本費用結轉(zhuǎn)至本年利潤，結轉(zhuǎn)后損益類科目余額為0.（二）年末本年利潤結轉(zhuǎn)將本年利潤結轉(zhuǎn)至利潤分配未分配利潤，結轉(zhuǎn)后本年利潤余額為0.（三）提取盈余公積如果有未彌補的虧損，則本年實現(xiàn)的凈利潤應先補虧，后提盈余公積；如果沒有未彌補虧損，則以本年實現(xiàn)的凈利潤為基數(shù)提取盈余公積。盈余公積分為法定盈余公積和任意盈余公積1.有限責任公司和股份制公司應按照凈利潤的10%提取法定盈余公積，計提的法定盈余公積達到注冊資本的50%時，可以不再提取。應在當年年底提取法定盈余公積。2.公司經(jīng)股東大會或類似機構批準按照自行規(guī)定的比例提取任意盈余公積，也可以不提。應按股東大會決議提取任意盈余公積。（四）分配股利根據(jù)

21、股東大會的決議進行分配股利的賬務處理。（五）利潤分配內(nèi)部明細科目結轉(zhuǎn)將其他明細科目的月結轉(zhuǎn)入未分配利潤明細科目，結轉(zhuǎn)后其他明細科目無余額。 本小組是在周日開始進行期末結轉(zhuǎn)的。但由于有幾張記賬憑證填下有錯，加上結轉(zhuǎn)的相關數(shù)據(jù)有計算錯誤的現(xiàn)象，導致結轉(zhuǎn)后沒有平衡。在本次實訓中，雖然有錯誤和疏漏發(fā)生，但這也使我們得到了不少的經(jīng)驗。在專業(yè)知識上有所提高，特別是相對于較難的期末結轉(zhuǎn)部分。首先，會計期末結轉(zhuǎn)的步驟：收集單據(jù)整理單據(jù)填寫憑證匯總憑證登賬結賬1根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。 4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。 6、期末，根