計量經(jīng)濟(jì)學(xué)大作業(yè)稅收收入的多元回歸模型

1、 計量經(jīng)濟(jì)學(xué)實(shí)驗報告題 目： 稅收收入的多元回歸模型 專 業(yè)： 13金融數(shù)學(xué)2班 姓 名： 何健華 學(xué) 號： 201330110203 二一五年十二月一、 問題的提出改革開放以來，隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的深化和經(jīng)濟(jì)的快速增長，中國的財政收支狀況發(fā)生很大變化。當(dāng)今社會，財政已經(jīng)成為社會經(jīng)濟(jì)進(jìn)步的一個判斷標(biāo)準(zhǔn)。稅收的增長對財政收入增加的貢獻(xiàn)不可謂不突出。那么影響稅收的因素有哪些呢？各影響因素之間是否有關(guān)聯(lián)？那個因素起到的作用比較大？稅收是我國財政收入的基本因素,也影響著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。為了研究影響稅收收入增長的主要原因，分析其增長的主要規(guī)律，采取適當(dāng)?shù)姆绞娇茖W(xué)籌集稅收，需要建立計量經(jīng)濟(jì)學(xué)模型。 本文在參

2、考了多個關(guān)于影響我國稅收收入的主要觀點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對影響我國1985年至2014年的稅收收入的主要因素進(jìn)行實(shí)證分析。選取的自變量有國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政支出和零售商品物價水平。并利用中國統(tǒng)計年鑒搜集了相關(guān)的數(shù)據(jù)，利用EVIEWS軟件對設(shè)定的計量模型進(jìn)行了參數(shù)估計，并對可能出現(xiàn)的問題進(jìn)行了假設(shè)檢驗，最后再加以修正，使這個模型盡量完美。二、 理論綜述稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定，通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣魇諈⑴c國民收入和社會產(chǎn)品的分配和再分配取得財政收入的一種形式。取得財政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國債、收費(fèi)等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有

3、無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特征。具體來講，影響中國稅收收入增長的因素有很多，如經(jīng)濟(jì)的整體增長、公共財政的需求、物價水平、稅收政策等因素。在這次的分析里，將選用“國家財政收入”中的“稅收收入”作為被解釋變量，以反映稅收的增長情況。選取的解釋變量有：“國內(nèi)生產(chǎn)總值”（即GDP）作為經(jīng)濟(jì)整體增長水平的代表；“財政支出”作為公共財政需求的代表；“商品零售價格指數(shù)”作為物價水平的代表。這里特意去除改革開放初期因稅收政策因素造成影響的數(shù)據(jù)。三、模型設(shè)定為了研究稅收增長的因素分析，需要考慮以下幾個方面：1、被解釋變量：選擇了能反映我們稅收變動情況的“各項稅收收入”（Y）；2、解釋變量：選擇“國內(nèi)生產(chǎn)總值（

4、X1）”表示會影響到稅收收入的總宏觀經(jīng)濟(jì)方面的因素；3、解釋變量：選擇“財政支出(X2)”表示公共財政的需求；4、解釋變量：選擇“商品零售價格指數(shù)（X3)”表示物價水平。四、數(shù)據(jù)的收集 從中國統(tǒng)計年鑒收集到以下我國自1985以來與稅收相關(guān)的數(shù)據(jù)。年份稅收收入 （億元）（Y）國內(nèi)生產(chǎn)總值 （億元）（X1）財政支出 （億元）（X2）商品零售價格指數(shù)（X3)19852040.79 9039.9 2004.25 108.8 19862090.73 10308.8 2204.91 106.0 19872140.36 12102.2 2262.18 107.3 19882390.47 15101.1 24

5、91.21 118.5 19892727.40 17090.3 2823.78 117.8 19902821.86 18774.3 3083.59 102.1 19912990.17 21895.5 3386.62 102.9 19923296.91 27068.3 3742.20 105.4 19934255.30 35524.3 4642.30 113.2 19945126.88 48459.6 5792.62 121.7 19956038.04 61129.8 6823.72 114.8 19966909.82 71572.3 7937.55 106.1 19978234.04 7942

6、9.5 9233.56 100.8 19989262.80 84883.7 10798.18 97.4 199910682.58 90187.7 13187.67 97.0 200012581.51 99776.3 15886.50 98.5 200115301.38 110270.4 18902.58 99.2 200217636.45 121002.0 22053.15 98.7 200320017.31 136564.6 24649.95 99.9 200424165.68 160714.4 28486.89 102.8 200528778.54 185895.8 33930.28 10

7、0.8 200634804.35 217656.6 40422.73 101.0 200745621.97 268019.4 49781.35 103.8 200854223.79 316751.7 62592.66 105.9 200959521.59 345629.2 76299.93 98.8 201073210.79 408903.0 89874.16 103.1 201189738.39 484123.5 109247.79 104.9 2012100614.28 534123.0 125952.97 102.0 2013110530.70 588018.8 140212.10 10

8、1.4 2014119158.05 636138.7 151661.54 101.0 中國稅收收入及相關(guān)數(shù)據(jù)五、模型的估計與調(diào)整（一）模型數(shù)學(xué)形式的確定 （在Eviews8.0下操作）為分析各項稅收收入（Y）和國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2)和商品零售價格指數(shù)（X3）的關(guān)系，作出Y與各個X的線性圖，如圖13。（在Eviews軟件中，選擇Quick/Graph.,出現(xiàn)Series List對話框，點(diǎn)擊OK，出現(xiàn)Graph Option，在Specific中選擇Scatter，點(diǎn)擊OK） 圖1 圖2圖3通過分析可以看出稅收收入（Y）和國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）和財政支出(X2) 大體呈現(xiàn)為線性關(guān)系

9、。還可以看出Y、X1、X2都是逐年增長的，但是增長速率有所變動，而X3在多數(shù)年呈現(xiàn)出水平波動，說明變量間不一定是線性關(guān)系。為分析各項稅收收入（Y）隨國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2)和商品零售價格指數(shù)（X3）變動的數(shù)量的規(guī)律性，可以初步建立如下三元對數(shù)回歸模型： （二）確定參數(shù)估計值范圍由經(jīng)濟(jì)常識可知，國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2)均會帶動稅收收入的增加，所以國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）、財政支出(X2)與稅收收入應(yīng)為正相關(guān)的關(guān)系，所以可估計。六、參數(shù)估計 利用Eviews軟件，做lnY對lnX1、lnX2、X3的回歸，回歸結(jié)果如圖4。圖4 根據(jù)圖4中數(shù)據(jù)，模型估計結(jié)果為： (-0.157

10、394) (-2.271287) (32.24851) (3.053463)七、模型檢驗及修正（一）計量經(jīng)濟(jì)意義檢驗1、多重共線性檢驗計算各解釋變量的相關(guān)系數(shù)，選擇X1、X2 、X3的數(shù)據(jù)，得到相關(guān)系數(shù)矩陣如圖5。（將解釋變量X1、X2、X3選中，雙擊Open Group（或點(diǎn)擊右鍵，選擇Openas Group），然后再點(diǎn)擊ViewCovariance analysis僅勾選Correlation，點(diǎn)擊OK即可得出相關(guān)系數(shù)矩陣。再點(diǎn)擊頂部的Freeze按鈕，可以得到一個Table類型獨(dú)立的Object）圖5由圖5的相關(guān)系數(shù)矩陣可以看出，解釋變量X1、X2相關(guān)系數(shù)較高，可認(rèn)為模型存在多重共線性

11、，下面采用逐步回歸法來減少共線性的嚴(yán)重程度。第一步：運(yùn)用OLS方法分別求lnY對lnX1、lnX2、X3進(jìn)行一元回歸?；貧w結(jié)果詳見圖6圖8，再結(jié)合經(jīng)濟(jì)意義和統(tǒng)計檢驗選出擬合效果好的一元線性回歸方程。 圖6 圖7圖8通過圖6圖8進(jìn)行對比分析，依據(jù)調(diào)整可決系數(shù)最大原則，選擇作為X2進(jìn)入回歸模型的第一個解釋變量，形成一元回歸模型。第二步：逐步回歸。將剩余解釋變量分別加入模型，得到分別如圖9圖10所示的二元回歸結(jié)果。圖9 圖10通過觀察比較圖9圖10所示結(jié)果，并根據(jù)逐步回歸的思想，我們可以看到，新加入變量X3的二元回歸方程最大，并且各參數(shù)的檢驗顯著，參數(shù)符號也符合經(jīng)濟(jì)意義，因此，保留變量X3。但是由圖

12、4知引入X1后變?yōu)?.999264，這說明引入X3這個解釋變量對整體模型都有改善作用，所以我們選擇保留原來的方程。2.異方差檢驗在圖4窗口點(diǎn)擊ViewResidual DiagnosticsHeteroskedasticity Test.，在Test Type窗口中選擇White，點(diǎn)擊OK。經(jīng)過估計出現(xiàn)White檢驗結(jié)果如圖11。圖11從圖11可以看出：由White檢驗知， White 統(tǒng)計量，同時t值均比較小，因此在5%顯著水平下接受同方差性的原假設(shè)，說明模型不存在異方差。3.序列相關(guān)性檢驗對數(shù)據(jù)進(jìn)行DW檢驗，由圖4可得。對樣本量為37、3個解釋變量的模型、5%的顯著水平，查DW統(tǒng)計表可知，

13、模型中，且該模型含有被解釋變量的滯后期作為解釋變量，顯然該模型中有正自相關(guān)。可通過拉格朗日乘數(shù)檢驗法進(jìn)行檢驗，步驟如下：在圖4選擇：ViewResidual TestsSerial Correlation LM Test，在彈出對話框中輸入：1，點(diǎn)擊OK，得到圖12所示結(jié)果。圖12 從統(tǒng)計量對應(yīng)的伴隨概率容易看出，在5%的顯著水平下，原模型存在一階序列相關(guān)性。那么原模型是否存在更高階的序列相關(guān)性呢？可同樣地通過拉格朗日乘數(shù)法進(jìn)行檢驗，只需在彈出對話框中輸入“2”“3”等數(shù)值即可。可以檢驗出，本模型存在二、三、四、五、六階相關(guān)性，不存在七階相關(guān)性。 以下采用廣義最小二乘估計原模型：點(diǎn)擊主界面菜單

14、QuickEstimate Equation，在彈出的對話框中輸入log(Y) C log(X1) log(X2) X3 AR(1) AR(2) AR(3) AR(4) AR(5) AR(6)，點(diǎn)擊確定即可得到回歸結(jié)果，如圖13。圖13容易看出，經(jīng)廣義最小二乘估計的模型已經(jīng)不存在1階序列相關(guān)性，LM檢驗如圖14所示。 圖14 由此可得最終的回歸模型為 (-2.599599) (3.31912003) (4.76347265) (-0.1658444)（二）經(jīng)濟(jì)意義檢驗從回歸結(jié)果可以看出：所估計的參數(shù)，且 ，符合變量參數(shù)中確定的參數(shù)范圍。模型估計結(jié)果說明，在假定其他變量不變的情況下，當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)

15、總值每增長1%，平均來說稅收收入會增加0.471833%；在假定其他變量不變的情況下，當(dāng)年財政支出每增長1%，平均來說稅收收入會增加0.573937%；在假定其他變量不變的情況下，當(dāng)年商品零售價格指數(shù)上漲1%，平均來說稅收收入會下降0.000214%?？梢哉f，理論分析和經(jīng)驗判斷是相一致的。（三）統(tǒng)計推斷檢驗可決系數(shù)，這說明所建模型整體上對樣本數(shù)據(jù)擬合很好，即解釋變量“國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）”、“財政支出(X2)”和“商品零售價格指數(shù)（X3）”可以解釋被解釋變量“各項稅收收入（Y）”的99.9605%的變化。在5%的顯著性水平下，F(xiàn)統(tǒng)計量的臨界值為，表明模型的線性關(guān)系顯著成立，即列入模型的解釋變量“國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）”、“財政支出(X2)”和“ 商品零售價格指數(shù)（X3）”聯(lián)合起來確實(shí)對被解釋變量“各項稅收收入（Y）”有顯著影響。顯然，在5%的顯著水平下，當(dāng)在其他解釋變量不變的情況下，解釋變量“國內(nèi)生產(chǎn)總值（X1）”和“財政支出(X2)”分別對被解釋變量“各項稅收收入（Y）”都有顯著影響。而“商品零售價格指數(shù)（X3）”對被解釋變量“各項稅收收入（Y）”的影響是不顯著的，但是保留它會使擬合程度更高，所以我們選擇保留。八、本文的結(jié)論這些數(shù)據(jù)表明：GDP，財政支出，以及商品零售