稅收理論與實(shí)務(wù)期末復(fù)習(xí)題(答案)

1、稅收理論與實(shí)務(wù)期末復(fù)習(xí)題一、單項(xiàng)選擇（15*2 分）1. 下列權(quán)力中作為國家征稅依據(jù)的是（） 。A. 管理權(quán)利B.政治權(quán)力C.社會權(quán)利D.財(cái)產(chǎn)權(quán)利2. 關(guān)于稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)，下列表述正確的是（） 。A. 作為納稅主體的一方只能是征稅機(jī)關(guān)B.稅收法律關(guān)系的成立、變更等以主體雙方意思表示一致為要件C. 權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有對等性D.具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)3. 采用超率累進(jìn)稅率征收的稅種是（） 。A. 資源稅B.土地增值稅C. 個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅4. 按課稅對象的單位直接規(guī)定固定征稅數(shù)額的稅率是（A. 比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.幅度稅率5. 負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位和個(gè)人稱為()。

2、A. 扣繳義務(wù)人B.納稅人C. 負(fù)稅人D.征稅人6. 稅法的核心要素是()。A. 征稅對象B.稅率C. 稅基D.稅源7. 下列情形中，企業(yè)應(yīng)履行代收代繳稅款義務(wù)的是（） 。A. 企業(yè)向員工交付工資B.企業(yè)受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品C. 企業(yè)向境外支付特許權(quán)使用費(fèi)D. 聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品8. 按照稅法征收對象的不同，關(guān)稅應(yīng)屬于（） 。A. 流轉(zhuǎn)稅稅法B.所得稅稅法C. 財(cái)產(chǎn)、行為稅稅法D.資源稅稅法9. 下列與納稅義務(wù)人相關(guān)的表述中，正確的是（） 。A. 納稅人就是負(fù)稅人B. 在代扣代繳關(guān)系中，代扣人是真正的納稅人C. 在代收代繳關(guān)系中，代收人是真正的納稅人D.納稅人與負(fù)稅人有時(shí)候一致，有時(shí)候不一致

3、10. 目前我國采用的增值稅類型屬于（） 。A.消費(fèi)型增值稅B.收入型增值稅C.生產(chǎn)型增值稅D.混合型增值稅11. 增值稅納稅人的銷售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（） 。A.收取的手續(xù)費(fèi)B.收取的包裝物租金C.收取的違約金D.收取的銷項(xiàng)稅額12. 一般納稅人支付的下列運(yùn)費(fèi)均已取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票并經(jīng)認(rèn)證，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（） 。A.銷售原材料支付的運(yùn)費(fèi)B.外購生產(chǎn)設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)C.外購用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的貨物支付的運(yùn)費(fèi)D.購買免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)費(fèi)13甲汽車租賃公司是增值稅一般納稅人，2018 年 10 月份發(fā)生下列購進(jìn)業(yè)務(wù)，其中不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（） 。A.購進(jìn)10輛大貨車，用于提

4、供貨車租賃服務(wù)B.購進(jìn)1輛小汽車，供銷售人員外出辦理業(yè)務(wù)使用C.購進(jìn)筆記本電腦 6臺，供管理人員辦公使用D.購進(jìn)墻紙30卷，用于汽車展廳裝修14. 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 。A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B.辦公用品C.因管理不善發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失的外購原材料D.未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證的外購低值易耗品15. 下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（） 。A.生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的報(bào)廢產(chǎn)品B.用于返修產(chǎn)品修理的易損害配件C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營管理白辦公用品D.納稅人的交際應(yīng)酬費(fèi)16. 如果納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由，或者發(fā)生視同銷售行為，應(yīng)

5、由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額。具體確認(rèn)順序和辦法如下：（ 1 ） 按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（ 2） 按納稅人近期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；（ 3） 按組成計(jì)稅價(jià)格確定，其計(jì)算公式如下（） 。A.組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1-成本利潤率）B.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+ （ 1+成本利潤率）C.組成計(jì)稅價(jià)格=成本+ （ 1-成本利潤率）D.組成計(jì)稅價(jià)格=成本X （ 1+成本利潤率）17 . 某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，本月銷售一批貨物，取得含增值稅銷售額206000 元。已知， 該企業(yè)當(dāng)月沒有其他業(yè)務(wù)，征收率為3%。 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A 6000B 7923.08C

6、 11660.38D 29931.6218 2019 年 8 月企業(yè)外購一批小禮品，取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款8.7 萬元，其中贈送客戶部分價(jià)值6.7 萬元，其余部分發(fā)給了職工，則增值稅銷項(xiàng)稅額是（）萬元。A 0.26B 0.75C 0.87D 1.1319 . 以下關(guān)于消費(fèi)稅說法不正確的有（C ） 。A.消費(fèi)稅是選擇少量消費(fèi)品征收的B.消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人C增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人D.征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍20 . 以下應(yīng)稅消費(fèi)品國家稅務(wù)總局核定計(jì)稅價(jià)格的不包括（） 。A.卷煙B.白酒C小汽車D.成品油21 . 下列商品中，征收消費(fèi)稅的是（）。A. 冰箱B. 彩

7、電C.空調(diào)D. 白酒22 . 下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用定額稅率的有（）。A.白酒B. 其他酒C.卷煙D. 成品油23 .下列消費(fèi)品中，應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有（）。A.化妝品B.卷煙C.金銀首飾D. 鞭炮24 .以下屬于視同銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的有（）。A.自制卷煙出售B.自制煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙C.委托加工收回?zé)熃z直接出售D.自產(chǎn)小客車用于對外實(shí)物投資25 .納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于下列項(xiàng)目的，不應(yīng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于樣品C.用于贈送D.用于集體福利26 .自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅，其納稅環(huán)節(jié)為（）。A.消費(fèi)環(huán)節(jié)B.生產(chǎn)環(huán)節(jié)C.移送使用環(huán)節(jié)D.加工環(huán)節(jié)27 .依據(jù)消費(fèi)

8、稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.竹制筷子C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品D. 電動汽車28 .以下應(yīng)稅消費(fèi)品中，適用比例稅率的有（）。A.啤酒B.汽油C黃酒D.其他酒29 .我國關(guān)稅由（）征收。A.人民政府B.稅務(wù)機(jī)關(guān)C.工商行政管理部門D.海關(guān)30 .當(dāng)一個(gè)國家存在自由港、自由區(qū)時(shí)，該國國境（）關(guān)境。A.大于B.等于C.小于D.無法比較31 .根據(jù)貨物的不同價(jià)格適用不同稅率的一類特殊的從價(jià)關(guān)稅，這種關(guān)稅是（）。A.反傾銷稅B.復(fù)合關(guān)稅C.滑動稅D.歧視關(guān)稅32 .原產(chǎn)于我國參加的含關(guān)稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿(mào)易協(xié)定有關(guān)締約方的進(jìn)口貨物，適用于（ ）。A.普通稅率B.特惠稅率C

9、.協(xié)定稅率D.最惠國稅率33 .根據(jù)我國關(guān)稅法規(guī)，減免進(jìn)出口關(guān)稅的權(quán)限屬于（）。A.中央B .地方C.省D .市34 .關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過（）。A. 3個(gè)月 B. 6個(gè)月C. 9個(gè)月D. 12個(gè)月35. 下列單位不繳納企業(yè)所得稅的納稅人是（）。A.私營企業(yè)B.聯(lián)營企業(yè)C.個(gè)體企業(yè)D.個(gè)體工商戶36. 企業(yè)所得稅規(guī)定的虧損企業(yè)連續(xù)彌補(bǔ)虧損的最長期限是（）。A.5年 B.7年C.10 年 D.15年37. 下列收入不是企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的有（） 。A轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入B.財(cái)政撥款收入C. 提供勞務(wù)收

10、入D. 接受捐贈收入38. 根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說法正確的是（） 。A. 企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除B. 企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除C. 企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除D.企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除39. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目可以從收入總額中扣除的是（） 。A. 職工教育經(jīng)費(fèi)支出B. 稅收滯納金C. 非廣告性質(zhì)的贊助支出D. 非公益性捐贈支出40. 企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（） 內(nèi)， 向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。A.15 日B.60日C.5 個(gè)月D.12個(gè)月41. 下列各項(xiàng)中，

11、依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定可計(jì)提折舊的生物資產(chǎn)是（） 。A. 經(jīng)濟(jì)林B.防風(fēng)固沙林C. 用材林D.存欄待售的牲畜42. 某企業(yè)所得稅的納稅人2018 年應(yīng)納稅所得額為180 萬元， 全年已預(yù)繳所得稅55 萬元，年終應(yīng)補(bǔ)繳的所得稅稅額是（）萬元。A.59.4B.-10C.4.4D.2243. 我國個(gè)人所得稅法確定居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn) B.住所標(biāo)準(zhǔn)C.國籍標(biāo)準(zhǔn)D.居住時(shí)間和住所相結(jié)合的標(biāo)準(zhǔn)44. 下列人員屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的有（）。A 2019 年在中國境內(nèi)居住滿183 天的外籍個(gè)人B.自2019年10月1日至2020年3月1日，一直在中國境內(nèi)居住的無住所的外籍個(gè)人C

12、在中國境內(nèi)無住所也不居住的僑居海外的華僑D.在中國境內(nèi)無住所也不居住的港、澳、臺同胞45下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)B.國家發(fā)行的金融債券利息收入C.縣級人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金D.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)46 . 個(gè)人取得的所得難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，其確定機(jī)關(guān)是（）。A.縣以上稅務(wù)局（分局）B .省級稅務(wù)局C.國家稅務(wù)總局D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)47 .適用5%- 35%勺五級超額累進(jìn)稅率的所得項(xiàng)目是（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.經(jīng)營所得D.稿酬所得48作者將自己的文字作品手稿公開拍賣取得的所得，屬于（）。A.稿酬所得

13、B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.偶然所得49 對在中國境內(nèi)無住所而在中國境內(nèi)取得工資薪金所得和在中國境內(nèi)有住所而在中國境外取得工資薪金所得的納稅義務(wù)人，其月工資薪金所得超過（） 元的， 應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。A 1300B 2400C 4800D 500050實(shí)行定額扣除和定率扣除相結(jié)合的費(fèi)用扣除方法的個(gè)人所得項(xiàng)目有（）。A.工資、薪金所得B.特許權(quán)使用費(fèi)所得C.利息所得D.其他所得51. 某外籍個(gè)人2019 年 4 月來華工作7 個(gè)月， 在我國境內(nèi)每月支付其薪金2000 美元， 同時(shí)，其國籍國派出單位每月支付其薪金3000 美元，則該外籍個(gè)人當(dāng)年應(yīng)納個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得為（）美元。A 5

14、000 B 14000 C21000 D 35000）。進(jìn)口鐵礦石的私營企業(yè)開采天然原油的外商投資企業(yè)洗煤D. 地面抽采煤層氣52. 下列各項(xiàng)中，不屬于資源稅納稅人的是（A.開采原煤的國有企業(yè)B.C. 開采石灰石的個(gè)體經(jīng)營者D.53. 下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（ ）A. 人造石油B.C. 與原油同時(shí)開采的天然氣54. 根據(jù)我國土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是（ ）A. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入額B.房地產(chǎn)開發(fā)總投資額C. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的利潤額D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的增值額55. 下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（） 。A. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象只是集體土地B.

15、城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍中，城市的土地是指市區(qū)的土地C. 公園、名勝古跡內(nèi)的索道公司經(jīng)營用地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過上述規(guī)定最低稅額的20%56. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，下列各項(xiàng)中，允許在計(jì)算增值額時(shí)扣除的是（ ）。A. 加罰的利息B. 已售精裝修房屋的裝修費(fèi)用C. 逾期開發(fā)土地繳納的土地閑置費(fèi)D.未取得建筑安裝施工企業(yè)開具發(fā)票的扣留質(zhì)量保證金57. 下列各項(xiàng)中，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅的是（ ）。A. 部隊(duì)占用耕地新建軍用倉庫B. 政府部門占用耕地新建自來水廠C.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅D.學(xué)校占用耕地

16、新建教學(xué)樓58. 某運(yùn)動員購買一套公寓住房，成交價(jià)格110 萬元；轉(zhuǎn)讓其原有住房，成交價(jià)格50 萬元；因參加國際比賽獲獎(jiǎng)，獎(jiǎng)品為一套房屋，其市場價(jià)格60 萬元。當(dāng)?shù)囟惵?%。那么，該運(yùn)動員應(yīng)繳納的契稅為（）萬元。A.5 5B.8C.8 5D.1159. 納稅義務(wù)人應(yīng)向（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅。A.房屋產(chǎn)權(quán)登記地B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人居住地C.房產(chǎn)所在地D.房屋產(chǎn)權(quán)取得地60契稅的納稅人是指在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移房屋、土地權(quán)屬的（） 。A.承受方B.銷售方C.交易雙方D.中介方61 .在計(jì)算契稅時(shí)，國有土地使用權(quán)出讓、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)是（）。A.房屋原值B.成交價(jià)格C.房屋余值D.房屋評估值62 .

17、某鋼鐵公司與機(jī)械進(jìn)出口公司簽訂購買價(jià)值2000萬元設(shè)備合同，為購買此設(shè)備向商業(yè)銀行簽訂借款 2000萬元的借款合同。后因故購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費(fèi) 1000萬元。根據(jù)上述情況，該廠應(yīng)繳納印花稅為（）元。A.1500B.6500C.7000D.750063 .下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證B. 土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證C.商標(biāo)注冊證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證D.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證64.車輛購置稅暫行條例的征收范圍不包括（）。A.大卡車 B.摩托車 C.無軌電車 D.

18、自行車65.A.B.C.D.下列經(jīng)營者中，不需繳納城市維護(hù)建設(shè)稅的是（加工、修理、修配的私營企業(yè)生產(chǎn)、銷售貨物的國有企業(yè)生產(chǎn)化妝品的集體企業(yè)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)口由海關(guān)代征增值稅、消費(fèi)稅的產(chǎn)品時(shí)66.城建稅按納稅義務(wù)人A.生產(chǎn)規(guī)模大小C.所在地）的不同，設(shè)置了不同稅率。.會計(jì)制度健全與否.是自然人還是法人答案：1.B2.D3.B4.C5.A 6.B7.B8.A9.D10.A11.D12.C13.D14.B15.D16.D17.A18.C19.C20.D21.D22.D23.C24.D25.A26.C27.A28.D29.D30.A31.C32.C33.A34.B35.D36.A37.B38.D39.A

19、40.C41.A42.B43.D44.A45.C46.D47.C48.B49.D50.B51.D52.B53.B54.D55.C56.B57.C58.C59.C60.A61.B62.D63.A64.D65.D66.C二、多項(xiàng)選擇題（10*3 分）°適用稅率越高規(guī)定相同的征收比例1 .下列稅法要素各項(xiàng)中，表述正確的有（A.對于累進(jìn)稅率，一般情況下，課稅數(shù)額越大,B.比例稅率是對同一征稅對象，不分?jǐn)?shù)額大小, C.稅目是各個(gè)稅種所規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目D.納稅義務(wù)人或納稅人又叫納稅主體2 .下列各項(xiàng)中，屬于間接稅的有（A.增值稅C.關(guān)稅B.D.3.我國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率形式的有（A.全額

20、累進(jìn)稅率B.消費(fèi)稅個(gè)人所得稅）°超率累進(jìn)稅率C.超額累進(jìn)稅率D.超倍累進(jìn)稅率4. 下列屬于稅法構(gòu)成要素的有（） 。A. 納稅人B.征稅對象C.稅率D.減免稅5. 下列說法正確的是（） 。A.征稅對象是衡量稅負(fù)輕重與否的重要標(biāo)志B.稅目是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的具體征稅項(xiàng)目C稅法的總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等 D.納稅義務(wù)人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位6. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于“金融服務(wù)”的有（ ） 。A.貸款服務(wù)B.融資性售后回租7.下列視同銷售貨物的有（） 。A.自產(chǎn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.委托加工的貨物無償贈送他人C.人身保險(xiǎn)服務(wù)D.金

21、融商品轉(zhuǎn)讓B.購買的貨物用于投資D.自產(chǎn)的貨物交付他人代銷8 .下列選項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（） 。A.銷售熱力B.銷售房屋C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.銷售機(jī)器設(shè)備9 .企業(yè)發(fā)生的下列行為中，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物繳納增值稅的有（） 。A.將本企業(yè)生產(chǎn)的商品用于集體福利B.將委托加工收回的商品分配給投資者C.將外購的貨物用于擴(kuò)建本企業(yè)的辦公樓D.將外購的貨物投資給其他單位10. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（） 。A.不動產(chǎn)在建工程使用的外購物資B.為生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購入的原材料C.因管理不善變質(zhì)的庫存購進(jìn)商品D .因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購

22、進(jìn)原材料11. 以下關(guān)于消費(fèi)稅說法正確的有（）。A. 消費(fèi)稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的B. 消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人C. 增值稅納稅人同時(shí)也是消費(fèi)稅納稅人D.征收消費(fèi)稅的貨物屬于增值稅征收范圍12. 消費(fèi)稅計(jì)算應(yīng)納稅額的計(jì)算方法有（）。A. 從價(jià)定率B. 從量定額C. 從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅D.累進(jìn)計(jì)稅13. 關(guān)于消費(fèi)稅征收機(jī)關(guān)說法正確的是（）。A. 非進(jìn)口消費(fèi)稅由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收B. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征C. 都由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收D.部分由財(cái)政部門征收14. 納稅人將自產(chǎn)應(yīng)納消費(fèi)稅貨物用于以下方面應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅（） 。A. 生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品B

23、. 在建工程C. 管理部門、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)D.廣告、樣品15. 消費(fèi)稅應(yīng)稅數(shù)量是（）。A. 銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C. 委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量D.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量16. 以下關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品計(jì)稅價(jià)格核定說法正確的有（）。A. 卷煙、白酒和小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定B. 卷煙、白酒和小汽車以外應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由省、自治區(qū)和直轄市稅務(wù)局核定C. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定17. 下列應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品有（）。A. 高級化妝品B.

24、 啤酒屋利用啤酒設(shè)備生產(chǎn)的啤酒C. 酒廠自設(shè)非獨(dú)立核算的門市部零售白酒D.出國人員免稅商店銷售金銀首飾18. 我國關(guān)稅稅則設(shè)有（）。A.最惠國稅率B .協(xié)定稅率C.普通稅率D.特惠稅率19. 按照征收關(guān)稅的標(biāo)準(zhǔn)，可以將關(guān)稅分為（）。A.從量稅B.從價(jià)稅C.復(fù)合稅D.滑動稅20. 下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。A.進(jìn)口貨物的收貨人B ,進(jìn)口貨物的代理人C.出口貨物的發(fā)貨人D .出口貨物的代理人21. 進(jìn)口時(shí)在貨物的價(jià)款中列明的下列（）稅收、費(fèi)用，不計(jì)入該貨物的完稅價(jià)格。A.機(jī)械、設(shè)備進(jìn)口后安裝、裝配、保修和技術(shù)服務(wù)的費(fèi)用B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)

25、費(fèi)C.為在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)用D.進(jìn)口關(guān)稅及國內(nèi)稅收22. 進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合規(guī)定或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅人進(jìn)行價(jià)格磋商后，可以按順序采用一定方法審查確定該貨物的完稅價(jià)格。下列屬于海關(guān)可以采用的方法有：（） 。A.相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法B.類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法C.倒扣價(jià)格估價(jià)方法D.最大銷售總量估價(jià)方法23. 下列企業(yè)中符合企業(yè)所得稅法所稱居民企業(yè)的有（） 。A. 依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)B. 依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)C. 依照外國（ 地區(qū) ） 法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)D.依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管

26、理機(jī)構(gòu)在中國境外的企業(yè)24. 下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的有（）。A. 非金融企業(yè)讓渡資金使用權(quán)的收入B. 因債權(quán)人原因確定無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)C.出口貨物退還的增值稅D.將自產(chǎn)貨物用于職工福利25 .企業(yè)取得的下列各項(xiàng)所得，應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.股息、紅利所得B. 特許權(quán)使用費(fèi)所得C.銷售貨物所得D.國債利息收入26 .企業(yè)所得稅法所稱的不征稅收入包括（）。A.接受捐贈收入B.財(cái)政撥款C.政府性基金D.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)27 .企業(yè)所得稅計(jì)算中，允許扣除的稅金有（）。A.資源稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.教育費(fèi)附加28 .下列個(gè)人所得，應(yīng)征個(gè)人所得稅的有（）。A.

27、勞動分紅B.離、退休工資C.任董事取得的董事費(fèi)收入D .轉(zhuǎn)讓股權(quán)取得的收入29 .在計(jì)算個(gè)體工商戶的應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許據(jù)實(shí)扣除支出的有（）。A.借款利息支出B.發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)C.與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的修理費(fèi)用D .實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出30 .財(cái)產(chǎn)租賃所得在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)（）。A.以一個(gè)月取得的租金收入為一次B.發(fā)生的修理費(fèi)可以從當(dāng)月的應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除C.每月收入可以定額扣除800元后計(jì)稅D.適用20%勺單一稅率31 .下列屬于資源稅征稅對象的有（）。A.原油 B. 天然氣 C. 煤炭 D. 稀土礦32 .開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用（以下簡稱房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用），是指與房地產(chǎn)方

28、發(fā)項(xiàng)目有關(guān)的（）。A.銷售費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.財(cái)務(wù)費(fèi)用D.拆遷補(bǔ)償費(fèi)33 .下列行為中，應(yīng)征收契稅的有（）。A.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的行為B.以土地權(quán)屬抵押的行為C.以獲獎(jiǎng)方式承受房屋權(quán)屬的行為D.房屋所有者之間互相交換房屋的行為34 .下列屬于印花稅的納稅人有（）。A.借款合同的擔(dān)保人B.發(fā)放商標(biāo)注冊證的國家商標(biāo)局C.在國外書立，在國內(nèi)使用技術(shù)合同的單位D.簽訂加工承攬合同的兩家中外合資企業(yè)35 .車輛購置稅應(yīng)稅行為有（）。A.購買使用國產(chǎn)應(yīng)稅車輛B.購買使用進(jìn)口應(yīng)稅車輛C.直接進(jìn)口使用應(yīng)稅車輛D.汽車經(jīng)銷商購進(jìn)的待銷售汽車答案：1.ABCD2.ABC3.BC 4.ABCD5.BC6.ABCD

29、7.ABCD8.ABCD 9.ABD10.ABD11.ABD12.ABC13.AB 14.ABCD15.ABCD16.ABC 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCD 20.AC21.BD 22.ABC 23.AC 24.ABD 25.ABC26.BCD27.ACD28.ACD 29.CD30.AD31.ABCD 32.ABC 33.ACD 34.CD 35.ABC三、判斷題（11*2 分）1. 稅法是調(diào)整稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人關(guān)系的法律規(guī)范，其本質(zhì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)國家的行政權(quán)力向公民進(jìn)行課稅。（）2. 納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，不必辦理納稅申報(bào)。（）3. 已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物，如果因

30、自然災(zāi)害而造成損失，應(yīng)將損失貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。（）4. 增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物，從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）5. 消費(fèi)稅是在對所有貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上選擇少量消費(fèi)品征收的，因此，消費(fèi)稅納稅人同時(shí)也是增值稅納稅人。（）6. 委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方在向委托方交貨時(shí)代收代繳稅款。（）7. 納消費(fèi)稅實(shí)行從價(jià)定率、從量定額，或者從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅的辦法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）8. 進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或者其代理人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）9. 納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品

31、組成成套消費(fèi)品銷售的，凡是分別核算不同稅率的消費(fèi)品的銷售額，應(yīng)按各自適用稅率計(jì)算繳納消費(fèi)稅。（）10. 實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝物銷售的，無論包裝物是否單獨(dú)計(jì)價(jià)， 也不論在會計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅和增值稅。（）11. 關(guān)稅按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可分為從價(jià)稅、從量稅、復(fù)合稅、選擇稅和滑動稅。（）12. 在納稅年度內(nèi)發(fā)生虧損的納稅人，也必須按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表和年度會計(jì)報(bào)表。（）13. 企業(yè)所得稅的納稅人一般是我國境內(nèi)的企業(yè)或有生產(chǎn)經(jīng)營所得的組織。（）14. 稅前扣除項(xiàng)目的相關(guān)性原則，是指企業(yè)可扣除的費(fèi)用從性質(zhì)和根源上必須與取

32、得應(yīng)稅收入直接相關(guān)。（）15. 納稅人發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)；下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但是延續(xù)彌補(bǔ)期最長不得超過10 年。 （）16. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，取得的所得以非居民企業(yè)所在地為納稅地點(diǎn)。（）17. 個(gè)人所得稅的納稅人，依據(jù)住所和居住時(shí)間劃分居民納稅人和非居民納稅人。（）18. 居民納稅人應(yīng)就境內(nèi)、境外所得繳納個(gè)人所得稅。（）19. 個(gè)人取得某公司債券利息所得應(yīng)繳納20%的個(gè)人所得稅。（）20. 資源稅的納稅人暫不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）21. 抵

33、押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)，征收土地增值稅。（）22. 一方出地，一方出資合作建房的，免征土地增值稅。（）23. 城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)的國家所有和集體所有的土地，也包括農(nóng)村集體所有的土地。（）24. 經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均占有耕地較少的地區(qū)，稅額可以適當(dāng)提高，但是最多不得超過規(guī)定稅額標(biāo)準(zhǔn)的80%。（）25. 納稅人占用耕地或其他農(nóng)用地，應(yīng)當(dāng)在耕地或其他農(nóng)用地所在地申報(bào)納稅。（）26. 宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)，應(yīng)納房產(chǎn)稅。（）27. 車船稅由保有和使用環(huán)節(jié)征收的財(cái)產(chǎn)兼行為稅調(diào)整為保有環(huán)節(jié)的財(cái)產(chǎn)稅。（）28. 契稅實(shí)行3%- 5%勺幅

34、度比例稅率，納稅人具體適用的稅率可以由當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政機(jī)關(guān)按照本地區(qū)的實(shí)際情況在上述幅度規(guī)定范圍內(nèi)決定。（）29. 船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收。（）30. 國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)所有的車船，不論自用還是出租，均不征收車船稅。（）31. 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，另納稅，可退稅。（）32. 購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。（）33. 船舶噸稅只針對自中國境外港口進(jìn)人中國境內(nèi)港口的外國船舶征收。（）34. 已繳納印花稅的憑證的副本或者抄本免納印花稅。（）35. 人身保險(xiǎn)合同不應(yīng)繳納印花稅。（）36. 用定額稅率的是權(quán)利許可證照，單位稅額均

35、為每件五元。（）37. 車輛購置稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定并公布。（）38. 納稅人自產(chǎn)、受贈、獲獎(jiǎng)或者以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，計(jì)稅價(jià)格由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參照規(guī)定的最高計(jì)稅價(jià)格核定。（）39. 海關(guān)對進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅、消費(fèi)稅，同時(shí)要征收教育費(fèi)附加。（）40. 煙葉稅納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報(bào)納稅。（）答案：1. X2.x 3.V 4.V 5. V6. X 7.V 8.x 9.X 10. V11.V 12.,13.V 14.V 15. X16.X 17.,18.,19.V 20. X21.V 22.X 23.X 24.X 25. V26.X 27.,28.X 29.,30

36、. x31.X 32.V 33.X 34.V 35. V36.X 37.V 38.X 39.X 40. X四、計(jì)算選擇題（1*8分）1） 某商業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年7月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）取得化妝品不含稅銷售收入 400萬元，采取以舊換新方式銷售冰箱 100臺，新冰箱 的零售價(jià)格為1.13萬元/臺，舊冰箱的含稅作價(jià)為 0.2萬元/臺，收取的含稅差價(jià)款為 0.96 萬元/臺。（2）采取預(yù)收貨款方式銷售電腦一批，當(dāng)月取得預(yù)收款150萬元，合同約定電腦于 8月15日發(fā)出；將閑置辦公設(shè)備出租，租賃期為2019年7月到2021年6月，每月不含稅租金15萬元，當(dāng)月預(yù)收2個(gè)月的租金。（3）購入

37、一批貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款150萬元，增值稅稅額 24萬元;委托甲運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)5萬元;接受乙廣告公司（增值稅一般納稅人）提供的廣告服務(wù)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額 20萬元。（4）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)月因管理不善造成上月從某增值稅一般納稅人企業(yè)購入的服裝被盜，該批服裝（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）賬面價(jià)值為24萬元，其中運(yùn)費(fèi)成本 4萬元。假定相關(guān)票據(jù)在本月均通過認(rèn)證并允許抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（1）該企業(yè)業(yè)務(wù)（1）應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為 （）萬元。A.62.70B.65C.66.69D.752） ） 該企業(yè)業(yè)務(wù)

38、（2） 應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（） 萬元。A.23.4B.19.5C.3.9D.1.953） ） 該企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（） 萬元。A.22.69B.23.21 C.24.45D.25.654） ） 該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（） 萬元。A.72.75B.53.25 C.56.21 D.46.215） 甲公司為一綜合服務(wù)公司，為增值稅一般納稅人，2019 年 8 月，發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（ 1）下設(shè)一金融公司，提供貸款服務(wù)，當(dāng)月收取含稅利息收入100000 元。（ 2）將一棟2 個(gè)月前購買的辦公樓出租，租期12 個(gè)月，每月不含稅租金收入100000元，當(dāng)月一次性收取全部租金1200000 元。

39、（3）下設(shè)一 KTM當(dāng)月提供唱歌服務(wù)取得不含稅收入160000元，同時(shí)銷售酒水取得不含稅收入30000 元。（ 4）下設(shè)一運(yùn)輸公司，當(dāng)月提供交通運(yùn)輸服務(wù)，取得不含稅收入為50000 元。已知：金融服務(wù)的增值稅稅率為6%，不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率為9%，生活服務(wù)的增值稅稅率為6%，交通運(yùn)輸服務(wù)的增值稅稅率為9%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。（ 1）甲公司2019 年 8 月提供貸款服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.3000B.2912.62C.5660.38D.6000（ 2）甲公司2019 年 8 月出租辦公樓的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.108000B.9000C.13000D.117000（3

40、）甲公司下設(shè)的 KTV2018年8月的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.32300B.25000C.14400D.11400（ 4）甲公司2018 年 8 月提供交通運(yùn)輸服務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。A.2500B.3000 C.4500D.65006） 某葡萄酒有限公司8 月 8 日從其他葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)葡萄酒290 萬元， 取得增值稅專用發(fā)票；12 日 , 生產(chǎn)葡萄酒領(lǐng)用上述購進(jìn)葡萄酒200 萬元， 15 日生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口葡萄酒110萬元。本月期初庫存葡萄酒160 萬元，期初留抵稅額21 萬元 ,17 日直接銷售進(jìn)口葡萄酒11萬元。本月共生產(chǎn)銷售各類應(yīng)征消費(fèi)稅的葡萄酒取得收入1 900 萬元。 （葡萄酒適用

41、“酒”稅目下的“其他酒”子目，稅率10%）（ 1）本月期末庫存葡萄酒（）元。A.1 400 000 B.1 290 000 C.4 500 000 D.1 500 000（ 2）本月準(zhǔn)予抵扣的稅額為（A. 210 000 B.310 000 C.510 000（ 3）本月應(yīng)交消費(fèi)稅是（）元。A.310 000B.150 000 C.210 000（ 4）本期應(yīng)補(bǔ)繳的消費(fèi)稅稅額為（C.1 390 000A.100 000 B.160 000答案：1. （1）B（2）C2. （1）C（2）A3. （1）B（2）C）元。D.100 000）L oD.1 900 000）元。D. 1 800 0003

42、） A （ 4） D3） D （ 4） C3） D （ 4） C五、計(jì)算題(1*10分)1 .某商店(增值稅一般納稅人)向消費(fèi)者銷售電視機(jī)，2019年8月銷售100臺，每臺含 稅銷售價(jià)為1130元，則該商店當(dāng)月的銷售額是多少？2 .甲商場為增值稅一般納稅人， 2019年6月本月售出A產(chǎn)品100套，合計(jì)含稅售價(jià)為 11115元；為回饋老客戶，當(dāng)月又無償贈送 B產(chǎn)品80套，B產(chǎn)品在甲商場正常的零售單價(jià) 為58元。計(jì)算甲商場上述業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額。3 .長春某銀行為增值稅一般納稅人，2019年9月提供貸款服務(wù)，取得利息收入 100萬元；轉(zhuǎn)讓金融商品，買入價(jià)為100萬元，賣出價(jià)為120萬元。已知上述金額均為不含增值稅 的金額，則該銀行當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額是多少？4 .某酒廠2017年12月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，廣告樣品使用0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸 35000元，成本利潤率為 10%糧食白酒定額