固定資產(chǎn)與低值易耗品管理作業(yè)指引

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上固定資產(chǎn)與低值易耗品管理作業(yè)指引編制日期審核日期審核日期批準(zhǔn)日期 修訂記錄日 期修訂狀態(tài)修改內(nèi)容修改人審核人批準(zhǔn)人專心-專注-專業(yè)1. 目標(biāo)：1.1. 為加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)、低值易耗品管理，合理控制辦公費(fèi)用，特制定本規(guī)定。2. 適用范圍2.1. 適用于公司的固定資產(chǎn)(IT類設(shè)備除外)、低值易耗品管理工作。3. 術(shù)語(yǔ)與定義3.1. 固定資產(chǎn)：是指為制造商品、提供勞務(wù)或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，單位價(jià)值2000元以上（含），使用年限在一年以上的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備設(shè)施，分為大類：房產(chǎn)、電器、車輛、家具及其它；不同時(shí)具備上述兩個(gè)條件的為低值易耗品。4. 職責(zé)4.1. 行政管理部：4.1.1.

2、 組織制定固定資產(chǎn)管理制度，并貫徹執(zhí)行，4.1.2. 負(fù)責(zé)總部固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理工作。4.2. 項(xiàng)目公司綜合部4.2.1. 負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理工作。4.3. 財(cái)務(wù)管理部4.3.1. 負(fù)責(zé)對(duì)總部固定資產(chǎn)增減、盤虧盤盈、報(bào)廢等及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)并登記臺(tái)帳，并定期組織固定資產(chǎn)清查，填寫統(tǒng)計(jì)報(bào)表。4.3.2. 審核總部辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單及費(fèi)用預(yù)算。4.4. 財(cái)務(wù)部4.4.1. 負(fù)責(zé)對(duì)項(xiàng)目公司固定資產(chǎn)增減、盤虧盤盈、報(bào)廢等及時(shí)辦理相關(guān)手續(xù)并登記臺(tái)帳，并定期組織固定資產(chǎn)清查，填寫統(tǒng)計(jì)報(bào)表。4.4.2. 審核項(xiàng)目公司辦公用品采購(gòu)申請(qǐng)單及費(fèi)用預(yù)算。5. 關(guān)鍵活動(dòng)描述5.1. 固定資產(chǎn)

3、管理5.1.1. 固定資產(chǎn)實(shí)行“誰(shuí)使用，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，各部門直接負(fù)責(zé)人為本部門所使用固定資產(chǎn)的第一管理責(zé)任者。5.1.2. 財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）應(yīng)動(dòng)態(tài)掌握固定資產(chǎn)的增、減變化，做好固定資產(chǎn)的投入產(chǎn)出分析，對(duì)各部門固定資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。5.1.3. 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）是總部（項(xiàng)目公司）的固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門。5.1.4. 新增固定資產(chǎn)的管理a) 外購(gòu)固定資產(chǎn)：n 行政管理部負(fù)責(zé)總部采購(gòu)的固定資產(chǎn)，由使用部門提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫辦公用品申購(gòu)單，并附費(fèi)用估算，由行政管理部、財(cái)務(wù)管理部審核，辦公用品固定資產(chǎn)2000元以上由行政分管領(lǐng)導(dǎo)審核；辦公用品固定資產(chǎn)2

4、000元（含）以下由行政管理部經(jīng)理審批。n 項(xiàng)目公司人事行政部負(fù)責(zé)總部采購(gòu)的固定資產(chǎn)，由使用部門提出固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)，填寫辦公用品申購(gòu)單，并附費(fèi)用估算，項(xiàng)目公司固定資產(chǎn)采購(gòu)由項(xiàng)目公司綜合部、財(cái)務(wù)部審核，辦公用品固定資產(chǎn)500元（含）以上由總經(jīng)理審批，并報(bào)總部財(cái)務(wù)管理部備案；辦公用品固定資產(chǎn)500元（含）以下由項(xiàng)目公司綜合部經(jīng)理審批。n IT類設(shè)備由運(yùn)營(yíng)發(fā)展部完成。n 采購(gòu)的固定資產(chǎn)由主管部門驗(yàn)收，驗(yàn)收后填寫驗(yàn)收單，并由行政管理部（或項(xiàng)目公司綜合部）進(jìn)行明細(xì)登記且確定實(shí)物保管責(zé)任人后方可使用。n 固定資產(chǎn)購(gòu)置的經(jīng)辦人應(yīng)在購(gòu)置完成后3日內(nèi)持購(gòu)置審批表、驗(yàn)收合格單及有效發(fā)票到財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）辦理

5、報(bào)賬手續(xù)。b) 政府獎(jiǎng)勵(lì)或其它單位贈(zèng)與總部（項(xiàng)目公司）的固定資產(chǎn)，由行政管理部（或項(xiàng)目公司綜合部）負(fù)責(zé)鑒定、確認(rèn)，辦理調(diào)入手續(xù)，登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。c) 自制固定資產(chǎn)由使用部門驗(yàn)收，財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）核算計(jì)價(jià)，行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）組織自制部門、使用部門、財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）進(jìn)行鑒定、確認(rèn)，并登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。d) 對(duì)新增的較大型設(shè)備類固定資產(chǎn)（或?qū)徍瞬块T認(rèn)為有必要時(shí)），驗(yàn)收時(shí)采購(gòu)執(zhí)行部門應(yīng)組織與之相關(guān)的部門共同驗(yàn)收，各參與人員應(yīng)在驗(yàn)收單上簽署意見(jiàn)。5.1.5. 固定資產(chǎn)登記管理a) 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號(hào)、使用部

6、門負(fù)責(zé)人、投入使用時(shí)間、原始金額、維修記錄等情況。b) 財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）應(yīng)按有關(guān)規(guī)定設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)卡，明細(xì)卡應(yīng)注明固定資產(chǎn)的名稱、原值、年折舊率、使用年限、使用時(shí)間、使用地點(diǎn)、保管人（或領(lǐng)用人）、主要附屬設(shè)備等有關(guān)資料，并由保管人（或領(lǐng)用人）簽字。5.1.6. 固定資產(chǎn)的使用和保養(yǎng)a) 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用人為使用者所在部門的部門負(fù)責(zé)人。b) 各部門在使用固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按照使用說(shuō)明書或作業(yè)指導(dǎo)書的要求進(jìn)行。c) 固定資產(chǎn)的日常保養(yǎng)由使用部門或使用人負(fù)責(zé)，發(fā)生任何故障，使用人或領(lǐng)用人應(yīng)立即向行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）報(bào)告。d) 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）要做好固定資產(chǎn)使用、維護(hù)和管理的指導(dǎo)、

7、檢查，防范不良使用情況。e) 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）將報(bào)修情況記錄在維修臺(tái)帳上，同時(shí)通知維修人員前來(lái)維修，維修結(jié)束后, 報(bào)修人須在維修臺(tái)帳上簽字予以確認(rèn)。f) 對(duì)人為毀損固定資產(chǎn)的行為，按公司相關(guān)制度處理。5.1.7. 總部（或項(xiàng)目公司）固定資產(chǎn)調(diào)撥由行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）負(fù)責(zé)辦理相關(guān)手續(xù)，先填報(bào)固定資產(chǎn)（低易品）內(nèi)部調(diào)撥單，經(jīng)調(diào)出部門、調(diào)入部門負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，調(diào)撥完成后，行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）及時(shí)辦理帳卡調(diào)整手續(xù)。5.1.8. 固定資產(chǎn)的賠償a) 總部（項(xiàng)目公司）所有固定資產(chǎn)損失由公司責(zé)任部門、行政管理部（或項(xiàng)目公司綜合部）、財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）三方確定損失金額。b) 各部

8、門發(fā)生故意或過(guò)失丟失、損傷、損毀固定資產(chǎn)等情形，責(zé)任人不清的，由責(zé)任部門負(fù)責(zé)人負(fù)全部賠償責(zé)任。c) 發(fā)生故意或過(guò)失丟失、損傷、損毀固定資產(chǎn)等情形，有直接責(zé)任人的，由部門主管和直接責(zé)任人共同承擔(dān)賠償責(zé)任。責(zé)任大小的劃分由責(zé)任部門、行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）、財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）決定，并報(bào)行政分管領(lǐng)導(dǎo)（項(xiàng)目公司總經(jīng)理）核準(zhǔn)。d) 以下情形不負(fù)賠償責(zé)任n 固定資產(chǎn)正常損耗、故障n 固定資產(chǎn)已滿折舊年限的n 其他公司認(rèn)為不應(yīng)賠償并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)的5.1.9. 對(duì)較長(zhǎng)時(shí)間不用的設(shè)備類固定資產(chǎn)可作封存處理。擬作封存處理的設(shè)備由使用部門提報(bào)設(shè)備封存處理申請(qǐng)單，經(jīng)行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）審核，報(bào)行政分管領(lǐng)導(dǎo)

9、（項(xiàng)目公司總經(jīng)理）審批后，財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）作相應(yīng)賬務(wù)處理。5.1.10. 固定資產(chǎn)清查與報(bào)廢a) 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）應(yīng)建立對(duì)固定資產(chǎn)的定期清查機(jī)制。每半年由行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）會(huì)同財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）、使用部門對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行全面的盤點(diǎn)清查。如出現(xiàn)盤盈或盤虧，則由行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）負(fù)責(zé)查出盤盈、盤虧原因，并會(huì)同財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，填報(bào)固定資產(chǎn)、低易品盤盈（虧）清單，統(tǒng)一經(jīng)行政分管領(lǐng)導(dǎo)（項(xiàng)目公司綜合部經(jīng)理）審核、總經(jīng)理（項(xiàng)目公司總經(jīng)理）審批后處理，財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）據(jù)處理結(jié)果做相應(yīng)帳務(wù)處理，其中，屬保管不善、玩忽職守或其他違紀(jì)違規(guī)等造成固定資產(chǎn)盤虧的，對(duì)相關(guān)責(zé)任人

10、按公司相關(guān)制度處理。b) 固定資產(chǎn)清查時(shí)，應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)仔細(xì)核對(duì)，確保帳、物、卡的一致。c) 固定資產(chǎn)報(bào)廢。n 固定資產(chǎn)使用效率不能滿足工作需求、失去使用價(jià)值或已滿折舊年限的，可以申請(qǐng)報(bào)廢。n 固定資產(chǎn)報(bào)廢審批流程為：各領(lǐng)用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）審核，財(cái)務(wù)人員提報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)（購(gòu)入時(shí)間、使用年限、原值、凈值等），財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）審核，總經(jīng)理（項(xiàng)目公司總經(jīng)理）審批。n 報(bào)廢后固定資產(chǎn)由行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）負(fù)責(zé)處理。5.1.11. 固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)處理要求a) 固定資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部按規(guī)定每月計(jì)提折舊基金，計(jì)算凈殘值。b) 當(dāng)月新增的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊；當(dāng)月減少

11、的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍需計(jì)提折舊，次月停止折舊；提前報(bào)廢的在用固定資產(chǎn)，不再計(jì)提折舊；在用固定資產(chǎn)封存后，當(dāng)月開始不再計(jì)提折舊。5.2. 易耗品管理5.2.1. 本制度所稱易耗品范圍為總部（或項(xiàng)目公司）辦公用品、印刷品等。5.2.2. 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）為總部（項(xiàng)目公司）易耗品管理的歸口部門，負(fù)責(zé)易耗品采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)和領(lǐng)用的管理。5.2.3. 易耗品的申購(gòu)：a) 各部門有低值易耗品采購(gòu)需求時(shí)，需提報(bào)物品申購(gòu)單，行政管理部（或項(xiàng)目公司綜合部）審批、財(cái)務(wù)管理部核算，按權(quán)限審批后方可購(gòu)買。b) 特急用品：各部門急需購(gòu)置的辦公用品，可以填寫辦公用品申請(qǐng)單，經(jīng)部門經(jīng)理、行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）同

12、意，由申請(qǐng)部門自行購(gòu)買，并到行政管理部（或項(xiàng)目公司綜合部）補(bǔ)辦入庫(kù)、領(lǐng)用手續(xù)。c) 名片、表單等印刷類辦公用品，行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）委外印刷前，由需求部門（人）填報(bào)采購(gòu)申請(qǐng)單。其中名片印制審批流程為：需求者本人提報(bào)，部門負(fù)責(zé)人審批, 行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）核實(shí)職位信息；表單類印刷審批流程為：業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門提報(bào)，行政管理部經(jīng)理（項(xiàng)目公司綜合部經(jīng)理）審批。d) 其他易耗品（指酒煙茶等價(jià)值較高的物品），行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）根據(jù)庫(kù)存及工作實(shí)際需要及時(shí)補(bǔ)充采購(gòu)；金額超過(guò)2000元的，必須由2人以上共同采購(gòu)。5.2.4. 易耗品采購(gòu)到位后，由采購(gòu)人員填報(bào)入庫(kù)單，經(jīng)指定的保管人進(jìn)行驗(yàn)收（

13、數(shù)量、質(zhì)量、金額等），財(cái)務(wù)管理部（財(cái)務(wù)部）據(jù)此入帳、保管人據(jù)此登帳。5.2.5. 易耗品的領(lǐng)用與管理a) 由領(lǐng)用人申請(qǐng)，審批流程為：使用人申請(qǐng)、部門審核、行政管理部經(jīng)理（項(xiàng)目公司綜合部經(jīng)理）審批。b) 在庫(kù)物品由行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）負(fù)責(zé)指定專人管理。c) 領(lǐng)用辦公用品須填寫辦公用品領(lǐng)料單?？偛浚?xiàng)目公司）對(duì)員工領(lǐng)用物品費(fèi)用進(jìn)行內(nèi)部財(cái)務(wù)核算，并進(jìn)行成本效益綜合評(píng)價(jià)。d) 貴重辦公物品（如計(jì)算器、煙酒茶等），須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能領(lǐng)用。5.2.6. 易耗品的調(diào)撥管理與固定資產(chǎn)的調(diào)撥管理相同，詳見(jiàn)5.1.7。5.2.7. 對(duì)易耗品的盤點(diǎn)清查在庫(kù)物品，每月進(jìn)行收、發(fā)、存帳目以及庫(kù)存實(shí)物的清查

14、盤點(diǎn)，在每月25日前填寫該月庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表，注明盈虧值，盤虧、盤盈的辦公用品要查明原因，報(bào)財(cái)務(wù)檢核，屬保管不善、玩忽職守或違紀(jì)違規(guī)等造成辦公用品虧少，對(duì)相關(guān)責(zé)任人按公司相關(guān)制度處理。5.2.8. 易耗品的報(bào)廢a) 低值易耗品的報(bào)廢需由各領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人提出，行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）審批。b) 貴重用品報(bào)廢時(shí)應(yīng)由使用部門填寫情況說(shuō)明，交行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）、財(cái)務(wù)部審核注銷；員工調(diào)離，須與行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）進(jìn)行物品交接，否則按規(guī)定折價(jià)賠償。5.2.9. 易耗品的核算采用一次攤銷法，購(gòu)入后費(fèi)用直接進(jìn)入當(dāng)月成本。5.2.10. 易耗品供方管理a) 日常用量較大的辦公用品，應(yīng)確定長(zhǎng)期供應(yīng)商。b) 易耗品供方由行政管理部（項(xiàng)目公司綜合部）、財(cái)務(wù)部于每年1月、7月聯(lián)合進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估范圍包括價(jià)格、質(zhì)量、服務(wù)三個(gè)方面。c) 評(píng)估須邀請(qǐng)三家以上供方單位參與，評(píng)估優(yōu)勝者優(yōu)先作為公司長(zhǎng)期供貨單位。5.2.11. 各部門辦公用品領(lǐng)用納入