自創(chuàng)導(dǎo)圖1會(huì)計(jì)導(dǎo)圖合并

1、2 入 有 權(quán)務(wù) 告得d 的 理：事 （ ）得 租租會(huì)投資 房地 后續(xù)計(jì) 模 的 更屬于 計(jì)政 ；出 貨的 改 于會(huì)計(jì) 策 但 未來 用 理存 跌價(jià) 備由 單 存 計(jì)提 更為 存 類別 提 家 規(guī) 求（ 為 政策 更） 更 靠 相 政策； （ ）需 最早收 應(yīng)有 金的差 的累 影驟： 新政策 新計(jì) 受影 的 ；計(jì) 差 得 影 金（影 遞延 影 應(yīng) 得 累計(jì)影 金 × 的 率 ）； 確 前后差 ；其 更 追 整 （ ） （ ）相關(guān) 務(wù) ：的整 余 積 利 未 前 度 整 考慮 得整 遞延 得 負(fù) 資 （ ）附 明 需 計(jì) 政策 更 生的 積影 未來 用 （ ） 國家 規(guī) 的 國家 關(guān)規(guī)

2、 執(zhí) 追 整 到 追 常見 計(jì) ：資 折 銷 的改 ； 提的比例 ； ；更影 當(dāng) 未來 間的 影當(dāng) 未來 間確 ； 難 的 其 為 計(jì) 計(jì) 更；計(jì) 策 計(jì) 計(jì)更 錯(cuò)更正計(jì)（未 適用本年 . 日資 折 年 從 0 年 為 未 適用 的 用： ，月 還 按照 0 折舊 后5 月按照 6 年 舊不重 前 錯(cuò) 不追 整 可 采用 來適用整 當(dāng) 相關(guān)稅： 整考慮 應(yīng) 得 遞延 得 資 負(fù) 影追 整策整 余 積 潤 配 未 配 潤 延 得稅資 負(fù) 追 整 追 重 的 別： 追 重 ： 于前 差錯(cuò) 正 涉 損 通 前 度損 整 核利考慮 得稅 考慮 延 得稅 用； 策 （ ： 策 更） 錯(cuò) 用 整 （ 追

3、整 ） 做題 ： 前 錯(cuò) （ 差錯(cuò) 正） 需 重 （ 追 重 ）； 當(dāng) 錯(cuò)當(dāng) 相關(guān) 目； 告 出前 現(xiàn)報(bào) 年 差錯(cuò) 照 后 項(xiàng) ：錯(cuò)誤 涉 前 度損 整 且 于損 類 目； 借 表 增 虧 減 的利則反 企 首 執(zhí) 新 則 當(dāng) 照新 則 余有關(guān) 目進(jìn) 整 上 度 目 本 其他 事 ： 差錯(cuò) 正 目： 反 減 來 的 目 計(jì) 入 的 目 先 的 目 需 整事 （ ）計(jì)政策 計(jì) 計(jì)更 差錯(cuò) 正 后事 資 負(fù) 表 后事 蓋 間 告 度 務(wù) 表存 重 弊資 負(fù) 表的 進(jìn) 步 事訟案件結(jié)案資 負(fù) 表 后資 資 負(fù) 減值 需資 負(fù) 表 后進(jìn) 步確 了資 負(fù) 表 前購 資 的成 或售 收入資 負(fù) 表 后 整

4、事 資 負(fù) 表 后 財(cái)務(wù) 表 或差錯(cuò)計(jì)事前 度 整 目 入 利 配 目；利 配利配利 目核 ； 利 的整相關(guān) ； 當(dāng) 整 務(wù) 表 關(guān)的 末 本 生上資 負(fù) 表 生的事（ ） 巨 虧 資本 積 增資本子 派 股 等資 負(fù) 表 后 事 附 中 每項(xiàng)重 的資 負(fù) 表 后 內(nèi) 其 狀果 影后 陽 ： 后事項(xiàng) 整的不 露 的不 整 應(yīng) 整 末 利事 ： 當(dāng) 生的 相比 有本 差 的 事 采用 的 政策斷 整 整： 資 負(fù) 表 否存 為 ： ：資 負(fù) 表 后 務(wù)人 火 收 無 收回 因?yàn)?火 第 上 資 負(fù) 表 存 故 整 果 資 負(fù) 表 前 火 資 負(fù) 表 后為 事 ； 末 本 生 ； 晨 提 ： 應(yīng)

5、整 目： 資 負(fù) 表后事 資 表 存務(wù) 需 整 確 的 該確 新負(fù)訴 案 相關(guān) 預(yù) 負(fù)后整項(xiàng)的計(jì)理 ： 資 負(fù) 表 后 得確先確 的減 金表 某 資 資 負(fù) 表 生 減值 者需 該 資 （ ） 關(guān) 務(wù) ： 資 負(fù) 表 后 整事銷 回 的（ 計(jì)提 的 ）：資 負(fù) 表 后務(wù) 表 弊 差錯(cuò)除 策 更 計(jì)入 潤 未 利潤 余 積 外 差錯(cuò) 正 后 項(xiàng) 涉 損 通 前年 損 整 他需 事項(xiàng)： 后 前 度 整 中 金 慮遞延 得 后 凈未 配利 利 配 再 0% 余 積處 本 考慮 稅 稅 其 因素 考 度 報(bào)年 月月 甲簽 資約 甲 以出 年年 月回 當(dāng)滿后 值為提折未 提值 備 可 用 限為 等場(chǎng) 為

6、場(chǎng) 用 等 需 支手公 會(huì) 處 ： × 年 認(rèn) 業(yè) 支 7 萬 ， 理 用 萬元。 用 稅 率為 稅 外 其 關(guān) 費(fèi) 甲 當(dāng)年 潤 提積年度稅 事項(xiàng) 可進(jìn) 稅 甲度 務(wù) 告于 年 月 事 外 出處 確由 于 后 回 易 營于資值 值 且 失 由進(jìn)市 來不 照 值款 償 應(yīng) 其遞確月月稅 機(jī)甲 到 回其 入 商 以價(jià) 賬 價(jià) 的 額 0 元 確 為 延 益， 末 確 費(fèi)用用 內(nèi)下借 遞 負(fù) 類 目營 出 以 度營 支出年 率于 資 使教 例 甲簽 銷資 于甲 未中 甲 應(yīng)使照重大 失甲甲電 短 引 火災(zāi)重失 月年 月 尚未 甲事項(xiàng) 則 訴 事 確 負(fù) 年 月 院 甲 應(yīng) 償借 費(fèi)用 以

7、 年度遞管 費(fèi)用甲 丙 院 宣 破 應(yīng) 丙 含應(yīng) 提服當(dāng) 甲甲 兩 年 稅償款月 告 丙 資 周 困 無 償 務(wù) 而 應(yīng) 丙 款 年 月 完提受月 甲度漏 項(xiàng)生 折 費(fèi)1 甲公司 賬 處 如下：年 月支借 以 度大 年生 工銷本 確 末 工程 提 完 尚 確款遞資月 甲以丁 市 股項(xiàng)股 購?fù)昙状_ 主營 入工程 目差工程 工 目后 甲 擁 丁 市 表 股入資 負(fù) 表 項(xiàng) 中項(xiàng)處 不 確末 工 提 完 尚應(yīng) 為入本 末 工 度確 入借 應(yīng)應(yīng) 遞 資借 負(fù)其 應(yīng) 款款銀 款年 月 資 負(fù) 表 項(xiàng)目當(dāng) 確 用調(diào) 收 的 額= 7 - 1 = 2 萬 ） 下求甲 生項(xiàng)哪借 主營 務(wù) 入 以 年度工程入

8、小于主營 務(wù) 入于 項(xiàng)項(xiàng) 關(guān)度應(yīng) 稅費(fèi) 目 求 出 目本利潤 提 積：，欄 利潤 目 求 出目 中單 用 表借 資 值 失 以 年度跌 備資 值 失資 負(fù) 表日 項(xiàng)發(fā)生 遞延 得 資 不 存 ， 應(yīng) 銷 應(yīng) 錄。以 度目 未借未 利潤以 度潤填 甲年 月 資 負(fù) 表 關(guān)項(xiàng)目中 項(xiàng)目月 甲 丁 銷根 銷 約鋼 為本為 鋼 出 項(xiàng)內(nèi)市等規(guī)因 潤借 積積鋼月 甲 尚未 回購 利 購 析 鋼 市 供 穩(wěn)【 】甲 處 確款鋼 本 出 項(xiàng)處 不 確 由 為 回購 購 當(dāng) 場(chǎng) 確 甲 銷2 乙公司 賬 處 如下：年 月借款以 度借 以 度有到 款應(yīng)稅點(diǎn) 了鋼 有 主 和報(bào)確 則事 借借 其 應(yīng) 款應(yīng) 稅費(fèi)

9、應(yīng)應(yīng) 款稅 銷 稅借 主營 務(wù) 本 以 年度商主營 務(wù) 本應(yīng)稅借借 銀 款其以 年度戊 提 利 甲器借應(yīng)以 年度稅以 度目 未潤備 和 程中 生 和 工 用 甲 戊 根 規(guī) 承擔(dān) 甲 負(fù) 項(xiàng)目備 甲 銷借 以 度銷 后甲 需 銷 入 支 戊 當(dāng)年 備 現(xiàn)銷 入未潤提 積甲 處年 確 營 務(wù) 入支 戊生 本 因 利潤借 以 年度遞 稅資項(xiàng)借 以 年度借 潤 未 利潤積甲 司與 司 同 制經(jīng)營 按 自 有 份額確 收入 不下本報(bào) 年度 報(bào)表 項(xiàng)目 字報(bào)表資年末其 應(yīng) 款借應(yīng) 費(fèi)積借 遞 稅資年度項(xiàng)借 度累 折借 應(yīng) 稅費(fèi) 應(yīng)以 年度項(xiàng)借 股利潤 未以 度以 度主營 務(wù) 本 以 年度主營 務(wù) 本月

10、甲 銀 簽 務(wù) 組約 果甲 年 月 償借利 表 目外 入有項(xiàng)目利潤提潤 欄 本以根 內(nèi) 資 籌費(fèi)用利潤款 甲月款 甲 處 確 項(xiàng)處 不 確 由 務(wù) 組 償 本 為 提 此 不 當(dāng)確 務(wù) 組 支甲年底 現(xiàn) 務(wù)積 目中積 欄未稅借 營 外 入 以 度營 外 入潤 利潤借提積借 營 外 出 以 年度負(fù)因訴營 外 出 為 借未潤年 月院 甲 支 償當(dāng)事 不再 訴以 年度甲 處確 負(fù) 和營 支出院 未度 報(bào)表 項(xiàng)處 不 確由 于 后 項(xiàng) 需年 務(wù) 表 關(guān) 字下借 負(fù)借 積應(yīng) 款，前 度 益調(diào) ” 貸 金 為： 50 - 0- -1 - 0 0 0 - 00 0 4 0 = 0 萬元） 借 利潤積借 度利

11、潤 未 潤積 甲 年度 報(bào) 中 營 入 營 項(xiàng)目少 以 表 營 入營 本【期 事項(xiàng)】大 練習(xí)借 應(yīng)應(yīng)借甲稅 不 確 遞 稅提為現(xiàn) 股甲 根 事 提 利潤提積積為應(yīng) 利 進(jìn) 務(wù)處月 目 甲 丙 簽丙大 備 約為工年和 工 本 等 素 甲 際 生 本為完 需 生 本工款工 完 進(jìn)度 累 際 生占商 銷甲備不含 稅稅銷 本銷 商 銷也 入確款 回項(xiàng)應(yīng)企 提 備不 應(yīng) 稅條例】 列 項(xiàng)資 負(fù) 表 后事 中 于 項(xiàng) 有本 積 本以 銷 商 生 回現(xiàn) 以務(wù) 表 重大差資 負(fù) 表訴負(fù)【 析 以 本 積 資本 于資 負(fù) 表 后項(xiàng)【例甲股 有限年度 務(wù) 告 董事外為 年 月 實(shí) 對(duì)外 布的 期為 年 月 日年

12、月 月 生 列 項(xiàng)中 應(yīng)當(dāng) 為資 負(fù) 表 后 項(xiàng)中 整事項(xiàng) 有現(xiàn)月 受資 入月股 大 購股 于 月 完月 甲 為 銀 借入借款 簽 重大資 押D簽 務(wù) 組重組于月 甲院 訴 求支 款項(xiàng)訴 甲 于 年末確 負(fù)【 】【 】 月 發(fā)現(xiàn) 年 接受 贈(zèng) 得的一項(xiàng) 定資 尚未入賬，是 計(jì) 錯(cuò)， 于調(diào)整事項(xiàng)； 月 甲院 敗訴 求支 款此 訴 甲 于 末確 負(fù)于 項(xiàng)【例 單 甲年 報(bào)外報(bào)出 其 年 生 下 有 事項(xiàng)甲 應(yīng)當(dāng) 調(diào)整 年 務(wù) 表年 月 始策 企易 股 大虛項(xiàng)于 資 負(fù) 表未 訴 于新出 甲 際支 償 于 確 負(fù)因然 害 重大 失 甲年資 負(fù) 表 應(yīng)款 新于有重【年 漏記一項(xiàng) 產(chǎn) 固 資 的 舊 用

13、 元 稅 報(bào) 中未 費(fèi)用年 用 稅 率為 無其 稅 事項(xiàng)潤提和積股 為 股 稅應(yīng) 稅年 備生工銷析 差編 關(guān) 目借 以 年度累 折減）借 應(yīng) 稅費(fèi) 應(yīng) 稅以以 年度目 利潤減） 借 利潤 未 潤以利潤 有關(guān) 字 調(diào) ）借 積利潤 未 潤例 】年 月應(yīng) 固始 折 管 備當(dāng) 用固 資 折 用資 用年 為 年考慮 值 素 則 年 月 更正 差為借管 用借 管 用到現(xiàn) 累 提了 月累 折例 】甲 年 月 購入 管 用 備始入 值為使 年 為 年 殘 為倍 遞 提折甲月折年 平備 折 年 由 來 年 為 年殘 仍為用 稅 為求備 年和 年 提 折備 年 提 折更 凈利潤 影響?！?】備 年 提 折備折年

14、 月 備 值備 年 提 折備 年 提 折更使 年 潤1- % =2.1例 單本 現(xiàn) 值年 月 出 先 先出 為 平年購克 千克 單 別月克 甲 未來 用 項(xiàng)策 進(jìn) 處第 季為【克第 季 末【例下列 中 應(yīng) 用 來 用 處 有當(dāng) 確策 更 以 累積 不 可固 資 折 生 更生難以 項(xiàng) 更 為 策 更更當(dāng) 確策 更 以 累積確【 】 D【 】 D更 應(yīng) 用 來 用 處處的 入 （應(yīng) 稅 應(yīng) 得 ）不 確 遞 遞延 得 資 負(fù) 合 表 涉 遞延 稅資 題 最后 刻 得年度損 整 到 未 利潤 再由 未 配 潤 轉(zhuǎn)到 余 積【教 例 】【公司 2 ×7 起 其 交 為 的購入 股票 本與價(jià)

15、低 為 允 值 量根 資 甲處 下易 資累積 表易 資后 累未 配利潤 ；遞延 稅負(fù) 哪（ 對(duì) × 有 事項(xiàng) 調(diào)整分錄：策 更 積借值利潤 未 潤借 利潤 未 潤遞 稅負(fù)潤照 潤 提積 照 利潤 提積借 利潤 未 潤（ 對(duì) × 有 事項(xiàng) 調(diào)整分錄： 易 資借值利潤 未 潤借 潤潤遞 稅負(fù)潤潤積 照 利潤 提積提 積借 利潤 未 潤積 無 未 命 供服務(wù) 職 類 的人 ：勞 派遣工 職工 職 薪 的范圍 類 故含 ： 度 告 后十 內(nèi)予 支 的 酬 但解 勞 系的 金外 主 ：工資 利 （ 療 工 育） 金 工職工教帶利 計(jì) 陽 示： 中 養(yǎng) 失 整 職后 利幣酬職計(jì) 損 ：

16、生 本 生 工 （生 本 末 入存 目） 造 用 車 管 人人銷 用 銷 人工程 人支出 人 幣 短 薪酬 確 入 本（ ）品 際 放借 職幣 利：主 收入應(yīng)應(yīng) 值 銷借：主 務(wù) 本放 工 福利放 幣 利（ ）：生 本管 用）支出等 （ ）品 外 商品 放 工 為 利 ：應(yīng) 職工 酬幣 利 （ ） 入確 入 存商品放借 應(yīng) 工 酬幣 利庫存 品等 應(yīng) 稅 應(yīng) 增值 （ 項(xiàng)稅 轉(zhuǎn)出） （ ）決定 放 貨幣 福利借：管 用 工程 支 等： 商品等應(yīng)應(yīng) 增值 （進(jìn) ） ： 存擁等資 無償 供 職工 用據(jù)受 象 理（ ） 擁 的房 等資 無 提供 職 使用：管 用等 租 房等資 職工無 使用：應(yīng) 職工

17、 酬幣 利工 酬幣 利：累計(jì)房 資職工 償 用 據(jù)受象 理借 管 用等應(yīng) 工 酬借酬其他應(yīng)幣 利幣 利銷：管 用等（ ）出售（ ） 入 房借 固 資借： 存：應(yīng) 職工 酬幣利攤 用應(yīng) 職幣 利 ：固 資 ： 攤 用入當(dāng) 損確 應(yīng) 工薪酬未 定年限（ ） 職 提 企 支的 品 服務(wù) （ ）短 薪 職工 酬年 月個(gè) 工 年平 未 用 年 為 天 根 去驗(yàn)驗(yàn)用受 半年 假假定這 名職工全 為總 各 門經(jīng) ，該 司 均每 職 每個(gè)工作日析年 月 應(yīng)當(dāng) 由于 工 積未 用 薪年當(dāng)于 天（ × 天 的年 假 資 （ × 元為 利而元支 工 負(fù)職 人 第 年 用上 年帶 年假天 資借程等

18、：應(yīng) 工薪酬 積帶薪0 帶薪 0 ：工資 起支借 應(yīng) 工薪酬 計(jì) ： 存借 應(yīng) 工薪酬 累積 薪0 因 事 致支 薪 的務(wù)； 短 利 計(jì)由職 承擔(dān)提承老 失 保險(xiǎn)： 本 等（金 =金 ； 借 應(yīng) 工薪酬0 0 0 ：應(yīng) 職 薪酬 提 計(jì)： 存 0 0 0讀：到 候 多收 計(jì) ： 后 0少 的事 別管確的 值 0出 于為本 服務(wù) 本 上 末 服務(wù) 本 上 服務(wù) 本確 的利 用 本 服務(wù) 本當(dāng) 服務(wù) 本借 管 用應(yīng) 職工 酬 確 利 用借 務(wù) 用理 × 年末 企 該 理人 的 計(jì) 理 下：務(wù) 本 9：應(yīng) 職工 酬 9： 務(wù) 用 9休 點(diǎn)折 額 ； 務(wù) 年 工每 賺× 末 企 管

19、 人員 會(huì)計(jì) 理 ：現(xiàn) 為 %由企 承擔(dān)） 受 劃： 驟（ ）借務(wù) 本） 9 ：應(yīng) 職 薪酬 9到工裁 給 的 償 借 計(jì)入 管理 用 計(jì) 資 本借 管理 用（ 其他 ） （ ） 利 告 度后 后 完 支借應(yīng) 工 酬（ 值）（ ）其他職工 利利 計(jì)疾 利等本東的當(dāng) 凈 潤 外 通 的 平職工薪酬股收子： 利潤 先股 利：外 股 當(dāng) 新股股間 告 間 假 企 有的稀 潛 股 轉(zhuǎn)換為 股 減少 股收 會(huì)增 每股 損 確 的利 ： 但 換 則利 用 再 生 子 后利 （ 可 換） 的 整 換 的 權(quán) 增 （股 ） 以可 換 等月 換可當(dāng)銷 照 到 銷入股 當(dāng)照入 股 股末 后 入 本 股 股 稀 每

20、 收 （ 利潤 假 轉(zhuǎn)換 增 的凈 潤） （ 外 股 權(quán)平 假 換 增 的 通 股 權(quán)平 ） 可 換=利 ×（ 得 率）增 股 = 值 股 （ 權(quán)）量股的 收 增量股 股收 于 本 股收有 ） 計(jì)收增 的 通股股 = 權(quán) 換的 通股股 權(quán) 換的 通 × 價(jià)格 當(dāng)平 市 價(jià)格（ 權(quán)）證當(dāng) 市股該 （ 股 股 收 市價(jià)） 0 股收 0 0 股金的 增 0股 到 0 0 股金 收到的 0照 股 到 （0 0 而 權(quán) 增 0 股 無 就增0 0 = 股 但收到的 股 0 權(quán) 市場(chǎng)上 0 0 股 有 增的股 = 收 的錢 場(chǎng)股 （ 股 股 收 市價(jià)）回 市場(chǎng)有企 承 購股 （ 購 錢

21、 市 股 ） 市 回 通 購增 的股 = 出 錢 市 股價(jià) （回購 先 錢 市 股 ）制 股限 ?。┕墒眨ㄇ?權(quán)）為 反最大的 用股 當(dāng) 照其 程度 到小 順序 入稀 每 收 直至稀 股收 達(dá)到 稀多 潛 通股 下 順 計(jì) ） 企 派 股 利 積金 增 本 股 股等 生 資 負(fù) 表 務(wù) 批重 計(jì) 派利 積金 增 本 股和 股 （不 入 股 不存 權(quán)） 外的 股股 權(quán)前股屬當(dāng)配股前 股 × 整系 × 股前 間權(quán)重 股后 股 配 后 權(quán)重）股 某企 0 度 于 股 東 凈 潤為 3 萬 0 月外 股股配 告年 0 登股 配 比 為 4 配 股 配 價(jià) 為每股 權(quán)0 月 假 權(quán)前

22、 的 價(jià)每股 2 × 度 本每 收 為2 4 0 度比 利 中的 本 股收 計(jì) 下： 股 權(quán) （ 0 0 2 0 （ 0 0 0 ） 0（ ）因配 重 計(jì) 的 0 度 本 股收 2 2 （ ）20 度 本 收 2 0 （ 02 0 0 ） 2 （ ）例屬于 股 東 凈 潤 別為 9 萬 和 4 萬× 年 月的 股 0 萬股 × 年 4 月價(jià)新 通股 0 股×9 為 每 股 股 假存 其 股 因素 0 比 利 中 股收 計(jì) ：0外的 股 權(quán)平 （ 0 0 2 ） 2 2 2 （ 股）2利 股 股東此 未 ） 0 度 外 股 權(quán)平 02 0 9 29（0 股

23、 乘 因 20 派 股 利 果 0 重 計(jì)的 股 下比 ）0 度 本 收2 （ 股）0 本 股收 9 9 （ ）教 例2 某 20 度 于 股 的凈利 為 0外 股 權(quán)平 0 0 股 0 月2 該 股東 遠(yuǎn) 回后的 股 股假 該 股 0 月 2 平 市場(chǎng) 為0 度 收 計(jì) 下：本 股收 0 0 0 （ ） 整股收 0 （ 0 2 0 ） 0 （ 股）： 果 場(chǎng) 回 股 則 存 股單0股 東 為 0外 股的權(quán)平 為 0 股 甲 20 有兩相 的 ：（ ） 月 授 的規(guī) 有 可于 0 月股的 甲 9 0 股 的 權(quán) ；） 授權(quán)可的股甲 0股平 市場(chǎng) 為 股 考 其 因素 甲 0收 ）析事 （ ） 整增 的 股 0 000（ ）（ 整增 的）甲 0股收 0 （ 0 0 2 0 2 0 （ 股）錯(cuò)題本 上市 0于 股 東的 利 為 00外 股股 0 00 股 內(nèi)股0 月面值 0 萬 的 可 換面值 0面固 率為 % 利支月 為該 可 換束后 2 月 后 可 換為 股股 為 2 月后 到 的 間股 為 股 0 即每 0 可 換為 股面 為 的 通股利 符 資本 條計(jì) 當(dāng)?shù)?為