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文檔簡介
1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上一、2006.1.1發(fā)行債券,面額10 000元,票面利率為10%,3年期,到期一次付息,市場利率為8%。則06.1.1借:銀行存款 10319.82 貸:應(yīng)付債券面值 10 000 利息調(diào)整 319.8206.12.31 借:利息費(fèi)用 10319.82*8%=825.59 應(yīng)付債券利息調(diào)整 174.41 貸:應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 100007.12.31 借:利息費(fèi)用 (10319.82+825.59)*8%=891.63 應(yīng)付債券利息調(diào)整 108.37 貸:應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 100008.12.31 借:利息費(fèi)用 (10319.82+825.59+891.63)*8%
2、=962.96 應(yīng)付債券利息調(diào)整 37.04 貸:應(yīng)付債券應(yīng)計(jì)利息 1000二、2006.1.1發(fā)行債券,面額10 000元,票面利率為10%,3年期,年末付息,市場利率為8%。則06.1.1借:銀行存款 10515.4194 貸:應(yīng)付債券面值 10 000 利息調(diào)整 515.419406.12.31 借:利息費(fèi)用 10515.4194*8%=841.2336 應(yīng)付債券利息調(diào)整 158.7664 貸:應(yīng)付利息 100007.12.31 借:利息費(fèi)用 (10515.4194-158.7664)*8%=828.5322 應(yīng)付債券利息調(diào)整 171.4678 貸:應(yīng)付利息 100008.12.31 借
3、:利息費(fèi)用 (10515.4194-158.7664-171.4678)*8%=814.8148 應(yīng)付債券利息調(diào)整 185.1852 貸:應(yīng)付利息 1000三、某企業(yè)2006.4.1存入兩年定期存款10 000元,名義利率為5%,利隨本清,經(jīng)計(jì)算的實(shí)際利率為4.8%,假設(shè)銀行季末計(jì)息。則時間期初攤余成本A實(shí)際利息B名義利息實(shí)際支付利息期末攤余成本C=A+B20066.3010 000120125010 120 9.3010 120121125010 241 12.3010 241 123125010 36420073.3110 364124125010 488 6.3010 488126125
4、010 614 9.3010 614127125010 741 12.3110 741129125010 8702008.3.3110 870130125011 000所以:借:利息支出 120 吸收存款利息調(diào)整 5 貸:應(yīng)付利息 125四、華夏公司2008年1月1日購入B企業(yè)2008年1月1日發(fā)行的5年期債券,票面利率12%,債券面值1 000元,華夏公司按1 050元的價格購入80張,該債券每年付息一次,最后一年還本金并付最后一次利息,其實(shí)際利率為10.66%。2008.01.01華夏公司購入債券時:借:持有至到期投資成本 80 000 持有至到期投資利息調(diào)整 4 000 貸:銀行存款 8
5、4 000 2008.12.31投資收益=持有至到期投資余額*實(shí)際利率=84 00010.66% = 8 954.40元;應(yīng)收利息=債券的面值票面利率=1 0008012%=9 600元; 借:應(yīng)收利息9 600貸:投資收益8954.40 持有至到期投資利息調(diào)整645.60 2009.12.31投資收益=持有至到期投資余額*實(shí)際利率=(84 000-646)10.66% = 8885.58 元;應(yīng)收利息=債券的面值票面利率=1 0008012%=9 600元; 借:應(yīng)收利息 9 600貸:投資收益 8885.58 持有至到期投資利息調(diào)整 714.42 2010.12.31投資收益=持有至到期投
6、資余額*實(shí)際利率=(84 000 -645.60 -714.42)10.66% = 8885.58 元;應(yīng)收利息=債券的面值票面利率=1 0008012%=9 600元; 借:應(yīng)收利息 9 600貸:投資收益 8809.42 持有至到期投資利息調(diào)整 790.58 2011.12.31投資收益=持有至到期投資余額*實(shí)際利率=(84 000-645.60 -714.42-790.58)10.66% = 8725.15 元;應(yīng)收利息=債券的面值票面利率=1 0008012%=9 600元; 借:應(yīng)收利息9 600貸:投資收益8725.15 持有至到期投資利息調(diào)整874.85 2011.12.31投資
7、收益=持有至到期投資余額*實(shí)際利率=(84 000-645.60-714.42-790.58-874.85)10.66% = 8638.32 元;應(yīng)收利息=債券的面值票面利率=1 0008012%=9 600元; 借:應(yīng)收利息9 600貸:投資收益8638.32持有至到期投資利息調(diào)整 968.11 借:銀行存款 80000 貸:持有至到期投資本金 800002001年12月31日某銀行支行發(fā)放給潤豐公司三年期一次還本付息的信用貸款,合同本金2000萬元,年復(fù)利率5%,一次性按本金2.75%扣除手續(xù)費(fèi),則:交易成本=2000*2.75%=55貸款初始確認(rèn)金額=2000-55=19451945=2000*(F/P,5%,3)(F/P,i,3)得i=6%借:貸款潤豐公司本金 貸:吸收存款活期存款潤豐公司 貸款利息調(diào)整 2002年12月31日借:應(yīng)收利息 (*5 %)貸款利息調(diào)整 貸:利息收入 (*6%)2003年12月31日借:應(yīng)收利息 (
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