初學(xué)者常見問題解答

1、1. 我們是查帳征收小企業(yè),別人幫我們開的發(fā)票是增值稅發(fā)票,這樣我們可以抵企業(yè)所得嗎答：如果你們公司是一般納稅人，就可以抵扣，不是一般納稅人收到增值稅發(fā)票也不能抵扣。2. 請問帳戶備用金可以用來支付什么？答：提取現(xiàn)金，你現(xiàn)金你想支付什么款項(xiàng)都可以。3. 我有幾張過期了的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，不能退回去重新開了，要怎么做賬呢？還有就是，款已經(jīng)匯過去了的，貨也賣完了。就是抵扣不了，但還是得做賬。答：稅金及貨款總額計(jì)入成本4. 不是增值稅納稅人,運(yùn)輸發(fā)票使用期限是多長時(shí)間?答：運(yùn)輸發(fā)票沒有規(guī)定時(shí)間吧，如果有的話稅局會在封面上蓋上使用期限的印章的。5. 請問出納常辦理的銀行業(yè)務(wù)有哪些答：轉(zhuǎn)賬，提現(xiàn)，存款，電匯，購

2、買支票等，如果是外資的話還要辦理收付匯等手續(xù)。6. 銀行帳戶一般帳戶和基本帳戶可以在一個銀行嗎答：可以，但是在一個銀行的不同分行7. 如果一個科目在本月沒有發(fā)生額，登帳時(shí)怎么處理答：沒有發(fā)生，不用登賬8. 多欄賬怎么記？合計(jì)欄寫什么？答：一張憑証多個費(fèi)用項(xiàng)目可以寫在同一行對應(yīng)的明細(xì)科目列。合計(jì)就是本行合計(jì)。9. 老板買地取得土地證的支出應(yīng)怎么處理?答：1、如果這塊地用于開發(fā)項(xiàng)目，應(yīng)該記入“開發(fā)成本-土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”科目。借：開發(fā)成本-土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)貸：銀行存款 2、如果這塊地暫時(shí)沒有確定使用用途，記入“無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)”科目。借：無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)貸：銀行存款10. 銀行扣取

3、的網(wǎng)銀年費(fèi)及工本費(fèi)，和利息如何做賬答：計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)”，而利息則沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)11. 是不是所有的增值稅發(fā)票都需要認(rèn)證？答：都要認(rèn)證，但是不一定都抵扣，否則就形成了滯留票12. 運(yùn)輸發(fā)票抵扣的問題答：一般納稅人,拿到運(yùn)輸費(fèi)發(fā)票,可以按票面的金額7%抵扣增值稅.13. 在固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的使用年限要怎么確定呢？平均年限法，工作量法，余額遞減法等折舊方法都是什么意思，該怎么樣計(jì)提折舊呢？望請前輩指點(diǎn)，謝謝答：現(xiàn)在新會計(jì)準(zhǔn)則衡量固定資產(chǎn)有如下特征就行： 1.為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)，出租或經(jīng)營管理而持有的; 2.使用壽命超過一個會計(jì)年度。折舊年限：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定

4、資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。固定資產(chǎn)折舊方法：平均年限法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法。一般使用平均年限法14：材料成本差異與商品進(jìn)銷差價(jià)區(qū)別？答：簡單的說。材料成本差異，是材料采購的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，適用與生產(chǎn)企業(yè)核算原材料的科目。商品進(jìn)銷差價(jià)，是成品采購和銷售的差異，適用于貿(mào)易企業(yè)商品核算的科目。15.利潤表是隔年是清零還是延續(xù)去年的？答：利潤表清零，利潤表中

5、的累計(jì)數(shù)是本年累計(jì)數(shù)。16. 借款什么時(shí)候掛其他應(yīng)付款什么時(shí)候掛短期借款啊答：1、與公司業(yè)務(wù)沒有關(guān)聯(lián)的給掛其他應(yīng)收(應(yīng)付)2、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)記入短期(長期)借款!17. 電子計(jì)算機(jī)會計(jì)核算的帳簿設(shè)置要求是哪些需要打答：明細(xì)帳，費(fèi)用賬，總賬，所有的賬本都要打印的。18. 請問：單位用支票去提備用金，差旅費(fèi)，那可以取較大的金額來發(fā)工資嗎？因員工的銀行卡還沒辦好，只能發(fā)現(xiàn)金。謝謝答：你將做好的工資表提供給銀行（要蓋上公司章），支票上注明是工資，你可以提到現(xiàn)金的。工資表上有個人所得稅的，交納后要提交個稅繳納證明。19. 我有上個月做的一張憑證里面有一個會計(jì)科目寫錯了,那我現(xiàn)在想改正過來,

6、是把整張憑證都用紅字更正還是只更正寫錯的會計(jì)科目啊,請幫下,謝謝答：記賬憑證科目金額錯誤，必須紅字更正劃線更正在登賬的時(shí)候錯誤，可以使用補(bǔ)充登記，是記賬憑證科目正確，但是金額漏記才可以使用20. 銷售量和銷售額具體如何算的呀？根據(jù)什么？1、昨天購買的設(shè)備，開了一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，我們是輔導(dǎo)期一般納稅人，請教該如何做帳？謝謝！答： 是開票的電腦借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款如果是金稅卡等可直接記入管理費(fèi)用（把上面分錄的固定資產(chǎn)換成管理費(fèi)用）即可2、我們是一般納稅人輔導(dǎo)期商業(yè)企業(yè)我們這個月認(rèn)證了進(jìn)項(xiàng)發(fā)票.但要等下月比對文件回來才能抵扣現(xiàn)在進(jìn)項(xiàng)的稅我是這樣做的借:

7、相關(guān)科目 4751.52應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 1048.48貸:現(xiàn)金 5800那么我應(yīng)交稅金那里需要做一個分錄轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅那里嗎?我還不能抵扣的我看了一些人做是這樣的借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 1048.48貸：應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 1048.48那么我這樣應(yīng)交稅金是借放余額的話,在資產(chǎn)負(fù)債表里填-1048.48元嗎?還是填1048.48元?答：下個月待稅務(wù)比對結(jié)果相符后借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項(xiàng)稅 1048.48貸:應(yīng)交稅金-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅 1048.48在輔導(dǎo)期的時(shí)候就是這樣一個月壓一個抵扣的,當(dāng)月認(rèn)證下月才能抵扣!我經(jīng)常接觸這類企業(yè),這個作法是肯定沒有問題的3、增值稅發(fā)票遺失應(yīng)該怎么辦？我們公司是銷貨

8、方，發(fā)現(xiàn)給購貨方的一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票的抵扣聯(lián)、購貨方的記帳聯(lián)，在快遞時(shí)丟失。事隔一個月。我們的銷貨發(fā)票已經(jīng)到稅局核銷。我們也已經(jīng)入帳做銷售處理了。請問：1、 關(guān)于增值稅專用發(fā)票遺失，現(xiàn)在最新的處理方法是怎樣的？2、是不是還要到中國稅務(wù)報(bào)登報(bào)聲明和罰款?。看穑毫豪辖獯鸬暮軐I(yè),我也遇到過這種事,一個已抄報(bào)稅證明.一個發(fā)票的復(fù)印件加蓋公章發(fā)票章給對方企業(yè)就可以了,對方可以直接帶到稅務(wù)局去認(rèn)證就行了!4、關(guān)于驗(yàn)資和增值稅的問題1、把注冊資金打進(jìn)銀行賬戶，給工商部門驗(yàn)資完畢是否可以拿出來。以后每年工商部門還查賬戶嗎？賬戶里需要有多少錢？2什么是小規(guī)模納稅人。注冊資金10萬算小規(guī)模納稅人嗎？可以換開增值

9、稅發(fā)票嗎？答：注冊資金打進(jìn)銀行賬戶，給工商部門驗(yàn)資完畢是不能拿出來的，那不是抽逃注冊資金嗎，違法，另外在你們沒有把開戶許可辦下來的時(shí)候你們的錢是抽不出來的。小規(guī)模納稅人財(cái)務(wù)核算不健全，現(xiàn)行稅率工業(yè)6%，商業(yè)是4%，08年將統(tǒng)一改成3%可以到主管國稅代為開增值稅專用發(fā)票，但是稅率仍然不變。不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。一般納稅人要求比較嚴(yán)格，專職財(cái)務(wù)人員，專人保管發(fā)票、開票，自己可以開增值稅專用發(fā)票，稅率17%，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。原則上對一般人和小規(guī)模對注冊資金是沒有要求的。另外，只要你們辦稅務(wù)登記的時(shí)候沒有申請一般人，就應(yīng)該是小規(guī)模企業(yè)，如果年銷售超過180萬元，就會被認(rèn)定為一般人管理。5、請教,我們是總公司

10、,下面有個分公司,有營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等，那他們是屬分公司還是子公司性質(zhì)？怎樣核算？答：屬于分公司，子公司有獨(dú)立法人資格。具體核算要看你們的分公司是不是單獨(dú)核算的。6、請問我們在稅局代為開了58947元的普通銷售發(fā)票，其中稅額2267.1元，銷售額56679.9元，怎么入賬？城建和教育費(fèi)附加什么時(shí)候交，怎么入賬？答：同一般銷售業(yè)務(wù)一樣，你們是小規(guī)模納稅人？借：現(xiàn)金/銀行/往來58941貸：主營業(yè)務(wù)收入56679.90應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅2261.10然后結(jié)轉(zhuǎn)成本一樣計(jì)提城建和教育附加（但是我記認(rèn)為稅務(wù)局在代為開發(fā)票的時(shí)候就應(yīng)該代扣代繳城建和教育附加了）7、普通手寫發(fā)票抬頭是否一定要全？答：空

11、的是肯定不行的！稅務(wù)局查的時(shí)候你怎么能證明是你單位的費(fèi)用？8、注冊資本分錄答：股東的錢是直接存在公司（籌）開設(shè)的驗(yàn)資戶里的，收到錢的時(shí)候就直接做 借：銀行存款-驗(yàn)資戶（明細(xì)可以不寫）貸：實(shí)收資本-某股東等開完戶了，銀行的錢能用的時(shí)候可以做一個借：銀行存款-基本戶貸：銀行存款-驗(yàn)資戶當(dāng)然如果第一步如果不寫明細(xì)就不用第二個分錄了！如果有比較標(biāo)準(zhǔn)。9、哪位老師有固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)??？答：新所得稅法里有第六十條除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：(一)房屋、建筑物，為20年；(二)飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具

12、、家具等，為5年；(四)飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；(五)電子設(shè)備，為3年。10、我單位收到五份紅字發(fā)票，大約有100多萬，問一下，是不是本月都要用。有期限嗎，是否需要認(rèn)證呢。答：你收到紅字發(fā)票一定要到稅務(wù)局認(rèn)證，這個有文件規(guī)定。最重要的是要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，如果不認(rèn)證也要把進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出來，千萬記住，不然肯定會罰款的。我建議認(rèn)證比較好，處理起來也方便。不認(rèn)證也可能形成滯留票。11、關(guān)于交通違規(guī)處罰的處理答：營業(yè)外支出，所得稅前不能扣除。12、關(guān)于銷售贈品的處理是怎么樣的?發(fā)票是怎么開的呢，如果不開在一起好像得按視同銷售處理吧，13、開票內(nèi)容錯誤可以開紅票嗎？如果是對方拒收的你才能申請。如

13、果對方已經(jīng)收了，而且已經(jīng)認(rèn)證了，那就不能沖紅字了。具體如下：開紅字申請分兩種，一種是購貨方申請，一種是銷貨方。購貸方申請分以下情況：1、認(rèn)證相符之后發(fā)生退回和折讓的。2、購買方獲得專用發(fā)票后無法認(rèn)證時(shí)A專用發(fā)票抵扣聯(lián)發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證B專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符C專用發(fā)票認(rèn)證結(jié)果為專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符D所購貨物不屬于增值稅扣稅項(xiàng)目范圍銷售方申請分以下情況1、因開票有誤購買方拒收2、因開票有誤等原因尚未交付你參考一下吧看看你們符合哪一條？14、請教一下 上月開出的增值稅普票 這個月才退回來 財(cái)務(wù)應(yīng)該怎么處理賬務(wù)發(fā)票不可以作廢，可不可以開負(fù)數(shù)發(fā)票？答：普票紅字的不用批。15、我公司

14、下面有兩個子公司，我公司可以開增值稅發(fā)票給子公司嗎？答：子公司是具有獨(dú)立法人資格，獨(dú)立核算，你們可以給其開增值稅發(fā)票，但是子公司是一般人。16、如何處理以前年度職工福利費(fèi)余額？答：2008年福利費(fèi)可以不再計(jì)提，按實(shí)際發(fā)生扣除，但不能超過工資的14%，如果上年有余額沒有花完的，有福利費(fèi)發(fā)生時(shí)先沖減去年的余額。國稅函2008264號有祥細(xì)的說明。17、公司變更了名稱,是不是要重新建帳呢?答：肯定不用變。18、新增值稅條例，沒有明確的條例說固定資產(chǎn)可以抵扣，也沒有說不可以抵扣。那到底是可以抵還是不可以抵？答：肯定會的，09年1月1日起。19、有限責(zé)任公司（自然人獨(dú)資）的企業(yè)，需要繳納企業(yè)所得稅嗎？答

15、：當(dāng)然要交了，是公司性質(zhì)的都要交的。別的具體情況具體對待，營業(yè)稅和增值稅一定會有一個城建稅，教育附加房產(chǎn)稅土地使用稅印花稅20、我（17%）收到13%的發(fā)票，要怎么抵扣?答：按發(fā)票上的稅額抵扣，13%！1、 我也想問一下,若想一些廢品想銷售出去,那我是計(jì)入營業(yè)外收入還是其他業(yè)務(wù)收入,不開發(fā)票可以嗎?須核算出廢品的數(shù)量嗎?答：如果不是主業(yè),可計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入.對方不要,可以不開發(fā)票,但得計(jì)稅2、印花稅的征收率？答：一、購銷合同 0.3 二、加工承攬合同 0.5 三、建設(shè)工程勘察、設(shè)計(jì)合同 0.5 四、建筑、安裝工程承包合同 0.3 五、財(cái)產(chǎn)租賃合同 1 六、貨物運(yùn)輸合同 0.5 七、倉儲、保管合

16、同 1 八、借款合同 0.05 九、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同 1 十、技術(shù)合同 0.3 十一、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù) 0.5 十二、營業(yè)帳簿 1.記載資金的帳簿0.5 2.其他帳簿 每件5元 十三、權(quán)利、許可證照 每件5元 十四、股票交易3（現(xiàn)在是1）3、稅負(fù)的進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)問題？答：稅負(fù)=本月(年)應(yīng)繳納的增值稅/本月(年)銷售收入4、請問對于確實(shí)無法收回的壞賬應(yīng)如何做賬務(wù)處理?答：現(xiàn)會計(jì)制度用備抵法處理壞帳，要是你沒提壞帳準(zhǔn)備在發(fā)生時(shí)可以記入管理費(fèi)用，可能要稅務(wù)審批5、收到銀行承兌匯票怎么做？答：收到借：應(yīng)收票據(jù)-* 貸：應(yīng)收賬款-* 背書出去借：應(yīng)付賬款-*貸：應(yīng)收票據(jù)-*銀行兌現(xiàn)時(shí)借銀行存款貸應(yīng)收票據(jù)6、請問國

17、稅補(bǔ)交增值稅金，沒有真正的開增值稅發(fā)票！還有這筆稅金也沒辦法退回了！提時(shí)，要怎么入賬？答：確認(rèn)收入借：應(yīng)收帳款貸：以前年度損益調(diào)整借：銀行存款（或相關(guān)科目）貸：應(yīng)收帳款結(jié)轉(zhuǎn)成本（如已結(jié)轉(zhuǎn)成本的，則不需再結(jié)轉(zhuǎn)）借：以前年度損益調(diào)整貸：庫存商品借：以前年度損益調(diào)整貸：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整其他稅金借：應(yīng)交稅金增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅金未交增值稅借：營業(yè)外支出貸：其他應(yīng)付款滯納金再結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整，如1樓所講，如影響盈余公積的，再調(diào)整盈余公積。7、員工預(yù)借現(xiàn)金分錄？答：現(xiàn)金借支借：其他應(yīng)收款-XX貸：現(xiàn)金報(bào)銷，1.報(bào)銷費(fèi)用大于借支，現(xiàn)金補(bǔ)付借：相關(guān)費(fèi)用貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款-XX 2.報(bào)銷費(fèi)用小于借

18、支，現(xiàn)金退回借：相關(guān)費(fèi)用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-XX8、到底要多少錢才算是固定資產(chǎn)？答：一、與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)； 固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的特征（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的；（二）使用壽命超過一個會計(jì)年度。該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計(jì)量。無論金額，而且新會計(jì)準(zhǔn)則取消的低值易耗科目，原先的低值易耗放入現(xiàn)在的“周轉(zhuǎn)費(fèi)用”里9. 請教增值稅的問題,如果遇到上期留抵，該怎么計(jì)算當(dāng)期增值稅額？答：公式本期應(yīng)交增值稅=本期銷項(xiàng)稅額-（上期期末留抵+本期進(jìn)項(xiàng)稅額）1. 重復(fù)交稅了,怎么辦呀?請大家?guī)兔Υ穑厚R上找專管員講清楚，最好帶上兩次繳稅的完稅證（復(fù)印件）?？梢缘猪斚缕诙惪?/p>

19、。2.請問視同銷售的內(nèi)容？謝謝答：視同銷售內(nèi)容：（1）銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)。企業(yè)銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)（包括將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者），按照實(shí)現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應(yīng)收帳款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“銀行存款”、“應(yīng)付利潤”等科目；按照當(dāng)期的銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算的增值稅，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目；按實(shí)現(xiàn)的銷售收入，貸記“產(chǎn)品銷售收入”、“商品銷售收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目。發(fā)生的銷售退回，作相反的會計(jì)分錄。（2）將自產(chǎn)、委托加工貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目。應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科

20、目。（3）利用自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物進(jìn)行投資。企業(yè)自產(chǎn)、委托加工貨物作為投資，提供給其他單位和個體經(jīng)營者，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“長期投資”科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（4）將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工貨物用于集體福利消費(fèi)等，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“在建工程”科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（5）無償贈送自產(chǎn)、委托加工或購買貨物。企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或購買貨物無償贈送他人，應(yīng)視同銷售貨物計(jì)算應(yīng)交增值稅，借記“營業(yè)外支出”等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。（6）隨同產(chǎn)品出售的包裝物。隨

21、同產(chǎn)品出售但單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅，借記“應(yīng)收帳款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。企業(yè)逾期未退回的包裝物押金，按規(guī)定應(yīng)繳增值稅，借記“其他應(yīng)付款”等科目，貸記“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”科目。注意：同時(shí)要結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的成本。3. 請教一下固定資產(chǎn)的分?jǐn)偸窃趺捶謹(jǐn)偟牧舜穑汗潭ㄙY產(chǎn)進(jìn)成本的方法叫折舊，有平均年限法、工作量法、年數(shù)總和法及雙倍余額遞減法。通常用的是平均年限法，即按預(yù)計(jì)使用年限分期將固定資產(chǎn)計(jì)入成本費(fèi)用。4.請教各位大仙(特急）有關(guān)其它業(yè)務(wù)收入（1）在發(fā)生其它業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)記什么（2）稅金應(yīng)放在那個科目（3）這個收入工人的工資（4）結(jié)轉(zhuǎn)銷售（5）結(jié)轉(zhuǎn)本

22、年利潤麻煩幫我寫一下以上的會計(jì)分錄答：1、發(fā)生時(shí)借：現(xiàn)金（銀行存款、應(yīng)收賬款等）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅）2、城建稅等借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-城建稅等實(shí)際支付時(shí);借：應(yīng)繳稅費(fèi)-城建稅等貸：銀行存款3、計(jì)提工資時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)付職工薪酬支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬貸：現(xiàn)金4、借：其他業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤5、借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)支出5.我今天到稅局購買了發(fā)票，第一次的發(fā)票代碼是4400082140，而這一次是4400083140，請問是發(fā)票是不是購錯票了呀？答：增值稅發(fā)票代碼共10位，： 第1-4位代表各地區(qū)代碼 第5-6兩位代表制版年度 第7位代表批次 (分別用

23、1,2,3,4.表示) 第8位代表版本的語言文字 (分別用1,2,3,4代表中文,中英文,藏漢文,維漢文) 第9位代表幾聯(lián)發(fā)票 (分別用4,7表示四聯(lián),七聯(lián)) 第10位代表發(fā)票的金額版本號 (分別用1,2,3,4表示萬元版,十萬元版,百萬元版,千萬元版,用0表示電腦發(fā)票) 例：1301951141其中：一至四位1301表示河北省石家莊市,五,六兩位95表示1995年版,第七位的1表示第一批,第八位的1表示中文,第九位的4表示四聯(lián),第十位的1表示萬元版.6. 跨年可不可以結(jié)轉(zhuǎn)成本和收入？沒有成本，今年可不可以再做成本轉(zhuǎn)收入呀？答：既然是預(yù)售收入，就說明收入尚未實(shí)現(xiàn)，今年收入實(shí)現(xiàn)了，按正常結(jié)轉(zhuǎn)成本

24、即可。7. 請教會計(jì)月末的工作？答：先計(jì)算應(yīng)繳稅費(fèi)，具體包括增值稅、城建稅、教育附加等，然后記賬，結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目，試算平衡，結(jié)賬，編制會計(jì)報(bào)表。最后，納稅申報(bào)，報(bào)送報(bào)表（民營企業(yè)沒有主管單位可能不用，各地不同）8.我的公司是一間小企業(yè)，往來交易只有幾千，但不知道應(yīng)該在合同上貼多少的印花！如：一份金額為一千的購銷合同按印花稅的稅率只要貼三角，但印花稅的面額最低只有一元，那么貼印花稅是不是只有貼多不能貼少呢？如果是那就要貼一元，看起來很不劃算喔！答：應(yīng)納稅額不足0.1元的，免納印花稅；應(yīng)納稅額在0.1元以上的，其稅額尾數(shù)不滿0.05元的不計(jì)，滿0.05元的按0.1元計(jì)算繳納。你可以一次多買一點(diǎn)0.

25、1元的印花稅票，分次使用。9.計(jì)息積數(shù)是怎么算得？ 借款計(jì)息清單借款單位單位：元借款日期借款金額計(jì)息數(shù)據(jù)歸還日期歸還金額借款余額利息計(jì)息日期天數(shù)積數(shù)計(jì)息積數(shù)利率%利息2008年9月19日6000000.002008年10月22日34204002008年10月22日5800000.00200000204006.0040800.002008年10月23日2008年11月20日29174002008年11月20日200000.000.00174006.0034800.00合計(jì)6000000.00378006000000.000.003780075600.00下載 (50.99 KB)2009-1-2

26、2 18:42答：積數(shù)應(yīng)是借款金額與借款天數(shù)的乘積，用積數(shù)乘以每天的利率0.0002（表中是月利率，應(yīng)除以30換算成日利率），就是應(yīng)付利息。表中第二行的積數(shù)應(yīng)該是算錯了，其借款金額應(yīng)為20萬元，而不再是600萬元。所以第二行的利息也不對，應(yīng)為200000*29*0.006/30=1160元。10. 以前計(jì)提的福利跟教育經(jīng)費(fèi)怎么處理？答：新企業(yè)財(cái)務(wù)通則（適用于國有及國有控股企業(yè)（金融企業(yè)除外） 第四十四條 企業(yè)為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財(cái)務(wù)處理，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 職工教育經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。 工會經(jīng)費(fèi)按照國家規(guī)定比例提取并撥

27、繳工會。 按有關(guān)文件的解釋，以前年度結(jié)余的福利費(fèi)可繼續(xù)使用直至用完。以后新發(fā)生的福利費(fèi)，通過應(yīng)付職工薪酬科目直接在管理費(fèi)用列支，允許稅前列支的比例仍為應(yīng)付工資的14%。11.關(guān)于承兌匯票入帳所附單據(jù)，我在入承兌匯票時(shí)一般只復(fù)印第一張和最后一張作為原始憑證入帳，請問這樣可以嗎，因?yàn)槲宜臼盏降某袃秴R票一般都是十幾張有時(shí)還更多轉(zhuǎn)太多手，如果全部復(fù)印所附紙張?zhí)啻穑嚎梢缘摹＾D(zhuǎn)太多手的時(shí)候我們公司也是僅僅復(fù)印正面跟最后背書頁的12. 請問一下公司停止生產(chǎn)，廠房、設(shè)備還要提折舊嗎？答：屬于季節(jié)性停產(chǎn)的，要繼續(xù)提折舊，計(jì)入管理費(fèi)用及制造費(fèi)用等科目；若是企業(yè)關(guān)停了，就不用提了。13.請問新注冊公司最遲什么時(shí)間

28、必須進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)？應(yīng)該如何申報(bào)？謝謝！答：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記證，辦證當(dāng)月開始申報(bào)。14.公司有一名股東要求退股，董事會決議同意退股，這中間需要辦理什么手續(xù)，工商部門需要做變更登記嘛答：退股是公司法不允許的，只能轉(zhuǎn)讓。若現(xiàn)有股東接受了退出股東的股份，那只調(diào)整實(shí)收資本的明細(xì)賬戶即可。營業(yè)執(zhí)照年審時(shí)依據(jù)股東會決議、修改后的公司章程做相應(yīng)變更，當(dāng)然，變更也可單獨(dú)到公商部門辦理。15.我公司是做煤碳銷售的，運(yùn)輸和在港品堆存產(chǎn)生的損耗該哪些賬務(wù)處理，損耗是否要經(jīng)過有關(guān)部門審批？答：正常損耗不用審批，可直接結(jié)轉(zhuǎn)入成本，非正常損耗國企按財(cái)務(wù)通則的要求要履行主管部門的審批手續(xù)；民企，按公司財(cái)務(wù)

29、制度規(guī)定的審批程序?qū)徟纯伞?6.稅務(wù)局今年核定我廠08年交工會經(jīng)費(fèi)20000元，上交以后稅務(wù)返回給我廠10000元，這個帳務(wù)怎么處理？答：工會經(jīng)費(fèi)不是稅務(wù)局返還的，它是代工會組織收的。你應(yīng)該弄明白，是交多了退還的，還是工會組織相關(guān)規(guī)定返還給單位的，若是前者，做相反會計(jì)分錄；若是后者，返還款應(yīng)入你單位工會的賬戶。若單位沒有工會組織，財(cái)務(wù)就掛賬，優(yōu)先使用，直至用完。17.請問，收到銀行匯票該怎么處理？答：收到銀行退票，沖銷原付款記賬憑證。再重新匯款、記賬。18. 我公司本月購買電腦一臺3757元，殘值率10%，向稅務(wù)部門報(bào)折舊年限是5年，請問從下月起折舊額怎么算？答：年折舊額=3757*（1-1

30、0%）/5=676.26元；月折舊額=676.26/12=56.36元19.請問低耗品報(bào)損需不需要處理？我們是一家酒店，像酒杯等些東西，在領(lǐng)用出庫的時(shí)間直接全部進(jìn)入費(fèi)用，現(xiàn)在在使用過程中發(fā)生自然的破損，需不需要做帳務(wù)處理？怎么做帳務(wù)？答：不需要。20. 這是個會計(jì)入門的問題。大家不要復(fù)雜化。某公司2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：經(jīng)批準(zhǔn)以總實(shí)收資本6000萬股為基數(shù)，按10配3的比利增資發(fā)股1800萬股，配股價(jià)每股12元（面值10元）。20日，受到法人投資者叫來機(jī)器設(shè)備一套，作價(jià)3600萬元，專利權(quán)一項(xiàng)，作價(jià)3000萬元，受到法人及個人投資者交來配股款15000萬元，存入銀行。請編制會計(jì)分錄。這兒有股票的問題

31、呀，怎么弄分錄呢？答：1、增資配股借：其他應(yīng)收款-股本1800*12=216000萬元貸：實(shí)收資本 180000萬元（按元股東比例分配）資本公積 36000萬元2、借：固定資產(chǎn) 3600萬元無形資產(chǎn) 3000萬元銀行存款 15000萬元貸：其他應(yīng)收款-股本21600萬元1、過期一年沒去抵扣的增值稅發(fā)票怎作帳務(wù)處理.答：跨年度費(fèi)用發(fā)票入帳，要調(diào)增應(yīng)納所得稅額。2、因我公司是從原單位脫離出來新辦一家新的公司，其中有部分員工從原單位脫離到新公司，這樣原來的養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)又重新在新公司辦理。這樣有兩個月職工的醫(yī)療保險(xiǎn)沒有交，人家也不給補(bǔ)交,但我當(dāng)時(shí)不知道不能補(bǔ)交,還是每個月都計(jì)提了,請問多提的部分是在

32、當(dāng)月應(yīng)該沖回呢?還是以后兩個月就不需要在提了?答：當(dāng)月沖回也可以，以后少提也行。3、我單位由于開戶行提現(xiàn)限制,前兩個月我用25000的轉(zhuǎn)帳支票在其它公司換了現(xiàn)金,沒有發(fā)票,請問這個支票怎么除理能將它做成本期費(fèi)用,目前我手里沒有一張跟這個金額一樣的發(fā)票。請教大家，謝謝答：你們當(dāng)做正常的借款，再用現(xiàn)金收回，想成本做高，另外弄發(fā)票。4、新辦企業(yè)投資墊付資金131973萬元,其中正式發(fā)票63703.38,無發(fā)票56271.2,付工資2000元,房租先付10000元(收據(jù)對方單位拿走),后開發(fā)票后又支付62000元,后來還投資人墊付款借:其他應(yīng)付款50000元,貸:現(xiàn)金50000元, 后又還款借:其他應(yīng)

33、付款81973元,貸:現(xiàn)金81973元(銀行帳上轉(zhuǎn)走),答：投資人墊付的掛其他應(yīng)付款，還他沖銷。無發(fā)票部份找其他發(fā)票沖。5、公司為行政人員購買的行政服裝（西裝長袖），能否入“管理費(fèi)用勞保費(fèi)”？答：可以。合理的勞保支出，可稅前扣除。6、單位有一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票因過了認(rèn)證期，無法認(rèn)證。但又因其他原因無法重開，請各位大俠指教如何賬務(wù)處理。我的做法是借：庫存商品 借：營業(yè)外支出（指未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額） 貸：應(yīng)付賬款 但不知道這樣做合適不？如果做到營業(yè)外支出，這部分是不是所得稅匯算時(shí)，要做調(diào)增處理？答：稅款直接進(jìn)庫存商品，同普通發(fā)票一樣。7、請問大家,公司做產(chǎn)品介紹的樣本應(yīng)記入哪個科目?答：可做宣傳費(fèi)，視同銷

34、售。8、某快餐企業(yè)每天固定成本40,000元,產(chǎn)品銷售單價(jià)5.50元,單位變動成本3元,計(jì)算出每天的保本銷售量,保本銷售額答：銷售量16000,銷售額88000.9、2007年年底為虧損：借：利潤分配-未分配利潤20萬貸：本年利潤20萬2008年底盈利借：本年利潤30萬貸：利潤分配-未分配利潤30萬2008年這個利潤分配未分配利潤怎么處理直接：借：利潤分配10萬貸：盈余公積10萬是這樣做嗎，答：盈余公積可以分為：法定盈余公積和任意盈余公積。 1、按照規(guī)定：法定盈余公積，按凈利潤（彌補(bǔ)以前年度虧損后）的10提取，盈余公積達(dá)到注冊資本的50時(shí)可以不再提取。 2、任意盈余公積，按股東會決議提取，可以

35、由企業(yè)自定。10、按照先進(jìn)先出法核算的，我想更多了解一下這個方法，誰能告訴我詳細(xì)的細(xì)節(jié)，謝謝答：就是按照你入庫的時(shí)間順序出庫，12月1日購進(jìn)A商品100只，單價(jià)1元，12月10日購進(jìn)A商品100只，單價(jià)1.1元，12月11日銷售A商品180只，那你要先出庫100*1，再出庫80*1.1。11、我公司的廠房租金沒有發(fā)票開回，一直都是用收據(jù)入帳的，現(xiàn)在地稅要我司填自查表，和上交廠房租金發(fā)票復(fù)印件和廠房租金的合同的復(fù)印件，如果我交的是收據(jù)復(fù)印件，要補(bǔ)稅嗎？答：沒有發(fā)票，要調(diào)增應(yīng)納所得稅額。應(yīng)要求對方開具發(fā)票。12、老板有A，B兩家公司，從A公司銷售2臺（甲機(jī)器，乙機(jī)器）機(jī)器設(shè)備給B公司1、甲機(jī)器在A

36、公司入賬價(jià)為50000元，凈殘值為5000元，現(xiàn)已提完折舊，A公司賬面甲機(jī)器價(jià)值為5000元，現(xiàn)銷售價(jià)格為4900元；2、乙機(jī)器在A公司入賬價(jià)為12000元，凈殘值為1200元，折舊年限還剩N個月，A公司賬面乙機(jī)器價(jià)值為5000元，現(xiàn)銷售價(jià)格為5500元；請教：B公司在對甲、乙機(jī)器入賬時(shí)其折舊年限如何確定？甲機(jī)器是否要提折舊？甲、乙機(jī)器凈殘值如何確定？是按銷售價(jià)格的10%確定還是答：1、會計(jì)方面，：下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊：已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)。因此，對購買舊的固定資產(chǎn)入賬，如果購買的時(shí)候沒有提足折舊，可以按剩余年限繼續(xù)提取折舊，在購入次月計(jì)提，已經(jīng)提足折舊的，會計(jì)上是上不允許計(jì)提折舊的

37、。購買的時(shí)候，應(yīng)以購入價(jià)為入賬價(jià)計(jì)提折舊，不能以評估價(jià)值提取折舊。2、稅收方面：一、關(guān)于固定資產(chǎn)原值的認(rèn)定問題，固定資產(chǎn)原值應(yīng)按取得時(shí)的真實(shí)憑據(jù)記載的價(jià)格加上相關(guān)資本化的費(fèi)用等合理確定。二、關(guān)于固定資產(chǎn)使用年限的認(rèn)定問題，企業(yè)取得已使用過的固定資產(chǎn)折舊年限，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)首先根據(jù)已使用過固定資產(chǎn)的新舊磨損程度，然后與固定資產(chǎn)的法定折舊年限相乘確定。如果有關(guān)固定資產(chǎn)的新舊程度難以估計(jì)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取其他合理方法。13、買房子沒有用注冊單位名稱登記.而是用法人代表的名字.那是否可以做帳抵公司的開銷.答：個人名義買的房子不能入公司帳。14、庫存商品出庫后結(jié)轉(zhuǎn)完了成本數(shù)量為零,單價(jià)也是零,但是小計(jì)

38、金額卻有0.27,有三四個品種都出現(xiàn)了這種問題。這樣的情況要怎么沖賬呢?答：我想樓主結(jié)轉(zhuǎn)出庫成本時(shí)，是將數(shù)量*單價(jià)，但是這單價(jià)保留的小數(shù)點(diǎn)會造成一定的誤差。以后結(jié)轉(zhuǎn)商品成本時(shí)，如該商品全部出庫，應(yīng)將總金額與總數(shù)量結(jié)轉(zhuǎn)，不要使用數(shù)量*單價(jià)。將不會有以上的誤差。15、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5。 怎么理解?假如:我的招待費(fèi)是14600元,按60%扣除8760元,我全年收入是176萬元*0.005=8800元我應(yīng)調(diào)增數(shù)為5800元,我這樣理解對嗎?請老師指教.謝了答：所得稅清算時(shí)調(diào)增應(yīng)納稅所得額14600-8760=5840.16、辦理房產(chǎn)證的費(fèi)用

39、 有2萬多元，應(yīng)該怎么入賬？是直接入費(fèi)用嗎？如果分?jǐn)偟脑?跨年可以嗎？答：契稅應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，其他入費(fèi)用。17、請教一下：生產(chǎn)用的設(shè)備，有沒有法規(guī)規(guī)定計(jì)提折舊，要按多少年來算的？如果買回來的時(shí)候，是舊設(shè)備，有沒有規(guī)定的？還是自己可以按多少都行？答：新稅法：除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。以上殘值合理確定。購買舊設(shè)備，按不低于剩余折舊年限計(jì)提18、

40、關(guān)于銷售贈品的處理是怎么樣的?請教各位老師,分錄是怎么做的呢?答：視同銷售，借：銷售費(fèi)用 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品19、大家好,我公司沒有設(shè)立工會,今年地稅通知其他的公司在上個月就交納了這兩項(xiàng)稅金,但我們公司不知道為什么沒有通知我也就沒有交,但是我又很擔(dān)心地稅查出來被罰款怎么辦,如果說是自覺的去交的話又能感覺拿我公司的工資,能省就應(yīng)該省一下,各位高人請問這個稅不交行不行?答：工會經(jīng)費(fèi)和殘疾人保障金都要交20、請問退貨后收到的增值稅紅字專用發(fā)票還需要認(rèn)證嗎？我應(yīng)該在增值稅納稅申報(bào)表的哪個地方反映這個負(fù)數(shù)？答：不認(rèn)證，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出1.

41、稅務(wù)上對于企業(yè)賬簿使用上除了總賬和日記賬用訂本帳外，還有沒有其他規(guī)定啊。謝謝。答：如果按照外形的不同，會計(jì)賬簿可分為訂本式賬簿、活頁式賬簿和卡片式賬簿(1).訂本式賬簿訂本式賬簿簡稱訂本賬，是指在未啟用前就把一定數(shù)量的自負(fù)固定裝訂成冊的賬簿。訂本賬可以避免賬頁散失和防止抽換賬頁，確保賬簿資料的完整，但在同一時(shí)間只能由一人登賬，不便于記賬人員的分工。總分類賬、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本賬。(2).活頁式賬簿活頁式賬簿簡稱活頁賬，是指年度內(nèi)賬頁不固定裝訂成冊，而置于活頁賬夾中，可以根據(jù)需要隨時(shí)增加或抽減賬頁的賬簿?；铐撡~可以隨時(shí)抽換、增減賬頁，便于記賬人員的分工、記賬，但賬頁容易散失、

42、抽換?；铐撡~在會計(jì)年度終了時(shí)，應(yīng)及時(shí)裝訂成冊，妥善保管。明細(xì)賬多采用活頁賬。(3).卡片式賬簿卡片式賬簿簡稱卡片賬，是指由若干具有相同格式的卡片作為賬頁組成的賬簿。卡片賬的卡片通常裝在卡片箱內(nèi)，不用裝訂成冊，隨時(shí)可取可放可移動，也可跨年度長期使用，但卡片容易丟失。一般情況下，固定資產(chǎn)的明細(xì)賬采用卡片賬。2. 收到某公司投入的一臺舊機(jī)器，該機(jī)器的重置價(jià)值為150000元，雙方協(xié)商其現(xiàn)值為130000元，請教各位該如果做會計(jì)分錄呢？答：借：固定資產(chǎn) 130000貸：資本公積 130000實(shí)收資本是指投資者作為資本投入企業(yè)的各種財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)注冊登記的法定資本總額的來源，它表明所有者對企業(yè)的基本產(chǎn)權(quán)的

43、關(guān)系。 資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且金額上超過法定資本部分的資本或者資產(chǎn)。3. 我們已經(jīng)完工確認(rèn)收入，但是對方說先不要發(fā)票，以后他要發(fā)票我們可以給補(bǔ)開發(fā)票么？謝謝，（增值稅發(fā)票）答：(1)先做未開票收入，繳納稅款，等以后開票時(shí)候沖掉未開票收入，再做收入，也就是一紅一藍(lán)。不過適合時(shí)期長的。未開借：銀行賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入-未開票收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）補(bǔ)開沖回上面分錄，數(shù)字保持一致，再出藍(lán)字(2)做預(yù)收，等開票再做收入，沖回預(yù)收款（這個適合跨度不長的）未開 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 補(bǔ)開借：預(yù)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額

44、）而且，要注意一下。預(yù)收賬款不能長期掛賬，否則會很麻煩的4. 員工預(yù)借現(xiàn)金分錄？答：現(xiàn)金借支借：其他應(yīng)收款-XX貸：現(xiàn)金報(bào)銷，1.報(bào)銷費(fèi)用大于借支，現(xiàn)金補(bǔ)付借：相關(guān)費(fèi)用貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款-XX 2.報(bào)銷費(fèi)用小于借支，現(xiàn)金退回借：相關(guān)費(fèi)用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款-XX5. 某企業(yè)的某項(xiàng)固定資產(chǎn)原值為1100萬元，采用平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，在第5年年初企業(yè)對該項(xiàng)固定資產(chǎn)的某一主要部件進(jìn)行更換，發(fā)生支付合計(jì)200萬元，符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，被更換的部件的原價(jià)220萬元。要求：根據(jù)上述資料 計(jì)算該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行更新改造后的價(jià)值，并作會計(jì)處理。答：固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建亦稱為固定資產(chǎn)

45、改良。 固定資產(chǎn)改良支出一般數(shù)額較大，受益期較長(超過1年)，而且使用固定資產(chǎn)的性能、質(zhì)量等都有較大的改進(jìn)。企業(yè)為固定資產(chǎn)發(fā)生的支出符合下列條件之一者，應(yīng)確認(rèn)為固定資產(chǎn)改良： 1、使固定資產(chǎn)的使用年限延長； 2、使固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力提高； 3、使產(chǎn)品質(zhì)量提高； 4、使生產(chǎn)成本降低； 5、使產(chǎn)品品種、性能、規(guī)格等發(fā)生良好的變化； 6、使企業(yè)經(jīng)營環(huán)境或條件改善。 根據(jù)劃分資本性支出與收益性支出的原則，在實(shí)際工作中，固定資產(chǎn)改建、擴(kuò)建工程一般要通過“在建工程”科目核算，工程完工交付使用后再轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”。 固定資產(chǎn)原值為1100萬元，采用平均年限法計(jì)提折舊，使用壽命10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0一年折舊額

46、=1100/10=110第5年年初，沒有到第五年末，所以110*4=440，所以累計(jì)折舊額為440，而固定資產(chǎn)原值1100，所以，在建工程是倒軋出來的，1100-440=6601.就出現(xiàn)第一個會計(jì)分錄借：在建工程 660累計(jì)折舊 440貸：固定資產(chǎn) 11002.更換支付200W借：在建工程 200 貸：銀行存款（或工程物資） 2003.換下的部件賬面 折舊220/10*4=88 凈值200-88=132 屬于損失借：營業(yè)外支出 132貸：在建工程 1324.部件更換完畢，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，先計(jì)算在建工程=660+200-132=728借：固定資產(chǎn) 728貸：在建工程 7286. 關(guān)于稅負(fù)的計(jì)算方法

47、答：稅負(fù)率=應(yīng)繳稅金/銷售收入*100%行 業(yè) 行業(yè)稅負(fù)預(yù)警下限一、紡織業(yè) 3% 二、印染業(yè) 印染加工 6%印染經(jīng)銷 2%三、化學(xué)纖維制造業(yè) 溶體直紡 1%切片紡絲(普通絲) 0.9%滌絲加彈 0.9%四、服 裝 服裝加工 15%服裝經(jīng)銷 3%五、電力、熱力 火力發(fā)電 4.6%熱力供應(yīng) 3.8%六、工業(yè)性作業(yè) 機(jī)械五金產(chǎn)品及非儀器儀表及配件 5%儀器儀表及其配件 6% 電線、電纜及金屬壓延品、冶煉產(chǎn)品 6% 裝飾石材及石子、生產(chǎn)加工建筑用水泥預(yù)構(gòu)件 6%七、羽絨行業(yè) 收購羽毛簡單加工銷售(適用稅率13%) 1.2%收購羽毛（羽絨）生產(chǎn)產(chǎn)品(適用稅率17%) 3.3%八、印刷制品 6%九、其他工

48、業(yè)制品 5%十、商 業(yè) 商品零售 3%商品批發(fā) 1%主營汽車 0.3%主營醫(yī)藥 2.4%主營煤炭 0.7%主營紡織品 1%主營紡織原料 0.4%主營建材、機(jī)器設(shè)備、酒類、金屬材料、化工橡膠制品、大家電 0.4%7. 請問 (1)利潤分配表和利潤表是否每個月都要做? (2)小規(guī)模納稅人有金稅卡的嗎?答：1.利潤表每月一次，利潤分配表年末一次2.沒有，一般納稅人才有金稅卡8. RMB105400大寫該如何寫？還有，今天是12月10號，是不是寫成壹拾貳月零壹拾日？答：中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣。不得用一

49、、二（兩）、三、四、五、六、七、八、九、十、念、毛、另（或0）。中文大寫金額數(shù)字到元為止的，在元之后，應(yīng)寫整(或正)字，在角之后，可以不寫整(或正)字。大寫金額數(shù)字有分的，分后面不寫整(或正)字。- 看來此處“整”和“正”可以通用。阿拉伯?dāng)?shù)字小寫金額數(shù)字中有0時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下： 1阿拉伯?dāng)?shù)字中間有0時(shí)，中文大寫要寫零字，如￥1409.50，應(yīng)寫成人民幣陸壹仟肆佰零玖元伍角。 2阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個0時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個零字，如￥6007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 3阿拉伯金額數(shù)字萬位和元位是0，或者數(shù)字

50、中間連續(xù)有幾個0，萬位、元位也是0，但千位、角位不是0時(shí)，中文大寫金額中可以只寫一個零字，也可以不寫零字。如￥1680.32，應(yīng)寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分，又如￥107000.53，應(yīng)寫成人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分，或者寫成人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分。 4阿拉伯金額數(shù)字角位是0，而分位不是0時(shí)，中文大寫金額元后面應(yīng)寫零字。如￥16409.02，應(yīng)寫成人民幣壹萬陸仟肆佰零玖元零貳分；又如￥325.04，應(yīng)寫成人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 5、阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號￥。阿拉伯小寫金額數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。105400

51、壹拾萬零伍仟肆佰元整 或者 壹拾萬伍仟肆佰元整而支票日期 為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前加“壹”。9. 運(yùn)費(fèi)要交多少稅？什么樣的運(yùn)費(fèi)不能抵扣？答：運(yùn)費(fèi)可以抵扣7%，但是要去稅務(wù)所代為開，還有8種運(yùn)輸費(fèi)是不能抵扣的增值稅政策規(guī)定：增值稅一般納稅人外購或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（代墊費(fèi)用除外），根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運(yùn)費(fèi)金額的7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣?，F(xiàn)有政策規(guī)定，對以下八種情況下的貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票不予抵扣。貨運(yùn)發(fā)票未分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)不予抵扣準(zhǔn)予抵扣的貨物運(yùn)費(fèi)

52、金額是指自開票納稅人和代為開票單位為代為開票納稅人開具的貨運(yùn)發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)、建設(shè)基金和現(xiàn)行規(guī)定允許抵扣的其他貨物運(yùn)費(fèi)；裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他雜費(fèi)不予抵扣。貨運(yùn)發(fā)票應(yīng)分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)，對未分別注明，而合并注明為運(yùn)雜費(fèi)的不予抵扣。定額發(fā)票不予抵扣準(zhǔn)予抵扣的運(yùn)費(fèi)計(jì)算單據(jù)（普通發(fā)票），是指國營鐵路、民用航空、公路和水上運(yùn)輸單位開具的貨票，以及從事貨物運(yùn)輸?shù)姆菄羞\(yùn)輸單位開具的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的貨票。這里，準(zhǔn)予計(jì)算進(jìn)項(xiàng)扣除的貨運(yùn)發(fā)票種類，不包括增值稅一般納稅人取得的貨運(yùn)定額發(fā)票。填寫不齊全不予抵扣準(zhǔn)予計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除的貨運(yùn)發(fā)票，發(fā)貨人、收貨人、起運(yùn)地、到達(dá)地、運(yùn)輸方式、貨物名稱、貨物數(shù)量、

53、運(yùn)費(fèi)金額、單位運(yùn)價(jià)和運(yùn)費(fèi)里程等項(xiàng)目填寫必須齊全，與貨運(yùn)發(fā)票上所列的有關(guān)項(xiàng)目必須相符，否則，不予抵扣。但對一項(xiàng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)無法明確單位運(yùn)價(jià)和運(yùn)費(fèi)里程時(shí)，“運(yùn)價(jià)”和“里程”兩項(xiàng)內(nèi)容可不填列。超過期限不予抵扣納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運(yùn)輸發(fā)票，可以在自開票之日起90天后的第一個納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管國家稅務(wù)局申報(bào)抵扣，超過期限的不得予以抵扣。國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運(yùn)輸發(fā)票不允許抵扣國際貨物運(yùn)輸代理業(yè)務(wù)是國際貨運(yùn)代理企業(yè)作為委托方和承運(yùn)單位的中介人，受托辦理國際貨物運(yùn)輸和相關(guān)事宜并收取中介報(bào)酬的業(yè)務(wù)。因此，增值稅一般納稅人支付的國際貨物運(yùn)輸代理費(fèi)用，不得作為運(yùn)輸費(fèi)用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。未報(bào)送紙質(zhì)文件及電子信息的不得抵扣增值稅一般納稅人在申報(bào)抵扣2003年11月1日起取得的運(yùn)輸發(fā)票增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)向主管國家稅務(wù)局填報(bào)增值稅運(yùn)輸?shù)挚矍鍐渭堎|(zhì)文件及電子信息，未報(bào)送紙質(zhì)文件及電子信息的不得抵扣。未經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅人開具的貨物運(yùn)輸發(fā)票不得抵扣從2003年11月1日起，提供貨物運(yùn)輸勞務(wù)的納稅人必須經(jīng)主管地方稅務(wù)局認(rèn)