企業(yè)所得稅習知識競賽題

1、企業(yè)所得稅習知識競賽題企業(yè)所得稅習知識競賽題2007-02-02 21:53:58一、單選題1、以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是（c）a聯(lián)營企業(yè)b私營有限責任公司c私營獨資企業(yè)d有經(jīng)營所得的事業(yè)單位2、某單位將其下屬的餐館承租給個人李某經(jīng)營，未改變餐館企業(yè)名稱，也未變更工商登記，應以（d）為納稅義務人。a承租方b按承租方與被承租企業(yè)分配經(jīng)營成果誰多c按承租協(xié)議中有關規(guī)定d被承租企業(yè)3、下列各項所得中，屬于生產(chǎn)、經(jīng)營所得的是（c）a財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得b利息、股息所得c郵電通信業(yè)所得d特許權使用費所得4、某企業(yè)2000年度納稅調(diào)整后所得為30萬元，彌補上一年度發(fā)生的虧損20萬元，該企業(yè)2000年度適用的企業(yè)

2、所得稅稅率應為（b）。a33%b27%c18%d15%5、下列各項利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（c）a企業(yè)債券利息收入b外單位欠款付給的利息收入c購買國債的利息收入d銀行存款利息收入6、稅法中規(guī)定的計稅工資的人均月扣除最高限額為（c）a500b660c800d10007、企業(yè)發(fā)生的下列支出哪一項不作為工資、薪金支出（d）a獎金b年終加薪c加班工資d住房公積金8、納稅人的職工工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費，分別按計稅工資的（a）計算扣除。a2%、14%、%b14%、2%、%、14%、2%、2%、14%9、北京市某企業(yè)實行的是計稅工資辦法，2000年度期末平均職工人數(shù)為28人，

3、全年實際發(fā)放工資30萬元，問該企業(yè)按稅法規(guī)定可以計提的職工福利費應是（a）10、下列名項中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是(c)a按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)的評估凈增值b國有資產(chǎn)產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓凈收益，按國家有關規(guī)定全額上交財政的c納稅人在產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失d納稅人當期接受捐贈的實物資產(chǎn)11、以下哪項準備金可以在計算企業(yè)所得稅時按稅收標準扣除（d）。a存貨跌價準備金b長期投資跌價準備金c短期投資跌價準備金d壞帳準備金12、下列哪些項目支出允許在稅前扣除。（a）a廣告性贊助支出b向關聯(lián)企業(yè)的贊助支出c被環(huán)衛(wèi)部門處以的罰款d廠長子女的學雜費13、下列固定

4、資產(chǎn)中，允許計提折舊的有（a）a以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)b以經(jīng)營方式租入的固定資產(chǎn)c按照規(guī)定提取維簡費的固定資產(chǎn)d已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)14、某企業(yè)2001年度應納稅所得額200萬元，從聯(lián)營企業(yè)分回利潤85萬元，聯(lián)營企業(yè)適用稅率為15%，聯(lián)營企業(yè)享受15%的優(yōu)惠稅率沒有期限，該企業(yè)本年度應納所得稅額為（a）a84萬元萬元c66萬元d15萬元15、在計算應納稅所得額時，下列哪個項目不得在稅前扣除（b）a無形資產(chǎn)開發(fā)失敗未形成資產(chǎn)的部分b非公益、救濟性捐贈c廣告性質(zhì)的贊助支出d自然災害或意外事故損失未被賠償?shù)牟糠?6、無形資產(chǎn)在稅務處理中有關攤銷的規(guī)定期限是，首先按合同或法律規(guī)定的受益期

5、進行攤銷，如果合同或法律沒有規(guī)定使用年限的或者企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，攤銷期限一般不得少于（c）a5年b7年c10年d20年17、納稅人以前年度發(fā)生虧損，可以彌補的金額是（b）a企業(yè)申報的虧損額b稅務機關按稅法規(guī)定核定調(diào)整后的金額c企業(yè)財務報表的帳面金額d企業(yè)自己核定的虧損額18、對科研單位和大專院校服務于農(nóng)業(yè)的技術成果轉(zhuǎn)讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（d）a免征1年d免征3年c免征5年d暫免征收19、下列項目中，不準從企業(yè)所得稅稅前中扣除的項目是（c）a因國家匯率政策調(diào)整形成的匯兌損益d按規(guī)定支付給總機構的管理費c與取得收入無關的其他各項支出d轉(zhuǎn)讓各類固定資產(chǎn)發(fā)生的費

6、用20、下列收入中，應計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是（a）a企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入b向客戶收取的可循環(huán)使用的包裝物的押金收入c與銷售額在同一張發(fā)票上注明的折扣收入d上級主管部門下?lián)艿淖》抠Y金和住房周轉(zhuǎn)金的利息收入。21、下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的稅金是（a）a增值稅b消費稅c營業(yè)稅d土地增值稅22、下列費用中，計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目的（c）a轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費用b按照規(guī)定支付的保險費c購建固定資產(chǎn)的費用d生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的廣告費用23、某企業(yè)2000年度內(nèi)共計取得銷售營業(yè)收入凈額6000萬元，計算企業(yè)所得稅應納稅所得

7、額時，準許扣除的業(yè)務招待費限額是（c）萬元a18b20c21d3024、企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（d）a納稅人按規(guī)定上交勞動保險部門的職工養(yǎng)老保險b納稅人參加財產(chǎn)保險和運輸保險，按規(guī)定交納的保險費用c納稅人按國家規(guī)定為特殊工種職工按規(guī)定支付的法定人身保險d納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構投保的人壽保險。25、下列各項中，對企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得和損失所得的所得稅處理，表述正確的是（a）a企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得額b被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由投資企業(yè)按規(guī)定結轉(zhuǎn)彌補c企業(yè)因收回、轉(zhuǎn)讓股權而發(fā)生的投資損失，不得在稅前扣除d被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資方可

8、以確認為投資損失26、按照企業(yè)所得稅的政策規(guī)定，設置在國務院批準的高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)，經(jīng)有關部門認定高新技術企業(yè)的，征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是（a）a15%b18%c27%d33%27、企事業(yè)單位進行技術轉(zhuǎn)讓，以及在技術轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的與技術轉(zhuǎn)讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，暫免征收企業(yè)所得稅的標準是（d）a年凈收入在5萬元以下b年凈收入在10萬元以下c年凈收入在20萬元以下d年凈收入在30萬元以下28、對鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是（c）a按稅率減征10%b按應稅所得額減征10%c按應繳稅款減征10%d按收入總額減征10%29、某企業(yè)2001年2月1日向本單位職工集資1

9、00萬元，集資的利息是10%，集資使用期為9個月，同期銀行的貸款利率為%，企業(yè)在計算應納稅得額時，允許扣除的利息費用限額是（d）萬元a1030、對科研單位服務于各業(yè)的技術成果轉(zhuǎn)讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務所取得的技術性服務收入，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是（d）a免征1年b免征3年c免征5年d暫免征收三、多選題1、計算企業(yè)所得稅時可能出現(xiàn)的稅率有（abcd）a33%b27%c18%d15%2、在計算企業(yè)所得稅時，允許扣除的稅金有（bc）a增值稅b消費稅c營業(yè)稅d個人所得稅3、可以作為企業(yè)所得稅計稅工資職工人數(shù)的有（abc）a固定職工b合同工c臨時工d退休職工4、我國現(xiàn)行的企業(yè)所得稅是由原來的（a

10、bc）合并而成a國有企業(yè)所得稅b集體企業(yè)所得稅c私營企業(yè)所得稅d個體工商戶所得稅稅5、企業(yè)所得稅的納稅人，是指獨立核算的企業(yè)和其他組織，獨立核算必須同時具備的條件有（abd）a在銀行開設結算帳戶b建立獨立賬簿，編制財務報表c按時申報納稅d獨立計算盈虧6、在計算企業(yè)業(yè)務招待費稅前準許扣除限額時，計算的基數(shù)為銷售（經(jīng)營）收入凈額，下列收入中哪幾項可計入收入凈額（ab）a主營收入b其他業(yè)務收入c股權投資的持有收益d罰沒收入7、以下哪些事項可以稅前扣除（abd）a廣告性的贊助支出b納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息c納稅人為雇員向商業(yè)保險機構投保的人壽保險d納稅人參加的財產(chǎn)和運輸保險8、借款

11、費用是納稅人為了生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而承擔的與借入資金相關的利息費用。其包括的范圍是（abc）a長期、短期借款的利息b與債券相關的折價或溢價費用的攤銷c安排借款時發(fā)生的輔助費用的攤銷d購買大型設備的專項借款所發(fā)生的利息9、以下哪些項目應該計入當期損益，按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅（abd）a納稅人購買有價證券取得的收入b納稅人在建工程發(fā)生的試運行收入c納稅人購買國庫券的利息收入d因辦理國庫券業(yè)務而取得的手續(xù)費收入10、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的保險費用包括（abd）a按規(guī)定上交保險公司的保險費b向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險金c保險公司給予納稅人的賠款優(yōu)待d為特定職工支付的人身安全保險費11

12、、納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的費用，可直接作為費用扣除的有（acd）。a經(jīng)營性租賃方式發(fā)生的租賃費b融資租賃方式發(fā)生的租賃費c租賃方支付的手續(xù)費d安裝支付使用后發(fā)生的利息12、下列收入項目中，應計入企業(yè)收入總額計征企業(yè)所得稅的有（abd）。a固定資產(chǎn)的盤盈收入b教育費附加返還款c接受捐贈的現(xiàn)金收入d包裝物押金收入13、按照我國稅法規(guī)定，只要構成下列（abd）條件之一的就認定為有關聯(lián)關系的企業(yè)。a在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或間接的擁有或者控制關系。b直接或間接地同為第三者擁有或者控制。c存在著直接的業(yè)務往來關系。d其他在利益上相關的關系。14、按照規(guī)定，企業(yè)的清算所得是指：

13、清算時的全部資產(chǎn)扣除除下列（abcd）項目后為應納稅所得額。a清算費用、損失、負債b企業(yè)未分配利潤c公益金d公積金15、在計算應納稅所得額時，允許扣除的”費用”是指：（abc）。a銷售（經(jīng)營）費用。b管理費用。c財務費用。d制造費用。16、計稅工資是指計算企業(yè)應納稅所得額時，允許扣除的工資標準，它包括的項目有（abc）a基本工資b浮動工資c各種獎金d股息收入17、納稅人以融資租賃方式取得的固定資產(chǎn)，其租金支出不準扣除，但可按規(guī)定提取折舊費用，符合融資租賃固定資產(chǎn)的條件是（acd）a在租賃期滿后，租賃資產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)讓給承租方b經(jīng)營性租賃方式租入的固定資產(chǎn)時間在一年以上c租賃期內(nèi)租賃最低付款額大于

14、或基本等于租賃開始日資產(chǎn)的公允價值d租賃期為資產(chǎn)使用年限的大部分（75%或以上）18、在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入總額中扣除的項目有（acd）a違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失b為促銷商品發(fā)生的廣告性支出c遭受自然災害有賠償?shù)牟糠謉銷售貨物給購貨方的回扣支出19、按照稅法規(guī)定，納入稅務處理的資產(chǎn)主要有（abc）a固定資產(chǎn)b流動資產(chǎn)c無形資產(chǎn)d長期投資20、按照企業(yè)所得稅的有關規(guī)定，下列表述正確的有（bcd）a納稅人銷售貨物給購貨方，其支出可以在稅前扣除b納稅人出售給職工個人的住房，不得在所得稅前扣除折舊費和維修管理費c長期投資減值準備金，風險準備基金不得扣除d納稅人存貨跌價準備金

15、、短期投資跌價準備金不得扣除21、下列固定資產(chǎn)項目中，當期可提折舊的資產(chǎn)有（abd）a未使用的房屋、建筑物b季節(jié)性停用或大修理期間的機器設備c融資性租出的固定資產(chǎn)d經(jīng)營性方式租出的固定資產(chǎn)22、下列固定資產(chǎn)項目中，當期不得提取折舊的項目有（acd）a不需用以及批準封存的固定資產(chǎn)b未使用的房屋、建筑物c已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)d提前報廢的固定資產(chǎn)23、下列利息支出項目中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的項目有（acd）a企業(yè)之間相互拆借的利息支出b建造、購置固定資產(chǎn)的利息支出c向金融機構借款的利息支出d建造、購置固定資產(chǎn)竣工結算投產(chǎn)后發(fā)生的向金融機構借款的利息支出24、

16、下列企業(yè)能享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的有（abd）a校辦企業(yè)b福利企業(yè)c經(jīng)營期在20年以上的企業(yè)d高新技術企業(yè)25、流動資產(chǎn)的稅務處理中，納稅人的各項存貨的發(fā)生和領用，其實際成本的計價方法有（acd）a先進先出法b雙倍余額法c加權平均法d后進先出法26、納稅人不能提供完整、準確的收入及成本、費用憑證，不能正確計算其應納稅所得額的，由稅務機關核定其應納稅所得額，核定的方法有（abcd）a參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤額核定b按照成本加合理的費用和利潤核定c按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定d按照其他合理的方法核定27、按企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列項目

17、中，準予從收入總額中扣除的有（bc）a繳納的增值稅b繳納的城建稅、教育費附加c財產(chǎn)保險費用d直接向基某企業(yè)捐贈的款項28、下列項目中，在會計利潤的基礎上應調(diào)增應納稅所得額的項目有（abc）a工資費用支出超標準b業(yè)務招待費支出超標準c公益救濟性捐增超標準d查補的營業(yè)稅29、依據(jù)企業(yè)股權投資業(yè)務的所得稅處理規(guī)定，下列各項表述正確的有（abcd）a企業(yè)取得的股權投資所得應按規(guī)定還原為稅前收益后，并入投資企業(yè)的應納稅所得額，依法補繳企業(yè)所得稅b企業(yè)股權投資轉(zhuǎn)讓所得應并入企業(yè)的應納稅所得，依法繳納企業(yè)所得稅c企業(yè)整體資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，應在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產(chǎn)和進行投資兩項經(jīng)濟業(yè)務，并按規(guī)定計算確認資

18、產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅d企業(yè)整體資產(chǎn)置換。應在交易發(fā)生時按公允價值銷售全部資產(chǎn)和按公允價值購買另一方全部資產(chǎn)的經(jīng)濟業(yè)務，按規(guī)定計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，依法繳納企業(yè)所得稅。30、下列企業(yè)不能享受校辦企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（abc）a將原有的企業(yè)轉(zhuǎn)為校辦企業(yè)b學校向外單位投資舉辦的聯(lián)營企業(yè)c學校將校辦企業(yè)轉(zhuǎn)租給外單位經(jīng)營的企業(yè)d由學校出資自辦、由學校負責經(jīng)營管理、經(jīng)營收入歸學校所有的企業(yè)。三、判斷改錯：1、對我國的企業(yè)、事業(yè)等單位征收企業(yè)所得稅，其作為征稅對象的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得指的是納稅人來源于中國境內(nèi)的所得，不包括納稅人來源于中國境外的所得。（錯）答：納稅人來源于中國境外的

19、所得也是企業(yè)所得稅的征稅對象。2、某企業(yè)2000年1-2季度應納稅所得額為6萬元，該企業(yè)計算企業(yè)所得稅時的適用稅率為27%。（錯）答：企業(yè)所得稅適用稅率應為33%，在季度預繳企業(yè)所得稅時應將季度應納稅所得額換算全年應納稅所得額找適用稅率。3、對企業(yè)減免或返還的流轉(zhuǎn)稅（含即征即返、先征后退），除國務院、財政部、國家稅務總局規(guī)定有指定用途的以外，都應并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。（對）4、納稅人按照國務院的統(tǒng)一規(guī)定，進行清產(chǎn)核資時發(fā)生的固定資產(chǎn)評估凈增值，應計入應納稅所得額。（錯）答：不計入應納稅所得額。5、納稅人在產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓過程中，發(fā)生的產(chǎn)權轉(zhuǎn)讓凈收益或凈損失，應計入應納稅所得額，依法繳納企業(yè)所得

20、稅。（對）6、企業(yè)進行股份制改造發(fā)生的資產(chǎn)評估增值，相應的評估增值未經(jīng)稅務機關確認，企業(yè)應相應調(diào)整帳戶，所發(fā)生的固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除。（錯）答：固定資產(chǎn)評估增值可以計提折舊，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除。7、企業(yè)取得的逾期未返還買方包裝物押金，不用計入收入征收企業(yè)所得稅。（錯）答：企業(yè)取得的逾期未返還買方包裝物押金，應計入收入征收企業(yè)所得稅。8、軟件開發(fā)企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，在計算應納稅所得額時準予全額扣除。（對）9、經(jīng)批準可提取壞賬準備金的納稅人，壞賬準備金提取比例一律不得超過其應收賬款的5。（錯）答：壞賬準備金提取比例一律不得超過年應收賬款余額的5。10、納稅人按財務制度規(guī)定提取的存貨減值準備金在計算應納稅所得額時準予扣除。（錯）答：納稅人提取的存貨減值準備金在計算應納稅所得額時不得扣除。11、保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待不計入當年的應納稅所得額。（錯）p43答：保險公司給予納稅人的無賠款優(yōu)待應當不計入當年的應納稅所得額。12、稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應當從投入使用月份的當月起計提折舊。停止使用的固定資產(chǎn)應當從停止使用的當月起停止計提折舊。（錯）答：稅法規(guī)定固定資產(chǎn)應當從