企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)選擇實(shí)訓(xùn)練習(xí)文檔

1、.一、甲股份XX以下簡(jiǎn)稱(chēng)甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，其銷(xiāo)售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款中均不含增值稅額。甲公司適用的所得稅稅率為25%。產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)：1.銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為800000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)為350000元。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。2.收到乙公司因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題退回的B產(chǎn)品一批，并驗(yàn)收入庫(kù)。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。該退貨系甲公司上一年12月20日以提供現(xiàn)金折扣方式折扣條件為：2/10，1/20，n/30，折扣

2、僅限于銷(xiāo)售價(jià)款局部出售給乙公司的，產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)款為40000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)為22000元。銷(xiāo)售款項(xiàng)于上一年12月29日收到并存入銀行。本期沒(méi)有B產(chǎn)品銷(xiāo)售該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)3.委托丙公司代銷(xiāo)C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷(xiāo)合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷(xiāo)售本錢(qián)為66000元。4.甲公司收到了丙公司的代銷(xiāo)清單。丙公司已將代銷(xiāo)的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司收到代銷(xiāo)清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并按合同工規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)。5.用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備40

3、00元。6.銷(xiāo)售產(chǎn)品應(yīng)交的城市維護(hù)建立稅為2100元，應(yīng)交的教育費(fèi)附加為900元。7.計(jì)算應(yīng)交所得稅假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素。8.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)科目。9.按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。10.按凈利潤(rùn)的40%向投資者分配應(yīng)付利潤(rùn)。11.結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配各明細(xì)科目。11.借:應(yīng)收賬款 2106000貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)3060002.借:銀行存款2070000財(cái)務(wù)費(fèi)用36000 貸:應(yīng)收賬款2106000借:銀行存款2088000財(cái)務(wù)費(fèi)用18000貸:應(yīng)收賬款2106000借:銀行存款2106000貸:應(yīng)收

4、賬款210600021.借：應(yīng)收賬款936000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)136000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)350000貸：庫(kù)存商品350000 2.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6800貸：銀行存款46000 財(cái)務(wù)費(fèi)用800借：庫(kù)存商品22000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)220003.借：委托代銷(xiāo)商品66000貸：庫(kù)存商品660004.借：應(yīng)收賬款140400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)20400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)66000貸：委托代銷(xiāo)商品66000借：銷(xiāo)售費(fèi)用12000貸：應(yīng)收賬款12000或借：應(yīng)收賬款12

5、8400銷(xiāo)售費(fèi)用12000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入120000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)20400借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)66000貸：委托代銷(xiāo)商品660005.借：管理費(fèi)用67800貸：銀行存款67800借：資產(chǎn)減值損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000貸：壞賬準(zhǔn)備40006.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加2100貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建立稅2100借：營(yíng)業(yè)稅金及附加900貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加9007.借：所得稅費(fèi)用132000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅132000所得稅=(880000+800)-(394000+3000+12000+71800)×25%=100000(元)8.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入880000財(cái)務(wù)費(fèi)用

6、800貸：本年利潤(rùn)880800借：本年利潤(rùn)580800貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)394000營(yíng)業(yè)稅金及附加3000銷(xiāo)售費(fèi)用12000管理費(fèi)用67800 資產(chǎn)減值損失計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000所得稅費(fèi)用100000借：本年利潤(rùn)300000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)3000009.借：利潤(rùn)分配提取盈余公積45000貸：盈余公積一般盈余公積4500010.借：利潤(rùn)分配應(yīng)付利潤(rùn)(或應(yīng)付股利)120000貸：應(yīng)付股利12000011.借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)165000貸：利潤(rùn)分配提取盈余公積45000應(yīng)付股利120000一練習(xí)一1新華公司開(kāi)來(lái)轉(zhuǎn)賬支票一X，向本企業(yè)投入資本300000元，支票已送銀行進(jìn)賬。2收到某科研機(jī)構(gòu)投

7、資的一項(xiàng)專(zhuān)利技術(shù)，經(jīng)評(píng)估確認(rèn)價(jià)值為350000元。3收到某投資人投入的舊設(shè)備一臺(tái)，賬面原值9000元，已提折舊8000元，投資雙方確認(rèn)的價(jià)值為82 000元。4收到宇民公司投入的原材料的一批，價(jià)值60000元，增值稅為10200元，材料驗(yàn)收入庫(kù)。(材料按實(shí)際本錢(qián)計(jì)價(jià)核算)。5假設(shè)企業(yè)由A、B、C三位股東各投資150萬(wàn)元人民幣設(shè)立。設(shè)立時(shí)的實(shí)收資本為450萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)三年的經(jīng)營(yíng)，企業(yè)所有者權(quán)益總額為700萬(wàn)元，這時(shí)又有D投資者愿意參加該企業(yè)，并表示愿意出資220萬(wàn)元，享有與A、B、C三位股東同等的權(quán)利，A、B、C三位股東表示同意，D投資者的出資款已轉(zhuǎn)入企業(yè)銀行存款戶。6經(jīng)股東大會(huì)決定，用法定盈余公

8、積彌補(bǔ)以前年度超過(guò)五年的虧損360000元。7公司全年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)為3000000元，根據(jù)股東大會(huì)決定，分別按10%、8%的比例提取法定盈余公積和任意盈余公積。8經(jīng)股東大會(huì)同意，將法定盈余公積200000元用于轉(zhuǎn)增資本。9×年年末，將“本年利潤(rùn)賬戶的余額和“利潤(rùn)分配賬戶中除“未分配利潤(rùn)外的其他各明細(xì)賬戶的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)明細(xì)賬戶。公司2007年年初未分配利潤(rùn)為40000元，2007年實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)3000000元，提取法定盈余公積300000元，提取任意盈余公積150000元，應(yīng)付股利1200000元。一練習(xí)一1借：銀行存款300000貸：實(shí)收資本3000002借：無(wú)形資

9、產(chǎn)350000貸：實(shí)收資本3500003借：固定資產(chǎn)82000貸：實(shí)收資本820004借：原材料60000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10200 貸：實(shí)收資本702005借：銀行存款220貸：實(shí)收資本D150450/3資本公積資本溢價(jià)706借：盈余公積法定盈余公積360000貸：利潤(rùn)分配盈余公積補(bǔ)虧3600007借：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積300000 提取任意盈余公積240000貸：盈余公積法定盈余公積300000任意盈余公積2400008借：盈余公積法定盈余公積200000貸：實(shí)收資本20000091.借：本年利潤(rùn)3000000貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)30000002.借：利潤(rùn)分配未分配

10、利潤(rùn)1650000貸：利潤(rùn)分配提取法定盈余公積300000提取任意盈余公積150000應(yīng)付股利1200000年末未分配利潤(rùn)=40000+3000000300000+150000+1200000=1150000元一資料長(zhǎng)虹公司為增值稅一般納稅人，原材料按實(shí)際本錢(qián)核算，銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率為17%，2021年6月，長(zhǎng)虹公司發(fā)生以下有關(guān)稅金核算業(yè)務(wù)：1向甲公司購(gòu)進(jìn)A材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款600000元，增值稅額102000元?？铐?xiàng)以存款支付。2以存款支付購(gòu)入上述A材料的運(yùn)輸費(fèi)20000元，保險(xiǎn)費(fèi)1200元，其他運(yùn)輸雜費(fèi)800元。A材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3以存款支付向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并

11、已驗(yàn)收入庫(kù)的B材料50000元，已取得普通發(fā)票。4銷(xiāo)售應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品取得銷(xiāo)售收入1000000元，增值稅額170000元，款項(xiàng)均已收存銀行。5將自制產(chǎn)品一批無(wú)償贈(zèng)送給客戶，本錢(qián)價(jià)20000元，計(jì)稅價(jià)格為24000元。6將上月購(gòu)進(jìn)的10000元不含增值稅原材料用于職工福利。7以銀行存款解交上月應(yīng)交未交的增值稅額10000元。8收取出租房屋租金6000元存入銀行。9收取轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金80000元存入銀行。10結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交未交增值稅額。11按消費(fèi)稅稅率10%計(jì)提本月應(yīng)交未交消費(fèi)稅額。12按營(yíng)業(yè)稅稅率5%計(jì)提本月應(yīng)交未交營(yíng)業(yè)稅額。13按房屋租金收入的12%計(jì)提本月應(yīng)交未交的房產(chǎn)稅額。14按城市維

12、護(hù)建立稅稅率7%計(jì)提本月應(yīng)交未交的城市維護(hù)建立稅額。15按教育費(fèi)附加率3%計(jì)提本月應(yīng)交未交教育費(fèi)附加額 。要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。二資料天地公司為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：11日，從中海公司購(gòu)進(jìn)甲材料10000千克，每千克20元，增值稅稅額率為17%。取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。甲材料已驗(yàn)收入庫(kù)，價(jià)、稅款尚未支付。21日，市商業(yè)銀行借入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款200000元，期限為6個(gè)月，年利率為2.8%。33日，銷(xiāo)售A商品一批，價(jià)款500000元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，A商品已發(fā)出，價(jià)、稅款已收存銀行。45日，以銀行存款解交本月應(yīng)

13、交的增值稅額10000元。56日，開(kāi)出并承兌為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一X，用以抵付前欠中海公司所購(gòu)甲材料價(jià)、稅款234000元。610日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金80000元，用以支付本月職工工資。715日，將自產(chǎn)的B商品向海輪公司投資，投資雙方商定按本錢(qián)價(jià)作價(jià)。B商品的本錢(qián)為30000元，計(jì)稅價(jià)格為40000元，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為10%。831日，預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息。931日，分配本月工資：生產(chǎn)車(chē)間直接生產(chǎn)工人工資69000元，車(chē)間管理人員工資9000元，行政管理人員工資12000元，專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資4000元，基建部門(mén)人員工資1000元。1031日，按本月

14、工資總額的14%計(jì)提福利費(fèi)。1131日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A商品的本錢(qián)400000元。1231日，將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅予以結(jié)轉(zhuǎn)。1331日，計(jì)提本月應(yīng)交未交的消費(fèi)稅。1431日，按本期應(yīng)交增值稅額、消費(fèi)稅額的7%、3%，分別計(jì)提應(yīng)交未交的城市維護(hù)建立稅、教育費(fèi)附加。要求：根據(jù)以上資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(一)1. 借：在途物資 600000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)102000貸：銀行存款 7020002. 借：在途物資 20600應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1400貸：銀行存款220003. 借：原材料 50000貸：銀行存款 500004.借：銀行存款 1170000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10

15、00000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)1700005. 借：營(yíng)業(yè)外支出24080貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)4080庫(kù)存商品 200006.借： 應(yīng)付職工薪酬 11700貸：原材料10000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17007.借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅10000貸：銀行存款100008.借：銀行存款6000貸：其他業(yè)務(wù)收入60009.借：銀行存款80000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000010.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)73780貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 7378011.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 100000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 10000012.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 4300貸：應(yīng)交

16、稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 430013.借：管理費(fèi)用稅金 720貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交房產(chǎn)稅 72014.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加12465.6貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建立稅12465.615.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 5342.4貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加5342.4(二)1.借：原材料200000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)34000貸：應(yīng)付賬款 2340002.借：銀行存款 200000貸：短期借款 2000003.借：銀行存款 585000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)850004.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10000貸：銀行存款 100005.借：應(yīng)付賬款 234000

17、貸：應(yīng)付票據(jù)2340006.借：庫(kù)存現(xiàn)金 80000貸：銀行存款80000借：應(yīng)付職工薪酬80000貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800007.借：長(zhǎng)期股權(quán)投資其他股權(quán)投資 40800貸：庫(kù)存商品30000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 6800應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅40008.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用466.67貸：應(yīng)付利息466.679.借：生產(chǎn)本錢(qián)69000制造費(fèi)用9000管理費(fèi)用12000銷(xiāo)售費(fèi)用4000在建工程1000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 9500010.借：生產(chǎn)本錢(qián)9240制造費(fèi)用1260管理費(fèi)用2100銷(xiāo)售費(fèi)用560在建工程140貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 1330011.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)本錢(qián)400000貸：庫(kù)存商

18、品 40000012.借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)47800貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 4780013.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 50000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅 5000014.借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 11180貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市維護(hù)建立稅 7826應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交教育費(fèi)附加 3354一資料某企業(yè)以自營(yíng)方式建造一座廠房，發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1購(gòu)入工程專(zhuān)用設(shè)備一套，買(mǎi)價(jià)800000元，增值稅136000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，設(shè)備已驗(yàn)收入庫(kù)。2購(gòu)入工程用材料一批，買(mǎi)價(jià)600000元，增值稅102000元，運(yùn)雜費(fèi)2000元，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。3領(lǐng)用全部工程專(zhuān)用設(shè)備和工程用材料。4工程

19、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料4000元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅額680元。5發(fā)生應(yīng)付安裝工人工資250000元，應(yīng)提取福利費(fèi)35000元。6工程完工驗(yàn)收合格并交付使用。要求：根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。二資料固定資產(chǎn)折舊計(jì)提：1某企業(yè)一臺(tái)汽車(chē)原值180000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為4%，預(yù)計(jì)使用年限為8年。2某企業(yè)大型車(chē)輛一臺(tái)，原值220000元，預(yù)計(jì)凈殘值10000元，預(yù)計(jì)工作總時(shí)數(shù)2000小時(shí)，本月實(shí)際作業(yè)10小時(shí)。3某煤炭公司采礦設(shè)備原價(jià)150000元，預(yù)計(jì)凈殘值6000元，該設(shè)備預(yù)計(jì)采礦量800000噸，本月實(shí)際采礦12000噸。(一) 練習(xí)一1借：工程物資專(zhuān)用設(shè)備936000 貸：銀行存款9360002

20、借：工程物資專(zhuān)用材料704000貸：銀行存款7040003借：在建工程建造工程1640000貸：工程物資專(zhuān)用設(shè)備936000工程物資專(zhuān)用材料7040004借：在建工程建造工程4680貸：原材料4000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出6805借：在建工程建造工程285000貸：應(yīng)付職工薪酬工資250000應(yīng)付職工薪酬職工福利350006借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)1929680貸：在建工程建造工程1929680二練習(xí)二1年折舊率=14%÷8=12%月折舊率=12%÷12=1%月折舊額=180000×1%=1800 元2本月應(yīng)提折舊額=10×2200001

21、0000÷2000=1050 元3本月應(yīng)提折舊額=12000×1500006000÷800000=2160元要求：根據(jù)以上資料，分別計(jì)算出各項(xiàng)固定資產(chǎn)本月應(yīng)提折舊額。三、實(shí)訓(xùn)題一練習(xí)一目的練習(xí)應(yīng)收賬款及現(xiàn)金折扣的核算。資料某企業(yè)2021年6月1日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)目表中該產(chǎn)品價(jià)格不含稅為100000元，增值稅稅率17%?，F(xiàn)金折扣為“10/5，n/10。客戶于第三付款。要求：采用總價(jià)法編制銷(xiāo)售產(chǎn)品、收到貨款的會(huì)計(jì)分錄。如果客戶第十天付款，那么收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄如何編制.二練習(xí)二目的練習(xí)應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的核算。資料某企業(yè)2021年12月31日銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，價(jià)款30萬(wàn)元，增

22、值稅稅率17%。收到帶息商業(yè)承兌匯票一X，年利率12%，期限6個(gè)月，企業(yè)持有2個(gè)月后貼現(xiàn)，帶追索權(quán)，年貼現(xiàn)利率為10。票據(jù)到期時(shí)，付款單位無(wú)資金支付，貼現(xiàn)銀行直接從該企業(yè)銀行賬戶中將款項(xiàng)扣回。要求：編制銷(xiāo)售產(chǎn)品、票據(jù)貼現(xiàn)息和票據(jù)到期的會(huì)計(jì)分錄。三練習(xí)三目的練習(xí)壞賬損失的核算。資料某企業(yè)采用“應(yīng)收賬款余額百分比法提取壞賬準(zhǔn)備，提取壞賬準(zhǔn)備的比例為0.5%。有關(guān)資料如下：1該企業(yè)從2007年開(kāi)場(chǎng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，該年年末應(yīng)收賬款的余額為50萬(wàn)元。22021年和2021年年末應(yīng)收賬款的余額分別為125萬(wàn)元和110萬(wàn)元，這兩年均未發(fā)生壞賬損失。32021年7月，確認(rèn)一筆壞賬，金額為9000元。42021年

23、末應(yīng)收賬款的余額為100萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。四練習(xí)四目的練習(xí)預(yù)付賬款的核算。資料某企業(yè)發(fā)生以下業(yè)務(wù)：18月7日，從乙公司購(gòu)入A商品一批，價(jià)款20萬(wàn)元，稅款3.4萬(wàn)元,雙方約定預(yù)付50%價(jià)款,余額在收貨后一次支付。29月12日，收到A產(chǎn)品，并驗(yàn)收入庫(kù)。39月15日，開(kāi)出轉(zhuǎn)賬支票支付A產(chǎn)品剩余款項(xiàng)。要求：編制銷(xiāo)售產(chǎn)品、票據(jù)貼現(xiàn)息和票據(jù)到期的會(huì)計(jì)分錄。一練習(xí)一銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收賬款117000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17000客戶于第三天支付貨款時(shí)：借：銀行存款105300財(cái)務(wù)費(fèi)用11700貸：應(yīng)收賬款117000客戶于第十天付款時(shí)：借：

24、銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款117000.練習(xí)二銷(xiāo)售產(chǎn)品時(shí)：借：應(yīng)收票據(jù)351000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)51000期末計(jì)提利息，帶息應(yīng)收票據(jù)應(yīng)于期末按應(yīng)收票據(jù)的面值和票面利率計(jì)提利息，增加應(yīng)收票據(jù)的賬面余額。2021年1月31日計(jì)提利息=351000×12%×1÷12=3510 (元)借：應(yīng)收票據(jù)3510貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3510其他月份期末計(jì)提利息與1月份一樣，如2021年2月28日計(jì)提利息=351000×12%×1÷12=3510 (元)借：應(yīng)收票據(jù)3510貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3510票據(jù)貼現(xiàn)時(shí)：票據(jù)到期值=351000+351000×12%×6÷12=372060(元)票據(jù)貼現(xiàn)息=372060×10%×4÷12=12402(元)貼現(xiàn)凈額=372060-12402=3