SAP系統(tǒng)財(cái)務(wù)模塊介紹

1、-一、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)主要特征及模型& K7 i/ G  O; A# / v一個(gè)有效的、現(xiàn)代的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)必須滿足內(nèi)部的和法定的會(huì)計(jì)面的要求。法定會(huì)計(jì)必須能夠按有關(guān)規(guī)定向股東、債權(quán)人、勞工組織以及社會(huì)公眾披露并提供所需的信息，而有效的公司管理會(huì)計(jì)必須包括控制和轉(zhuǎn)移的功能。( T% D' p0 ! w7 V% H: L1、系統(tǒng)主要特征8 l* + & v: Q適用性7 l3 ( s" r( ' c2 _6 P; RSAPR/3系統(tǒng)對會(huì)計(jì)信息的公開性依據(jù)有關(guān)各國會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行了相應(yīng)的定義，同時(shí)也適用于國際性的企業(yè)。R/3的財(cái)會(huì)子系統(tǒng)符合40多

2、個(gè)主要工業(yè)國其中包括中華人民共和國的會(huì)計(jì)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在此，SAP公司保證其軟件系統(tǒng)符合國際性應(yīng)用的要求。, 2 H, a% w8 D2 H集成性" H1 Z, ) - A& LSAPR/3系統(tǒng)的集成性確保了會(huì)計(jì)信息能夠滿足自動(dòng)更新的要求。當(dāng)用戶在后勤模塊處理業(yè)務(wù)時(shí)，例如物料的收到和發(fā)運(yùn)，這些業(yè)務(wù)所引起的財(cái)務(wù)上的變動(dòng)將立即自動(dòng)地記入會(huì)計(jì)系統(tǒng)。SAPR/3系統(tǒng)充分考慮了關(guān)于公司和財(cái)稅方面的法規(guī)。8 R4 t* M3 U* L此外，SAPR/3系統(tǒng)為其用戶提供了電子化處理同業(yè)務(wù)伙伴之間的數(shù)據(jù)交換的功能，例如與客戶、供應(yīng)商、銀行、保險(xiǎn)公司以及其他信貸機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)往來。獲取信息是任何

3、業(yè)務(wù)往來的重要組成部分。7 y# , Y5 z7 v0 B明晰的參考數(shù)據(jù)和各種協(xié)議保證了自動(dòng)處理功能，即便用戶沒有完整的信息也不妨礙業(yè)務(wù)，比如處理付款。一般講，只有一些例外情況才需要手工處理。. A6 C' 5 r2 j, z; QSAPR/3的工作流功能包括：: C/ L4 r! ) O: l% 5 f定義周期性業(yè)務(wù)處理任務(wù)；. y6 8 j, q5 j/ N! N將這些周期性業(yè)務(wù)指定到相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門；- $ 3 l* B- k+ a  B保證用戶要求的期限5 & C/ x3 G/ , h% E關(guān)于各類憑證的原則- z! j( _9 H& k% A

4、9 i在SAPR/3系統(tǒng)中發(fā)生的所有業(yè)務(wù)都將依據(jù)憑證的有關(guān)規(guī)定記帳。這種規(guī)定將保證從資產(chǎn)負(fù)債表到每一張憑證的審計(jì)線索。在用戶完成記帳之后，可以立即看到憑證本身，科目的余額以及相關(guān)科目的清單。用戶也可以立即對資產(chǎn)負(fù)債表和損益表進(jìn)行分析，當(dāng)然，這一切都是清晰準(zhǔn)確地顯示在您的計(jì)算機(jī)屏幕上。: A& ! c& 0 B; J3 n% m) Z7 Y文檔系統(tǒng). D  x$ d7 C$ A7 ' I: z完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的控制系統(tǒng)的基本要素。只有對所有的業(yè)務(wù)進(jìn)行全面的確認(rèn)才能保證對企業(yè)的決策層和經(jīng)營層的監(jiān)測。財(cái)會(huì)子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能實(shí)時(shí)地提供相

5、關(guān)信息。0 k3 # c2 x. x1 Z" G+ J. a二、該系統(tǒng)具備的主要功能有：& X# 6 T8 G- % l( j*總分類帳管理) u+ v8 S) C9 4 Z*應(yīng)付帳管理; t5 z0 v4 g8 L# $ e5 D( m*應(yīng)收帳管理5 B4 K! O1 L2 i0 " i*財(cái)務(wù)控制# # d. x3 c- d: ' U" U& q0 9 d+ z*法定合并: ' K& ) : m*現(xiàn)金管理9 z6 J: x5 T4 4 D  C下面分別簡要闡述各模塊功能的實(shí)施:2 b) o1 d&quo

6、t; k4 U2 X# H1、總分類帳/ B  g( O( V  d6 I總分類帳會(huì)計(jì)的中心任務(wù)是提供一個(gè)關(guān)于外部會(huì)計(jì)和所涉及科目的全面圖景。在一個(gè)與公司其他所有經(jīng)營部門高度結(jié)合為一體的軟件系統(tǒng)中記錄所有業(yè)務(wù)往來（基本記帳以及內(nèi)部會(huì)計(jì)結(jié)算），從而保證了會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)總是完整的和準(zhǔn)確的。6 z9 X, U2 U$ b. S' B; 5 d會(huì)計(jì)科目表* z9 J* S5 !   D, X總分類帳會(huì)計(jì)核算所使用的會(huì)計(jì)科目表既可以用于單個(gè)的公司，也可以運(yùn)用于整個(gè)集團(tuán)公司。如果SAP的系統(tǒng)必須同時(shí)滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求，用戶可以分

7、別定義會(huì)計(jì)科目表，保證財(cái)會(huì)方面的功能。SAP提供的樣板會(huì)計(jì)科目表可以使用戶方便地實(shí)現(xiàn)這方面的功能。當(dāng)然，用戶也可以重新創(chuàng)建一個(gè)(或多個(gè))會(huì)計(jì)科目表。如下屬分廠是非獨(dú)立核算單位，總公司是唯一獨(dú)立法人，則用"單個(gè)的公司，一套會(huì)計(jì)科目"可以較好滿足需求。! 4 o' v3 E- Z7 v: P- 貨幣7 h" L! t; q' G7 Z為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP系統(tǒng)允許用戶同時(shí)用多達(dá)三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。所有的業(yè)務(wù)處理均能以記本位幣、集團(tuán)公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。西泠電器公司可以人民幣作為本位幣，其它所有外幣均可記

8、帳和結(jié)算，用戶可自定義多種兌換率。( z! Y* O; a: Z) NR/3系統(tǒng)提供了自動(dòng)處理有關(guān)外幣評(píng)估、信息分類以及應(yīng)收應(yīng)付帳款到期處理的功能。這些將對用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。6 ; W& _* L  b" i! z# O資產(chǎn)負(fù)債表/損益表4 E, Z" g$ E2 M5 U2 |# k* TSAPR/3財(cái)會(huì)子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型，提供滿足各種不同需要的財(cái)務(wù)報(bào)表，8 G: A  y1 o+ T9 J0 E. o用戶可根據(jù)需要用REPORTPAINTER/REPORTWRITER/SAPSCRIP等工具得到完全符合

9、中國國內(nèi)格式的財(cái)務(wù)報(bào)表。其中常用的有：! x: G3 g8 G# Y3 T1 E科目余額清單0 W" k& 9 P1 + D6 r: a2 T7 各種費(fèi)用明細(xì)表: T5 ' b! j. E% Y損益表  Q: D1 V; z% k9 W# F結(jié)算日期的資產(chǎn)負(fù)債表5 M3 l5 ) h* 8 c% f年度財(cái)務(wù)報(bào)表7 q& H- & h: a系統(tǒng)甚至允許用戶向外界如銀行和新聞界提供適當(dāng)?shù)年P(guān) 于企業(yè)運(yùn)作狀況的信息。 在后勤各子系統(tǒng)發(fā) 生的與財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)也會(huì)實(shí)時(shí)地更新有關(guān)記錄。在后勤子系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)處理會(huì)自動(dòng)地記入財(cái)會(huì)系統(tǒng)，也能記入管理會(huì)

10、計(jì)系統(tǒng)。這就保證了在后勤子系統(tǒng)發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產(chǎn)品這樣一些業(yè)務(wù)，能夠同時(shí)反映到財(cái)會(huì)系統(tǒng)中，有效地保證了數(shù)據(jù)的一致性。  Q- l0 b" _% n6 T8 u% C明細(xì)分類帳. 4 V9 Z- y' |, _. U除了能夠?qū)⒑笄谧酉到y(tǒng)與財(cái)會(huì)子系統(tǒng)集成之外，在財(cái)會(huì)子系統(tǒng)內(nèi)，總分類帳同樣能夠與明細(xì)分類帳緊密連接。所有與明細(xì)分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產(chǎn)模塊)有關(guān)的業(yè)務(wù)，均會(huì)同時(shí)反映到總分類帳和財(cái)務(wù)報(bào)表上。因此，明細(xì)分類帳與總分類帳之間總是一致的。9 ?, S# n) w2 T3 R' r/ 業(yè)務(wù)領(lǐng)域! 9 * v6 Y9 P! q1 p)

11、 U2 L! R3系統(tǒng)可提供每個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的僅供內(nèi)部考核用的類似于資產(chǎn)負(fù)債表/損益表的報(bào)表。您可將所有資產(chǎn)負(fù)債表科目，如固定資產(chǎn)，應(yīng)收/應(yīng)付，存貨等科目，和所有損益表科目直接賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；但對銀行，資本和稅，只能手工賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這也是基于業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資產(chǎn)負(fù)債表/損益表只用于內(nèi)部管理，不能產(chǎn)生法定財(cái)務(wù)和稅務(wù)報(bào)表的原因。6 S* p3 2 o4 J1 d9 _% y( 2、應(yīng)付帳款* t( T8 ' q# ?. f* CR/3財(cái)會(huì)子系統(tǒng)的應(yīng)付帳款模塊對所有供應(yīng)商的財(cái)會(huì)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理。它是與采購模塊集成的一個(gè)不可分割的部分：為每個(gè)供應(yīng)商記錄交貨和發(fā)票。在FI組件中這些憑證的相關(guān)記帳依

12、照這些業(yè)務(wù)自動(dòng)執(zhí)行。同樣，應(yīng)付帳款組件把發(fā)票的數(shù)據(jù)提供給現(xiàn)金管理和預(yù)測組件以優(yōu)化周轉(zhuǎn)計(jì)劃。/ D- o6 G7 A7 I  Z5 O收付程序結(jié)算未兌現(xiàn)的應(yīng)付款。此程序以打印形式和電子形式（軟盤上的數(shù)據(jù)媒介交換和數(shù)據(jù)傳送）支持所有標(biāo)準(zhǔn)收付方式（支票，轉(zhuǎn)帳等）。此程序還包括各個(gè)國家的特有收付方式。! q& R1 d( b/ o如果有必要，您可以對未兌現(xiàn)的應(yīng)付帳催款（例如，貸項(xiàng)清單的支付）。催款程序支持此功能。, I9 l/ K. N$ b4 B! O% b5 i9 k按照所涉及的業(yè)務(wù)（應(yīng)付款定金），在不同的總分類帳被更新的同時(shí)，應(yīng)付帳款中的記帳被記錄在總分類帳中。為使您

13、能夠監(jiān)測未清項(xiàng)目，系統(tǒng)給您提供了到期日預(yù)測和其它的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表。: O. V) y. B# B您可以對余額確認(rèn)，對帳單和與供應(yīng)商的其它信函格式進(jìn)行格式化以滿足您的要求。為了使您能夠在應(yīng)付帳款上記錄業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以產(chǎn)生余額清單、日記帳、余額審記索引和其它內(nèi)部評(píng)估。  f, Y& T$ P, # Z5 k: A1 X系統(tǒng)提供了供應(yīng)商主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，供應(yīng)商帳戶余額和未清/已清行項(xiàng)目，收付通知書，結(jié)算未清項(xiàng)目，定金，應(yīng)付匯票，保證金，收付程序，支票管理，預(yù)制憑證等功能。4 N4 V& d# g* L7 7 ' R3、應(yīng)收帳款% Z3 m

14、+ - g# u5 z5 y應(yīng)收帳款模塊是在SAPR/3財(cái)會(huì)子系統(tǒng)中對客戶帳戶進(jìn)行監(jiān)測與控制的模塊。) 4 h6 t4 C* f, I5 P在此模塊中，帳戶分析、示警報(bào)告、逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項(xiàng)。而信函功能能適合任何企業(yè)的要求，可以用于付款通知書、對帳單和帳戶清單。+ x5 N! J  x/ I/ B8 3 t" J. C* W在收款時(shí)，用戶既可以用簡便的直接輸入方式，也可以使用自動(dòng)數(shù)據(jù)傳輸方式。* S3 R( k( T5 A, i6 J同銷售與分銷模塊、現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能之間的接口，為所有業(yè)務(wù)處理提供

15、更多的信息。此外，SAP的信貸管理、流動(dòng)資金計(jì)劃以及利潤核算功能也能提供實(shí)時(shí)的和一致化的數(shù)據(jù)。' _4 B* E, ( q系統(tǒng)提供了客戶主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，客戶帳戶余額和未清/已清行項(xiàng)目，結(jié)算未清項(xiàng)目，定金，應(yīng)收匯票，擔(dān)保，信用管理，預(yù)制憑證，催款程序等功能。8 y" z8 . + X: s9 g+ f" l6 r4、財(cái)務(wù)預(yù)算及控制(詳見"管理會(huì)計(jì)"部分)9 d8 s$ z3 |& Z( n1 _4 U/ R  0 i1 .   M6 OR/3系統(tǒng)提供了高度集成的財(cái)務(wù)預(yù)算及控

16、制體系。SAP R3 管理會(huì)計(jì)一、管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)主要特征及模型R/3 的控制應(yīng)用程序提供了一個(gè)用于公司控制的高級(jí)而復(fù)雜的系統(tǒng)，根據(jù)用戶特定的需求進(jìn)行組織與修改。所有的管理會(huì)計(jì)應(yīng)用程序公用同樣的數(shù)據(jù)源并使用一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化的報(bào)告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包容各個(gè)國家的具體要求，這種能力意味著能適合于控制跨國的業(yè)務(wù)活動(dòng)。R/3的管理會(huì)計(jì)使用戶密切地監(jiān)控所有成本、收入、資源及期限，對計(jì)劃成本與實(shí)際成本進(jìn)行全面的比較。管理會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)被完全集成到R/3的后勤、銷售和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)中。二、該系統(tǒng)具備的主要功能：* 成本中心會(huì)計(jì)管理* 基于業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本核算* 訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理* 產(chǎn)品成本核算* 獲利能力分析* 利潤中心會(huì)計(jì)

17、* 公司管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實(shí)施:1、成本中心會(huì)計(jì)R/3成本中心會(huì)計(jì)核算幫助用戶確定在企業(yè)的何處將生成何種成本，并將成本分配給產(chǎn)生該成本的部門。此類型的記錄和分配不僅能夠進(jìn)行成本控制，它也能作為其他管理會(huì)計(jì)核算部門（例如成本對象控制）作準(zhǔn)備。2、基于業(yè)務(wù)活動(dòng)的成本核算 (CO-ABC)基于作業(yè)的成本核算是一種測定業(yè)務(wù)過程和成本對象的成本和完成量的方法。 ABC 根據(jù)業(yè)務(wù)處理過程中使用資源的情況來分配成本。業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的成本根據(jù)這些過程的使用情況來分配到成本對象中 (例如產(chǎn)品、服務(wù)。顧客。定單等) 。ABC 認(rèn)識(shí)成本驅(qū)動(dòng)器和業(yè)務(wù)處理過程之間的偶然關(guān)系。3、訂單和項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理在管

18、理過程中必須單獨(dú)監(jiān)控的大量投資支出測算可以內(nèi)部定單或項(xiàng)目的方式來表示。 SAP 定單和項(xiàng)目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括：資源與成本計(jì)劃功能，可與用戶的材料管理與生產(chǎn)能力計(jì)劃系統(tǒng)全面集成。廣泛的選項(xiàng)功能，用于監(jiān)控實(shí)際成本、 計(jì)劃成本、 原價(jià)及次級(jí)成本。未清項(xiàng)目管理功能。用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲(chǔ)備。SAP R/3 系統(tǒng)內(nèi)部定單模塊中，其重點(diǎn)是成本分析和結(jié)算。 CO定單的首要目標(biāo)為下列各項(xiàng)：成本控制：收取成本成本結(jié)構(gòu)的確定計(jì)劃/實(shí)際成本的比較以及變量的顯示制定決策工具：備選的成本核算成本分析（報(bào)表列、 行項(xiàng)目、 每月/每季指標(biāo)、未清項(xiàng)、數(shù)量和值）向目標(biāo)對象的作業(yè)

19、分配和結(jié)算：定單項(xiàng)目成本中心網(wǎng)絡(luò) （操作）資產(chǎn)獲利能力段客戶定單總帳科目成本對象項(xiàng)目系統(tǒng)（PS）可使用戶控制廣泛的項(xiàng)目層次結(jié)構(gòu)。它可向每個(gè)項(xiàng)目要素，甚至可與網(wǎng)絡(luò)相連，分?jǐn)傤A(yù)算、成本、期限和能力。4、產(chǎn)品成本核算 (CO-PC)R/3生產(chǎn)成本管理會(huì)計(jì)支持下列成本會(huì)計(jì)核算程序：一般附加費(fèi)統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)成本核算基于邊際成本的靈活的標(biāo)準(zhǔn)成本核算此外，該系統(tǒng)也為無形產(chǎn)品和服務(wù)生產(chǎn)中的生產(chǎn)成本管理會(huì)計(jì)提供一個(gè)簡單的成本評(píng)估程序。R/3 系統(tǒng)管理會(huì)計(jì)模塊的生產(chǎn)成本核算程序考慮不同的企業(yè)類型和成本會(huì)計(jì)核算程序。在 R/3 系統(tǒng)中，生產(chǎn)成本管理會(huì)計(jì)與其后勤模塊緊密地連接。例如，在銷售訂單相關(guān)的生產(chǎn)中， SD模塊中的銷

20、售訂單也用做成本對象，在成本對象中，成本和銷售收入進(jìn)行比較。物料單和源于數(shù)量結(jié)構(gòu)的 PP 模塊中的工作程序用于生產(chǎn)成本核算?；诎?MM 物料主記錄中的價(jià)格評(píng)估物料構(gòu)成?；诔杀局行臅?huì)計(jì)核算中的預(yù)計(jì)作業(yè)價(jià)格評(píng)估服務(wù)。數(shù)量及價(jià)值流也被集成以便后勤模塊中的每次數(shù)量移動(dòng)也能通過實(shí)時(shí)的成本核算影響相關(guān)成本對象中的實(shí)際成本。5、利潤中心會(huì)計(jì) (EC-PCA)利潤中心會(huì)計(jì)支持面向銷售的銷售成本會(huì)計(jì)方法和基于期間會(huì)計(jì)方法的分析。利潤中心會(huì)計(jì)的主要目的是確定利潤中心的經(jīng)營利潤。R/3可使您按期間會(huì)計(jì)方法和銷售成本會(huì)計(jì)方法反映利潤。此外，通過把資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)轉(zhuǎn)入利潤中心會(huì)計(jì)，您還可以按利潤中心顯示其它關(guān)鍵指

21、標(biāo)(投資收益率、流動(dòng)資產(chǎn)、現(xiàn)金流量等)。這可以為管理層提供重要的、戰(zhàn)略性的計(jì)劃信息，并提供可靠的數(shù)據(jù)以支持對公司未來至關(guān)重要的投資決策過程。三、建立產(chǎn)品成本計(jì)劃管理體系1、SAP基本概念成本核算是計(jì)劃產(chǎn)品成本及為原材料設(shè)定價(jià)格的工具。它用于計(jì)算每個(gè)單位產(chǎn)品制造貨物的成本及產(chǎn)品所銷售貨物成本。通常,在會(huì)計(jì)年度或新季度啟始期, 根據(jù)一年一度的制造廠成本中心預(yù)算,及相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃和制造件的BOM來計(jì)算來核算成品的標(biāo)準(zhǔn)成本. SAP系統(tǒng)提供了以下成本核算變式：* 標(biāo)準(zhǔn)成本估算在會(huì)計(jì)年度或新季度啟始期，創(chuàng)建一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)成本估算。該標(biāo)準(zhǔn)成本估算將對整個(gè)會(huì)計(jì)年度或季度都有效。它通過價(jià)格控制標(biāo)識(shí)"S&q

22、uot;（標(biāo)準(zhǔn)）為制造件在本期間內(nèi)確定一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)價(jià)格。在計(jì)劃期內(nèi)成本估算的結(jié)果將一直保存，并不受價(jià)格波動(dòng)或更改的影響。* 已修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算在計(jì)劃期間，如果基本成本核算數(shù)據(jù)已經(jīng)更改，例BOM 或ROUTING數(shù)據(jù)有變化,那么創(chuàng)建一個(gè)修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算, 與標(biāo)準(zhǔn)成本估算比較, 以查看生產(chǎn)中的變更是如何影響成本的。但是，標(biāo)準(zhǔn)成本估算仍是費(fèi)用收入控制和計(jì)算變式的基礎(chǔ)?？梢詫⒁研薷牡臉?biāo)準(zhǔn)成本估算的結(jié)果作為計(jì)劃價(jià)格傳輸?shù)轿锪现饔涗浿小Ｔ撚?jì)劃價(jià)格在產(chǎn)品成本核算中可用來評(píng)估物料。* 當(dāng)期成本估算在某一決定情況下，建立一個(gè)當(dāng)期成本估算，例如您必須在內(nèi)部生產(chǎn)和外部采購中選擇的情況。可以在任何時(shí)間創(chuàng)建一個(gè)當(dāng)期成本

23、估算并利用當(dāng)期價(jià)格評(píng)估當(dāng)期數(shù)量結(jié)構(gòu)?？梢詫?dāng)期成本估算結(jié)果作為計(jì)劃價(jià)格傳輸至物料主記錄中。該計(jì)劃價(jià)格在產(chǎn)品成本核算中可用于評(píng)估物料。* 存貨成本估算為評(píng)估稅收資產(chǎn)負(fù)債表及商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表庫存物料，您可以在編制資產(chǎn)負(fù)債表前進(jìn)行存貨成本核算。物料庫存在年終結(jié)帳時(shí)依據(jù)最低值原則被缺省。這種方法利用確認(rèn)損失原則盡可能保守地估算現(xiàn)存庫存。估算價(jià)格在物料管理（MM）模塊中以下列方式被計(jì)算：# 依據(jù)當(dāng)期市場價(jià)格確定最低值# 依據(jù)變動(dòng)率確定最低值# 依據(jù)保險(xiǎn)范圍確定最低值如果當(dāng)期市場價(jià)格高于采購價(jià)格，就可得到預(yù)期利潤。但是，如果它被實(shí)際確認(rèn)，則該利潤僅在資產(chǎn)負(fù)債表中被反映。物料繼續(xù)通過采購價(jià)格評(píng)估。如果當(dāng)期市場

24、價(jià)格低于采購價(jià)格，資產(chǎn)負(fù)債表中必須包括計(jì)劃損失。物料通過市場價(jià)格評(píng)估。對于物料也可以檢查變化率和費(fèi)用范圍。如果變化率低或者費(fèi)用范圍廣，就調(diào)整物料的值，因?yàn)橐鸭俣ㄔ谖磥聿辉傩枰朔N物料?？梢园汛尕洺杀竟浪愕慕Y(jié)果作為商業(yè)價(jià)格或基于稅收的價(jià)格傳輸?shù)轿锪现饔涗浀臅?huì)計(jì)視圖中。3、標(biāo)準(zhǔn)成本核算可以確定在運(yùn)用某一核算變式核算成本時(shí)應(yīng)為成本核算選擇什么數(shù)據(jù)。成本核算按下述進(jìn)行：a) 創(chuàng)建數(shù)量結(jié)構(gòu)當(dāng)創(chuàng)建一產(chǎn)品成本估算時(shí)，系統(tǒng)通過選取并擴(kuò)展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng)建一數(shù)量結(jié)構(gòu)。該數(shù)量結(jié)構(gòu)包含以下信息：*為生產(chǎn)該種物料要執(zhí)行何種操作和子操作*當(dāng)執(zhí)行這些操作時(shí)采用什么作業(yè)*執(zhí)行這些操作需要什么物料成

25、份*何種操作是外部處理的*何種物料是外部加工的如果在生產(chǎn)計(jì)劃 (PP)中有不同的生產(chǎn)選擇，那么一種物料就可能有一個(gè)以上的BOM 和工作程序用于此物料。b) 為產(chǎn)品成本核算評(píng)估數(shù)量結(jié)構(gòu)基于產(chǎn)品成本控制的客戶化設(shè)置中的評(píng)估日期及評(píng)估變式，系統(tǒng)選擇下列各項(xiàng)：*外部采購物料的價(jià)格*已完成作業(yè)的作業(yè)價(jià)格*外部加工操作的價(jià)格*外部加工物料的價(jià)格c) 分析該成本核算結(jié)果并保存成本估算。執(zhí)行產(chǎn)品成本核算時(shí)，系統(tǒng)生成以下可保存的對象：e) 成本構(gòu)成分?jǐn)傄粋€(gè)成本構(gòu)成是一個(gè)成本要素組，或一個(gè)成本要素和來源組的組合（可以在物料主記錄中使用來源組以細(xì)分一個(gè)成本要素內(nèi)的物料成本).例, 可以定義一個(gè)成本構(gòu)成格式以便成品的

26、成本估算顯示半成品和原材料成本的來源。借助在成本構(gòu)成格式中列出的個(gè)別成本構(gòu)成，指定：*包括哪些成本*是否包括變量或總計(jì)成本*制造產(chǎn)品的成本或銷售和管理費(fèi)用是否也包括在內(nèi)。*庫存估算成本、基于稅收的存貨評(píng)估及商業(yè)存貨評(píng)估是否也包括在內(nèi)?？梢栽诔杀緲?gòu)成設(shè)置的基礎(chǔ)上創(chuàng)建成本構(gòu)成概覽。當(dāng)顯示產(chǎn)品成本估算時(shí)，成本構(gòu)成概覽從不同的角度顯示成本核算結(jié)果。又如, 成本構(gòu)成概覽所售貨物的成本包含被標(biāo)記為制造產(chǎn)品的成本及銷售和管理費(fèi)用的所有成本要素。下面再給出一個(gè)成本構(gòu)成的例子: *原材料*人員成本*生產(chǎn)成本*一般費(fèi)用附加費(fèi)-物料*一般費(fèi)用附加費(fèi)-生產(chǎn) *一般費(fèi)用附加費(fèi)-管理*一般費(fèi)用附加費(fèi)-銷售和分配*外部作業(yè)

27、*其他成本f)細(xì)目化中的成本核算項(xiàng)目按照已在成本估算中計(jì)算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其計(jì)劃成本.g)成本要素細(xì)目化中的成本要素成本要素細(xì)目化按照成本要素分解個(gè)別成本核算項(xiàng)目。成本要素按照起因顯示成本，例如物料成本，人員成本或人工成本。h)滾動(dòng)成本根據(jù)工作程序ROUTING中操作OPERATIONS的先后逐一顯示相應(yīng)的計(jì)劃成本明細(xì)。i) 具體實(shí)施步驟的初步假設(shè)見下頁圖. 這是SAP系統(tǒng)中一個(gè)典型的年度成本計(jì)劃管理體系."1.3" 作業(yè)類型計(jì)劃(ACTIVITYTYPE PLANNING)根據(jù)年度銷售計(jì)劃1.1 和分廠的年度生產(chǎn)計(jì)劃1.2,負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本核算的制造廠明確新年度各

28、個(gè)成品和半成品的具體產(chǎn)量計(jì)劃. 同時(shí), 根據(jù)生產(chǎn)成本構(gòu)成中人工和管理費(fèi)用的特點(diǎn),決定作業(yè)類型(ACTIVITY),例如,機(jī)器的開啟時(shí)間(SETUP TIME) , 平均人工時(shí)間(LABOR TIME), 平均管理費(fèi)用時(shí)間(OVERHEAD TIME), 平均管理費(fèi)用時(shí)間(MACHINE TIME),等等,亦可記件計(jì)算.再根據(jù)工序ROUTING的特點(diǎn),由財(cái)務(wù)部門和生產(chǎn)管理部門一起將新年度各個(gè)成品和半成品的具體產(chǎn)量計(jì)劃轉(zhuǎn)化成各個(gè)作業(yè)類型的計(jì)劃,例如,生產(chǎn)10000臺(tái)冰箱所需的平均人工時(shí)間是多少, 平均管理費(fèi)用時(shí)間是多少, 平均管理費(fèi)用時(shí)間是多少,等等. 輸入SAP系統(tǒng)."1.4"

29、; 初級(jí)成本要素的成本中心計(jì)劃(預(yù)算)制造廠作為生產(chǎn)成本的核算單位,其內(nèi)所有部門的成本中心費(fèi)用均應(yīng)記入生產(chǎn)成本.制造廠的部門成本中心分為生產(chǎn)支持和生產(chǎn)兩大類.各部門的年度預(yù)算按初級(jí)成本要素一一輸入SAP系統(tǒng). 生產(chǎn)部門成本中心的每一類預(yù)算還需指定作業(yè)類型(見1.7). 輸入SAP系統(tǒng).生產(chǎn)成本計(jì)劃"1.5" 統(tǒng)計(jì)比率計(jì)劃當(dāng)成本中心之間進(jìn)行成本分?jǐn)倳r(shí)按某個(gè)比率,例如,食堂的費(fèi)用可按照每個(gè)部門成本中心的職工人數(shù)這個(gè)比率來分?jǐn)? 輸入SAP系統(tǒng)"1.6" 計(jì)劃成本分?jǐn)偢鶕?jù)公司財(cái)務(wù)政策,制造廠生產(chǎn)支持成本中心的計(jì)劃費(fèi)用應(yīng)該按一定的比例分?jǐn)傊辽a(chǎn)成本中心.建立SA

30、P分?jǐn)傃h(huán)."1.7" 計(jì)劃成本按作業(yè)分?jǐn)傎M(fèi)用分?jǐn)偤笊a(chǎn)成本中心的費(fèi)用既包括自己的預(yù)算費(fèi)用(已指定作業(yè)類型),又包括來自生產(chǎn)支持成本中心的預(yù)算費(fèi)用(未指定作業(yè)類型),將這些預(yù)算費(fèi)用按一定的比例指定相應(yīng)作業(yè)類型的過程就稱為按作業(yè)分?jǐn)?"1.8" 計(jì)劃作業(yè)單價(jià)計(jì)算方法在生產(chǎn)成本中心中, 已指定作業(yè)類型的計(jì)劃費(fèi)用除以1.3)得到的作業(yè)數(shù)量(小時(shí)數(shù)),即得計(jì)劃作業(yè)單價(jià).例如, 機(jī)器單價(jià)為 5 元/小時(shí), 人工單價(jià)為 10元/小時(shí). SAP系統(tǒng)完成."1.9" 確認(rèn)計(jì)劃作業(yè)單價(jià)的準(zhǔn)確性"2.0 - 2.3" 確認(rèn)物料,BOM

31、和ROUTING主數(shù)據(jù)保證各物料,BOM和工序ROUTING在SAP系統(tǒng)中已建立準(zhǔn)確的主數(shù)據(jù)."2.4 - 2.6" 計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本系統(tǒng)根據(jù)各采購件的歷史平均價(jià),BOM結(jié)構(gòu)和工序中的記時(shí)/記件生產(chǎn)速率通過卷積計(jì)算成品的標(biāo)準(zhǔn)成本."2.7" 復(fù)制版本確認(rèn)所有成品的標(biāo)準(zhǔn)成本后,將相應(yīng)的整個(gè)制造廠各部門成本中心計(jì)劃保存在新的版本中(以后不能被修改). 至與會(huì)計(jì)年度中修改成本中心計(jì)劃以使計(jì)劃更接近實(shí)際,可以在另外的版本中進(jìn)行."2.8 - 2.9" 傳至成品主數(shù)據(jù)確認(rèn)成品的標(biāo)準(zhǔn)成本后將其傳至成品主數(shù)據(jù),作為以后估算基礎(chǔ).4、建立一般費(fèi)用管理體系

32、 一般費(fèi)用管理的目的是對一般費(fèi)用進(jìn)行計(jì)劃、分配、管理和監(jiān)督。通過一般費(fèi)用范圍內(nèi)的計(jì)劃，可設(shè)定有助于管理費(fèi)用和評(píng)估內(nèi)部業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。一般費(fèi)用可被分配到適當(dāng)?shù)某杀驹础ｉg接一般費(fèi)用可以很容易地被分配到成本對象，從而被轉(zhuǎn)換成直接費(fèi)用。在某個(gè)會(huì)計(jì)期間的末尾，分配完成以后將計(jì)劃（目標(biāo)）成本同相應(yīng)的實(shí)際成本進(jìn)行對比。這樣確定的目標(biāo)/實(shí)際成本差異可用來分析它們的原因并用于在管理模塊范圍內(nèi)的進(jìn)一步管理作業(yè)。一般費(fèi)用管理分為以下幾個(gè)范圍：1. 成本和收益要素會(huì)計(jì)成本和收益要素會(huì)計(jì)說明哪一個(gè)成本和收益已經(jīng)產(chǎn)生。估算的其它費(fèi)用及附加成本在此處自然增長。此外，成本要素會(huì)計(jì)被用于帶有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（FI）模塊的成本會(huì)計(jì)對帳。2.

33、 成本中心會(huì)計(jì)成本中心會(huì)計(jì)用于確定成本產(chǎn)生于組織內(nèi)何處。成本被分配到產(chǎn)生這些成本的組織子范圍內(nèi)及影響這些成本最大的地方.在此范圍內(nèi)有益處的應(yīng)用是內(nèi)部作業(yè)分配。它使用產(chǎn)生在成本中心的作業(yè)來作為成本的追蹤因素。3. 內(nèi)部定單內(nèi)部定單用做業(yè)務(wù)費(fèi)用監(jiān)控。它是費(fèi)用管理最詳細(xì)的運(yùn)作等級(jí)。成本中心的費(fèi)用管理在一般費(fèi)用定單的幫助下加以擴(kuò)展。4. 基于成本核算的作業(yè)同側(cè)重責(zé)任及功能的成本中心會(huì)計(jì)相對比，基于成本核算的作業(yè)使用側(cè)重程序和交叉功能的觀點(diǎn)檢驗(yàn)由多個(gè)成本中心參與而產(chǎn)生的作業(yè)。R/3CO模塊支持所有標(biāo)準(zhǔn)的成本管理方法。根據(jù)公司的要求，可相互平行地在成本會(huì)計(jì)中應(yīng)用所有的方法。SAP系統(tǒng)提供了使用不同方法進(jìn)行

34、計(jì)劃和分配所需的所有功能以下成本管理辦法通常用于一般費(fèi)用管理1.分?jǐn)?(Assessment)分?jǐn)偸褂靡匀砍杀緸榛A(chǔ)的計(jì)劃/實(shí)際成本會(huì)計(jì)。分割為固定和可變部分的費(fèi)用不在此處產(chǎn)生.根據(jù)預(yù)先確定的代碼，一般費(fèi)用被轉(zhuǎn)帳到成本對象。2.一般費(fèi)用附加費(fèi)(OverheadSurcharges)一般費(fèi)用附加費(fèi)類似于分?jǐn)偅ㄒ匀砍杀緸榛A(chǔ)，一般費(fèi)用附加費(fèi)在分?jǐn)傊惺褂糜?jì)劃/ 實(shí)際成本）。分割為固定和可變部分的費(fèi)用不在此處產(chǎn)生.為了評(píng)估生產(chǎn)計(jì)劃的作業(yè)量結(jié)構(gòu)，為工資費(fèi)用設(shè)定預(yù)測的按小時(shí)計(jì)算的比率。其它一般費(fèi)用做為附加費(fèi)被分配到成本對象(用Costing Sheet)。以產(chǎn)品成本核算方法計(jì)算的生產(chǎn)成本可用于收益會(huì)計(jì)

35、中，以全部成本評(píng)估已售出的產(chǎn)品（相當(dāng)于銷售成本會(huì)計(jì)方法）。3.標(biāo)準(zhǔn)成本核算(Standard Costing)同上述方法對照，標(biāo)準(zhǔn)成本核算將成本中心結(jié)構(gòu)劃分為追蹤因素和作業(yè)類型并使用作業(yè)分配。分割為固定和可變部分的費(fèi)用不在此處產(chǎn)生。已確定的(全部）成本部分用于評(píng)估生產(chǎn)計(jì)劃的作業(yè)量結(jié)構(gòu)。以產(chǎn)品成本核算方法計(jì)算的生產(chǎn)成本可用于銷售收入會(huì)計(jì)中，用以估價(jià)全部成本銷售的產(chǎn)品（相當(dāng)于成本銷售會(huì)計(jì)方法）。4.邊際成本核算(Marginal Costing)同標(biāo)準(zhǔn)成本核算相比較，邊際成本核算將費(fèi)用分為固定和可變部分。通過作業(yè)價(jià)格計(jì)算確定的邊際成本率被用于評(píng)估生產(chǎn)計(jì)劃的作業(yè)量結(jié)構(gòu)。通過分析性成本計(jì)劃及其中所確定

36、的可變成本，可在邊際成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)更加詳細(xì)決策，如確定短期價(jià)格下限框架內(nèi)的決策。同時(shí)，為了向歸納成本核算提供必要的數(shù)據(jù)，在成本對象會(huì)計(jì)中進(jìn)行平行成本核算是可能的。以產(chǎn)品成本核算方法計(jì)算的生產(chǎn)成本可用于銷售收入會(huì)計(jì)中估價(jià)全部成本銷售的產(chǎn)品（相當(dāng)于銷售成本會(huì)計(jì)方法）。而且，分割成本固定和可變部分的成本根據(jù)邊際成本方法能夠進(jìn)行獲利性分析中逾額分?jǐn)偟淖R(shí)別和定標(biāo)。一套管理系統(tǒng)的框架結(jié)構(gòu)直接影響其適用的業(yè)務(wù)范圍，因?yàn)椴煌臉I(yè)務(wù)管理的需要，SAP系統(tǒng)在組織框架上的設(shè)置上顯得異常復(fù)雜，在SAP系統(tǒng)中存在一些基本的概念往往容易混淆和難以理解。下面將就財(cái)務(wù)及相關(guān)模塊的一些基本概念進(jìn)行講解，便于一些初學(xué)者理解。

37、    在進(jìn)行概念的介紹之前需要說的是，要想理解系統(tǒng)，首先需要理解業(yè)務(wù)，如果不理解業(yè)務(wù)，那么首先就只能背一些基本的概念，在背完之后還是要根據(jù)自身對業(yè)務(wù)的逐步熟悉而有所調(diào)整。     任何一套系統(tǒng)都需要有一臺(tái)服務(wù)器進(jìn)行安裝，從軟件的架構(gòu)上來說，分為數(shù)據(jù)庫層、業(yè)務(wù)處理層、數(shù)據(jù)顯示層，業(yè)務(wù)處理層和數(shù)據(jù)顯示層只是對數(shù)據(jù)的一些加工和顯示，實(shí)際的數(shù)據(jù)還是在數(shù)據(jù)庫層中。從技術(shù)的角度來說，一個(gè)數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)是可以安裝多套系統(tǒng)的，而在一套系統(tǒng)中又有可能會(huì)存在client，所以在SAP中經(jīng)常會(huì)存在跨client的說法，也就是說這部分?jǐn)?shù)據(jù)是針對整套系統(tǒng)的，而不是某一個(gè)單獨(dú)的cli

38、ent。關(guān)于跨client的數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫的表中就可以看出來，如果是不跨client的數(shù)據(jù)，在表中會(huì)有一個(gè)client字段來區(qū)分。    從sap推薦的方式來說，一個(gè)總的集團(tuán)公司就是要在一個(gè)client中使用，而實(shí)際核算的集團(tuán)公司自身及下屬的集團(tuán)公司和子分公司等則通過公司代碼來實(shí)現(xiàn)。針對一個(gè)client，有一部分?jǐn)?shù)據(jù)會(huì)是共通的，例如某個(gè)往來單位的編碼、名稱和地址等，這部分就是屬于client層的數(shù)據(jù)了，這部分?jǐn)?shù)據(jù)因?yàn)槭枪餐ǖ模砸幸粋€(gè)非常規(guī)范的規(guī)則。跨client和client層的數(shù)據(jù)是應(yīng)用系統(tǒng)級(jí)別的層次，接下來的一些層次，例如公司代碼層、科目表層等，在講每一個(gè)具體的業(yè)務(wù)

39、概念時(shí)進(jìn)行分別的講解。    公司代碼在sap系統(tǒng)中是用于具體的核算一個(gè)公司的所有賬務(wù)的集合，可以等同于平時(shí)說的一套賬，或者是某些系統(tǒng)中說的一個(gè)賬套或者會(huì)計(jì)單位等。在系統(tǒng)中還有另外一個(gè)概念，就是公司，公司可以等同于實(shí)際業(yè)務(wù)中的某一個(gè)公司，而這個(gè)公司下面可以分設(shè)不同的賬套進(jìn)行核算，例如，一個(gè)酒類生產(chǎn)公司，考慮到稅務(wù)上的原因可能會(huì)將酒瓶的回收業(yè)務(wù)設(shè)立一個(gè)單獨(dú)的一套賬進(jìn)行處理，從稅務(wù)上來說是兩家公司，所以在系統(tǒng)中分別設(shè)置兩個(gè)公司代碼，而實(shí)際又是一個(gè)公司，所以在系統(tǒng)中公司只有一個(gè)，但是下面有兩個(gè)公司代碼。在公司代碼層會(huì)有一些數(shù)據(jù)，例如某個(gè)供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)時(shí)記賬的總賬科目等。 在進(jìn)行總

40、賬的科目設(shè)置前，需要建立一個(gè)科目表，科目表是承載用于總賬賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)科目的載。這個(gè)概念理解起來相對比較容易，但是具體應(yīng)用時(shí)則需要特別注意，特別是在處理集團(tuán)公司的一些業(yè)務(wù)時(shí)。在科目表層也會(huì)存在一些數(shù)據(jù)，例如科目的編碼、名稱等，而針對每個(gè)科目也會(huì)存在一些公司代碼層的數(shù)據(jù)，例如科目是否為統(tǒng)馭科目等。    在sap系統(tǒng)中，對一些主數(shù)據(jù)進(jìn)行設(shè)置時(shí)會(huì)對應(yīng)不同的組，系統(tǒng)在實(shí)際處理時(shí)會(huì)針對不同的組進(jìn)行一些分別的設(shè)置，避免業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被錯(cuò)誤處理或者遺漏。在科目表中還有有一個(gè)科目組的概念，科目組用于區(qū)分某一類科目，這一類科目的主數(shù)據(jù)有著相同或者類似的設(shè)置，通過分組的方式可以加強(qiáng)管理。對于一些其他的主數(shù)據(jù)，例如客戶、供應(yīng)商等，也會(huì)設(shè)置不同的分組。    對于界面上的數(shù)據(jù)是否可以輸入、還是必須輸入，或者某些數(shù)據(jù)是只