SAP系統(tǒng)財務(wù)模塊介紹

1、-一、財務(wù)會計系統(tǒng)主要特征及模型& K7 i/ G  O; A# / v一個有效的、現(xiàn)代的財務(wù)會計系統(tǒng)必須滿足內(nèi)部的和法定的會計面的要求。法定會計必須能夠按有關(guān)規(guī)定向股東、債權(quán)人、勞工組織以及社會公眾披露并提供所需的信息，而有效的公司管理會計必須包括控制和轉(zhuǎn)移的功能。( T% D' p0 ! w7 V% H: L1、系統(tǒng)主要特征8 l* + & v: Q適用性7 l3 ( s" r( ' c2 _6 P; RSAPR/3系統(tǒng)對會計信息的公開性依據(jù)有關(guān)各國會計法規(guī)進行了相應(yīng)的定義，同時也適用于國際性的企業(yè)。R/3的財會子系統(tǒng)符合40多

2、個主要工業(yè)國其中包括中華人民共和國的會計法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，在此，SAP公司保證其軟件系統(tǒng)符合國際性應(yīng)用的要求。, 2 H, a% w8 D2 H集成性" H1 Z, ) - A& LSAPR/3系統(tǒng)的集成性確保了會計信息能夠滿足自動更新的要求。當用戶在后勤模塊處理業(yè)務(wù)時，例如物料的收到和發(fā)運，這些業(yè)務(wù)所引起的財務(wù)上的變動將立即自動地記入會計系統(tǒng)。SAPR/3系統(tǒng)充分考慮了關(guān)于公司和財稅方面的法規(guī)。8 R4 t* M3 U* L此外，SAPR/3系統(tǒng)為其用戶提供了電子化處理同業(yè)務(wù)伙伴之間的數(shù)據(jù)交換的功能，例如與客戶、供應(yīng)商、銀行、保險公司以及其他信貸機構(gòu)的業(yè)務(wù)往來。獲取信息是任何

3、業(yè)務(wù)往來的重要組成部分。7 y# , Y5 z7 v0 B明晰的參考數(shù)據(jù)和各種協(xié)議保證了自動處理功能，即便用戶沒有完整的信息也不妨礙業(yè)務(wù)，比如處理付款。一般講，只有一些例外情況才需要手工處理。. A6 C' 5 r2 j, z; QSAPR/3的工作流功能包括：: C/ L4 r! ) O: l% 5 f定義周期性業(yè)務(wù)處理任務(wù)；. y6 8 j, q5 j/ N! N將這些周期性業(yè)務(wù)指定到相應(yīng)的業(yè)務(wù)部門；- $ 3 l* B- k+ a  B保證用戶要求的期限5 & C/ x3 G/ , h% E關(guān)于各類憑證的原則- z! j( _9 H& k% A

4、9 i在SAPR/3系統(tǒng)中發(fā)生的所有業(yè)務(wù)都將依據(jù)憑證的有關(guān)規(guī)定記帳。這種規(guī)定將保證從資產(chǎn)負債表到每一張憑證的審計線索。在用戶完成記帳之后，可以立即看到憑證本身，科目的余額以及相關(guān)科目的清單。用戶也可以立即對資產(chǎn)負債表和損益表進行分析，當然，這一切都是清晰準確地顯示在您的計算機屏幕上。: A& ! c& 0 B; J3 n% m) Z7 Y文檔系統(tǒng). D  x$ d7 C$ A7 ' I: z完整的文檔系統(tǒng)也是綜合的與集成的控制系統(tǒng)的基本要素。只有對所有的業(yè)務(wù)進行全面的確認才能保證對企業(yè)的決策層和經(jīng)營層的監(jiān)測。財會子系統(tǒng)確保用戶的控制部門能實時地提供相

5、關(guān)信息。0 k3 # c2 x. x1 Z" G+ J. a二、該系統(tǒng)具備的主要功能有：& X# 6 T8 G- % l( j*總分類帳管理) u+ v8 S) C9 4 Z*應(yīng)付帳管理; t5 z0 v4 g8 L# $ e5 D( m*應(yīng)收帳管理5 B4 K! O1 L2 i0 " i*財務(wù)控制# # d. x3 c- d: ' U" U& q0 9 d+ z*法定合并: ' K& ) : m*現(xiàn)金管理9 z6 J: x5 T4 4 D  C下面分別簡要闡述各模塊功能的實施:2 b) o1 d&quo

6、t; k4 U2 X# H1、總分類帳/ B  g( O( V  d6 I總分類帳會計的中心任務(wù)是提供一個關(guān)于外部會計和所涉及科目的全面圖景。在一個與公司其他所有經(jīng)營部門高度結(jié)合為一體的軟件系統(tǒng)中記錄所有業(yè)務(wù)往來（基本記帳以及內(nèi)部會計結(jié)算），從而保證了會計數(shù)據(jù)總是完整的和準確的。6 z9 X, U2 U$ b. S' B; 5 d會計科目表* z9 J* S5 !   D, X總分類帳會計核算所使用的會計科目表既可以用于單個的公司，也可以運用于整個集團公司。如果SAP的系統(tǒng)必須同時滿足跨國公司和特定國家的法規(guī)的要求，用戶可以分

7、別定義會計科目表，保證財會方面的功能。SAP提供的樣板會計科目表可以使用戶方便地實現(xiàn)這方面的功能。當然，用戶也可以重新創(chuàng)建一個(或多個)會計科目表。如下屬分廠是非獨立核算單位，總公司是唯一獨立法人，則用"單個的公司，一套會計科目"可以較好滿足需求。! 4 o' v3 E- Z7 v: P- 貨幣7 h" L! t; q' G7 Z為了滿足許多國家對貨幣的法規(guī)的要求，SAP系統(tǒng)允許用戶同時用多達三種貨幣作為記帳和結(jié)算的本位幣。所有的業(yè)務(wù)處理均能以記本位幣、集團公司貨幣以及客戶自定義的硬通貨記入帳本。西泠電器公司可以人民幣作為本位幣，其它所有外幣均可記

8、帳和結(jié)算，用戶可自定義多種兌換率。( z! Y* O; a: Z) NR/3系統(tǒng)提供了自動處理有關(guān)外幣評估、信息分類以及應(yīng)收應(yīng)付帳款到期處理的功能。這些將對用戶的月末和年終結(jié)算有很大幫助。6 ; W& _* L  b" i! z# O資產(chǎn)負債表/損益表4 E, Z" g$ E2 M5 U2 |# k* TSAPR/3財會子系統(tǒng)可以根據(jù)不同的類型，提供滿足各種不同需要的財務(wù)報表，8 G: A  y1 o+ T9 J0 E. o用戶可根據(jù)需要用REPORTPAINTER/REPORTWRITER/SAPSCRIP等工具得到完全符合

9、中國國內(nèi)格式的財務(wù)報表。其中常用的有：! x: G3 g8 G# Y3 T1 E科目余額清單0 W" k& 9 P1 + D6 r: a2 T7 各種費用明細表: T5 ' b! j. E% Y損益表  Q: D1 V; z% k9 W# F結(jié)算日期的資產(chǎn)負債表5 M3 l5 ) h* 8 c% f年度財務(wù)報表7 q& H- & h: a系統(tǒng)甚至允許用戶向外界如銀行和新聞界提供適當?shù)年P(guān) 于企業(yè)運作狀況的信息。 在后勤各子系統(tǒng)發(fā) 生的與財務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)也會實時地更新有關(guān)記錄。在后勤子系統(tǒng)記錄的業(yè)務(wù)處理會自動地記入財會系統(tǒng)，也能記入管理會

10、計系統(tǒng)。這就保證了在后勤子系統(tǒng)發(fā)生的諸如收到貨物和銷售產(chǎn)品這樣一些業(yè)務(wù)，能夠同時反映到財會系統(tǒng)中，有效地保證了數(shù)據(jù)的一致性。  Q- l0 b" _% n6 T8 u% C明細分類帳. 4 V9 Z- y' |, _. U除了能夠?qū)⒑笄谧酉到y(tǒng)與財會子系統(tǒng)集成之外，在財會子系統(tǒng)內(nèi)，總分類帳同樣能夠與明細分類帳緊密連接。所有與明細分類帳中借方和貸方科目(包括固定資產(chǎn)模塊)有關(guān)的業(yè)務(wù)，均會同時反映到總分類帳和財務(wù)報表上。因此，明細分類帳與總分類帳之間總是一致的。9 ?, S# n) w2 T3 R' r/ 業(yè)務(wù)領(lǐng)域! 9 * v6 Y9 P! q1 p)

11、 U2 L! R3系統(tǒng)可提供每個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的僅供內(nèi)部考核用的類似于資產(chǎn)負債表/損益表的報表。您可將所有資產(chǎn)負債表科目，如固定資產(chǎn)，應(yīng)收/應(yīng)付，存貨等科目，和所有損益表科目直接賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域；但對銀行，資本和稅，只能手工賦給相應(yīng)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域。這也是基于業(yè)務(wù)領(lǐng)域的資產(chǎn)負債表/損益表只用于內(nèi)部管理，不能產(chǎn)生法定財務(wù)和稅務(wù)報表的原因。6 S* p3 2 o4 J1 d9 _% y( 2、應(yīng)付帳款* t( T8 ' q# ?. f* CR/3財會子系統(tǒng)的應(yīng)付帳款模塊對所有供應(yīng)商的財會數(shù)據(jù)進行管理。它是與采購模塊集成的一個不可分割的部分：為每個供應(yīng)商記錄交貨和發(fā)票。在FI組件中這些憑證的相關(guān)記帳依

12、照這些業(yè)務(wù)自動執(zhí)行。同樣，應(yīng)付帳款組件把發(fā)票的數(shù)據(jù)提供給現(xiàn)金管理和預(yù)測組件以優(yōu)化周轉(zhuǎn)計劃。/ D- o6 G7 A7 I  Z5 O收付程序結(jié)算未兌現(xiàn)的應(yīng)付款。此程序以打印形式和電子形式（軟盤上的數(shù)據(jù)媒介交換和數(shù)據(jù)傳送）支持所有標準收付方式（支票，轉(zhuǎn)帳等）。此程序還包括各個國家的特有收付方式。! q& R1 d( b/ o如果有必要，您可以對未兌現(xiàn)的應(yīng)付帳催款（例如，貸項清單的支付）。催款程序支持此功能。, I9 l/ K. N$ b4 B! O% b5 i9 k按照所涉及的業(yè)務(wù)（應(yīng)付款定金），在不同的總分類帳被更新的同時，應(yīng)付帳款中的記帳被記錄在總分類帳中。為使您

13、能夠監(jiān)測未清項目，系統(tǒng)給您提供了到期日預(yù)測和其它的標準報表。: O. V) y. B# B您可以對余額確認，對帳單和與供應(yīng)商的其它信函格式進行格式化以滿足您的要求。為了使您能夠在應(yīng)付帳款上記錄業(yè)務(wù)，系統(tǒng)可以產(chǎn)生余額清單、日記帳、余額審記索引和其它內(nèi)部評估。  f, Y& T$ P, # Z5 k: A1 X系統(tǒng)提供了供應(yīng)商主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，供應(yīng)商帳戶余額和未清/已清行項目，收付通知書，結(jié)算未清項目，定金，應(yīng)付匯票，保證金，收付程序，支票管理，預(yù)制憑證等功能。4 N4 V& d# g* L7 7 ' R3、應(yīng)收帳款% Z3 m

14、+ - g# u5 z5 y應(yīng)收帳款模塊是在SAPR/3財會子系統(tǒng)中對客戶帳戶進行監(jiān)測與控制的模塊。) 4 h6 t4 C* f, I5 P在此模塊中，帳戶分析、示警報告、逾期清單以及靈活的催款功能，都使用戶可以方便地處理客戶未清項。而信函功能能適合任何企業(yè)的要求，可以用于付款通知書、對帳單和帳戶清單。+ x5 N! J  x/ I/ B8 3 t" J. C* W在收款時，用戶既可以用簡便的直接輸入方式，也可以使用自動數(shù)據(jù)傳輸方式。* S3 R( k( T5 A, i6 J同銷售與分銷模塊、現(xiàn)金管理模塊以及在損益表中的客戶特定的功能之間的接口，為所有業(yè)務(wù)處理提供

15、更多的信息。此外，SAP的信貸管理、流動資金計劃以及利潤核算功能也能提供實時的和一致化的數(shù)據(jù)。' _4 B* E, ( q系統(tǒng)提供了客戶主記錄，記帳憑證，跨公司代碼業(yè)務(wù)，處理憑證，客戶帳戶余額和未清/已清行項目，結(jié)算未清項目，定金，應(yīng)收匯票，擔保，信用管理，預(yù)制憑證，催款程序等功能。8 y" z8 . + X: s9 g+ f" l6 r4、財務(wù)預(yù)算及控制(詳見"管理會計"部分)9 d8 s$ z3 |& Z( n1 _4 U/ R  0 i1 .   M6 OR/3系統(tǒng)提供了高度集成的財務(wù)預(yù)算及控

16、制體系。SAP R3 管理會計一、管理會計系統(tǒng)主要特征及模型R/3 的控制應(yīng)用程序提供了一個用于公司控制的高級而復(fù)雜的系統(tǒng)，根據(jù)用戶特定的需求進行組織與修改。所有的管理會計應(yīng)用程序公用同樣的數(shù)據(jù)源并使用一個標準化的報告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包容各個國家的具體要求，這種能力意味著能適合于控制跨國的業(yè)務(wù)活動。R/3的管理會計使用戶密切地監(jiān)控所有成本、收入、資源及期限，對計劃成本與實際成本進行全面的比較。管理會計數(shù)據(jù)被完全集成到R/3的后勤、銷售和財務(wù)會計的業(yè)務(wù)活動中。二、該系統(tǒng)具備的主要功能：* 成本中心會計管理* 基于業(yè)務(wù)活動的成本核算* 訂單和項目會計管理* 產(chǎn)品成本核算* 獲利能力分析* 利潤中心會計

17、* 公司管理下面分別簡要闡述各模塊功能的實施:1、成本中心會計R/3成本中心會計核算幫助用戶確定在企業(yè)的何處將生成何種成本，并將成本分配給產(chǎn)生該成本的部門。此類型的記錄和分配不僅能夠進行成本控制，它也能作為其他管理會計核算部門（例如成本對象控制）作準備。2、基于業(yè)務(wù)活動的成本核算 (CO-ABC)基于作業(yè)的成本核算是一種測定業(yè)務(wù)過程和成本對象的成本和完成量的方法。 ABC 根據(jù)業(yè)務(wù)處理過程中使用資源的情況來分配成本。業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的成本根據(jù)這些過程的使用情況來分配到成本對象中 (例如產(chǎn)品、服務(wù)。顧客。定單等) 。ABC 認識成本驅(qū)動器和業(yè)務(wù)處理過程之間的偶然關(guān)系。3、訂單和項目會計管理在管

18、理過程中必須單獨監(jiān)控的大量投資支出測算可以內(nèi)部定單或項目的方式來表示。 SAP 定單和項目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括：資源與成本計劃功能，可與用戶的材料管理與生產(chǎn)能力計劃系統(tǒng)全面集成。廣泛的選項功能，用于監(jiān)控實際成本、 計劃成本、 原價及次級成本。未清項目管理功能。用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲備。SAP R/3 系統(tǒng)內(nèi)部定單模塊中，其重點是成本分析和結(jié)算。 CO定單的首要目標為下列各項：成本控制：收取成本成本結(jié)構(gòu)的確定計劃/實際成本的比較以及變量的顯示制定決策工具：備選的成本核算成本分析（報表列、 行項目、 每月/每季指標、未清項、數(shù)量和值）向目標對象的作業(yè)

19、分配和結(jié)算：定單項目成本中心網(wǎng)絡(luò) （操作）資產(chǎn)獲利能力段客戶定單總帳科目成本對象項目系統(tǒng)（PS）可使用戶控制廣泛的項目層次結(jié)構(gòu)。它可向每個項目要素，甚至可與網(wǎng)絡(luò)相連，分攤預(yù)算、成本、期限和能力。4、產(chǎn)品成本核算 (CO-PC)R/3生產(chǎn)成本管理會計支持下列成本會計核算程序：一般附加費統(tǒng)計標準成本核算基于邊際成本的靈活的標準成本核算此外，該系統(tǒng)也為無形產(chǎn)品和服務(wù)生產(chǎn)中的生產(chǎn)成本管理會計提供一個簡單的成本評估程序。R/3 系統(tǒng)管理會計模塊的生產(chǎn)成本核算程序考慮不同的企業(yè)類型和成本會計核算程序。在 R/3 系統(tǒng)中，生產(chǎn)成本管理會計與其后勤模塊緊密地連接。例如，在銷售訂單相關(guān)的生產(chǎn)中， SD模塊中的銷

20、售訂單也用做成本對象，在成本對象中，成本和銷售收入進行比較。物料單和源于數(shù)量結(jié)構(gòu)的 PP 模塊中的工作程序用于生產(chǎn)成本核算?；诎?MM 物料主記錄中的價格評估物料構(gòu)成?；诔杀局行臅嫼怂阒械念A(yù)計作業(yè)價格評估服務(wù)。數(shù)量及價值流也被集成以便后勤模塊中的每次數(shù)量移動也能通過實時的成本核算影響相關(guān)成本對象中的實際成本。5、利潤中心會計 (EC-PCA)利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。利潤中心會計的主要目的是確定利潤中心的經(jīng)營利潤。R/3可使您按期間會計方法和銷售成本會計方法反映利潤。此外，通過把資產(chǎn)負債表行項轉(zhuǎn)入利潤中心會計，您還可以按利潤中心顯示其它關(guān)鍵指

21、標(投資收益率、流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流量等)。這可以為管理層提供重要的、戰(zhàn)略性的計劃信息，并提供可靠的數(shù)據(jù)以支持對公司未來至關(guān)重要的投資決策過程。三、建立產(chǎn)品成本計劃管理體系1、SAP基本概念成本核算是計劃產(chǎn)品成本及為原材料設(shè)定價格的工具。它用于計算每個單位產(chǎn)品制造貨物的成本及產(chǎn)品所銷售貨物成本。通常,在會計年度或新季度啟始期, 根據(jù)一年一度的制造廠成本中心預(yù)算,及相應(yīng)的生產(chǎn)計劃和制造件的BOM來計算來核算成品的標準成本. SAP系統(tǒng)提供了以下成本核算變式：* 標準成本估算在會計年度或新季度啟始期，創(chuàng)建一個標準成本估算。該標準成本估算將對整個會計年度或季度都有效。它通過價格控制標識"S&q

22、uot;（標準）為制造件在本期間內(nèi)確定一個標準價格。在計劃期內(nèi)成本估算的結(jié)果將一直保存，并不受價格波動或更改的影響。* 已修改的標準成本估算在計劃期間，如果基本成本核算數(shù)據(jù)已經(jīng)更改，例BOM 或ROUTING數(shù)據(jù)有變化,那么創(chuàng)建一個修改的標準成本估算, 與標準成本估算比較, 以查看生產(chǎn)中的變更是如何影響成本的。但是，標準成本估算仍是費用收入控制和計算變式的基礎(chǔ)?？梢詫⒁研薷牡臉藴食杀竟浪愕慕Y(jié)果作為計劃價格傳輸?shù)轿锪现饔涗浿小Ｔ撚媱潈r格在產(chǎn)品成本核算中可用來評估物料。* 當期成本估算在某一決定情況下，建立一個當期成本估算，例如您必須在內(nèi)部生產(chǎn)和外部采購中選擇的情況?？梢栽谌魏螘r間創(chuàng)建一個當期成本

23、估算并利用當期價格評估當期數(shù)量結(jié)構(gòu)。可以將當期成本估算結(jié)果作為計劃價格傳輸至物料主記錄中。該計劃價格在產(chǎn)品成本核算中可用于評估物料。* 存貨成本估算為評估稅收資產(chǎn)負債表及商業(yè)資產(chǎn)負債表庫存物料，您可以在編制資產(chǎn)負債表前進行存貨成本核算。物料庫存在年終結(jié)帳時依據(jù)最低值原則被缺省。這種方法利用確認損失原則盡可能保守地估算現(xiàn)存庫存。估算價格在物料管理（MM）模塊中以下列方式被計算：# 依據(jù)當期市場價格確定最低值# 依據(jù)變動率確定最低值# 依據(jù)保險范圍確定最低值如果當期市場價格高于采購價格，就可得到預(yù)期利潤。但是，如果它被實際確認，則該利潤僅在資產(chǎn)負債表中被反映。物料繼續(xù)通過采購價格評估。如果當期市場

24、價格低于采購價格，資產(chǎn)負債表中必須包括計劃損失。物料通過市場價格評估。對于物料也可以檢查變化率和費用范圍。如果變化率低或者費用范圍廣，就調(diào)整物料的值，因為已假定在未來不再需要此種物料?？梢园汛尕洺杀竟浪愕慕Y(jié)果作為商業(yè)價格或基于稅收的價格傳輸?shù)轿锪现饔涗浀臅嬕晥D中。3、標準成本核算可以確定在運用某一核算變式核算成本時應(yīng)為成本核算選擇什么數(shù)據(jù)。成本核算按下述進行：a) 創(chuàng)建數(shù)量結(jié)構(gòu)當創(chuàng)建一產(chǎn)品成本估算時，系統(tǒng)通過選取并擴展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng)建一數(shù)量結(jié)構(gòu)。該數(shù)量結(jié)構(gòu)包含以下信息：*為生產(chǎn)該種物料要執(zhí)行何種操作和子操作*當執(zhí)行這些操作時采用什么作業(yè)*執(zhí)行這些操作需要什么物料成

25、份*何種操作是外部處理的*何種物料是外部加工的如果在生產(chǎn)計劃 (PP)中有不同的生產(chǎn)選擇，那么一種物料就可能有一個以上的BOM 和工作程序用于此物料。b) 為產(chǎn)品成本核算評估數(shù)量結(jié)構(gòu)基于產(chǎn)品成本控制的客戶化設(shè)置中的評估日期及評估變式，系統(tǒng)選擇下列各項：*外部采購物料的價格*已完成作業(yè)的作業(yè)價格*外部加工操作的價格*外部加工物料的價格c) 分析該成本核算結(jié)果并保存成本估算。執(zhí)行產(chǎn)品成本核算時，系統(tǒng)生成以下可保存的對象：e) 成本構(gòu)成分攤一個成本構(gòu)成是一個成本要素組，或一個成本要素和來源組的組合（可以在物料主記錄中使用來源組以細分一個成本要素內(nèi)的物料成本).例, 可以定義一個成本構(gòu)成格式以便成品的

26、成本估算顯示半成品和原材料成本的來源。借助在成本構(gòu)成格式中列出的個別成本構(gòu)成，指定：*包括哪些成本*是否包括變量或總計成本*制造產(chǎn)品的成本或銷售和管理費用是否也包括在內(nèi)。*庫存估算成本、基于稅收的存貨評估及商業(yè)存貨評估是否也包括在內(nèi)。可以在成本構(gòu)成設(shè)置的基礎(chǔ)上創(chuàng)建成本構(gòu)成概覽。當顯示產(chǎn)品成本估算時，成本構(gòu)成概覽從不同的角度顯示成本核算結(jié)果。又如, 成本構(gòu)成概覽所售貨物的成本包含被標記為制造產(chǎn)品的成本及銷售和管理費用的所有成本要素。下面再給出一個成本構(gòu)成的例子: *原材料*人員成本*生產(chǎn)成本*一般費用附加費-物料*一般費用附加費-生產(chǎn) *一般費用附加費-管理*一般費用附加費-銷售和分配*外部作業(yè)

27、*其他成本f)細目化中的成本核算項目按照已在成本估算中計算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其計劃成本.g)成本要素細目化中的成本要素成本要素細目化按照成本要素分解個別成本核算項目。成本要素按照起因顯示成本，例如物料成本，人員成本或人工成本。h)滾動成本根據(jù)工作程序ROUTING中操作OPERATIONS的先后逐一顯示相應(yīng)的計劃成本明細。i) 具體實施步驟的初步假設(shè)見下頁圖. 這是SAP系統(tǒng)中一個典型的年度成本計劃管理體系."1.3" 作業(yè)類型計劃(ACTIVITYTYPE PLANNING)根據(jù)年度銷售計劃1.1 和分廠的年度生產(chǎn)計劃1.2,負責生產(chǎn)成本核算的制造廠明確新年度各

28、個成品和半成品的具體產(chǎn)量計劃. 同時, 根據(jù)生產(chǎn)成本構(gòu)成中人工和管理費用的特點,決定作業(yè)類型(ACTIVITY),例如,機器的開啟時間(SETUP TIME) , 平均人工時間(LABOR TIME), 平均管理費用時間(OVERHEAD TIME), 平均管理費用時間(MACHINE TIME),等等,亦可記件計算.再根據(jù)工序ROUTING的特點,由財務(wù)部門和生產(chǎn)管理部門一起將新年度各個成品和半成品的具體產(chǎn)量計劃轉(zhuǎn)化成各個作業(yè)類型的計劃,例如,生產(chǎn)10000臺冰箱所需的平均人工時間是多少, 平均管理費用時間是多少, 平均管理費用時間是多少,等等. 輸入SAP系統(tǒng)."1.4"

29、; 初級成本要素的成本中心計劃(預(yù)算)制造廠作為生產(chǎn)成本的核算單位,其內(nèi)所有部門的成本中心費用均應(yīng)記入生產(chǎn)成本.制造廠的部門成本中心分為生產(chǎn)支持和生產(chǎn)兩大類.各部門的年度預(yù)算按初級成本要素一一輸入SAP系統(tǒng). 生產(chǎn)部門成本中心的每一類預(yù)算還需指定作業(yè)類型(見1.7). 輸入SAP系統(tǒng).生產(chǎn)成本計劃"1.5" 統(tǒng)計比率計劃當成本中心之間進行成本分攤時按某個比率,例如,食堂的費用可按照每個部門成本中心的職工人數(shù)這個比率來分攤. 輸入SAP系統(tǒng)"1.6" 計劃成本分攤根據(jù)公司財務(wù)政策,制造廠生產(chǎn)支持成本中心的計劃費用應(yīng)該按一定的比例分攤至生產(chǎn)成本中心.建立SA

30、P分攤循環(huán)."1.7" 計劃成本按作業(yè)分攤費用分攤后生產(chǎn)成本中心的費用既包括自己的預(yù)算費用(已指定作業(yè)類型),又包括來自生產(chǎn)支持成本中心的預(yù)算費用(未指定作業(yè)類型),將這些預(yù)算費用按一定的比例指定相應(yīng)作業(yè)類型的過程就稱為按作業(yè)分攤."1.8" 計劃作業(yè)單價計算方法在生產(chǎn)成本中心中, 已指定作業(yè)類型的計劃費用除以1.3)得到的作業(yè)數(shù)量(小時數(shù)),即得計劃作業(yè)單價.例如, 機器單價為 5 元/小時, 人工單價為 10元/小時. SAP系統(tǒng)完成."1.9" 確認計劃作業(yè)單價的準確性"2.0 - 2.3" 確認物料,BOM

31、和ROUTING主數(shù)據(jù)保證各物料,BOM和工序ROUTING在SAP系統(tǒng)中已建立準確的主數(shù)據(jù)."2.4 - 2.6" 計算標準成本系統(tǒng)根據(jù)各采購件的歷史平均價,BOM結(jié)構(gòu)和工序中的記時/記件生產(chǎn)速率通過卷積計算成品的標準成本."2.7" 復(fù)制版本確認所有成品的標準成本后,將相應(yīng)的整個制造廠各部門成本中心計劃保存在新的版本中(以后不能被修改). 至與會計年度中修改成本中心計劃以使計劃更接近實際,可以在另外的版本中進行."2.8 - 2.9" 傳至成品主數(shù)據(jù)確認成品的標準成本后將其傳至成品主數(shù)據(jù),作為以后估算基礎(chǔ).4、建立一般費用管理體系

32、 一般費用管理的目的是對一般費用進行計劃、分配、管理和監(jiān)督。通過一般費用范圍內(nèi)的計劃，可設(shè)定有助于管理費用和評估內(nèi)部業(yè)務(wù)的標準。一般費用可被分配到適當?shù)某杀驹?。間接一般費用可以很容易地被分配到成本對象，從而被轉(zhuǎn)換成直接費用。在某個會計期間的末尾，分配完成以后將計劃（目標）成本同相應(yīng)的實際成本進行對比。這樣確定的目標/實際成本差異可用來分析它們的原因并用于在管理模塊范圍內(nèi)的進一步管理作業(yè)。一般費用管理分為以下幾個范圍：1. 成本和收益要素會計成本和收益要素會計說明哪一個成本和收益已經(jīng)產(chǎn)生。估算的其它費用及附加成本在此處自然增長。此外，成本要素會計被用于帶有財務(wù)會計（FI）模塊的成本會計對帳。2.

33、 成本中心會計成本中心會計用于確定成本產(chǎn)生于組織內(nèi)何處。成本被分配到產(chǎn)生這些成本的組織子范圍內(nèi)及影響這些成本最大的地方.在此范圍內(nèi)有益處的應(yīng)用是內(nèi)部作業(yè)分配。它使用產(chǎn)生在成本中心的作業(yè)來作為成本的追蹤因素。3. 內(nèi)部定單內(nèi)部定單用做業(yè)務(wù)費用監(jiān)控。它是費用管理最詳細的運作等級。成本中心的費用管理在一般費用定單的幫助下加以擴展。4. 基于成本核算的作業(yè)同側(cè)重責任及功能的成本中心會計相對比，基于成本核算的作業(yè)使用側(cè)重程序和交叉功能的觀點檢驗由多個成本中心參與而產(chǎn)生的作業(yè)。R/3CO模塊支持所有標準的成本管理方法。根據(jù)公司的要求，可相互平行地在成本會計中應(yīng)用所有的方法。SAP系統(tǒng)提供了使用不同方法進行

34、計劃和分配所需的所有功能以下成本管理辦法通常用于一般費用管理1.分攤 (Assessment)分攤使用以全部成本為基礎(chǔ)的計劃/實際成本會計。分割為固定和可變部分的費用不在此處產(chǎn)生.根據(jù)預(yù)先確定的代碼，一般費用被轉(zhuǎn)帳到成本對象。2.一般費用附加費(OverheadSurcharges)一般費用附加費類似于分攤（以全部成本為基礎(chǔ)，一般費用附加費在分攤中使用計劃/ 實際成本）。分割為固定和可變部分的費用不在此處產(chǎn)生.為了評估生產(chǎn)計劃的作業(yè)量結(jié)構(gòu)，為工資費用設(shè)定預(yù)測的按小時計算的比率。其它一般費用做為附加費被分配到成本對象(用Costing Sheet)。以產(chǎn)品成本核算方法計算的生產(chǎn)成本可用于收益會計

35、中，以全部成本評估已售出的產(chǎn)品（相當于銷售成本會計方法）。3.標準成本核算(Standard Costing)同上述方法對照，標準成本核算將成本中心結(jié)構(gòu)劃分為追蹤因素和作業(yè)類型并使用作業(yè)分配。分割為固定和可變部分的費用不在此處產(chǎn)生。已確定的(全部）成本部分用于評估生產(chǎn)計劃的作業(yè)量結(jié)構(gòu)。以產(chǎn)品成本核算方法計算的生產(chǎn)成本可用于銷售收入會計中，用以估價全部成本銷售的產(chǎn)品（相當于成本銷售會計方法）。4.邊際成本核算(Marginal Costing)同標準成本核算相比較，邊際成本核算將費用分為固定和可變部分。通過作業(yè)價格計算確定的邊際成本率被用于評估生產(chǎn)計劃的作業(yè)量結(jié)構(gòu)。通過分析性成本計劃及其中所確定

36、的可變成本，可在邊際成本的基礎(chǔ)上實現(xiàn)更加詳細決策，如確定短期價格下限框架內(nèi)的決策。同時，為了向歸納成本核算提供必要的數(shù)據(jù)，在成本對象會計中進行平行成本核算是可能的。以產(chǎn)品成本核算方法計算的生產(chǎn)成本可用于銷售收入會計中估價全部成本銷售的產(chǎn)品（相當于銷售成本會計方法）。而且，分割成本固定和可變部分的成本根據(jù)邊際成本方法能夠進行獲利性分析中逾額分攤的識別和定標。一套管理系統(tǒng)的框架結(jié)構(gòu)直接影響其適用的業(yè)務(wù)范圍，因為不同的業(yè)務(wù)管理的需要，SAP系統(tǒng)在組織框架上的設(shè)置上顯得異常復(fù)雜，在SAP系統(tǒng)中存在一些基本的概念往往容易混淆和難以理解。下面將就財務(wù)及相關(guān)模塊的一些基本概念進行講解，便于一些初學者理解。

37、    在進行概念的介紹之前需要說的是，要想理解系統(tǒng)，首先需要理解業(yè)務(wù)，如果不理解業(yè)務(wù)，那么首先就只能背一些基本的概念，在背完之后還是要根據(jù)自身對業(yè)務(wù)的逐步熟悉而有所調(diào)整。     任何一套系統(tǒng)都需要有一臺服務(wù)器進行安裝，從軟件的架構(gòu)上來說，分為數(shù)據(jù)庫層、業(yè)務(wù)處理層、數(shù)據(jù)顯示層，業(yè)務(wù)處理層和數(shù)據(jù)顯示層只是對數(shù)據(jù)的一些加工和顯示，實際的數(shù)據(jù)還是在數(shù)據(jù)庫層中。從技術(shù)的角度來說，一個數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)是可以安裝多套系統(tǒng)的，而在一套系統(tǒng)中又有可能會存在client，所以在SAP中經(jīng)常會存在跨client的說法，也就是說這部分數(shù)據(jù)是針對整套系統(tǒng)的，而不是某一個單獨的cli

38、ent。關(guān)于跨client的數(shù)據(jù)在數(shù)據(jù)庫的表中就可以看出來，如果是不跨client的數(shù)據(jù)，在表中會有一個client字段來區(qū)分。    從sap推薦的方式來說，一個總的集團公司就是要在一個client中使用，而實際核算的集團公司自身及下屬的集團公司和子分公司等則通過公司代碼來實現(xiàn)。針對一個client，有一部分數(shù)據(jù)會是共通的，例如某個往來單位的編碼、名稱和地址等，這部分就是屬于client層的數(shù)據(jù)了，這部分數(shù)據(jù)因為是共通的，所以要有一個非常規(guī)范的規(guī)則?？鏲lient和client層的數(shù)據(jù)是應(yīng)用系統(tǒng)級別的層次，接下來的一些層次，例如公司代碼層、科目表層等，在講每一個具體的業(yè)務(wù)

39、概念時進行分別的講解。    公司代碼在sap系統(tǒng)中是用于具體的核算一個公司的所有賬務(wù)的集合，可以等同于平時說的一套賬，或者是某些系統(tǒng)中說的一個賬套或者會計單位等。在系統(tǒng)中還有另外一個概念，就是公司，公司可以等同于實際業(yè)務(wù)中的某一個公司，而這個公司下面可以分設(shè)不同的賬套進行核算，例如，一個酒類生產(chǎn)公司，考慮到稅務(wù)上的原因可能會將酒瓶的回收業(yè)務(wù)設(shè)立一個單獨的一套賬進行處理，從稅務(wù)上來說是兩家公司，所以在系統(tǒng)中分別設(shè)置兩個公司代碼，而實際又是一個公司，所以在系統(tǒng)中公司只有一個，但是下面有兩個公司代碼。在公司代碼層會有一些數(shù)據(jù)，例如某個供應(yīng)商發(fā)生業(yè)務(wù)時記賬的總賬科目等。 在進行總

40、賬的科目設(shè)置前，需要建立一個科目表，科目表是承載用于總賬賬務(wù)處理的會計科目的載。這個概念理解起來相對比較容易，但是具體應(yīng)用時則需要特別注意，特別是在處理集團公司的一些業(yè)務(wù)時。在科目表層也會存在一些數(shù)據(jù)，例如科目的編碼、名稱等，而針對每個科目也會存在一些公司代碼層的數(shù)據(jù)，例如科目是否為統(tǒng)馭科目等。    在sap系統(tǒng)中，對一些主數(shù)據(jù)進行設(shè)置時會對應(yīng)不同的組，系統(tǒng)在實際處理時會針對不同的組進行一些分別的設(shè)置，避免業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)被錯誤處理或者遺漏。在科目表中還有有一個科目組的概念，科目組用于區(qū)分某一類科目，這一類科目的主數(shù)據(jù)有著相同或者類似的設(shè)置，通過分組的方式可以加強管理。對于一些其他的主數(shù)據(jù)，例如客戶、供應(yīng)商等，也會設(shè)置不同的分組。    對于界面上的數(shù)據(jù)是否可以輸入、還是必須輸入，或者某些數(shù)據(jù)是只