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1、會計賬務(wù)處理【最新資料,WORD文檔,可編輯】會計賬務(wù)處理一、增值稅稅額計算 二、計提地稅稅金 三、其他稅種計算及繳納 四、做賬資料準(zhǔn)備 五、編制憑證 六、納稅申報 此處圖片未下載成功(一)積極核對 銷售業(yè)務(wù),盡快 填開銷項發(fā)票, 確定當(dāng)月銷項稅 額。(二)認(rèn)真 核對當(dāng)月進(jìn)項發(fā)票, 保證發(fā)票及時認(rèn) 證,確定當(dāng)月進(jìn) 項稅額。(三)控制銷 項 開票稅額,調(diào)控 進(jìn)項發(fā)票稅額, 做好稅款計算與 繳納。此處圖片未下載成功銷售是企業(yè)日常工作的重點,是企業(yè)經(jīng)營的核心。銷售發(fā)票是 財務(wù)記賬,確定業(yè)務(wù)發(fā)生的合法 憑據(jù),因此企業(yè)在發(fā)生銷售業(yè)務(wù) 時應(yīng)盡快給對方開具發(fā)票,確 定當(dāng)月銷售情況。一個業(yè)務(wù)從合同簽定,到公司
2、發(fā)貨、 的,這段時間又因為客戶的大小、業(yè)務(wù) 在差異。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確 開票,與稅法規(guī)定的開票要求不符。對方驗收確認(rèn)、發(fā)票填開是有一段時間往來的頻率、各公司驗收程序的不同存定開票時間,只能根據(jù)客戶的需要進(jìn)行做為企業(yè)的財務(wù)人員,特別是負(fù)責(zé)稅務(wù)工作的人員,必須對企業(yè)日常銷售業(yè)務(wù)的處理相當(dāng)明確,熟悉 主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協(xié)調(diào)雙方的工作,會計人員應(yīng)當(dāng)在每月20號左右就開始核實 當(dāng)月開票稅額,將應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早完成,通 常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。因此企業(yè) 若是需要對方給其開具發(fā) 票應(yīng)盡快聯(lián)系,不要拖到月 底再同
3、對方交涉此處圖片未下載成功通常商品要比發(fā)票提前到達(dá)企業(yè),企業(yè)在收好貨物的同時還應(yīng)確認(rèn)發(fā)票的開具情況,在規(guī)定時間未收到發(fā)票時應(yīng)與對方聯(lián)系,索要發(fā)票。進(jìn)項發(fā)票只有通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證審核通過 之后,方能進(jìn)行抵扣稅額。目前專用發(fā)票認(rèn)證一般是通過網(wǎng)上遠(yuǎn)程認(rèn)證系統(tǒng)自行認(rèn)證,未在單位自行認(rèn)證的應(yīng)去稅務(wù)機(jī)關(guān)或中介機(jī) 構(gòu)代理認(rèn)證。因此企業(yè)會計應(yīng)在規(guī)定時間及時辦理認(rèn)證,確定當(dāng)月進(jìn)項稅 額。此處圖片未下載成功,先將快要到期發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證。此處圖片未下載成功銷項稅金進(jìn)項稅金上月留存的未抵扣進(jìn)項稅額應(yīng)交增值稅此處圖片未下載成功情況,根據(jù)不同類型的企業(yè)制定了相應(yīng)的(計算方法可參見前面介紹)。防止企業(yè)通 常是將繳納的增值稅金額
4、控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線各地稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)不一,執(zhí)行力度也存在差成的稅務(wù)要求,企業(yè)個別月份繳納稅金金但是個別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時往往比較稅務(wù)機(jī)關(guān)為了控制企業(yè)增值稅的繳納 稅負(fù),即全年應(yīng)該繳納的增值稅金額 過非法操作少繳納增值稅。企業(yè)通 附近,有時還會略微低于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)。 異,企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r認(rèn)真執(zhí)行。稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)是指全年企業(yè)完 額低于或高于稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)都是正常的。"認(rèn)真",通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上,這樣處 理是沒必要的。此處圖片未下載成功按照稅法要求,企業(yè)在計算繳納增值稅的同時,還應(yīng)計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,多
5、數(shù)地區(qū)已開始計提地方教育費附加。企業(yè)應(yīng)在月末計提,月初申報繳納,取得完稅憑證沖銷計提金額。會計人 員應(yīng) 當(dāng)在每月20號左右就開始核實當(dāng)月開票稅額,將 應(yīng)該開具發(fā)票的業(yè)務(wù)盡早 完成,通常企業(yè)在每月結(jié)束前3天就會停止填開發(fā)票。這些計提的稅金屬于企 業(yè)費用,因此企業(yè)在 估算當(dāng)月利潤時,也應(yīng)考慮這些數(shù)據(jù)。此處圖片未下載成功印花 稅中的購 銷合同通 常是按季 度繳納。房產(chǎn)稅、 土地使用稅 一般是按半 年繳納,具 體繳納月份 由當(dāng)?shù)囟悇?wù) 機(jī)關(guān)規(guī)定。車輛購置稅、 車船稅、契稅、 土地增值稅,平 時一般不會遇到,因此也不要特別 在意,只要在實 際發(fā)生時,確定 繳納和申報方法 認(rèn)真處理即可。此處圖片未下載成功現(xiàn)
6、金、銀行存 款明細(xì)核對業(yè)務(wù)往來核對存貨成本核算此處圖片未下載成功貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn),因此企業(yè)每月都應(yīng)認(rèn)真核對每筆款項的進(jìn)出記錄。月底打出 銀行對賬單同企業(yè)銀行明細(xì)賬認(rèn)真核對往來,對存在 出 入的地方及時處理,確保銀行賬務(wù)明確。在工作實務(wù)中,多數(shù)企業(yè)的銀行賬務(wù)都存在出入,不能與實際業(yè)務(wù)相吻合,有時因為處理不當(dāng)導(dǎo)致月底銀行賬面余額出現(xiàn)負(fù)數(shù),所以每月結(jié)賬前的銀行核對 是很必要的,發(fā)現(xiàn)問題及時處理。歸集當(dāng)月所有費用單據(jù)和費用項目,確定賬面有足夠現(xiàn)金能夠支付,防止賬面現(xiàn)金余額出現(xiàn)負(fù)數(shù)。此處圖片未下載成功將本月入賬進(jìn)項和銷項發(fā)票仔細(xì)核對,確定每張發(fā)票的結(jié)算方式,是現(xiàn)金結(jié)算的 索要收據(jù)證明,
7、是銀行結(jié)算的應(yīng)取對應(yīng)的銀行結(jié)算憑據(jù),是往來掛賬的按號入座認(rèn)真入賬。此處圖片未下載成功每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細(xì)列出,結(jié)合當(dāng)月銷售 發(fā)票和進(jìn)項發(fā)票的開票信息,計算入賬后賬面存貨成本變動對利潤的影響,不要盲目的 認(rèn)證發(fā)票和領(lǐng)用存貨,導(dǎo)致賬面庫存出現(xiàn)負(fù)數(shù)或成本變動浮動太大,影響當(dāng)期利潤。根據(jù)當(dāng)月銷售情況,及時收集存貨出入庫單據(jù),計算產(chǎn)品成本或銷售成本,估算當(dāng)月 利潤。此處圖片未下載成功完稅憑證費用類發(fā)票處理歸集損益 類科目,結(jié)轉(zhuǎn) 本年利潤成本計算及入賬處理 做好費用計提及攤銷此處圖片未下載成功每月月初企業(yè)成功申報后,可去銀行打印完稅憑證,不能在銀行打印完稅憑證的 應(yīng)去
8、稅務(wù)機(jī)關(guān)打印。取得憑證后及時入賬,沖減上月計提稅金或直接記入當(dāng)月費用(如印花稅等不需要預(yù)先計提的稅金,在 取得時直接記入費用)。此處圖片未下載成功將當(dāng)月填開和取得發(fā)票分類入賬,按照發(fā)票的性質(zhì)分別通過存貨、現(xiàn)金、銀行存款、往來賬戶、應(yīng)交稅費以及費用科目進(jìn)行核算。將全部專用發(fā)票入賬后,查看進(jìn)項稅額和銷項稅額明細(xì)賬的金額合計,是否與當(dāng)月防偽稅控開票系統(tǒng)統(tǒng)計的金額以及網(wǎng)上認(rèn)證返回 的認(rèn)證金額是否一致,然后計算當(dāng)月繳納稅金金額。此處圖片未下載成功做好內(nèi)部單據(jù)報銷制度,規(guī)定報銷時間,及時收集公司員工手中的費用單據(jù),將其歸 類入賬。認(rèn)真查看費用單據(jù)是否合法,未取得合法憑據(jù)的費用是無法得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn) 可的。
9、平時還應(yīng)做好費用入賬金額控制,對類似招待費、廣告費等存在抵扣限額規(guī)定的 費用科目,應(yīng)及時核對發(fā)生金額,對超過抵扣標(biāo)準(zhǔn)的費用應(yīng)減少其入賬金額。此處圖片未下載成功對生產(chǎn)性企業(yè),應(yīng)做好內(nèi)部單據(jù)傳遞規(guī)定,將公司發(fā)生的所有與生產(chǎn)有關(guān)的內(nèi)部單據(jù)及 時有效的傳遞到財務(wù)手中,進(jìn)行成本核算,確保成本計算的準(zhǔn)確。及時編制制造費用歸 集、分配憑證;生產(chǎn)成本歸集、分配憑證;產(chǎn)品入庫憑證以及銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)憑證。此處圖片未下載成功做好每月固定發(fā)生的計提業(yè)務(wù),如固定資產(chǎn)計提折舊、無形資產(chǎn)攤銷、水電費計提、工資計提以及以工資為基數(shù)計提的福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費等,做到不漏提也不多 提;對存在需要攤銷的費用如開辦費、材料成本差異等每月攤銷的費用,及時做好攤銷分配憑證。將所有單據(jù)入賬后應(yīng)認(rèn)真歸集當(dāng)月?lián)p益類科目發(fā)生金額,將其分類轉(zhuǎn)入 &q uot;本年利潤"科目,查看當(dāng)月利潤實現(xiàn)情況。此處圖片未下載成功前面所做的工作基本是為納稅申報準(zhǔn)備的,因為企業(yè)只有進(jìn)行了納稅申報,稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對企業(yè)進(jìn)行稅款征收,而傳統(tǒng)意義上的會計報表只 是
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