IT項目管理項目成本管理課件

1、IT項目管理-項目成本管理 項目整體管理質(zhì)量管理風(fēng)險管理采購管理溝通管理核心功能輔助功能干系人需求工具、技術(shù)IT項目管理-項目成本管理l一、成本管理基本概念一、成本管理基本概念l二、資源計劃二、資源計劃l三、成本估計三、成本估計l四、成本預(yù)算四、成本預(yù)算l五、成本控制五、成本控制IT項目管理-項目成本管理l項目成本管理的目的項目成本管理的目的“確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目確保在批準(zhǔn)的預(yù)算內(nèi)完成項目”項目成本管理包括四個過程：項目成本管理包括四個過程：資源計劃資源計劃確定完成項目活動所需要確定完成項目活動所需要的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種的物質(zhì)資源（人、設(shè)備和材料）的種類，以及每種資源的需要量

2、類，以及每種資源的需要量1. 成本估計成本估計確定完成項目各活動所需確定完成項目各活動所需要的資源的成本要的資源的成本IT項目管理-項目成本管理 成本預(yù)算成本預(yù)算將總成本估算分配到將總成本估算分配到單項工作活動的過程單項工作活動的過程 成本控制成本控制控制項目預(yù)算的變更控制項目預(yù)算的變更對于規(guī)模較小的對于規(guī)模較小的 項目，資源計劃、成項目，資源計劃、成本估計和成本預(yù)算往往組成一個單一本估計和成本預(yù)算往往組成一個單一的過程的過程IT項目管理-項目成本管理l成本管理的關(guān)注點成本管理的關(guān)注點完成項目活動所需資源的成本完成項目活動所需資源的成本考慮項目全生命周期成本考慮項目全生命周期成本例如在項目的設(shè)

3、計階段通過減少設(shè)計評審例如在項目的設(shè)計階段通過減少設(shè)計評審的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可的次數(shù)可以降低相關(guān)的設(shè)計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）費用（可能遇到質(zhì)量或功能方面的問題）項目的財務(wù)指標(biāo)項目的財務(wù)指標(biāo)1. 如投資回報率（如投資回報率（ROI）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量）、貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等）等IT項目管理-項目成本管理l全生命周期成本全生命周期成本 在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內(nèi)，獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或獲得（設(shè)計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護(hù)及生命

4、周期結(jié)束活動）、運營與維護(hù)及生命周期結(jié)束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。IT項目管理-項目成本管理l現(xiàn)值與將來值現(xiàn)值與將來值lPV=FV/(1+R)N PV現(xiàn)值（現(xiàn)值（Present Value） FV將來值（將來值（Future Value） R利率（利率（Interest Rate） N時間期數(shù)（時間期數(shù)（Number of time period）IT項目管理-項目成本管理年1%5%10%15%20%11.0101.0501.1001.1501.20051.0511.2761.6112.0112.448101.1051.6292.5944.0466.192

5、151.1612.0974.1778.13715.407201.2202.6536.72816.36738.338年1%5%10%15%20%10.9900.9520.9090.8700.83350.9510.7840.6210.4970.402100.9050.6140.3860.2470.162150.8610.4810.2390.1230.065200.8200.3770.1490.0610.0261元的復(fù)利終值1元的復(fù)利現(xiàn)值貨幣的時間價值貨幣的時間價值IT項目管理-項目成本管理貨幣的時間價值貨幣的時間價值年1%5%10%16%20%11.0001.0001.0001.0001.0005

6、5.1015.5266.1056.8777.4421010.46212.57815.93721.32125.9591516.09721.57931.77251.66072.0352022.01933.06657.275115.380186.688年1%5%10%16%20%10.9900.9520.9090.8620.83354.8534.3293.7913.2742.991109.4717.7226.1454.8334.1931513.86510.3807.6065.5754.6752018.04612.4628.5145.9294.8701元的年金終值1元的年金現(xiàn)值IT項目管理-項目成本管

7、理l成本類型成本類型可變成本（可變成本（Variable Cost） 隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本，如人員工資、消耗的原材料等人員工資、消耗的原材料等固定成本（固定成本（Fixed Cost） 不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復(fù)成本，如設(shè)備費用、場地租賃費用等如設(shè)備費用、場地租賃費用等直接成本（直接成本（Direct Cost） 能夠直接歸屬于項目工作的成本，能夠直接歸屬于項目工作的成本，如項目組旅行費用、項目組人員工如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、項目使用的物資等資和獎金、項目使用的物資等IT項目管理-項目成本管理l成本類型成本類型(續(xù)

8、續(xù))間接成本（間接成本（Indirect Cost） 一般管理費用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。一般管理費用科目或幾個項目共同分擔(dān)的成本。如員工福利、保安費用、行政部門和財務(wù)部門如員工福利、保安費用、行政部門和財務(wù)部門費用等費用等沉入成本（沉入成本（Sunk Cost） 那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回那些在過去發(fā)生的費用，就像沉船一樣不能回收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項目時，不應(yīng)該考收的部分。當(dāng)決定繼續(xù)投資項目時，不應(yīng)該考慮這部分費用。當(dāng)決定項目是否該繼續(xù)時，許慮這部分費用。當(dāng)決定項目是否該繼續(xù)時，許多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本多人像賭徒一樣的心理指望能夠收回沉入成本機會成本

9、（機會成本（Opportunity Cost）4. 如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引如果選擇另一個項目而放棄這一項目收益所引發(fā)的成本發(fā)的成本IT項目管理-項目成本管理 學(xué)習(xí)曲線理論學(xué)習(xí)曲線理論 當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的當(dāng)重復(fù)生產(chǎn)許多產(chǎn)品時，產(chǎn)品的單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。單位成本隨著數(shù)量的增加而降低。學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的學(xué)習(xí)曲線理論認(rèn)為，當(dāng)作某事的次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以次數(shù)翻倍時所花費的時間也會以一種有規(guī)律的方式遞減，可以使一種有規(guī)律的方式遞減，可以使用回歸模擬的方式確定下降的速用回歸模擬的方式確定下降的速度。度。IT項目管理-項目成本管理l收益遞減規(guī)律（收益遞減

10、規(guī)律（Law of Diminishing Returns） 投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長。例如，分配給一項任有時甚至?xí)尸F(xiàn)負(fù)增長。例如，分配給一項任務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可務(wù)的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為以縮短為50%IT項目管理-項目成本管理l現(xiàn)金流分析現(xiàn)金流分析 用于確定項目每年估計的成本和收益用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的的一種方法，關(guān)鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如須

11、仔細(xì)考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標(biāo)。的目標(biāo)。IT項目管理-項目成本管理l折舊折舊 資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失資產(chǎn)隨著時間的流逝而損失 直線折舊法直線折舊法 資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出資產(chǎn)在其生命期內(nèi)等額、周期地支出 余額遞減法余額遞減法 年數(shù)和折舊法年數(shù)和折舊法IT項目管理-項目成本管理l直線折舊法直線折舊法 D=(P-S+T)/N D：年折舊額：年折舊額 P：資產(chǎn)原值：資產(chǎn)原值 S：資產(chǎn)殘值：資產(chǎn)殘值 T：預(yù)計清理費用：預(yù)計清理費用 N：折舊年限：折舊年限IT

12、項目管理-項目成本管理l余額遞減法余額遞減法 Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1 BV：賬面價值：賬面價值 Dm：年折舊額：年折舊額 d: 折舊率折舊率其中，其中，d=A*(P-S+T)/(P*N) A取值介于取值介于1和和2之間，當(dāng)之間，當(dāng)A=1時，為直時，為直線折舊；當(dāng)線折舊；當(dāng)A=2時，為雙倍余額遞減法時，為雙倍余額遞減法IT項目管理-項目成本管理l年數(shù)和折舊法年數(shù)和折舊法 第第m年末的折舊費為年末的折舊費為 Dm=（ND-m+1）*（P-S+T）/Sn ND:資產(chǎn)折舊壽命資產(chǎn)折舊壽命 m：已使用年數(shù)：已使用年數(shù) Sn：第：第S年年末年數(shù)和年年末年數(shù)和 P：資產(chǎn)原值：資產(chǎn)原值 S：預(yù)

13、計資產(chǎn)殘值：預(yù)計資產(chǎn)殘值 T：預(yù)計清理費用：預(yù)計清理費用 其中，其中， Sn= ND (ND+1)/2l一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前一般地，資產(chǎn)的大部分價值會在其壽命的前1/3時間內(nèi)消耗時間內(nèi)消耗掉掉IT項目管理-項目成本管理l回收期回收期 達(dá)到收益等于投資所花費的時間達(dá)到收益等于投資所花費的時間l投資收益率投資收益率 凈利潤凈利潤/原始投資原始投資IT項目管理-項目成本管理輸入輸入WBS歷史信息歷史信息SOW可用資源可用資源組織政策組織政策1.活動工期活動工期估算估算工具與技工具與技術(shù)術(shù)專家估算專家估算可選方案可選方案項目管理項目管理軟件軟件輸出輸出資源需求資源需求IT項目管理-項

14、目成本管理l可用資源可用資源 制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用制定資源計劃時需要知道組織范圍內(nèi)可用的資源的資源 人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型人員、設(shè)備、材料等不同的資源類型 資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異資源描述的細(xì)節(jié)因組織和需求而異IT項目管理-項目成本管理l資源需求資源需求 資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日資源需求包括資源的類型、數(shù)量和起止日起等信息起等信息 應(yīng)針對應(yīng)針對WBS最低級別的活動制定資源最低級別的活動制定資源需求需求 對于對于WBS較高級別活動所需的資源應(yīng)較高級別活動所需的資源應(yīng)根據(jù)其所包含低級別的活動進(jìn)行計算根據(jù)其所包含低級別的活動進(jìn)行計算考慮資源使用的充分性和資

15、源競爭考慮資源使用的充分性和資源競爭等情況等情況IT項目管理-項目成本管理輸入輸入WBS資源需求資源需求資源費率資源費率活動工期估算活動工期估算估算的參考資估算的參考資料料歷史信息歷史信息會計科目表會計科目表1.風(fēng)險風(fēng)險工具與技術(shù)工具與技術(shù)類比估計類比估計模型模型參數(shù)估計參數(shù)估計模型模型自底向上自底向上估計估計其它估計其它估計方法方法工具軟件工具軟件輸出輸出成本估計成本估計相關(guān)信息相關(guān)信息成本管理成本管理計劃計劃IT項目管理-項目成本管理l資源費率資源費率 資源的范圍成本資源的范圍成本人月費用、每單位原材料費用等人月費用、每單位原材料費用等l歷史信息歷史信息 根據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目根

16、據(jù)以前項目的費用發(fā)生情況為項目估計費用估計費用 使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)使用行業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù) 參考項目組成員的個人知識參考項目組成員的個人知識IT項目管理-項目成本管理l會計科目表（會計科目表（Chart of Accounts） 對項目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、對項目成本進(jìn)行（如人工、日常用品、材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會材料）監(jiān)控的任何編碼系統(tǒng)。項目會計科目表通?；谒诮M織的會計科計科目表通?；谒诮M織的會計科目表目表 項目會計科目表的分類有可能在項目項目會計科目表的分類有可能在項目組以外（財務(wù)或會計部門）完成組以外（財務(wù)或會計部門）完成IT項目管理-項目成本管理l估計方法估計方法量化估計方

17、法量化估計方法FPA、COCOMOII模型等模型等類比法類比法基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)基于歷史經(jīng)驗或行業(yè)數(shù)據(jù)頭腦風(fēng)暴法頭腦風(fēng)暴法專家估計法專家估計法基于基于WBS的子活動估計方式的子活動估計方式1.基于寬帶基于寬帶DELPHI方法方法IT項目管理-項目成本管理l成本估計結(jié)果成本估計結(jié)果 成本估計考慮項目需要的所有資源的費用成本估計考慮項目需要的所有資源的費用 通常以錢數(shù)來表示通常以錢數(shù)來表示 或者用人天或人時來表示或者用人天或人時來表示 考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應(yīng)等（現(xiàn)值考慮通貨膨脹、貨幣的時間效應(yīng)等（現(xiàn)值或終值）或終值）IT項目管理-項目成本管理l成本管理計劃成本管理計劃 成本管理計劃主要用

18、于描述如何管理項目成本管理計劃主要用于描述如何管理項目執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差執(zhí)行過程中出現(xiàn)的成本偏差 成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人成本管理計劃可繁可簡，取決項目干系人的需要的需要 通常作為項目計劃的一部分通常作為項目計劃的一部分IT項目管理-項目成本管理輸入輸入成本估計成本估計WBS項目進(jìn)度項目進(jìn)度風(fēng)險管理風(fēng)險管理計劃計劃工具與技工具與技術(shù)術(shù)成本預(yù)算成本預(yù)算工具與技工具與技術(shù)術(shù)輸出輸出成本基線成本基線IT項目管理-項目成本管理l為了從成本方面度量項目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本為了從成本方面度量項目的進(jìn)展?fàn)顩r，成本預(yù)算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或預(yù)算將成本估計的內(nèi)容再分配到各個活動或工作子

19、任務(wù)工作子任務(wù)l成本預(yù)算之前必須先完成成本估算成本預(yù)算之前必須先完成成本估算l成本預(yù)算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本成本預(yù)算會從成本監(jiān)督的角度考慮，與成本估計的出發(fā)點不同估計的出發(fā)點不同IT項目管理-項目成本管理l成本基線成本基線 成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基示的是項目在不同階段預(yù)算的累計情況，成本基線又稱為線又稱為S曲線曲線累累計計預(yù)預(yù)算算時時 間間成本基線成本基線IT項目管理-項目成本管理輸入輸入成本基線成本基線績效報告績效報告變更請求變更請求成本管理計成本管理計劃劃工具與技術(shù)工具與技術(shù)成本變

20、更控成本變更控制系統(tǒng)制系統(tǒng)績效度量績效度量掙值管理掙值管理（EVM）附加計劃附加計劃1.工具軟件工具軟件輸出輸出修訂的成本修訂的成本估計估計預(yù)算更新預(yù)算更新更正計劃更正計劃完工估計完工估計項目結(jié)束項目結(jié)束1.經(jīng)驗與教訓(xùn)經(jīng)驗與教訓(xùn)IT項目管理-項目成本管理l成本控制的內(nèi)容成本控制的內(nèi)容 根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差成本偏差 記錄成本基線發(fā)生的所有變更記錄成本基線發(fā)生的所有變更 防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的防止不正確的、不合適的、未批準(zhǔn)的成本變更成本變更 成本變更時通知相關(guān)的項目干系人成本變更時通知相關(guān)的項目干系人1. 將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)

21、將成本偏差控制在可接受的范圍內(nèi)IT項目管理-項目成本管理l績效報告績效報告 成本執(zhí)行狀況往往作為項目績效報告的成本執(zhí)行狀況往往作為項目績效報告的一個重要內(nèi)容一個重要內(nèi)容 在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告在項目的各個里程碑發(fā)布項目績效報告 定期發(fā)布項目績效報告定期發(fā)布項目績效報告 根據(jù)項目績效報告確定是否需要調(diào)整成根據(jù)項目績效報告確定是否需要調(diào)整成本預(yù)算本預(yù)算IT項目管理-項目成本管理l掙值管理（掙值管理（EVM）術(shù)語表）術(shù)語表解釋PVPlanned Value（計劃值）應(yīng)該完成多少工作BCWS（計劃工作的預(yù)算成本）計劃工作預(yù)算成本EVEarned Value（掙值）完成了多少預(yù)算工作BCWP（完成工作的預(yù)算成本）完成工作預(yù)算成本ACActual Cost（實際成本）完成工作的實際成本ACWP（完成工作的實際成本）完成工作的實際成本BACBudget at Completion（完工預(yù)算）全部工作的預(yù)算Budget at Completion（完工預(yù)算）全部工作的預(yù)算EACEstimate at Completion（完工估算）全部工作的成本Estimate at Completion（完工