第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶(新)

1、第二章 支付結(jié)算法律制度第二節(jié) 銀行結(jié)算帳戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）銀行結(jié)算賬戶的概念（一）銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶（又稱人民幣銀行結(jié)算賬戶）是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動的基礎(chǔ)。 （二）銀行結(jié)算賬戶的種類（二）銀行結(jié)算賬戶的種類1.銀行結(jié)算賬戶按其存款人不同分為： 單位銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶。2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為： 基本存款賬戶 一般存款賬戶 專用存款賬戶 臨時存款賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶 異地銀行結(jié)算賬戶個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營

2、者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證以自然人名義存款人憑個人身份證以自然人名義開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。賬戶。個人因使用借記卡、信用卡在銀行個人因使用借記卡、信用卡在銀行或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，或郵政儲蓄機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，納入個人銀行結(jié)算賬戶管理納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。 *小 提 示* 【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為（ ） A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶 C.專用存款賬戶 D.臨時存款賬戶 ABCD （三）銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基三）銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則本原則1.一個基

3、本賬戶原則。即存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶。2.自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則。即存款人可以自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶。除國家法律、行政法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人到指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（三）銀行結(jié)算賬戶管理應當遵（三）銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則守的基本原則 3.守法原則。4.存款保密原則。即銀行應依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更、撤銷撤銷 （一

4、）銀行結(jié)算賬戶的開立（一）銀行結(jié)算賬戶的開立1.銀行結(jié)算賬戶的開立程序 存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位開立專用存款賬戶實行核準制度單位開立專用存款賬戶實行核準制度，經(jīng)中國人民銀行核準后，由開戶銀行核發(fā)開戶登記證。但但存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。存款人因注冊驗資需要開立的臨時存款賬戶除外。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。中國人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。 存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3 3個工作日后，方可辦理付款個工作日后，方可辦理付款業(yè)務業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因

5、借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。 銀行應建立存款人預留銀行應建立存款人預留簽章卡片。存款人為單簽章卡片。存款人為單位的，其預留簽章為該位的，其預留簽章為該單位的公章或財務專用單位的公章或財務專用章加其法定代表人（單章加其法定代表人（單位負責人）或其授權(quán)的位負責人）或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。代理人的簽名或者蓋章。 （二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1.銀行結(jié)算賬戶的變更，是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生的變化或改變，主要為存款人名稱、單位法定代表人、主要為存款人名稱、單位法定代表人、住址以及其他開戶資料的變更住址以及其他開戶資料的變更。2.存款人更改名稱，但不改變開戶銀行及賬號的

6、，應于5 5個工作日個工作日內(nèi)向開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶的變更申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更（二）銀行結(jié)算賬戶的變更 3.單位的法定代表人或主要負責人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時，應于5 5個工作日內(nèi)書面通知個工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。4.銀行接到存款人的變更通知后，應及時辦理變更手續(xù)，并于2 2個工個工作日作日內(nèi)向中國人民銀行報告。 （三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.撤銷情形（有以下情形之一的）（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；（3）因遷址需要變更開戶銀行的；（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。

7、 2.不得撤銷的情形存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。 3.未發(fā)生業(yè)務賬戶的撤銷開戶銀行對已開戶開戶銀行對已開戶1 1年，但未發(fā)生年，但未發(fā)生任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人，自任何業(yè)務的賬戶，應通知存款人，自發(fā)出通知發(fā)出通知3030日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶日內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。 【例題多選題】存款人有下列（ ）情形之一的，應向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。 A.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的B.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.因遷址需要變更開戶銀行的D.存款人尚未清償開戶銀行債務的ABC 三、基本存款賬戶三、基本存款賬戶 基本

8、存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。（一）基本存款賬戶的使用范圍（一）基本存款賬戶的使用范圍 1.存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。 2.存款人只能選擇一家金融機構(gòu)開立存款人只能選擇一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶?？钯~戶。 （二）基本存款賬戶的開戶要求（二）基本存款賬戶的開戶要求1.開基本存款賬戶的存款人資格（幾乎是獨立核算的所有組織） 凡是具有民事權(quán)利能力和民事行為能

9、力，并依法獨立享有民事權(quán)利和承擔民事義務的法人和其他組織，均可以開立基本存款賬戶。如個體工商戶、單位附屬獨立核算的食堂、招待所、幼兒園等，也可以開立基本存款賬戶。（P68）2.需出具的文件營業(yè)執(zhí)照正本或批文或證明或登記證，如有稅務登記證也出具。 （三）開立基本存款賬戶的程序三）開立基本存款賬戶的程序存款人申請開立基本存款賬戶的，應填制開戶申請書，提供規(guī)定的證件。送交蓋有存款人印章的卡片，經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人經(jīng)銀行審核同意、并憑中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許民銀行當?shù)胤种C構(gòu)核發(fā)的開戶許可證可證，即可開立該賬戶。 【例題單選題】單位日常經(jīng)營活動的資金收付及工資、獎金和現(xiàn)金的支付，應通

10、過法定賬戶辦理。該賬戶是（ ）。A.基本存款賬戶 B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶 D.專用存款賬戶 【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（ ）四、一般存款賬戶四、一般存款賬戶P69 一般存款賬戶是指存款人因借款或其借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍（一）使用范圍辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取但不得辦理現(xiàn)金支取。存款人開存款人開立一般存款賬戶沒有數(shù)量限制立一般存款賬

11、戶沒有數(shù)量限制。 【例題判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支取。（ ）【例題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（ ）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 ACD 【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（ ）。A.銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專業(yè)存款賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金

12、等現(xiàn)金的支取ABC （二）開戶要求（二）開戶要求存款人開立一般存款賬戶，應向開戶銀行出具下列證明文件：1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；2.基本存款賬戶開戶許可證；基本存款賬戶開戶許可證；3.存款人因向銀行借款需要，應出具借款合同；4.存款人因資金結(jié)算需要，應出具有關(guān)證明。 （三）開立程序P70應填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后，即可開立該賬戶?！咀⒁庾⒁狻繜o需無需中國人民銀行中國人民銀行核準。核準。 【例題單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請開立一般存款賬戶，其數(shù)量（ D ）。A.只能開立一個 B.不能超過二個C.不能超過三個 D.沒有限

13、制 【例題多選題】關(guān)于一般存款賬戶，下列表述正確的是（ BC ）。A.存款人只能設(shè)立一個一般存款賬戶B.一般存款賬戶應在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立C.一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取D.開立一般存款賬戶實行核準制五、專用存款賬戶五、專用存款賬戶 專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途的資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。 （一）使用范圍（一）使用范圍對下列資金的管理與使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：基本建設(shè)資金； 更新改造資金； 財政預算外資金； 糧、棉、油收購資金； 證券交易結(jié)算資金證券交易結(jié)算資金；期貨交易保證金；信托基金

14、；金融機構(gòu)存放同業(yè)資金；政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；單位銀行卡備用金；住房基金住房基金；社會保障基金；收入?yún)R繳資金；業(yè)務支出資金；黨、團、工會設(shè)在單位的組織黨、團、工會設(shè)在單位的組織機構(gòu)經(jīng)費機構(gòu)經(jīng)費；其他需要專項管理和使用的資金。 （二）開戶要求（二）開戶要求出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶登記證基本存款賬戶開戶登記證和各項專用資金的有關(guān)證明文件。 （三）開設(shè)程序（三）開設(shè)程序填制開戶申請書，提供相應的證明文件，送交蓋有存款人印章的印鑒卡片，經(jīng)銀行審核同意后開立該賬戶。 要有中國人民要有中國人民銀行當?shù)胤种сy行當?shù)胤种泻税l(fā)的開戶行核發(fā)的開戶許可證。許可證。 六、臨時存款賬戶六

15、、臨時存款賬戶 臨時存款賬戶是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（一）使用范圍（一）使用范圍1.設(shè)立臨時機構(gòu)2.異地臨時經(jīng)營活動3.3.注冊驗資資金。注冊驗資的臨時存注冊驗資資金。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。款賬戶在驗資期間只收不付。 4. 4.境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動境外機構(gòu)在境內(nèi)從事經(jīng)營活動時效：臨時存款賬戶的有效期最長不時效：臨時存款賬戶的有效期最長不得超過得超過2 2年。年。 （二）開戶要求（二）開戶要求簡單了解簡單了解1.臨時機構(gòu)，應出具其駐在地主管部門同意設(shè)立臨時機構(gòu)的批文。2.異地建筑施工及安裝單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本或其隸屬單位的營業(yè)執(zhí)

16、照正本，以及施工及安裝地建設(shè)主管部門核發(fā)的許可證或建筑施工及安裝合同。3.異地從事臨時經(jīng)營活動的單位，應出具其營業(yè)執(zhí)照正本以及臨時經(jīng)營地工商行政管理部門的批文。 4.注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發(fā)的企業(yè)名稱預先核準通知書或有關(guān)部門的批文。注意：其中第2、3項還應當出具其基本存款賬戶開戶登記證。 【例題判斷題】單位開設(shè)的證券交易結(jié)算資金賬戶屬于專用存款賬戶。（ ） 【例題多選題】下列（ ）情況下，存款人可以申請開立臨時存款賬戶。A.注冊驗資 B.繳納住房基金C.異地臨時經(jīng)營活動D.支付職工差旅費 AC七、個人銀行結(jié)算賬戶七、個人銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算

17、等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。郵政儲蓄機構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結(jié)算賬戶?！咀⒁庾⒁狻颗c個人與個人儲蓄賬戶進行區(qū)儲蓄賬戶進行區(qū)分分個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 個人銀行結(jié)算賬戶的功能：活期儲蓄功能；普通轉(zhuǎn)賬結(jié)算功能；通過個人銀行結(jié)算賬戶使用支票、信用卡等信用支付工具。 （一）使用范圍（一）使用范圍個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理收付和現(xiàn)金存取，而儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取

18、業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算?，F(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 （二）開戶要求（二）開戶要求出具的證明文件身份證、戶口簿、駕駛執(zhí)照、護照、軍官證、警官證等有效證件。 （三）（三） 開立程序（了解）開立程序（了解） 【例題判斷題】個人儲蓄賬戶的用途主要是辦理個人現(xiàn)金存取，但也可以辦理個人轉(zhuǎn)賬收付結(jié)算。( ) 八、異地銀行結(jié)算賬戶八、異地銀行結(jié)算賬戶 異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。單位或個人只要符合下列相關(guān)條件，均可根據(jù)需要在異地開立相應的單位銀行結(jié)算賬戶或個人銀行結(jié)算賬戶： 1.存款人在營業(yè)執(zhí)照注冊地未開立基本存款賬戶的，可以在經(jīng)營地開立基本存款賬戶；2.存款人在異地取得借款和有其他結(jié)算需要的可在異地開立一般存款賬戶 3.存款人有回籠異地貨款、支付異地營銷開支需要的，如企業(yè)駐外的非獨立核算單位，