第二章支付結(jié)算法律制度

1、第二章 結(jié)算法律制度本章內(nèi)容及學(xué)習(xí)要求：1.了解支付結(jié)算的概念及其法律構(gòu)成；銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)；2.熟悉票據(jù)的相關(guān)概念；熟悉各銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念、使用范圍和開(kāi)戶(hù)要求；3.掌握現(xiàn)金管理的基本要求和現(xiàn)金的內(nèi)部控制；掌握票據(jù)和結(jié)算憑證填寫(xiě)的基本要求；掌握支票、商業(yè)匯票、銀行卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定，并能綜合分析具體案例。一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）（一）概念：概念： 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及主要適用于單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付，以及單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)（10001000元）元）以下的零星小額收付。以下的零星小額

2、收付。（二）特點(diǎn)（二）特點(diǎn)現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀(guān)控制和管現(xiàn)金結(jié)算具有直接便利、不安全性、不易宏觀(guān)控制和管理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。理、費(fèi)用較高等特點(diǎn)。二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道（1 1）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人；）付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人； （2 2）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)）付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。將現(xiàn)金支付給收款人。第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：開(kāi)戶(hù)單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)

3、酬；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種資金；等各種資金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（無(wú)無(wú)限制）限制）（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（無(wú)無(wú)限制）限制）（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（結(jié)算起點(diǎn)為結(jié)算起點(diǎn)為1000元元）（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其

4、他支出。 除第除第5、6項(xiàng)外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，支付現(xiàn)金項(xiàng)外，開(kāi)戶(hù)單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，支付現(xiàn)金每人一次不得每人一次不得超過(guò)超過(guò)1000元元，超過(guò)限額部分以銀行轉(zhuǎn)賬或以支票、銀行本票支付，超過(guò)限額部分以銀行轉(zhuǎn)賬或以支票、銀行本票支付；確需全確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后予以支付額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查后予以支付現(xiàn)金現(xiàn)金。四四、現(xiàn)金使用限額、現(xiàn)金使用限額（單位可留存的現(xiàn)金最高數(shù)額，多單位可留存的現(xiàn)金最高數(shù)額，多出出的的現(xiàn)金現(xiàn)金存入銀行存入銀行）1 1、現(xiàn)金使用現(xiàn)金使用限額限額，由由開(kāi)戶(hù)行開(kāi)戶(hù)行根據(jù)根據(jù)開(kāi)戶(hù)單位開(kāi)戶(hù)單位3 35 5天天日常零星開(kāi)支日常零星開(kāi)支所需確定；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交

5、通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位可按所需確定；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開(kāi)戶(hù)單位可按多于多于5 5天，天，但但不得超過(guò)不得超過(guò)1515天天的的日常零星開(kāi)支的需要確定。日常零星開(kāi)支的需要確定。2 2、對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)的、對(duì)沒(méi)有在銀行單獨(dú)開(kāi)立賬戶(hù)的附屬單位附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，也要實(shí)行現(xiàn)金管理，其限額其限額包括在包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)之內(nèi)。3 3、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的、商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用金找零備用金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額，但但不包括在不包括在開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。一、支付結(jié)算的概念和特點(diǎn)一、支付結(jié)算的概念

6、和特點(diǎn) （一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念 支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、銀行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行行卡、匯兌、托收承付、委托收款、電子支付等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付貨幣給付及其及其資金清算資金清算的行為。的行為。第二節(jié)第二節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述（二）支付結(jié)算的特征（二）支付結(jié)算的特征1. 1. 支付結(jié)算必須通過(guò)支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行。 銀行銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。 未經(jīng)未經(jīng)中國(guó)人民銀行中國(guó)

7、人民銀行批準(zhǔn)批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得不得作為中介機(jī)作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。2. 2. 支付結(jié)算是一種支付結(jié)算是一種要式行為要式行為。3. 3. 支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。4. 4. 實(shí)行實(shí)行統(tǒng)一統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理分級(jí)管理。（1 1）中國(guó)人民銀行總行）中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理統(tǒng)一管理，制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度；管理；管理全全國(guó)的國(guó)的支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。支付結(jié)算工作，調(diào)解、處理銀行之間的支付結(jié)算糾紛。（2 2）中國(guó)人民銀行各分、支行）

8、中國(guó)人民銀行各分、支行負(fù)責(zé)負(fù)責(zé)分級(jí)管理分級(jí)管理本轄區(qū)的本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理處理本轄區(qū)銀行之間的本轄區(qū)銀行之間的支付結(jié)算糾紛。支付結(jié)算糾紛。5. 5. 支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。支付結(jié)算必須依法進(jìn)行。二二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)（了解）票據(jù)法票據(jù)法票據(jù)管理實(shí)施辦法票據(jù)管理實(shí)施辦法支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法中國(guó)人銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法中國(guó)人銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法異地托收承付結(jié)算辦法異地托收承付結(jié)算辦法電子支付指引（第一號(hào)）電子支付指引（第一號(hào)） 三三、支付結(jié)算的基本原則（三個(gè)原則）、支付結(jié)

9、算的基本原則（三個(gè)原則）（一）恪守信用，履約付款原則。（一）恪守信用，履約付款原則。（二）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則。（二）誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配原則。（三）銀行不墊款原則。（三）銀行不墊款原則。四四、辦理支付結(jié)算的要求、辦理支付結(jié)算的要求1辦理支付結(jié)算必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算辦理支付結(jié)算必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證，未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使憑證，未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無(wú)效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。2辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定辦理支付結(jié)算必須

10、按統(tǒng)一的規(guī)定開(kāi)立和使用賬戶(hù)開(kāi)立和使用賬戶(hù)。3填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。字跡清晰、不錯(cuò)不漏、不潦草，防止涂改。 票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫(xiě)和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，兩者不一致的者必須一致，兩者不一致的票據(jù)無(wú)效票據(jù)無(wú)效，兩者不一致的結(jié)算憑證，兩者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理銀行不予受理。 少數(shù)民族地區(qū)和少數(shù)民族地區(qū)和 外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)外國(guó)駐華使領(lǐng)館根據(jù)實(shí)際需要，金額大寫(xiě)可以使用少數(shù)民族文字或外國(guó)文字

11、記載?？梢允褂蒙贁?shù)民族文字或外國(guó)文字記載。4 4. .票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)?。造、變?cè)臁?偽造偽造是指無(wú)權(quán)限人是指無(wú)權(quán)限人假冒假冒他人或虛構(gòu)人名義他人或虛構(gòu)人名義簽章簽章的行為的行為； 變?cè)熳冊(cè)焓侵笩o(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人是指無(wú)權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)事項(xiàng)加以改變的行為。加以改變的行為。 票據(jù)上有偽造變?cè)斓暮炚拢睋?jù)上有偽造變?cè)斓暮炚?，不影響不影響票?jù)上其他當(dāng)事人真票據(jù)上其他當(dāng)事人真實(shí)簽章的效力。實(shí)簽章的效力。貳零壹叁年陸月貳拾伍日貳零壹叁年陸月貳拾伍日廣州天河機(jī)電有

12、限公司廣州天河機(jī)電有限公司肆萬(wàn)柒仟玖佰捌拾元正肆萬(wàn)柒仟玖佰捌拾元正 ￥ 4 7 9 8 0 0 0貨款貨款某某某某印某印某財(cái)務(wù)專(zhuān)用章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名簽名、蓋章蓋章或者或者簽名加蓋章簽名加蓋章：（1）銀行匯票的出票人（即銀行）在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民）銀行匯票的出票人（即銀行）在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的銀行批準(zhǔn)使用的該銀行該銀行匯票專(zhuān)用章匯票專(zhuān)用章加其加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。簽名或者蓋章。 （2）銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商業(yè)匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)的簽章，）銀行承兌商業(yè)匯票、辦理商

13、業(yè)匯票的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)時(shí)的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的應(yīng)為經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行該銀行“匯票專(zhuān)用章匯票專(zhuān)用章”加其加其法定代表人法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章?；蚱涫跈?quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。 （3）銀行本票的出票人（即銀行）在票據(jù)上的簽章，為經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y）銀行本票的出票人（即銀行）在票據(jù)上的簽章，為經(jīng)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行批準(zhǔn)使用且統(tǒng)一刻制的行批準(zhǔn)使用且統(tǒng)一刻制的該銀行該銀行“本票專(zhuān)用章本票專(zhuān)用章”加其加其法定代表人或其授法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。 （4）單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為）單位在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者公章該單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)

14、用章或者公章加其加其法法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。（5）個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為）個(gè)人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為該個(gè)人的簽名或者蓋章。該個(gè)人的簽名或者蓋章。 （6）支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，為其）支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，為其預(yù)預(yù)留銀行的簽章。留銀行的簽章。 5. 5. 填寫(xiě)要求填寫(xiě)要求（1）票據(jù)的出票日期必須使用）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)中文大寫(xiě)，使用小寫(xiě)使用小寫(xiě)日期日期的，的，銀行不予受理銀行不予受理。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，。大寫(xiě)日期未按要求規(guī)范填寫(xiě)的，銀行可以受銀行可以受理，理，但

15、由此造成損失的，由但由此造成損失的，由出票人出票人自行承擔(dān)。自行承擔(dān)。大寫(xiě)要求：大寫(xiě)要求：1月、月、2月、月、10月月，應(yīng)在其前，應(yīng)在其前加加“零零” 1日日-10日、日、20日、日、30日日，應(yīng)在其前，應(yīng)在其前加加“零零” 11日日-19日日，應(yīng)在其前面，應(yīng)在其前面加加“壹壹”例：例：2月月12日，大寫(xiě)：零貳月壹拾貳日日，大寫(xiě)：零貳月壹拾貳日 10月月20日，大寫(xiě)：零壹拾月零貳拾日日，大寫(xiě)：零壹拾月零貳拾日（2 2）中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用）中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷正楷或或行書(shū)行書(shū)，也可也可使用使用繁體繁體，不得自造簡(jiǎn)化字。不得自造簡(jiǎn)化字。（3 3）中文大寫(xiě)金額）中文大寫(xiě)金額寫(xiě)寫(xiě)到到“元元”為止

16、的，應(yīng)加為止的，應(yīng)加“整或正整或正”字字 寫(xiě)寫(xiě)到到“角角”為止的，可加也可不加為止的，可加也可不加“整或正整或正”字字 寫(xiě)寫(xiě)到到“分分”為止的，不加為止的，不加“整或正整或正”字字（4 4）中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明）中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣人民幣”字樣填寫(xiě)，字樣填寫(xiě)，不得留有空白不得留有空白。（5 5）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)入民幣符號(hào)）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)入民幣符號(hào)“￥”。阿拉伯小寫(xiě)。阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。金額數(shù)字要認(rèn)真填寫(xiě)，不得連寫(xiě)分辨不清。（6）阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有）阿

17、拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”的，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金的，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。例：例：￥1409.50，大寫(xiě)：，大寫(xiě)：人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。 ￥6007.14，大寫(xiě)：，大寫(xiě)：人民幣陸仟零柒元壹肆分人民幣陸仟零柒元壹肆分。 ￥1680.32，大寫(xiě)：，大寫(xiě)：人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或，或人民幣壹仟人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分陸佰捌拾元叁角貳分； ￥107000.53，大寫(xiě)：，大寫(xiě)：人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或，

18、或人民幣壹拾人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。 ￥16409.02，大寫(xiě)：，大寫(xiě)：人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分人民幣壹萬(wàn)陸仟肆佰零玖元零貳分； ￥325.04，大寫(xiě)：，大寫(xiě)：人民幣叁佰貳拾伍元零肆分人民幣叁佰貳拾伍元零肆分。 票據(jù)和結(jié)算憑證的票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱(chēng)不得更改，不得更改，更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載事項(xiàng)，原記更改的票據(jù)無(wú)效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。其他記載事項(xiàng)，原記載人載人可以更改可以更改，由原記載人在，由原記載人在更改處簽章更改處簽章證明。證明。一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念一、

19、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念與分類(lèi)與分類(lèi)（一）概念（一）概念 銀行結(jié)算賬戶(hù)是指銀行結(jié)算賬戶(hù)是指存款人存款人在經(jīng)辦在經(jīng)辦銀行銀行開(kāi)立的開(kāi)立的辦理資金收付辦理資金收付結(jié)算的結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)人民幣活期存款賬戶(hù)。 存款人包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組存款人包括機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織、個(gè)體工商戶(hù)和自然人?？?、個(gè)體工商戶(hù)和自然人。 銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外銀行包括政策性銀行、商業(yè)銀行（含外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)合資銀行、外國(guó)銀行分行）、城市商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用合作社。村信用合作社。（證券公司

20、不屬于銀行，不得辦理支付結(jié)算）（證券公司不屬于銀行，不得辦理支付結(jié)算）第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶(hù)銀行結(jié)算賬戶(hù)（二）（二）分類(lèi)分類(lèi) 個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單個(gè)體工商戶(hù)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)納入單位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。位銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。 郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶(hù)納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)管理。1 1、基本存款賬戶(hù)、基本存款賬戶(hù)（1 1）基本存款賬戶(hù)）基本存款賬戶(hù)的的使用范圍使用范圍辦理辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算、工資、工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。允許開(kāi)基本

21、戶(hù)的單位：允許開(kāi)基本戶(hù)的單位：企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單企業(yè)法人、非法人企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)、位、團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)組織、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體工商戶(hù)、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、單位設(shè)個(gè)體工商戶(hù)、居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如食堂、招待所、幼兒園）、其他立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)（如食堂、招待所、幼兒園）、其他組織。組織。（2 2）基本戶(hù)的）基本戶(hù)的開(kāi)戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求要求 營(yíng)業(yè)執(zhí)照

22、、登記證、批文、證明等；營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證、批文、證明等；從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存款人，還應(yīng)提供稅務(wù)登記證。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的存款人，還應(yīng)提供稅務(wù)登記證。（3 3）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的程序）開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的程序中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校诋?dāng)?shù)胤种校?個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)審核內(nèi)審核，同意則簽，同意則簽發(fā)發(fā)“開(kāi)戶(hù)許可證開(kāi)戶(hù)許可證”開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行單位單位報(bào)送報(bào)送 提交資料提交資料 開(kāi)立賬戶(hù)開(kāi)立賬戶(hù) 印鑒卡片上填寫(xiě)的戶(hù)名必須與單位名稱(chēng)一致，同時(shí)要加蓋單位印鑒卡片上填寫(xiě)的戶(hù)名必須與單位名稱(chēng)一致，同時(shí)要加蓋單位的公章、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和出納人員三枚圖章。的公章、單位負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人

23、和出納人員三枚圖章。2、一般存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)（1）一般存款賬戶(hù)的使用范圍）一般存款賬戶(hù)的使用范圍辦理存款人辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和和其他其他結(jié)算的資金收付結(jié)算的資金收付，可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取?？梢赞k理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。 在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行在基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)銀行以外的以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。（2）一般戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求）一般戶(hù)的開(kāi)戶(hù)要求提供提供開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件開(kāi)立基本存款賬戶(hù)規(guī)定的證明文件；提供提供基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證；存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具存款人因向銀

24、行借款需要，應(yīng)出具借款合同借款合同；存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明有關(guān)證明。提示：提示：開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行直接直接辦理辦理一般戶(hù)的一般戶(hù)的開(kāi)戶(hù)手續(xù)，開(kāi)戶(hù)手續(xù)，無(wú)需得到人民銀行的核準(zhǔn)。無(wú)需得到人民銀行的核準(zhǔn)。 開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行自開(kāi)自開(kāi)戶(hù)之日起戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向人民銀行備案向人民銀行備案，自，自開(kāi)戶(hù)之日起開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)銀行書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)銀行。 基本戶(hù)只能開(kāi)立一個(gè)；一般戶(hù)可以開(kāi)立無(wú)數(shù)個(gè)，基本戶(hù)只能開(kāi)立一個(gè)；一般戶(hù)可以開(kāi)立無(wú)數(shù)個(gè)，沒(méi)有數(shù)量限制沒(méi)有數(shù)量限制。3、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)（1）專(zhuān)用存款賬戶(hù)的使用范圍

25、）專(zhuān)用存款賬戶(hù)的使用范圍下列下列有特定用途的有特定用途的資金資金：（2）專(zhuān)用戶(hù)的）專(zhuān)用戶(hù)的開(kāi)戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求要求 提供提供開(kāi)立基本戶(hù)時(shí)提供的證明文件開(kāi)立基本戶(hù)時(shí)提供的證明文件；提供提供基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證；提供提供主管部門(mén)或政府有關(guān)部門(mén)的批文、證明、有關(guān)文件等主管部門(mén)或政府有關(guān)部門(mén)的批文、證明、有關(guān)文件等（一個(gè)證明（一個(gè)證明只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用戶(hù)）。只能開(kāi)立一個(gè)專(zhuān)用戶(hù)）。提示：預(yù)算單位專(zhuān)用戶(hù)需經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。提示：預(yù)算單位專(zhuān)用戶(hù)需經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)。 其他單位專(zhuān)用戶(hù)無(wú)需核準(zhǔn)，由其他單位專(zhuān)用戶(hù)無(wú)需核準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行自開(kāi)戶(hù)之日起自開(kāi)戶(hù)之日起5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向向人民銀行備案，自

26、開(kāi)戶(hù)之日起人民銀行備案，自開(kāi)戶(hù)之日起3個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)銀行。書(shū)面通知基本存款賬戶(hù)銀行。4 4、臨時(shí)存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)提示：提示：1. 臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年年。 2. 臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。，應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。 3. 注冊(cè)驗(yàn)資賬戶(hù)在驗(yàn)資期間注冊(cè)驗(yàn)資賬戶(hù)在驗(yàn)資期間只收不付只收不付。5 5、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)（1 1）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍）個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)使用范圍使用支票、銀行卡、電子支付等信用使用支票、銀行卡、電子支付等信用支付工具；辦理匯兌、定

27、期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。支付工具；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)。 下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞收入；債下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人賬戶(hù)：工資、獎(jiǎng)金收入；稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞收入；債券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款券、期貨、信托等投資的本金和收益；個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益；個(gè)人貸款轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、轉(zhuǎn)存；證券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金；繼承、贈(zèng)予款項(xiàng)；保險(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)副礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收；其他保費(fèi)退還等款項(xiàng)；納稅退還；農(nóng)副礦產(chǎn)品銷(xiāo)售收；其他合法款項(xiàng)合法

28、款項(xiàng)。（2 2）個(gè)人賬戶(hù)個(gè)人賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)要求開(kāi)戶(hù)要求 提供提供居民身份證（或臨時(shí)身份證）、軍人身份證、武警身份證、港澳居民身份證（或臨時(shí)身份證）、軍人身份證、武警身份證、港澳居民往來(lái)內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往內(nèi)地通行證、護(hù)照居民往來(lái)內(nèi)地通行證、臺(tái)灣居民來(lái)往內(nèi)地通行證、護(hù)照、其他有效證件（如、其他有效證件（如戶(hù)口簿戶(hù)口簿）。）。提示：提示：1.1.開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行自自辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)之日起之日起5 5個(gè)工作日內(nèi)向個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)禺?dāng)?shù)胤种蟹种袀浒競(jìng)浒浮?2. 2.單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)單位從其銀行結(jié)算賬戶(hù)支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)的款項(xiàng)每筆超過(guò)每

29、筆超過(guò)5 5萬(wàn)元萬(wàn)元，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。，應(yīng)向其開(kāi)戶(hù)銀行提供付款依據(jù)。 3. 3.個(gè)人個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。儲(chǔ)蓄賬戶(hù)僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。6、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)、異地銀行結(jié)算賬戶(hù)（1）異地賬戶(hù)的使用范圍）異地賬戶(hù)的使用范圍：異地異地基本存款賬戶(hù)基本存款賬戶(hù)，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)地與經(jīng)營(yíng)地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）市、縣）；異地異地一般存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)，辦理異地借款和其他結(jié)算需要辦理異地借款和其他結(jié)算需要；異地異地收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出專(zhuān)用賬戶(hù)收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出專(zhuān)用賬戶(hù)，附屬的非獨(dú)立核算單位或

30、派出機(jī)構(gòu)附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)；異地異地臨時(shí)存款賬戶(hù)臨時(shí)存款賬戶(hù)，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要；異地異地個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)，自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立。自然人根據(jù)需要在異地開(kāi)立。（2）開(kāi)戶(hù)要求（略）開(kāi)戶(hù)要求（略）二二、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理的基本原則 1.1.一個(gè)基本賬戶(hù)原則一個(gè)基本賬戶(hù)原則。存款人存款人只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)只能在一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)立一個(gè)基本存款賬戶(hù)，不能多頭開(kāi)立基本戶(hù)，不能多頭開(kāi)立基本戶(hù)。2.2.自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則。自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則。3.3.守法原則守法原則。

31、不得利用賬戶(hù)偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其。不得利用賬戶(hù)偷逃稅款、逃廢債務(wù)、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動(dòng)。他違法犯罪活動(dòng)。4.4.存款存款信息保密原則。信息保密原則。三三、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立（一）銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立存款人的存款人的預(yù)留簽章預(yù)留簽章卡片：卡片：1. 1. 單位單位預(yù)留的簽章為個(gè)預(yù)留的簽章為個(gè)：?jiǎn)挝粏挝还鹿禄蚧蜇?cái)務(wù)專(zhuān)用章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章法定法定代表人代表人或或其授權(quán)的代理人其授權(quán)的代理人的簽名的簽名或或蓋章蓋章2. 2. 個(gè)人個(gè)人預(yù)留的簽章預(yù)留的簽章：個(gè)人本名的個(gè)人本名的簽名簽名或或蓋章蓋章3. 3. 存款人開(kāi)立單位

32、銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日（核準(zhǔn)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，自正式開(kāi)立之日（核準(zhǔn)日、開(kāi)戶(hù)日）起日、開(kāi)戶(hù)日）起3個(gè)工作日后個(gè)工作日后 ，方可使用該賬戶(hù)辦理付，方可使用該賬戶(hù)辦理付款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)款業(yè)務(wù)，但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)為基本存款賬戶(hù)和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶(hù)除外。（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更（二）銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更1 1、存款人賬戶(hù)發(fā)生變更，應(yīng)于、存款人賬戶(hù)發(fā)生變更，應(yīng)于5 5個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行開(kāi)戶(hù)銀行。2 2、開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)后開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)后2 2個(gè)工作日內(nèi)個(gè)工作日內(nèi)向向中國(guó)人

33、民銀行中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤之?dāng)?shù)胤种袌?bào)告。支行報(bào)告。3 3、銀行接到存款人有關(guān)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的變更申請(qǐng)后，在、銀行接到存款人有關(guān)核準(zhǔn)類(lèi)賬戶(hù)的變更申請(qǐng)后，在2 2個(gè)工作日個(gè)工作日內(nèi)內(nèi)，將存款人的變更申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)許可證以及證明文件報(bào)送中國(guó)人，將存款人的變更申請(qǐng)、開(kāi)戶(hù)許可證以及證明文件報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?duì)符合條件的，核準(zhǔn)其變更申請(qǐng)，收回原開(kāi)民銀行當(dāng)?shù)胤种?，?duì)符合條件的，核準(zhǔn)其變更申請(qǐng)，收回原開(kāi)戶(hù)許可證，頒發(fā)新的開(kāi)戶(hù)許可證。戶(hù)許可證，頒發(fā)新的開(kāi)戶(hù)許可證。（三）銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)（三）銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的注意事項(xiàng)：撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)的注意事項(xiàng)： 1.1.未獲工商部門(mén)批準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿(mǎn)后

34、，應(yīng)撤銷(xiāo)臨時(shí)賬戶(hù)，其賬未獲工商部門(mén)批準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿(mǎn)后，應(yīng)撤銷(xiāo)臨時(shí)賬戶(hù)，其賬戶(hù)資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶(hù)。戶(hù)資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶(hù)。 2.2.存款人存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。 3.3.存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。 4.4.銀行銀行應(yīng)在存款人的開(kāi)戶(hù)許可證上注明銷(xiāo)戶(hù)日

35、期并簽章，同時(shí)于應(yīng)在存款人的開(kāi)戶(hù)許可證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章，同時(shí)于2 2個(gè)工作內(nèi)個(gè)工作內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。向中國(guó)人民銀行報(bào)告。5.5.開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)一年一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知戶(hù)，應(yīng)通知存款人自發(fā)出通知3030日內(nèi)日內(nèi)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同到開(kāi)戶(hù)銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理管理。四、違反銀行賬戶(hù)管理法律制度的法律責(zé)任四、違反銀行賬戶(hù)管理法律制度的法律責(zé)任一、票據(jù)一、票據(jù)結(jié)算概述結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念和

36、種類(lèi)（一）票據(jù)的概念和種類(lèi) 1 1、廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如、廣義的票據(jù)包括各種有價(jià)證券和憑證，如股票、國(guó)庫(kù)券、企股票、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單業(yè)債券、發(fā)票、提單等。等。2 2、狹義的票據(jù)、狹義的票據(jù)僅指僅指票據(jù)法所規(guī)定的票據(jù)票據(jù)法所規(guī)定的票據(jù)，是是指指由出票人依由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期，向法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期，向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。包括包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。提示：提示：票據(jù)

37、按能否立即兌付分為票據(jù)按能否立即兌付分為： 即期票據(jù)見(jiàn)票即付即期票據(jù)見(jiàn)票即付（支票、本票、銀行匯票）（支票、本票、銀行匯票） 遠(yuǎn)期票據(jù)須到指定的付款日期到期時(shí)才兌付遠(yuǎn)期票據(jù)須到指定的付款日期到期時(shí)才兌付（商業(yè)匯票）（商業(yè)匯票）第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)結(jié)算方式（四四）票據(jù)行為）票據(jù)行為 票據(jù)行為包括四種票據(jù)行為包括四種：出票、背書(shū)、承兌出票、背書(shū)、承兌、保證保證。1.1.出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。（簽章簽章+ +交付交付） 出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效；出票人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，票據(jù)無(wú)效； 背

38、書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但背書(shū)人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但不影響不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；其前手符合規(guī)定簽章的效力； 承兌人、保證人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)承兌人、保證人在票據(jù)上簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無(wú)效，但效，但不影響不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。其他符合規(guī)定簽章的效力。2.2.背書(shū)是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票背書(shū)是指持票人為將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或者將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)據(jù)權(quán)利授予他人行使，而在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。事項(xiàng)并簽章的行為。 背書(shū)按照目

39、的不同分為背書(shū)按照目的不同分為轉(zhuǎn)讓背書(shū)轉(zhuǎn)讓背書(shū)和和非轉(zhuǎn)讓背書(shū)非轉(zhuǎn)讓背書(shū)。轉(zhuǎn)讓背書(shū)是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的；轉(zhuǎn)讓背書(shū)是以持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人為目的；非轉(zhuǎn)讓背書(shū)是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，包括委托非轉(zhuǎn)讓背書(shū)是將一定的票據(jù)權(quán)利授予他人行使，包括委托收款背書(shū)和質(zhì)押背書(shū)。收款背書(shū)和質(zhì)押背書(shū)。3.3.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。章的行為。4.4.保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票保證是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記

40、載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。（五五）票據(jù)當(dāng)事人）票據(jù)當(dāng)事人 1 1、基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，、基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成和交付時(shí)就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、收款人出票人、收款人和和付款人付款人。（1 1）出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人出票人：是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。的人。（2 2）收款人：是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又收款人：是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱(chēng)票據(jù)權(quán)利人。稱(chēng)票據(jù)權(quán)利人。（3 3）付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任

41、的付款人：是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。人。長(zhǎng)某長(zhǎng)某印行印行匯票專(zhuān)用章匯票專(zhuān)用章貳零壹肆貳零壹肆 零壹零壹 零壹拾零壹拾貳零壹肆年柒月零壹拾日貳零壹肆年柒月零壹拾日佛山祥駿鋼材廠(chǎng)佛山祥駿鋼材廠(chǎng)2103140981工行佛山順德支行工行佛山順德支行廣州佰平防盜鎖具廠(chǎng)廣州佰平防盜鎖具廠(chǎng)0931006669農(nóng)行廣州五羊新城支行農(nóng)行廣州五羊新城支行叁拾萬(wàn)元整叁拾萬(wàn)元整￥ 3 0 0 0 0 0 0 0理總理總印經(jīng)印經(jīng)財(cái)務(wù)專(zhuān)用章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章銀行承兌匯票的背面銀行承兌匯票的背面某錢(qián)某錢(qián)印某印某財(cái)務(wù)專(zhuān)用章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章某李某李印某印某財(cái)務(wù)專(zhuān)用章財(cái)務(wù)專(zhuān)用章某趙某趙印某印某上海市機(jī)上海市機(jī)械公司財(cái)械公司財(cái)

42、務(wù)專(zhuān)用章務(wù)專(zhuān)用章粘 貼 處2 2、非基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行、非基本當(dāng)事人：是在票據(jù)作成并交付后，通過(guò)一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、義務(wù)的當(dāng)事人，包括承兌人、承兌人、背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人背書(shū)人、被背書(shū)人、保證人。（1 1）承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付承兌人：是指接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票據(jù)義務(wù)的人，又稱(chēng)匯票主債務(wù)人。票據(jù)義務(wù)的人，又稱(chēng)匯票主債務(wù)人。（2 2）背書(shū)人：是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字背書(shū)人：是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時(shí)，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章并將該票據(jù)交付給

43、受讓人的票據(jù)收款人或持有人?；蛏w章并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。（3 3）被背書(shū)人：是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。被背書(shū)人：是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。（4 4）保證人：是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人保證人：是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的他人擔(dān)當(dāng)。以外的他人擔(dān)當(dāng)。 除基本當(dāng)事人以外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相除基本當(dāng)事人以外，非基本當(dāng)事人是否存在，取決于相應(yīng)的票據(jù)行為是否發(fā)生。應(yīng)的票據(jù)行為是否發(fā)生。（六六）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任1 1票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利，是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支付票據(jù)金額是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請(qǐng)求支

44、付票據(jù)金額的權(quán)利，包括的權(quán)利，包括付款請(qǐng)求權(quán)付款請(qǐng)求權(quán)和和追索權(quán)追索權(quán)。 付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支付款請(qǐng)求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利第一順序權(quán)利。行使。行使付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是付款請(qǐng)求權(quán)的持票人可以是票載收款人票載收款人或或最后的被背書(shū)人最后的被背書(shū)人。 追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定追索權(quán)是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請(qǐng)求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的權(quán)原因存在時(shí)，向其前手請(qǐng)求償還票據(jù)金額及其他法定費(fèi)用的

45、權(quán)利，是利，是第二順序權(quán)利第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票據(jù)記載收款人記載收款人和和最后被背書(shū)人最后被背書(shū)人外，還可能是外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書(shū)人書(shū)人。持票人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)行使票據(jù)權(quán)利，步驟是持票人應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)行使票據(jù)權(quán)利，步驟是先提示承兌，先提示承兌，再提示付款再提示付款。期限規(guī)定如下：。期限規(guī)定如下： 持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，持票人因超過(guò)票據(jù)權(quán)利時(shí)效或者因票據(jù)記載事項(xiàng)欠缺而喪失票據(jù)權(quán)利的，仍享有民事權(quán)利仍享有民事權(quán)利，可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相，

46、可以請(qǐng)求出票人或者承兌人返還其與未支付的票據(jù)金額相當(dāng)?shù)睦?。?dāng)?shù)睦妗? 2票據(jù)責(zé)任票據(jù)責(zé)任，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。，是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。（1 1）匯票承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；匯票承兌人因承兌而承擔(dān)付款義務(wù)；（2 2）本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；本票出票人因出票而承擔(dān)自己付款的義務(wù)；（3 3）支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；支票付款人在與出票人有資金關(guān)系時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)；（4 4）匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票匯票、本票、支票的背書(shū)人，匯票、支票的出票人人、保證、保證人，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。人

47、，在票據(jù)不獲承兌或不獲付款時(shí)的付款清償義務(wù)。二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念 支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位單位和和個(gè)人個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。 20072007年年7 7月月8 8日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范全國(guó)范圍內(nèi)圍內(nèi)互通使用?；ネㄊ褂谩Ｖ钡幕井?dāng)事人包括出票人、付款人和收款人。支票的基本當(dāng)事人包括出票

48、人、付款人和收款人。 支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)糜谥‖F(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)糜谥‖F(xiàn)金的支票不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（二）支票的種類(lèi)（二）支票的種類(lèi)按支付票款方式按支付票款方式不同，不同，分為分為普通支票、現(xiàn)金支票普通支票、現(xiàn)金支票和和轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票。1. 票面上印有票面上印有“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的就是字樣的就是現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票，只能用于支取現(xiàn)只能用于支取現(xiàn)金；金；2. 票面上印有票面上印有“轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)賬”的就是的就是轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不得只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。支取現(xiàn)金。3. 票面上未印票面上未印“現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬”字樣的就是字樣的就是普通支票普通支票，可以用于可以

49、用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。 在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)，稱(chēng)為在普通支票左上角劃兩條平行線(xiàn)，稱(chēng)為劃線(xiàn)支票劃線(xiàn)支票，只能用于只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。 上述三種支票都沒(méi)有金額起點(diǎn)和最高限額。上述三種支票都沒(méi)有金額起點(diǎn)和最高限額。支票結(jié)算流程支票結(jié)算流程（三）支票的出票（三）支票的出票 1.1.支票的支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)：絕對(duì)記載事項(xiàng)：7 7個(gè)個(gè)表明表明“支票支票”的字樣；的字樣；無(wú)條件支付的委托；無(wú)條件支付的委托；確定的金額確定的金額（可以授權(quán)補(bǔ)記）；（可以授權(quán)補(bǔ)記）；付款人名稱(chēng)；付款人名稱(chēng)；出票日期；出票日期；出票人簽章；出票人簽章；收款人名稱(chēng)收款

50、人名稱(chēng)（可以（可以授權(quán)補(bǔ)記授權(quán)補(bǔ)記）。）。 支票的金額和收款人名稱(chēng)支票的金額和收款人名稱(chēng)未補(bǔ)記前未補(bǔ)記前，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓和和提示付款。提示付款。 出票人可以在支票上記載自己為收款人（如本單位提取現(xiàn)金的支票）。出票人可以在支票上記載自己為收款人（如本單位提取現(xiàn)金的支票）。2.2.相對(duì)記載事項(xiàng)：出票地、付款地。相對(duì)記載事項(xiàng)：出票地、付款地。支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地；支票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所為付款地；支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。支票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。3、出票的效力（即出

51、票后出票人的責(zé)任）、出票的效力（即出票后出票人的責(zé)任） 出票人必須在付款人處存有足夠的資金，以保證支票票款出票人必須在付款人處存有足夠的資金，以保證支票票款的支付。的支付。 當(dāng)付款人拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人當(dāng)付款人拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。（四）支票的付款（四）支票的付款 1、提示、提示付款付款期間。支票的提示付款期限為期間。支票的提示付款期限為自自出票日起出票日起10日內(nèi)日內(nèi)，超過(guò)提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。超過(guò)提示付款期限提示付款的，付款人不予付款。2、付款。付款人應(yīng)當(dāng)、付款。付款人應(yīng)當(dāng)在在見(jiàn)票當(dāng)

52、日見(jiàn)票當(dāng)日足額付款足額付款。3、付款責(zé)任的免除。、付款責(zé)任的免除。 付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付付款人依法支付支票金額的，對(duì)出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以款的責(zé)任，對(duì)持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。但是，付款人以惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。惡意或者有重大過(guò)失付款的除外。（五）支票的辦理要求（五）支票的辦理要求 1.簽發(fā)支票的要求簽發(fā)支票的要求（1）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)）簽發(fā)支票應(yīng)當(dāng)使用碳素墨水或墨汁填寫(xiě)，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。（不可以使用藍(lán)色）定的除外。（不可以使用藍(lán)色）（2）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用

53、于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金）簽發(fā)現(xiàn)金支票和用于支取現(xiàn)金的普通支票，必須符合國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定。管理的規(guī)定。（3）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)）支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過(guò)付款時(shí)付款時(shí)在付款人處實(shí)有在付款人處實(shí)有的存款金額。的存款金額。（4）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行）支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)；銀行也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。也可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。（5）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼）出票人不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的

54、支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；不得簽發(fā)空頭支票。處罰如的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票；不得簽發(fā)空頭支票。處罰如下：下： 人民銀行對(duì)出票人的罰款：票面金額的人民銀行對(duì)出票人的罰款：票面金額的5%但不低于但不低于1000元元 持票人可以請(qǐng)求出票人賠償：票面金額的持票人可以請(qǐng)求出票人賠償：票面金額的2%2 2、兌付支票的要求、兌付支票的要求 （1 1）持票人可以委托開(kāi)戶(hù)銀行收款或直接向付款人提示付款，）持票人可以委托開(kāi)戶(hù)銀行收款或直接向付款人提示付款，用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款。（2 2）轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)賬

55、支票進(jìn)賬時(shí)，進(jìn)賬時(shí)，委托開(kāi)戶(hù)銀行收款委托開(kāi)戶(hù)銀行收款的的，應(yīng)作委托收款背，應(yīng)作委托收款背書(shū)，在支票背面書(shū)，在支票背面“背書(shū)人簽章欄背書(shū)人簽章欄”簽章，記載簽章，記載“委托收款委托收款”字字樣樣、背書(shū)日期等，并將支票和進(jìn)賬單送交開(kāi)戶(hù)銀行。背書(shū)日期等，并將支票和進(jìn)賬單送交開(kāi)戶(hù)銀行。（3 3）現(xiàn)金支票現(xiàn)金支票進(jìn)賬時(shí)，進(jìn)賬時(shí)，應(yīng)在支票背面應(yīng)在支票背面“收款人簽章處收款人簽章處” ” 簽章，簽章，持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明持票人為個(gè)人的，還需交驗(yàn)本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。證件名稱(chēng)、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)。三、商業(yè)匯票三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類(lèi)

56、（一）商業(yè)匯票的概念和種類(lèi)商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。金額給收款人或者持票人的票據(jù)。 按承兌人不同分為：按承兌人不同分為：商業(yè)承兌匯票商業(yè)承兌匯票，由銀行以外的付款人承兌由銀行以外的付款人承兌； 銀行承兌匯票銀行承兌匯票，由銀行承兌由銀行承兌。 按到期日不同分為：按到期日不同分為：出票后定日付款出票后定日付款 出票后定期付款出票后定期付款 見(jiàn)票后定期付款見(jiàn)票后定期付款 見(jiàn)票即付的匯票見(jiàn)票即付的匯票商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月個(gè)月

57、。商業(yè)匯票結(jié)算流程商業(yè)匯票結(jié)算流程收款人（賣(mài)方）收款人（賣(mài)方）付款人（買(mǎi)方）付款人（買(mǎi)方）收款人開(kāi)戶(hù)銀行收款人開(kāi)戶(hù)銀行付款人開(kāi)戶(hù)銀行付款人開(kāi)戶(hù)銀行（承兌銀行）（承兌銀行）出票，由收款人或付款人簽發(fā)出票，由收款人或付款人簽發(fā)提示承兌提示承兌承兌承兌 交付已承兌的匯票給收款人交付已承兌的匯票給收款人匯票到期提示付款匯票到期提示付款通知收款通知收款 辦理托收，傳遞票據(jù)辦理托收，傳遞票據(jù)通知付款通知付款 劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)（二）商業(yè)匯票的出票（二）商業(yè)匯票的出票1、出票人的確定、出票人的確定商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其商業(yè)匯票的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織，與付款

58、人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。額的可靠資金來(lái)源。 出票人出票人不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)不得簽發(fā)無(wú)對(duì)價(jià)的匯票用以騙取銀行或者其他票據(jù)當(dāng)事人的資金。當(dāng)事人的資金。注：注：因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，則不受給因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，則不受給付對(duì)價(jià)的限制。付對(duì)價(jià)的限制。2、絕對(duì)記載事項(xiàng)（、絕對(duì)記載事項(xiàng)（7個(gè)）：個(gè)）：表明表明“匯票匯票”的字樣；的字樣；無(wú)條件支付的委托；無(wú)條件支付的委托；確定的金額；確定的金額； 付款人名稱(chēng)；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)； 出票日期

59、；出票日期； 出票人簽章等。出票人簽章等。3、相對(duì)記載事項(xiàng)（相對(duì)記載事項(xiàng)（3個(gè)）：付款日期；付款地；出票地。個(gè)）：付款日期；付款地；出票地。 非法定記載事項(xiàng)：非法定記載事項(xiàng)：“不得轉(zhuǎn)讓不得轉(zhuǎn)讓”字樣、字樣、簽發(fā)票據(jù)的原因簽發(fā)票據(jù)的原因或用途、該票據(jù)項(xiàng)下交易合同號(hào)碼等?；蛴猛?、該票據(jù)項(xiàng)下交易合同號(hào)碼等。4、商業(yè)匯票出票的效力商業(yè)匯票出票的效力（1）對(duì)收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。）對(duì)收款人的效力。收款人取得匯票后，即取得票據(jù)權(quán)利。（2）對(duì)付款人的效力。付款人在對(duì)匯票承兌后，即成為匯票）對(duì)付款人的效力。付款人在對(duì)匯票承兌后，即成為匯票上的主債務(wù)人。上的主債務(wù)人。（3）對(duì)出票人的效

60、力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯）對(duì)出票人的效力。出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。票承兌和付款的責(zé)任。（三）商業(yè)匯票的承兌（三）商業(yè)匯票的承兌1、承兌的承兌的步驟步驟：提示承兌：提示承兌 承兌成立承兌成立 （1）提示承兌：）提示承兌：出票后定日付款（到期日之前辦理承兌）出票后定日付款（到期日之前辦理承兌） 出票后定期付款（到期日之前辦理承兌）出票后定期付款（到期日之前辦理承兌） 見(jiàn)票后定期付款（見(jiàn)票后定期付款（出票日起出票日起1個(gè)月內(nèi)辦理承兌個(gè)月內(nèi)辦理承兌） 見(jiàn)票即付的匯票（無(wú)需承兌）見(jiàn)票即付的匯票（無(wú)需承兌）（2）承兌成立：）承兌成立：3日內(nèi)日內(nèi)承兌或者拒絕承兌承兌或