第三章_應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)_第四節(jié)其他應(yīng)收款

1、第四節(jié)第四節(jié) 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 學(xué)習(xí)要求：學(xué)習(xí)要求： 掌握其他應(yīng)收款的核算。掌握其他應(yīng)收款的核算。一、其他應(yīng)收款概述一、其他應(yīng)收款概述 二、其他應(yīng)收款的核算二、其他應(yīng)收款的核算 三、備用金制度三、備用金制度第四節(jié)第四節(jié) 其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款 其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提其他應(yīng)收款是指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、供勞務(wù)等以外的其他非營業(yè)活動而引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保暫付款項(xiàng)，包括應(yīng)收的各種賠款、罰款、存出保證金、備用金以及向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。證金、備用金以及向職工收取的各種墊付款項(xiàng)等。一、其他應(yīng)收款概述一、

2、其他應(yīng)收款概述 企業(yè)應(yīng)設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置“其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款”賬戶，其借方賬戶，其借方反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng)，貸方反映企業(yè)已收反映企業(yè)應(yīng)收取的各種款項(xiàng)，貸方反映企業(yè)已收取的各種款項(xiàng)，期末余額在借方，表示應(yīng)收而未取的各種款項(xiàng)，期末余額在借方，表示應(yīng)收而未收到的款項(xiàng)。收到的款項(xiàng)。二、其他應(yīng)收款的核算二、其他應(yīng)收款的核算 二、其他應(yīng)收款的核算二、其他應(yīng)收款的核算 例3-9：企業(yè)租入包裝物一批，以銀行存款支付包裝物押金1000元，根據(jù)有關(guān)原始憑證，做如下會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)收款存出保證金 1000 貸：銀行存款 1000當(dāng)企業(yè)如數(shù)返還包裝物，收到對方退回的押金1000元時(shí)，做如下會計(jì)分錄：借：銀行存款

3、 1000 貸：其他應(yīng)收款存出保證金 1000二、其他應(yīng)收款的核算二、其他應(yīng)收款的核算 例3-10：企業(yè)代職工墊付本月水電費(fèi)200元，從職工工資中扣除。(1)賬務(wù)處理如下：墊付本月水電費(fèi)時(shí)：借：其他應(yīng)收款職工水電費(fèi) 200 貸：銀行存款 200(2)從應(yīng)付工資中扣除時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬 200 貸：其他應(yīng)收款職工水電費(fèi) 200三、備用金制度三、備用金制度 備用金是指付給企業(yè)內(nèi)部個(gè)單位或個(gè)人用備用金是指付給企業(yè)內(nèi)部個(gè)單位或個(gè)人用于日常零星支出以及出差使用的庫存現(xiàn)金。于日常零星支出以及出差使用的庫存現(xiàn)金。三、備用金制度三、備用金制度 例3-10：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(1)支付預(yù)借備用金時(shí)：借：其他應(yīng)收款趙明 1000 貸：庫存現(xiàn)金 1000三、備用金制度三、備用金制度 例3-10：11月5日某企業(yè)供應(yīng)科趙明預(yù)借備用金1000元，出納人員以庫存現(xiàn)金支付，做如下賬務(wù)處理：(2)年終，趙明報(bào)銷辦公費(fèi)700元