注會(huì)審計(jì)課后作業(yè)第三章講解學(xué)習(xí)

1、精品文檔第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有（）。A.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎B.查出所有的錯(cuò)報(bào)C.避免審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.消費(fèi)者利益的保護(hù)主義興起2注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲正在對(duì)審計(jì)項(xiàng)目組培訓(xùn)，下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任的說法中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任，通常是由審計(jì)失敗所引發(fā)B.如果沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就可能會(huì)出現(xiàn)審計(jì)失敗，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就會(huì)變成實(shí)際的損失C.審計(jì)失敗是指財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性D.如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，就屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)3 合同的一方或多方未能達(dá)到合同條款的要求，是指（）。A

2、.違約B.普通過失C.重大過失D.過失4 主任會(huì)計(jì)師正在對(duì)事務(wù)所人員進(jìn)行相關(guān)司法解釋的講解，下列說法中不正確的是（）。A.使用會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的不實(shí)報(bào)告，購買被審計(jì)單位的股票而遭受損失的自然人，應(yīng)認(rèn)定為利害關(guān)系人B.只有違反了審計(jì)準(zhǔn)則的審計(jì)報(bào)告，才是不實(shí)報(bào)告C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在職業(yè)行為的過程中，要遵守法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和誠信公允原則D.存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的審計(jì)報(bào)告，有可能是不實(shí)報(bào)告5判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師有誤故意和過失的重要依據(jù)是是否遵守了（）。A.法律法規(guī)B.業(yè)務(wù)約定書C.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求D.誠信公允的原則6注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的刑事責(zé)任中沒有（）。A.罰金B(yǎng).有期徒刑C.其他限制人身自由

3、的刑罰D.罰款7會(huì)計(jì)師事務(wù)所不用承擔(dān)民事責(zé)任的情形是（）。A.為登記時(shí)未出資或者未足額出資的出資人出具不實(shí)報(bào)告，但出資人在登記后已補(bǔ)足出資B.利害關(guān)系人明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供年檢使用”D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供工商登記使用”8甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤，那么甲注冊(cè)會(huì)計(jì)師（）。A.承擔(dān)民事責(zé)任B.承擔(dān)行政責(zé)任C.承擔(dān)刑事責(zé)任D.不承擔(dān)民事責(zé)任9下列選項(xiàng)中屬于減責(zé)事由的是（）。A.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而

4、不予指明B.未根據(jù)審計(jì)的要求采用必要的調(diào)查方法獲取充分的審計(jì)證據(jù)C.明知會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的D.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤10 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其分支機(jī)構(gòu)作為共同被告的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任承擔(dān)）。.全部責(zé)任.不承擔(dān)責(zé)任A.補(bǔ)充賠償責(zé)任C.連帶賠償責(zé)任11 司法解釋所涉會(huì)計(jì)師事務(wù)所侵權(quán)賠償糾紛未經(jīng)審判，人民法院是否可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人，正確的是（）。A.人民法院可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人B.人民法院不可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人C.對(duì)于鑒證業(yè)務(wù)人民法院可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加

5、為被執(zhí)行人，相關(guān)服務(wù)不可以D.對(duì)被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，人民法院可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人12利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資事后未補(bǔ)足的，人民法院可以將該出資人列為（）參加訴訟。A.證人B.原告C.第三人D.被執(zhí)行人13下列選項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師防止過失和欺詐的措施是（）。A.增強(qiáng)職業(yè)獨(dú)立性B.保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎C.審慎選擇客戶D.強(qiáng)化執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制14甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所法律顧問正在對(duì)事務(wù)所人員進(jìn)行司法解釋的培訓(xùn)，在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，其下列關(guān)于賠償順位和最高限額的說法中不正確的是（）。A.應(yīng)先由被審計(jì)單位賠償利害

6、關(guān)系人的損失B.被審計(jì)單位的出資人虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資，事后未彌補(bǔ)，且依法強(qiáng)制執(zhí)行被審計(jì)單位財(cái)產(chǎn)后仍不足以賠償損失的，出資人應(yīng)在虛假出資、不實(shí)出資或者抽逃出資數(shù)額范圍內(nèi)向利害關(guān)系人承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任C.對(duì)被審計(jì)單位、出資人的財(cái)產(chǎn)依法強(qiáng)制執(zhí)行后仍不足以賠償損失的，由會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)于剩余部分賠償D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)一個(gè)或者多個(gè)利害關(guān)系人承擔(dān)的賠償責(zé)任，以不實(shí)審計(jì)金額為限二、多項(xiàng)選擇題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任逐步拓展的表現(xiàn)形式有（）。A.訴訟爆炸B.審計(jì)保險(xiǎn)理論的應(yīng)用C.保險(xiǎn)危機(jī)D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎2下列屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任的有（）。A.賠償受害人損失B.拘役罰款）。 吊銷

7、注冊(cè)會(huì)計(jì)師證書罰款C.有期徒刑D3注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有（A.警告BC.暫停執(zhí)業(yè)D4會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任有（）。D 沒收違法所得A.警告B.暫停執(zhí)業(yè)C.撤銷5如果利害關(guān)系人以會(huì)計(jì)師事務(wù)所在從事“注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)”中出具不實(shí)報(bào)告并致其遭受損失為由，向人民法院提起民事侵權(quán)賠償訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)依法受理。其中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十四條規(guī)定的審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)有（）。A.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.企業(yè)驗(yàn)資C.企業(yè)合并、分立、清算中的審計(jì)D.內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)6下列關(guān)于民事侵權(quán)賠償責(zé)任的說法中，正確的有（）。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)中，其在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償

8、責(zé)任時(shí)都適用司法解釋的法律規(guī)定B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行一般審計(jì)業(yè)務(wù)和證券審計(jì)業(yè)務(wù)中，其在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時(shí)都適用司法解釋的法律規(guī)定C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行企業(yè)審計(jì)和公立醫(yī)院審計(jì)業(yè)務(wù)，其在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時(shí)都適用司法解釋的法律規(guī)定D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所在執(zhí)行企業(yè)審計(jì)和高校、基金會(huì)等非營利組織審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，其在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時(shí)適用不同的法律規(guī)定7 丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶S上市公司惡意串通，為其出具了2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的審計(jì)報(bào)告，報(bào)告掩蓋了S上市公司和關(guān)聯(lián)方之間的交易。對(duì)于該事項(xiàng)，下列說法中，正確的有（）。A.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)連帶責(zé)任8 .利害關(guān)系人因?yàn)樾湃卧摬粚?shí)報(bào)告而遭受損失的，既

9、有權(quán)請(qǐng)求S上市公司清償全部債務(wù)，也有權(quán)要求S上市公司清償其應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的債務(wù)CS上市公司清償了全部債務(wù)后，可以就其替丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所清償?shù)牟糠窒虮麜?huì)計(jì)師事務(wù)所追償D.丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)主責(zé)任，S上市公司承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任9 下列關(guān)于事務(wù)所侵權(quán)賠償?shù)恼f法中，正確的有（）。A.在事務(wù)所侵權(quán)賠償訴訟案件中，如果涉及多個(gè)責(zé)任主體，那么這些責(zé)任主體之間存在賠償順序問題B.在事務(wù)所侵權(quán)賠償訴訟案件中，如果涉及多個(gè)責(zé)任主體，并且多個(gè)責(zé)任主體之間沒有連帶關(guān)系且存在補(bǔ)充責(zé)任，那么就需要確定這些責(zé)任主體之間的賠償順序C.審計(jì)報(bào)告使用人由于信賴不實(shí)審計(jì)報(bào)告而從事相關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位承

10、擔(dān)第一順位的責(zé)任，事務(wù)所承擔(dān)在后順位的責(zé)任D.審計(jì)報(bào)告使用人由于信賴不實(shí)審計(jì)報(bào)告而從事相關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失的，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)補(bǔ)充責(zé)任，應(yīng)當(dāng)由事務(wù)所承擔(dān)第一順位的責(zé)任，被審計(jì)單位承擔(dān)在后順位的責(zé)任9在判斷會(huì)計(jì)師事務(wù)所因違反法律、法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則而出具的報(bào)告是否為不實(shí)報(bào)告時(shí)，主要看審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告是否存在（）。A.虛假記載B.誤導(dǎo)性陳述C.重大遺漏D.小的計(jì)算錯(cuò)誤10下列關(guān)于訴訟當(dāng)事人位置的規(guī)定的說法中，下列說法中正確的有（）。A.利害關(guān)系人未對(duì)被審計(jì)單位提起訴訟而直接對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提起訴訟的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟B.利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的，人民法

11、院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟C.利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的分支機(jī)構(gòu)提起訴訟的，人民法院可以將該會(huì)計(jì)師事務(wù)所列為共同被告參加訴訟D.利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資但事后補(bǔ)足的，人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟11會(huì)計(jì)事務(wù)所因在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中對(duì)外出具不實(shí)報(bào)告給利害關(guān)系人造成損失的，下列說法中正確的有（）。A.一般承擔(dān)侵權(quán)賠償責(zé)任B.能夠證明自己沒有過錯(cuò)的，不用承擔(dān)責(zé)任C.會(huì)計(jì)事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí)，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則以及審計(jì)工作底稿等D.為了遵守職業(yè)道德基本原則的保密原則，不能提交審計(jì)工作底稿12注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)活動(dòng)中，出具不實(shí)報(bào)告給利害

12、關(guān)系人造成損失的，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任的情形有（）。A.與被審計(jì)單位惡意串通B.明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)直接損害利害關(guān)系人的利益，而予以隱瞞或者作不實(shí)報(bào)告D.被審計(jì)單位示意其作不實(shí)報(bào)告，而不予拒絕13人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在過失的情形中，正確的有（）。A.負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師以低于行業(yè)一般成員應(yīng)具備的專業(yè)水準(zhǔn)執(zhí)業(yè)B.制定的審計(jì)計(jì)劃存在明顯疏漏C.明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，而不予指明D.錯(cuò)誤判斷和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)14甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所為A上市公司

13、審計(jì)時(shí)出具了2010年度的審計(jì)報(bào)告，乙股民因?yàn)樾刨囋搶徲?jì)報(bào)告購買了大量的A上市公司的股票，結(jié)果遭受了重大損失。甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠證明存在以下情形之一的，不承擔(dān)民事責(zé)任的有（）。A.已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并彳持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)A上市公司的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤B.審計(jì)業(yè)務(wù)所必須依賴的金融機(jī)構(gòu)等單位提供虛假或者不實(shí)的證明文件，會(huì)計(jì)師事務(wù)所在保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎下仍未能發(fā)現(xiàn)虛假或者不實(shí)C.已對(duì)A上市公司的舞弊跡象提出警告并在審計(jì)報(bào)告中予以指明D.乙股民明知甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的報(bào)告為不實(shí)報(bào)告而仍然使用的15注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施有（）。A.嚴(yán)格遵守職業(yè)道德守則和執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求B

14、.與委托人簽訂業(yè)務(wù)約定書C.審慎選擇客戶D.按規(guī)定妥善保管審計(jì)工作底稿三、簡答題1注冊(cè)會(huì)計(jì)師在哪些情形下出具不實(shí)報(bào)告將會(huì)被認(rèn)定與被審計(jì)單位一起承擔(dān)連帶賠償責(zé)任？2注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以提出抗辯，并能證明事由成立的情況下，可以不承擔(dān)民事賠償責(zé)任的免責(zé)情形。參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1【答案】A【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的出現(xiàn)，通常是因?yàn)樽?cè)會(huì)計(jì)師在職業(yè)是沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并因此導(dǎo)致了對(duì)他人權(quán)利的損害。教材22頁一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)第二段。2【答案】B【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)的責(zé)任，通常是由被審計(jì)單位經(jīng)營失敗所引發(fā)，不是審計(jì)失敗所引發(fā)，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。財(cái)務(wù)報(bào)表中存在重大錯(cuò)報(bào)，而注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表

15、不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，不是審計(jì)失敗，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中沒有盡到應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，屬于審計(jì)失敗，不是屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材22頁一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)。3【答案】A【解析】合同的一方或多方未能達(dá)到合同條款的要求，是指違約。教材24頁三、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定。4【答案】B【解析】違反了法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和誠信公允原則，都有可能是不實(shí)報(bào)告。教材34頁二、（一）事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任產(chǎn)生的事由。5【答案】C【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否遵循了執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求作為判斷其有無故意和過失的重要依據(jù)。教材35頁二、（四）執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的法律地位。6【答案】D【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承

16、擔(dān)的刑事責(zé)任有：罰金、有期徒刑以及其他限制人身自由的的刑罰等，罰款是行政責(zé)任。教材25頁四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類。7【答案】A【解析】選項(xiàng)B,人民法院應(yīng)當(dāng)酌情減輕會(huì)計(jì)師事務(wù)所的賠償責(zé)任，但不是免責(zé)事由。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在報(bào)告中注明“本報(bào)告僅供年檢使用”、“本報(bào)告僅供工商登記使用”等類似內(nèi)容的，不能作為其免責(zé)的事由，是無效免責(zé)，選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。教材37頁二、（八）事務(wù)所免除和減輕責(zé)任的事由。8【答案】D【解析】已經(jīng)遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則確定的工作程序并保持必要的職業(yè)謹(jǐn)慎，但仍未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料錯(cuò)誤，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不承擔(dān)民事責(zé)任的免責(zé)事由。教材37頁二、（八）事務(wù)所免除和減輕責(zé)任的事由。9

17、【答案】C【解析】選項(xiàng)A,屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位承擔(dān)連帶責(zé)任的事項(xiàng)之一，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。選項(xiàng)B,屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過失出具不實(shí)報(bào)告，存在過失責(zé)任的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過失大小確定其賠償責(zé)任，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。選項(xiàng)D是會(huì)計(jì)師事務(wù)所能夠不承擔(dān)民事責(zé)任的情形。教材37頁二、（八）事務(wù)所免除和減輕責(zé)任的事由。10 【答案】C【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其分支機(jī)構(gòu)作為共同被告的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。教材39頁二、（九）事務(wù)所侵權(quán)賠償順位和賠償責(zé)任范圍。11【答案】B【解析】司法解釋所涉會(huì)計(jì)師事務(wù)所侵權(quán)賠償糾紛未經(jīng)審判，人民法院不可以將會(huì)計(jì)師事務(wù)所追加為被執(zhí)行人。教材

18、38-39頁二、（九）事務(wù)所侵權(quán)賠償順位和賠償責(zé)任范圍。12 【答案】C【解析】利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資事后未補(bǔ)足的，人民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟。教材34頁二、（四）訴訟當(dāng)事人的列置。13 【答案】C【解析】審慎選擇客戶是注冊(cè)會(huì)計(jì)師避免法律訴訟的具體措施，不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師防止過失和欺詐的措施，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。教材40頁一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師防止發(fā)生執(zhí)業(yè)過錯(cuò)的措施。14 【答案】C【解析】選項(xiàng)C,在會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具不實(shí)報(bào)告而承擔(dān)補(bǔ)充賠償責(zé)任情形下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)是在其不實(shí)審計(jì)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任，承擔(dān)的賠償責(zé)任應(yīng)以不實(shí)審計(jì)金額為限，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。教材38-39頁二、（九）

19、事務(wù)所侵權(quán)賠償順位和賠償責(zé)任范圍。二、多項(xiàng)選擇題1【答案】AC【解析】注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任逐步拓展的表現(xiàn)形式有訴訟爆炸和保險(xiǎn)危機(jī)。審計(jì)保險(xiǎn)理論的應(yīng)用是注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任逐步拓展的社會(huì)原因，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒有保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)，不是表現(xiàn)形式，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材23頁二、（二）注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任逐步拓展的表現(xiàn)形式。2【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類。教材25頁四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類，31-32頁一、相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。3【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任。教材25頁四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任

20、的種類。4【答案】ABCD【解析】四個(gè)選項(xiàng)都是會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的行政責(zé)任的具體內(nèi)容，此外還有罰款和吊銷有關(guān)執(zhí)業(yè)許可證等。教材25頁四、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類。5【答案】ABCD【解析】根據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法第十四條，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行以下四類審計(jì)業(yè)務(wù)，即：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)；企業(yè)驗(yàn)資；企業(yè)合并、分立、清算中的審計(jì)；法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)（今年28章新增加企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)）。教材33頁二、（一）事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任產(chǎn)生的事由。6【答案】ABC【解析】會(huì)計(jì)師事務(wù)所無論是執(zhí)行驗(yàn)資業(yè)務(wù)還是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，無論是執(zhí)行一般審計(jì)業(yè)務(wù)還是證券審計(jì)業(yè)務(wù)，無論是執(zhí)行企業(yè)審計(jì)還是將來可能出現(xiàn)的公立醫(yī)院、高校

21、、基金會(huì)等非營利組織審計(jì)業(yè)務(wù)，其在承擔(dān)民事侵權(quán)賠償責(zé)任時(shí)都適用相同的法律規(guī)定，即司法解釋的相關(guān)規(guī)定。教材34頁二、（一）事務(wù)所侵權(quán)責(zé)任產(chǎn)生的事由。7【答案】ABC【解析】丙會(huì)計(jì)師事務(wù)所與審計(jì)客戶S上市公司惡意串通，所以會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材35頁二、（六）事務(wù)所的連帶責(zé)任和補(bǔ)充責(zé)任。8【答案】BC【解析】如果多個(gè)責(zé)任主體之間承擔(dān)的是連帶責(zé)任，那么才不存在賠償順序問題，選項(xiàng)A錯(cuò)誤；審計(jì)報(bào)告使用人由于信賴不實(shí)審計(jì)報(bào)告而從事相關(guān)交易導(dǎo)致?lián)p失，從因果關(guān)系的角度看，被審計(jì)單位的違約或欺詐行為是導(dǎo)致報(bào)告使用人損失的直接原因，不實(shí)審計(jì)報(bào)告只是間接原因，對(duì)于報(bào)告使用人的損失，應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)

22、單位承擔(dān)第一順位的責(zé)任，事務(wù)所承擔(dān)在后順位的責(zé)任，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材38頁二、（九）事務(wù)所侵權(quán)賠償順位和賠償責(zé)任范圍。9【答案】ABC【解析】在界定不實(shí)報(bào)告時(shí)，要滿足兩個(gè)方面的條件，即：一是違反法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠信公允原則；二是具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，沒有選項(xiàng)D小的計(jì)算錯(cuò)誤。教材34頁二、（二）關(guān)于利害關(guān)系人、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和不實(shí)報(bào)告的規(guī)定。10 【答案】BC【解析】選項(xiàng)A，人民法院應(yīng)當(dāng)先告知利害關(guān)系人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)單位一并提起訴訟；利害關(guān)系人拒不起訴被審計(jì)單位的，人民法院應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位作為共同被告參加訴訟。利害關(guān)系人提出被審計(jì)單位出資人虛假出資，且事后未補(bǔ)足的，人

23、民法院可以將該出資人列為第三人參加訴訟，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材34頁二、（四）訴訟當(dāng)事人的列置。11【答案】ABC【解析】會(huì)計(jì)事務(wù)所在證明自己沒有過錯(cuò)時(shí)，可以向人民法院提交與該案件相關(guān)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、規(guī)則，也可以提交審計(jì)工作底稿等，并不違反保密原則，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。教材35頁二、（五）歸責(zé)原則和舉證責(zé)任分配。12 【答案】ACD【解析】明知對(duì)總體結(jié)論有重大影響的特定審計(jì)對(duì)象缺少判斷能力，未能尋求專家意見而直接形成審計(jì)結(jié)論，這種情形屬于過失責(zé)任，不屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)連帶責(zé)任的情形。教材35頁二、（六）事務(wù)所的連帶責(zé)任和補(bǔ)充責(zé)任。13 【答案】ABD【解析】明知被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致利害關(guān)系人產(chǎn)生重大誤解，