第二章商業(yè)銀行資本經(jīng)營管理

1、.第二章 商業(yè)銀行資本經(jīng)營管理商業(yè)銀行經(jīng)營管理.一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成 商業(yè)銀行資本又稱資本金，是商業(yè)商業(yè)銀行資本又稱資本金，是商業(yè)銀行的自由資金，代表著對銀行的所有銀行的自由資金，代表著對銀行的所有權(quán)。權(quán)。商業(yè)銀行資本包括商業(yè)銀行資本包括核心資本核心資本和和附屬資本附屬資本。. 核心資本包括核心資本包括:實(shí)收資本（或普通股）實(shí)收資本（或普通股）資本公積資本公積盈余公積盈余公積未分配利潤。未分配利潤。 n 附屬資本包括附屬資本包括：重估儲(chǔ)備重估儲(chǔ)備一般準(zhǔn)備一般準(zhǔn)備優(yōu)先股優(yōu)先股可轉(zhuǎn)換債券可轉(zhuǎn)換債券長期次級債務(wù)。長期次級債務(wù)。原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。 見商業(yè)銀行資本

2、充足率管理辦法 （2004）二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成二、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成.n資本公積是指由股東投入、但不能構(gòu)成“股本”或“實(shí)收資本”的資金部分，主要包括股本溢價(jià)、接受捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)、投入資本匯兌損益、法定財(cái)產(chǎn)重估增值以及投資準(zhǔn)備金等。資本公積的主要用途有兩個(gè)，一是轉(zhuǎn)增資本，二是彌補(bǔ)虧損。 n盈余公積是指公司按照規(guī)定從凈利潤中提取的各種積累資金。盈余公積是根據(jù)其用途不同分為公益金和一般盈余公積兩類。公益金專門用于公司職工福利設(shè)施的支出。 n長期次級債務(wù)是指原始期限最少在五年以上的次級債務(wù)。經(jīng)銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可，商業(yè)銀行發(fā)行的普通的、無擔(dān)保的、不以銀行資產(chǎn)為抵押或質(zhì)押的長期次級債務(wù)工具可列入附屬資本， .第

3、二節(jié)第二節(jié) 商業(yè)銀行資本的功能與作用商業(yè)銀行資本的功能與作用n一、商業(yè)銀行資本的功能一、商業(yè)銀行資本的功能營業(yè)功能營業(yè)功能最低資本要求、營運(yùn)資金最低資本要求、營運(yùn)資金保護(hù)功能保護(hù)功能對銀行的保護(hù)、對存款人的保護(hù)對銀行的保護(hù)、對存款人的保護(hù)管理功能管理功能為組織管理提供資金支持為組織管理提供資金支持.二、商業(yè)銀行資本的作用二、商業(yè)銀行資本的作用商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件商業(yè)銀行存在和發(fā)展的先決條件承擔(dān)經(jīng)營損失、保護(hù)存款者利益的基礎(chǔ)承擔(dān)經(jīng)營損失、保護(hù)存款者利益的基礎(chǔ)正常經(jīng)營的保證正常經(jīng)營的保證控制貸款規(guī)模的尺度控制貸款規(guī)模的尺度充足的資本有利于提高商業(yè)銀行的信譽(yù)充足的資本有利于提高商業(yè)銀行的信譽(yù)

4、.第三節(jié)第三節(jié) 商業(yè)銀行最佳資本金需要量的確商業(yè)銀行最佳資本金需要量的確定與評估定與評估一、商業(yè)銀行最佳資本需要量確定原理一、商業(yè)銀行最佳資本需要量確定原理最佳資本需要量原理：銀行資本不能過高，也不能過低。最佳資本需要量原理：銀行資本不能過高，也不能過低。資本成本資本金/總資產(chǎn) .二、資本需求量的確定方法二、資本需求量的確定方法（一）單一比率法（一）單一比率法1、資本、資本/存款比率存款比率2、資本、資本/資產(chǎn)比率資產(chǎn)比率3、資本、資本/風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)比率4、分類比率法、分類比率法.（二）綜合分析法（二）綜合分析法n銀行經(jīng)營管理質(zhì)量、資產(chǎn)流動(dòng)性、盈利及利潤留存的歷史、股東信譽(yù)及特點(diǎn)、房租

5、等間接費(fèi)用開支、存款結(jié)構(gòu)潛在流動(dòng)性、銀行的服務(wù)能力等。. 為強(qiáng)化國際型銀行體系的穩(wěn)定，避免因各國資本為強(qiáng)化國際型銀行體系的穩(wěn)定，避免因各國資本需求不同所造成不公平競爭之情形，需求不同所造成不公平競爭之情形，國際清算銀行國際清算銀行下下的的巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)，于，于1988年公布以規(guī)范年公布以規(guī)范信用信用風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)為主的跨國規(guī)范，稱為為主的跨國規(guī)范，稱為巴塞爾資本協(xié)定巴塞爾資本協(xié)定。 (一一)巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容的內(nèi)容1. 商業(yè)銀行的資本組成商業(yè)銀行的資本組成2. 銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的計(jì)算銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)的計(jì)算3. 資本標(biāo)準(zhǔn)比率目標(biāo)資本標(biāo)準(zhǔn)比率目標(biāo)（是指資本對加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)

6、的比率，也稱資本充足率）4. 過渡期及時(shí)間安排過渡期及時(shí)間安排一、一、巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議的內(nèi)容及局限性的內(nèi)容及局限性.n巴塞爾協(xié)議缺陷：n未涵蓋信用風(fēng)險(xiǎn)以外的其他風(fēng)險(xiǎn)，而信用風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)級距區(qū)分過于粗略，扭曲銀行風(fēng)險(xiǎn)全貌，加上以及近幾年大型銀行規(guī)模及復(fù)雜度的增加，也都凸顯巴塞爾協(xié)議的不足。 . 新巴塞爾資本協(xié)定簡稱新巴塞爾協(xié)議或巴塞爾協(xié)議新巴塞爾資本協(xié)定簡稱新巴塞爾協(xié)議或巴塞爾協(xié)議II（英文簡稱（英文簡稱Basel II），是由），是由國際清算銀行國際清算銀行下的下的巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)（BCBS）所促成，內(nèi)容針對所促成，內(nèi)容針對1988年的年的舊巴塞爾資本協(xié)定舊巴塞爾資本協(xié)

7、定（Basel I）做了大幅）做了大幅修改，以期標(biāo)準(zhǔn)化國際上的風(fēng)險(xiǎn)控管制度，提升國際金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)修改，以期標(biāo)準(zhǔn)化國際上的風(fēng)險(xiǎn)控管制度，提升國際金融服務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控管能力?？毓苣芰Α?n1996年的修正案將年的修正案將市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)納入資本需求的計(jì)算，于次年底開始實(shí)施。納入資本需求的計(jì)算，于次年底開始實(shí)施。 n1999年年6月，月，巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)巴塞爾銀行監(jiān)理委員會(huì)公布了新的資本適足比率架構(gòu)公布了新的資本適足比率架構(gòu)（A New Capital Adequacy Framework）咨詢文件，對）咨詢文件，對Basel I做做了大量修改。了大量修改。 n2001年年1月公布新巴塞爾資本協(xié)定

8、草案，修正之前的月公布新巴塞爾資本協(xié)定草案，修正之前的信用風(fēng)險(xiǎn)評估信用風(fēng)險(xiǎn)評估標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，加入了準(zhǔn)，加入了操作風(fēng)險(xiǎn)操作風(fēng)險(xiǎn)的參數(shù)，將三種風(fēng)險(xiǎn)納入銀行資本計(jì)提考量，以的參數(shù)，將三種風(fēng)險(xiǎn)納入銀行資本計(jì)提考量，以期規(guī)范國際型銀行期規(guī)范國際型銀行風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力。 n2004年年6月正式定案，并希望在月正式定案，并希望在2006年年底以前，大多數(shù)的國家都年年底以前，大多數(shù)的國家都能采用此架構(gòu)。能采用此架構(gòu)。 二、新巴塞爾協(xié)議形成.三、新巴塞爾協(xié)議內(nèi)容新協(xié)議由三大支柱組成：新協(xié)議由三大支柱組成：一是最低資本要求一是最低資本要求（即最低（即最低資本充足率資本充足率達(dá)到達(dá)到8%，而銀行的核心資本的充足率

9、應(yīng)為，而銀行的核心資本的充足率應(yīng)為4%。）二是監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查二是監(jiān)管當(dāng)局監(jiān)督檢查三是市場紀(jì)律三是市場紀(jì)律.關(guān)于第一個(gè)支柱，即銀行的最低資本金的問題。關(guān)于第一個(gè)支柱，即銀行的最低資本金的問題。 在新框架中，委員會(huì)認(rèn)為“壓倒一切的目標(biāo)是促進(jìn)國際金融體系的安全與穩(wěn)健”，而充足的資本水平被認(rèn)為是服務(wù)于這一目標(biāo)的中心因素。因此，對資本充足比率提出最低要求仍然是新框架的基礎(chǔ)，被稱為第一大支柱。新協(xié)議對此增加了兩個(gè)方面的要求。第一是要求各銀行建立自己的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，特別是大的銀行，要求他們運(yùn)用自己的內(nèi)部評級系統(tǒng)，決定自己對資本的需求。但這一定要在嚴(yán)格的監(jiān)管之下進(jìn)行。目前有些銀行已經(jīng)做到了這一點(diǎn)，但更多

10、的銀行并沒有類似的體制。另外，委員會(huì)提出了一個(gè)統(tǒng)一的方案，即“標(biāo)準(zhǔn)化方案”，建議各銀行借用外部評級機(jī)構(gòu)特別是專業(yè)評級機(jī)構(gòu)對貸款企業(yè)進(jìn)行評級，根據(jù)評級決定銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)有多大，并為此準(zhǔn)備多少的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金。 .n第二個(gè)支柱是加大對銀行監(jiān)管的力度第二個(gè)支柱是加大對銀行監(jiān)管的力度.n監(jiān)管約束第一次被納入資本框架之中，其基本原則是要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)該根據(jù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和外部經(jīng)營環(huán)境，要求銀行保持高于最低水平的資本充足率，對銀行的資本充足率有嚴(yán)格的控制，確保銀行有嚴(yán)格的內(nèi)部體制，有效管理自己的資本需求。銀行應(yīng)參照其承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的大小，建立起關(guān)于資本充足整體狀況的內(nèi)部評價(jià)機(jī)制，并制定維持資本充足水平的戰(zhàn)略；同時(shí)監(jiān)管

11、者有責(zé)任為銀行提供每個(gè)單獨(dú)項(xiàng)目的監(jiān)管。監(jiān)管者的責(zé)任包括決定銀行管理者和董事會(huì)是否有能力決定自己的資本需求，是否對不同的風(fēng)險(xiǎn)有不同的應(yīng)對方法。監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)對銀行資本下滑的情況及早進(jìn)行干預(yù)。 .n第三個(gè)支柱是市場對銀行業(yè)的約束。第三個(gè)支柱是市場對銀行業(yè)的約束。新框架第一次引入了市場約束機(jī)制，讓市場力量來促使銀行穩(wěn)健、高效地經(jīng)營以及保持充足的資本水平。新框架指出，穩(wěn)健的、經(jīng)營良好的銀行可以以更為有利的價(jià)格和條件從投資者、債權(quán)人、存款人及其他交易對手那里獲得資金，而風(fēng)險(xiǎn)程度高的銀行在市場中則處于不利地位，它們必須支付更高的風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)、提供額外的擔(dān)?；虿扇∑渌踩胧?。市場的獎(jiǎng)懲機(jī)制有利于促使銀行更有效地分

12、配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)。新的巴塞爾協(xié)議要求市場對金融體系的安全進(jìn)行監(jiān)管，要求銀行及時(shí)披露信息。加大透明度，也就是要求銀行提供及時(shí)、可靠、全面、準(zhǔn)確的信息，以便市場參與者據(jù)此做出判斷。新框架指出，銀行應(yīng)及時(shí)公開披露包括資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)敞口、資本充足比率、對資本的內(nèi)部評價(jià)機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略等在內(nèi)的信息，披露的頻率為至少一年一次。委員會(huì)還將于1999年底之前公布有關(guān)信息披露的指導(dǎo)文件。通過新的巴塞爾框架協(xié)議，市場能夠?qū)︺y行的約束更加有利。 .第五節(jié)第五節(jié) 中國商業(yè)銀行資本充足管理的實(shí)踐中國商業(yè)銀行資本充足管理的實(shí)踐n一、1994年前中國商業(yè)銀行資本管理狀況n二、巴塞爾協(xié)議對中國商業(yè)銀行資本充足管理的影響n三、新資本協(xié)議在我國的適用性分析n四、跟蹤新資本協(xié)議的實(shí)施，修訂資本充足率管理辦法.截至2010年12月份末，我國28