社會組織資金使用管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上資金使用管理制度（社會組織）第一章 總 則第一條 為加強資金內(nèi)部控制和管理，加強對單位資金使用的監(jiān)督和管理，加快資金的循環(huán)和周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，合理安排資金流向，保證資金安全，特制定本制度。第二條 本制度所稱資金管理,是指單位的資金流入、資金流出等全過程的控制。第三條 本制度適用于單位的資金管理和核算。第四條 單位嚴格執(zhí)行收支兩條線資金管理制度。第二章 機構(gòu)設置及職責第五條 單位實行理事會領導下的分級授權管理體系，各部門按照制度規(guī)定的授權及職責，履行資金管理權責。第六條 財務部是單位資金核算的歸口管理部門。第三章 預算的管理 第七條 根據(jù)單位全面預算管理的要求，單

2、位于每年末按照單位整體發(fā)展規(guī)劃和下年度項目服務計劃做好單位下年度整體的資金預算，單位應根據(jù)自身實際情況做好各項目資金預算，項目資金預算應與單位的整體資金預算保持一致。第八條 資金預算的編制及審批(一)各項目根據(jù)項目承接情況編制項目資金總預算表，報財務部審核后報送單位審批。(二)各項目月度資金使用情況根據(jù)項目執(zhí)行情況編制月度使用計劃表，報財務部審核后報送單位審批。(三)財務部根據(jù)單位發(fā)展計劃及財務預算，本著“量入為出，收支平衡”的原則，結(jié)合實際項目資金情況，根據(jù)資金支出的用途，審批各項目年度及月度可使用資金的額度。(四)對于投資類或項目外的資金支出，先審核業(yè)務的內(nèi)容是否在投資計劃或單位業(yè)務發(fā)展規(guī)

3、劃的范圍內(nèi)，再由單位財務部根據(jù)單位資金狀況審批可使用資金額度。(五)在實際對外付款時，將參照本月的實際資金狀況，批復用款。第四章 資金收入的管理第九條 資金收入分為營運項目的資金收入、投資活動產(chǎn)生的資金收入，以及籌資活動產(chǎn)生的資金收入三類。第十條 營運項目的資金收入的管理(一)各部門所有營運項目的資金收入都應足額存入單位銀行賬戶。(二)財務部負責監(jiān)督營運項目資金收入的入賬情況。(三)營運項目資金的使用，經(jīng)項目負責人審核簽字，報單位審核簽字同意后方可付款。(四)財務部對單位單位設立的銀行賬戶開設網(wǎng)上銀行功能，對銀行賬戶資金收入、支出情況進行監(jiān)控，財務部每月必須上報資金收支情況。第十一條 投資活動

4、的資金收入的管理(一)建立投資項目責任制，對于投資失誤或資金無法收回的項目投資責任人要承擔相關的責任。(二)財務部負責單位對外投資項目資金收入管理，要根據(jù)投資合同及年終決算情況，準確計算投資收益，督促投資收益按時收回。(三)財務部負責監(jiān)督投資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各部門正常營運。第十二條 籌資活動產(chǎn)生的資金收入的管理(一)建立籌資活動責任制，按照籌資用途使用該資金。(二)籌資活動產(chǎn)生的資金收入根據(jù)用途記入收入類科目，區(qū)分非限定或限定的情況。(三)財務部負責監(jiān)督籌資活動。要合理安排、監(jiān)督資金及時入賬，確保資金流動不影響各部門正常營運。第五章 資金支出的管理第十三條

5、 單位資金支出審批權限分為：(一)審批：項目負責人、項目部負責人及財務部負責人對該資金開支的合理性和必要性進行審批。(二)審核：財務人員對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準并備案，審核經(jīng)濟事項的審批是否符合流程的規(guī)定，各級審批人是否符合審批權限，經(jīng)辦人員是否在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。(三)批準：單位理事會結(jié)合單位實際，根據(jù)該資金開支的合理性和必要性予以簽字同意或拒簽。第十四條 資金支付審批的基本程序：詳見單位財務支出審批制度。第十五條 財務部負責調(diào)控整單位的資金收支情況，指導資金調(diào)撥計劃。第十六條 單位資金調(diào)撥計劃經(jīng)單位理事會審批后，各部門必須嚴格執(zhí)行。第十七條 資金支出采取事前、事中和事后三

6、層次的管理體系：事前控制主要通過年度資金計劃的審批程序控制，事中控制主要通過財務人員對項目營運活動進行評價和審批，事后監(jiān)督主要通過定期的財務分析和各種內(nèi)外部審計完成。第十八條 單位應當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(一)支付申請：單位有關部門或個人用款時，應當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關證明。(二)支付審批：審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批準。(三)支付復核：復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正

7、確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。(四)辦理支付：出納人員應當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第十九條 財務部付款時，應當要求收款人提供與該款項相關的手續(xù)，主要包括下列材料：(一)已經(jīng)簽署的合同;(二)支付工程進度款的，應當提供認可的進度證明，負責部門對提供認可的工程進度及工程量進行現(xiàn)場審核的書面材料;(三)經(jīng)濟合同中對結(jié)算有明確規(guī)定的，按合同的相應條款執(zhí)行。工程進度款累計支付已達到合同金額80%的，再付款時應當提供工程竣工結(jié)算書;(四)竣工一次性付款的，應當辦理結(jié)

8、算手續(xù)后才能支付工程款;(五)付款三次以上的，應當要求對方單位提供對賬單;(六)設備、材料、辦公用品等采購類付款，應當提供清單、驗收單和入庫單;(七)在付款審批表中有權簽字人已簽字;(八)收款單位應當提供相應行業(yè)的正規(guī)發(fā)票;(九)收款單位與合同單位不一致時，應當要求合同單位向我單位提供付款授權委托書;(十)特殊情況的，還應當要求對方單位提供完稅證明;(十一)合同執(zhí)行過程中存在爭議事項的，應當有同對方單位達成的補充協(xié)議;(十二)其他能夠證明該項付款真實、準確或債權債務關系明晰的原始證明或者法律文件。第二十條 單位關聯(lián)方的資金往來定期匯報制度。第二十一條 財務部應根據(jù)自身實際情況制定明確的資金支付

9、審批權限和程序，各項資金的支付必須嚴格按規(guī)定權限和程序?qū)徟?。對于未?jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑嘞迣徟目铐?，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事項。付款申請需提交相關證明材料。第六章 資金監(jiān)控管理第二十二條 財務部以資金的安全性、效益性、流動性為單位，定期開展以下資金檢查和管理工作。(一)通過網(wǎng)上銀行查詢系統(tǒng)，監(jiān)控各部門資金收支情況。(二)定期(月度)檢查各部門的現(xiàn)金庫存狀況。(三)定期(月度)檢查各部門的結(jié)算情況。(四)檢查出納銀行存款的對賬工作。(五)定期對各部門匯出大額款項進行跟蹤檢查或抽查。(六)財務部應嚴格財務印章管理，嚴格按照上述資金支出審批權限與程序監(jiān)督各項資金支出的執(zhí)

10、行。(七)不得坐支、套取現(xiàn)金，做到?？顚Ｓ谩?八)員工借款如未在規(guī)定時間內(nèi)報銷還款，須繳納滯納金或直接從工資中進行扣除。第二十三條 財務部報送資現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出情況，銀行存款、結(jié)算業(yè)務統(tǒng)計表。第二十四條 嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。第二十五條 不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取銀行信用;不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準無理拒絕付款，任意占用他人資金;不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。第二十六條 空白票據(jù)由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行的全部印鑒章。設備查簿，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況，票據(jù)領用要有領用人簽章。凡因填寫錯誤而作廢的票據(jù)，要全部聯(lián)次保存，不得撕毀，丟棄。第二十七條 定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，形成處理意見，作出最優(yōu)處理。第二十八條 設專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應查明原因，及時處理。第二十九條 每月將票據(jù)的使用情況與銀行對賬單有關記錄一一核對，做到賬證相符，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。第三十條 按月檢查銀行