工程結(jié)算管理辦法

1、漯河電廠籌建處 工程結(jié)算管理辦法工程結(jié)算管理辦法編制：審核：批準：漯河電廠籌建處工程結(jié)算管理辦法1 總則1.1 為加強工程結(jié)算管理，規(guī)范工程結(jié)算程序，明確公司各部門工程結(jié)算職責，體現(xiàn)付款的嚴肅性，切實履行合同，提高資金使用效益，保證公司的經(jīng)濟利益，根據(jù)國家、集團公司、華電國際等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況，特制訂本辦法。1.2 本辦法適用于漯河電廠籌建處工程建設(shè)期間工程結(jié)算管理工作。1.3 本辦法規(guī)定了工程預付款、進度款、變更費用、工程結(jié)算及質(zhì)保金支付的方法、程序和規(guī)則。2 相關(guān)定義2.1 建設(shè)工程建設(shè)工程是指為實現(xiàn)投資預期目的而建造的固定資產(chǎn)投資項目。本辦法所述建設(shè)工程是指電力建設(shè)項目（包括

2、小型基建）的全部永久性工程和臨時性工程以及與工程有關(guān)的勘察、設(shè)計、監(jiān)理、監(jiān)督、監(jiān)造、調(diào)試及試運行等工程性服務(wù)。2.2 工程結(jié)算工程結(jié)算是指建設(shè)工程實施過程中，依據(jù)合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量或委托服務(wù)的執(zhí)行情況，并按照規(guī)定的程序，承包商向業(yè)主提出收取工程款或委托服務(wù)款項的申請，業(yè)主支付工程或委托服務(wù)價款的一項經(jīng)濟活動。2.3 工程預付款工程預付款是指由業(yè)主根據(jù)合同約定，向承包商預先支付的用于工程備料周轉(zhuǎn)和工程調(diào)遣所需的費用，在開工后按約定的時間和比例逐次扣回。2.4 進度款（中間結(jié)算款）進度款也即中間結(jié)算款是指在工程或委托服務(wù)執(zhí)行期間，依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和一定時期內(nèi)

3、已經(jīng)完成的工程量和委托服務(wù)的執(zhí)行情況，業(yè)主向承包商支付的階段性工程款項。2.5 工程保修金工程保修金是指按照合同的約定和相關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，在工程承包合同總價中預留的一定比例的尾款，作為質(zhì)量保修費用。該費用待工程項目保修期結(jié)束后最后撥付。2.6 竣工結(jié)算竣工結(jié)算是指承包商按照合同約定的內(nèi)容和時間完成全部承包工程或委托服務(wù)，經(jīng)驗收質(zhì)量合格并符合合同要求之后，向業(yè)主進行的最終工程或服務(wù)價款的結(jié)算。3 職責3.1 職能與分工3.1.1 計劃經(jīng)營部是工程結(jié)算管理的歸口管理部門，負責工程預算、結(jié)算的核算管理工作。3.1.2 工程部是工程量計量的管理部門，負責工程進度、安全、質(zhì)量等與結(jié)算相關(guān)的管理工作。

4、3.1.3 物資管理部是工程結(jié)算中設(shè)備、材料核算的管理部門，負責審核設(shè)備、材料結(jié)算的相關(guān)管理工作。 3.1.4 財務(wù)部是工程項目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門，負責工程資金和費用的管理工作。3.1.5 監(jiān)審部門（人員）負責建設(shè)工程結(jié)算的審計管理工作。3.1.6 其他各部門負責協(xié)助歸口管理部門和核算部門搞好工程結(jié)算管理工作。3.2 職責3.2.1 公司領(lǐng)導3.2.1.1 監(jiān)督公司工程結(jié)算管理辦法和相關(guān)政策、制度的貫徹執(zhí)行。3.2.1.2 負責審批進度結(jié)算報告和竣工結(jié)算報告，有權(quán)否決或建議修改、調(diào)整進度結(jié)算報告和竣工結(jié)算。3.2.1.3 負責審批預付款、進度款、竣工結(jié)算和質(zhì)保金付款。

5、3.2.2 計劃經(jīng)營部3.3.2.1 負責督促檢查全公司各部門工程結(jié)算管理辦法的實施情況，采取措施保證辦法的實施。3.2.2.2 負責根據(jù)合同規(guī)定辦理預付款支付手續(xù)。3.3.2.3 負責審核施工圖預算，審核進度結(jié)算和竣工結(jié)算，編制竣工結(jié)算報告，辦理進度結(jié)算和竣工結(jié)算手續(xù)。3.2.2.4 負責核查工程變更費用計算的依據(jù)、費用標準，核算工程變更費用。工程變更費用結(jié)算與竣工結(jié)算一并辦理。3.2.2.5 負責審核承包商工程質(zhì)保金支付申請的支付條件、依據(jù)和質(zhì)保金金額并辦理質(zhì)保金支付手續(xù)。3.2.2.6 參與工程竣工決算、審計并進行工程結(jié)算分析。3.2.3 工程部/項目公司3.2.3.1 負責審核承包商實

6、際完成的工程形象進度以及經(jīng)監(jiān)理公司審核的月工作量完成情況報表，確認完成工程量符合圖紙和工程實際。3.2.3.2 負責審核承包商實際使用的甲供設(shè)備、材料數(shù)量。3.2.3.3 負責審核承包商上報竣工結(jié)算工程量的真實性、合理性。3.2.3.4 負責按照合同的規(guī)定審核工程變更工作量。3.2.3.5 負責按照合同的規(guī)定對工程質(zhì)量、安全、進度等情況進行檢查，合同中明確因質(zhì)量、安全、進度問題需要扣減結(jié)算款的，經(jīng)監(jiān)理公司提出并經(jīng)審核后給出具體扣款意見。3.2.3.6 負責審核質(zhì)保期內(nèi)按合同規(guī)定由承包商完成的維修、維護工作量，提出質(zhì)保金支付意見 。3.2.4 物資管理部3.2.4.1 負責復核承包商實際使用的甲

7、供設(shè)備、材料數(shù)量，按照合同的規(guī)定提出扣減工程進度款或竣工結(jié)算款的意見。3.2.4.2 負責審核承包商采購的工程設(shè)備材料的數(shù)量和價格依據(jù)的真實性和合理性。3.2.5 財務(wù)部 3.2.5.1 根據(jù)經(jīng)審核和批準的工程款支付審批表，辦理預付款、進度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付。3.2.5.2 負責審核預付款、進度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金的支付條件、支付依據(jù)，核對業(yè)主與承包商的債權(quán)債務(wù)情況，審核收款憑證，辦理財務(wù)支付“單據(jù)標箋”。3.2.5.3 負責組織進行工程竣工決算，參與竣工決算審計。3.2.5.4 負責根據(jù)資金狀況，提出工程款支付的意見，并定期（每月）向計劃經(jīng)營部提供工程資金支出詳細情況。3.2.6

8、 監(jiān)審部門（人員）3.2.6.1 根據(jù)國家和中國華電集團公司對建設(shè)項目審計的有關(guān)規(guī)定，負責審查各部門預付款、進度款、竣工結(jié)算付款和質(zhì)保金結(jié)算的支付依據(jù)、程序和相關(guān)手續(xù)。3.2.6.2 負責檢查承包商付款及結(jié)算資料是否齊全、真實，手續(xù)是否完備，是否嚴格執(zhí)行合同。3.2.6.3 負責對工程結(jié)算管理工作進行監(jiān)督、檢查。4 管理內(nèi)容和方法4.1 結(jié)算條件4.1.1 預付款4.1.1.1 合同已簽訂并在規(guī)定的生效日期正式生效。4.1.1.2 根據(jù)承包合同規(guī)定已滿足預付款支付條件。4.1.2 進度結(jié)算4.1.2.1 根據(jù)合同規(guī)定工程或服務(wù)的進度已滿足進度結(jié)算條件。4.1.2.2 實際完成的工程形象進度和工

9、作量已達到計劃要求的形象進度和工作量。4.1.2.3 已完成的分部分項工程實體或單位工程已通過檢查驗收，并達到合同規(guī)定的質(zhì)量辦法。4.1.2.4 承包商提交進度款支付申請并經(jīng)監(jiān)理公司審核同意。4.1.3 竣工結(jié)算4.1.3.1 合同規(guī)定的承包范圍內(nèi)的工作已全部完成并交付竣工驗收，達到合同規(guī)定的質(zhì)量等級辦法。4.1.3.2 在合同規(guī)定的時間內(nèi)完成竣工資料的編制并提交有關(guān)部門審查合格。4.1.3.3 承包商提交竣工結(jié)算款支付申請并經(jīng)監(jiān)理公司審核同意。4.1.4 質(zhì)保金4.1.4.1 合同規(guī)定的質(zhì)保期內(nèi)的工作已全部完成并交付驗收、使用，達到合同規(guī)定的質(zhì)量等級辦法。4.1.4.2 承包商提交質(zhì)保金支付

10、申請并經(jīng)公司審核同意。4.2 結(jié)算依據(jù)4.2.1 預付款：合同中有關(guān)預付款支付條款和相應(yīng)的支付比例。4.2.2 進度結(jié)算4.2.2.1 合同中有關(guān)進度結(jié)算條款；4.2.2.2 已完單位工程、分部分項工程正式施工圖紙、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署確認的現(xiàn)場簽證；4.2.2.3 合同條款中規(guī)定的預算定額、材料價格及相應(yīng)的取費辦法。4.2.3 竣工結(jié)算4.2.3.1 合同中有關(guān)竣工結(jié)算條款；4.2.3.2 已完工程的正式施工圖紙、設(shè)計變更單、經(jīng)監(jiān)理公司和公司相關(guān)部門簽署的現(xiàn)場簽證；4.2.3.3 合同條款規(guī)定的預算定額、材料價格及相應(yīng)的取費辦法；4.2.3.4 合同條款規(guī)定的政策性調(diào)整文件和相應(yīng)執(zhí)行

11、辦法；4.2.3.5 補充協(xié)議、有關(guān)工程洽商形成的涉及合同價格變化的書面文件；4.2.3.6 招標文件、投標文件、投標承諾、報價清單等。4.2.4 質(zhì)保金：合同中有關(guān)質(zhì)保金支付條款。4.3 工程量計量和審核4.3.1 承包商的工程量計量4.3.1.1 承包商每月根據(jù)施工圖紙對已執(zhí)行單位工程、分部分項工程的工程量進行計量。工程量的計量方法應(yīng)與合同規(guī)定相一致。合同中沒有具體規(guī)定的，應(yīng)由監(jiān)理公司、計劃經(jīng)營部、物資管理部、工程部和承包商共同確定計量方法。4.3.1.2 工程量計量應(yīng)根據(jù)施工圖，對照實際完成工程量或工程形象進度進行。工程量計量應(yīng)采取量、價統(tǒng)一形式，在工程量的基礎(chǔ)上進行費用歸集，費用歸集采

12、用預算形式或概算形式，由承包商根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定的定額、材料價格和取費辦法編制“完成工程量及施工產(chǎn)值報表”。以費率下浮形式進行讓利的，應(yīng)在預算或概算基礎(chǔ)上進行下浮。獨立費用采用總價包干的，根據(jù)工程實際進度，可以采用估算或概算形式進行工程量和費用歸集后根據(jù)完成情況進入報表。4.3.1.3 采用月進度付款方式的承包商，工程量的計量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應(yīng)于每月21日1730前向監(jiān)理公司提供下列報表（見附件3）：(1) 完成工程量及施工產(chǎn)值報表（工程性服務(wù)承包商不提供）；(2) 工程款支付申請表。4.3.2 監(jiān)理公司對工程量和費用的審核4.3.2.1 監(jiān)理公司接收承包商報送的報

13、表后，應(yīng)對承包商完成工程量進行審核。審核工作由監(jiān)理公司根據(jù)工程形象進度，由工程監(jiān)理對照圖紙和相關(guān)資料檢查實際完成工程量情況，審核主要工程量的計量方法和標準；技經(jīng)監(jiān)理審核工程預算或概算采用的定額、材料價格和費用標準，以及主要工程量的費用計算方法和原則。4.3.2.2 監(jiān)理公司對工程量和費用的審核應(yīng)要求承包商參加，對審核的結(jié)果也應(yīng)及時通知承包商。對審核結(jié)果雙方同意的部分可以作為進度款結(jié)算的依據(jù)。有分歧的部分，在下次結(jié)算中再行考慮。4.3.2.3 監(jiān)理公司對工程量和費用審核后簽署審核意見并報總監(jiān)理工程師審批，總監(jiān)理工程師審批后，于每月23日1730向工程部/項目公司提供監(jiān)理審核意見。4.3.3 公司

14、相關(guān)部門對工程量的復核4.3.3.1公司工程部/項目公司對工程量進行復核，由工程部負責核查重要項目的形象進度或節(jié)點進度，核實工程量的計量。甲供材料用量應(yīng)由物資管理部根據(jù)施工圖紙和合同規(guī)定進行審核，對主要材料價格和定額材料價差進行核實。工程部/項目公司、物資管理部復核完成后在完成工程量及施工產(chǎn)值報表上簽署意見，并于每月25日1730前報送計劃經(jīng)營部。工程部還應(yīng)同時按分部分項工程項目匯總設(shè)計變更情況并報送計劃經(jīng)營部作為結(jié)算的參考資料，單項設(shè)計變更超過50萬元的，應(yīng)提供集團公司的批準資料。監(jiān)理審核意見表和經(jīng)監(jiān)理、工程部審核的完成工程量及施工產(chǎn)值報表應(yīng)作為工程進度款結(jié)算的依據(jù)。計劃經(jīng)營部負責核查工程量

15、的計量辦法，復核工程量的費用計算方法和原則，提出并說明核增（減）費用的原因，進行費用增減計算，并于每月27日1730前對費用審核完成。4.3.3.2 工程竣工結(jié)算工程量的審核由公司工程部組織按照圖紙工程量和計量要求進行。如審核工作需要，可以要求監(jiān)理公司指定負責工程量審核的代表參加?？⒐そY(jié)算應(yīng)按照合同條款的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合工程進度結(jié)算的施工圖紙和相關(guān)資料，根據(jù)相應(yīng)的預算或概算定額以及折扣優(yōu)惠條件、材料價格和費用標準計算。對按合同條款規(guī)定可予以計算的設(shè)計變更或現(xiàn)場簽證，應(yīng)歸位到相應(yīng)單位工程或單項工程計算?？⒐すこ塘坑嬃繌秃送瓿珊?，相關(guān)部門應(yīng)在完成工程量及施工產(chǎn)值報表上簽署意見，發(fā)生費用核增（減）的，

16、相關(guān)部門應(yīng)提出核增（減）項目的原因，進行費用增減計算，并在附頁中說明。4.3.3.3 一般地，竣工結(jié)算工程量由公司自行組織人員進行審核，必要時委托有資質(zhì)的工程造價咨詢單位進行審核。竣工結(jié)算也可與工程審計同時進行，由公司審計部門委托有資質(zhì)的審計單位進行審核。4.4 預付款的支付4.4.1 在合同簽署并正式生效后，計劃經(jīng)營部根據(jù)合同規(guī)定的支付預付款的時間和支付比例，結(jié)合經(jīng)監(jiān)理、工程部審核的施工作業(yè)計劃，確定預付款支付金額，辦理“工程款支付審批表”并提交財務(wù)部。涉及材料預付款的，還應(yīng)由物資管理部審核。4.4.2 財務(wù)部根據(jù)“工程款支付審批表”辦理財務(wù)支付“單據(jù)標箋”，并進行資金撥付。4.4.3 預付

17、款審批完成后，計劃經(jīng)營部將簽署的“工程款支付反饋表”（一式五份）分別提交承包商、監(jiān)理公司、工程部、物資管理部，作為實際付款的證明，計劃經(jīng)營部留存一份備查。4.4.4 合同條款中有對預付款扣回約定的，計劃經(jīng)營部應(yīng)在合同約定的預付款的扣回時間內(nèi)，按約定的金額或比例在到期支付的工程進度款中逐期扣回預付款。4.5 進度結(jié)算與付款4.5.1 工程量計量審核完成后，經(jīng)監(jiān)理及各相關(guān)部門審核的完成工程量及施工產(chǎn)值報表及監(jiān)理審核意見應(yīng)作為進度結(jié)算的依據(jù)，由計劃經(jīng)營部辦理“工程款支付審批表”。計劃經(jīng)營部將“工程款支付審批表”提交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付“單據(jù)標箋”，并進行資金撥付。4.5.2

18、計劃經(jīng)營部根據(jù)工程款支付審批表批準的金額辦理“工程款支付反饋表”，并將簽署的“工程款支付反饋表”（一式五份）連同審核后的完成工程量及施工產(chǎn)值報表一起分別提交承包商、監(jiān)理公司、工程部、物資管理部，作為實際付款的證明，計劃經(jīng)營部留存一份備查。4.6 竣工結(jié)算與付款4.6.1 承包商在承擔的工程完成并辦理竣工驗收后45個工作日內(nèi)，按照合同規(guī)定的結(jié)算方式及實際完成的工程量，計算已完成工程價值，報送“工程竣工結(jié)算書”一式四份，提交監(jiān)理公司審核，總價合同應(yīng)按合同條款的規(guī)定、施工圖預算（概算）編制原則以及定額和費用計算規(guī)則，結(jié)合工程概（預）算的報價折扣率或優(yōu)惠率進行計算，單價合同按施工圖紙和實際工程量進行計

19、算，成本加酬金合同應(yīng)按按施工圖預算（概算）定額和費用計算規(guī)則以及確定的費用水平進行計算，在此基礎(chǔ)上對竣工結(jié)算進行審核并簽署意見，報總監(jiān)理工程師審批后提交公司。監(jiān)理公司相關(guān)部門和總監(jiān)理工程師應(yīng)在21個工作日內(nèi)完成竣工結(jié)算的審核和簽署工作。竣工結(jié)算涉及設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證的，如符合合同條款中關(guān)于變更費用的規(guī)定，可在竣工結(jié)算中計入該部分費用。4.6.2 工程部、計劃經(jīng)營部根據(jù)合同規(guī)定和工程完成情況，結(jié)合工程質(zhì)量、安全、啟動試運行、竣工驗收及竣工資料移交等相關(guān)情況，對竣工工程結(jié)算進行審核并簽署意見，涉及公司提供材料的，物資管理部應(yīng)根據(jù)工程實際提供的材料數(shù)量和費用，審核竣工結(jié)算款中該部分費用并予以核實?？?/p>

20、工結(jié)算的審核時間一般不超過28個工作日，對竣工結(jié)算價值在5000萬元及以上的項目，其審核時間可延長至60個工作日。4.6.3 工程竣工結(jié)算審批：相關(guān)部門對竣工結(jié)算進行審核簽證并經(jīng)承包商確認后，由計劃經(jīng)營部概預算專責根據(jù)審批簽證情況，編制“工程竣工結(jié)算報告”，簽署編制意見后報部門負責人審核，部門負責人審核后簽署審核意見，提交公司審計部門（人員），由其按照公司審計的有關(guān)規(guī)定對工程進行竣工結(jié)算審計，并經(jīng)承包商確認后提交“審計報告”。經(jīng)審計后的竣工結(jié)算報公司分管領(lǐng)導審定，分管領(lǐng)導審定后報公司總經(jīng)理批準。“工程竣工（費用）結(jié)算書”的編制、審核、審計、批準工作應(yīng)在28個工作日內(nèi)完成，對竣工結(jié)算價值在500

21、0萬元及以上的項目，其審核時間可延長至60個工作日。4.6.4 工程竣工結(jié)算款審批：工程竣工審批完成后，計劃經(jīng)營部將審批的竣工結(jié)算（一式四份）分別提交工程部、監(jiān)理公司、承包商，作為竣工結(jié)算款支付的憑據(jù)，計劃經(jīng)營部留存一份備查。承包商按照審批的竣工結(jié)算，核對往來賬務(wù)，根據(jù)合同條款的規(guī)定，在可支付余額的基礎(chǔ)上，提交“工程款支付申請表”至監(jiān)理公司，經(jīng)工程專業(yè)監(jiān)理和技經(jīng)專業(yè)監(jiān)理審核，總監(jiān)理工程師簽批監(jiān)理審核意見并提交公司工程部/項目公司、物資管理部審核后，由計劃經(jīng)營部辦理“工程款支付審批表”。計劃經(jīng)營部將“工程款支付審批表”提交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付“單據(jù)標箋”，并進行資金撥付。

22、如竣工或費用結(jié)算需支付資金較多的，計劃經(jīng)營部可根據(jù)合同條款的規(guī)定和工程資金狀況要求承包商分批次進行竣工結(jié)算款的申請。4.6.5 竣工結(jié)算款審批完成后，計劃經(jīng)營部將簽署的“工程款支付反饋表”（一式五份）分別提交工程部/項目公司、物資管理部、監(jiān)理公司、承包商，作為實際付款的證明，計劃經(jīng)營部留存一份備查。4.7 工程質(zhì)保金的支付4.7.1 在工程質(zhì)保期滿后的14日內(nèi)，承包商按照合同規(guī)定，提交“工程款支付申請表”，提交公司工程部、計劃經(jīng)營部審核，各部門在檢查承包商在質(zhì)保期內(nèi)保修工作的完成情況后，在10個工作日內(nèi)完成質(zhì)保金付款的審核工作，審核完成后，由計劃經(jīng)營部辦理“工程款支付審批表”。計劃經(jīng)營部將“工

23、程款支付審批表”提交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)合同條款的規(guī)定辦理財務(wù)支付“單據(jù)標箋”，并進行資金撥付。4.7.2 質(zhì)保金支付審批完成后，計劃經(jīng)營部將簽署的“工程款支付反饋表”（一式五份）分別提交工程部/項目公司、物資管理部、監(jiān)理公司、承包商，作為實際付款的證明，計劃經(jīng)營部留存一份備查。5 執(zhí)行5.1 工程款結(jié)算應(yīng)嚴格執(zhí)行程序，各相關(guān)執(zhí)行部門均應(yīng)履行審查手續(xù)并對技術(shù)和經(jīng)濟部分分別審查。計劃經(jīng)營部和財務(wù)部應(yīng)每月盤點工程價款的支付情況，核對工程余額，杜絕超付或不按規(guī)定的提前支付。5.2 計劃經(jīng)營部和財務(wù)部在統(tǒng)計報表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統(tǒng)計報表，對工程款支付情況進行驗證。6 附則6.1 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。6.2 本辦法由計劃經(jīng)營部負責解釋。附表1工程款支付審批表合同名稱合同編號承 包 商至上期累計付款（萬元）： 其中預付款（萬元）： 經(jīng)辦人： 年 月 日合同總價（萬元）本次審核支付金額（萬元）應(yīng)扣各種款項（萬元）本次應(yīng)付金額（萬元）累計付款金額（萬元）余 額（萬元）合 計預付款甲 供材料款扣留金其 他審核審批工程部安全質(zhì)量部物資管理部計劃經(jīng)營部副總經(jīng)理分管副總總 經(jīng) 理注：本表一式二份，一份交財務(wù)部作為付款依據(jù)，一份