xx地方稅務(wù)局稽查系列業(yè)務(wù)大比武試題

1、XX地方稅務(wù)局稽查系列類業(yè)務(wù)大比武模擬測(cè)驗(yàn)試題（時(shí)間：120分鐘 滿分：100分）單位 姓名 總分 題目一二三四五六總分得分 一、單選題20分（共20題 每題1分）1、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第三條 稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，堅(jiān)持公平、公開、公正、的原則。A依法B實(shí)事求是C效率D便民2、金稅三期稽查管理子系統(tǒng)引用了（ ）概念來處理一個(gè)稽查案件的查處全程。A、推送 B、技術(shù)流C、工作流 D、流程3、當(dāng)對(duì)某個(gè)已選企業(yè)的申報(bào)、征收、認(rèn)定資格、發(fā)票領(lǐng)購銷、企業(yè)被處罰、曾被檢查處理的處理決定等全部信息進(jìn)行查詢時(shí)，應(yīng)使用（ ）。A、通用查詢 B、一戶式查詢C、模糊查詢 D、一站式查詢4、需要提取證據(jù)

2、資料原件的，應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具（ ）A提取證據(jù)專用收據(jù)B發(fā)票換票證C調(diào)驗(yàn)空白發(fā)票收據(jù)D詢問通知書5、稅務(wù)稽查審理流程文書分內(nèi)部管理文書及外部統(tǒng)一執(zhí)法文書，下列屬于內(nèi)部管理文書的選項(xiàng)是（ ）A稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書 B稅務(wù)行政處罰決定書C補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查通知書D稅務(wù)稽查結(jié)論6、在電子查賬過程中，需要以有形載體形式固定電子數(shù)據(jù)的應(yīng)當(dāng)將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并封存，同時(shí)在封存包裝物上注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對(duì)無誤”并由（ ）簽章。A被查對(duì)象的電子數(shù)據(jù)提供人B被查對(duì)象的法定代表人C被查對(duì)象的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D檢查人員7、作為稅務(wù)稽查的證據(jù)，必須與稅收違法行為存在緊密聯(lián)系，能反映納稅人是否存在稅收違法

3、行為，這體現(xiàn)了證據(jù)的（ ）A真實(shí)性 B關(guān)聯(lián)性 C合法性 D程序性8、將有疑點(diǎn)的賬簿、憑證與當(dāng)事人陳述、證人證言等對(duì)照核查屬于稅務(wù)稽查案件證據(jù)審理中的（）A逐證審理 B比較印證C綜合分析D差異分析9、企業(yè)從事國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營的所得，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四至第六年減半征收企業(yè)所得稅，免稅的開始年份是（ ）A. 盈利年度起B(yǎng). 領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照年度起C. 獲利年度起D. 項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起10、法律關(guān)系主體之間的權(quán)利和義務(wù)是（ ）A. 法律關(guān)系的內(nèi)容B. 法律關(guān)系的客體C. 法律關(guān)系的主體D. 納稅人納稅義務(wù)履行情況11、稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則第三十二

4、條規(guī)定，申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（ ）內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。A. 15日B. 30日C. 60日D. 90日12、稅務(wù)行政相對(duì)人直接提起行政訴訟的 ，應(yīng)當(dāng)自知道或者應(yīng)當(dāng)知道作出行政行為之日起（ ）內(nèi)提出，法律另有規(guī)定的除外。A. 30日B. 60日C. 6個(gè)月D. 1個(gè)月13、暫時(shí)性差異是指資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間的差額，下列差異屬于暫時(shí)性差異的是（ ）A.稅收滯納金B(yǎng).行政罰款C.計(jì)提了減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)D.國債利息收入14、甲市稽查局在對(duì)轄區(qū)內(nèi)某企業(yè)（一般納稅人）的所得稅檢查中發(fā)現(xiàn)，企業(yè)將自制產(chǎn)品對(duì)外捐贈(zèng)，產(chǎn)品的成本為30 000元，該產(chǎn)品的不含稅銷售價(jià)為40

5、000元。企業(yè)賬務(wù)處理為： 借：營業(yè)外支出 46 800 貸：庫存商品 40 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6 800正確的賬務(wù)調(diào)整是（ ）。A.借：營業(yè)外支出 -1700 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-1700B. 借：營業(yè)外支出 -10 000 貸：庫存商品 -10 000C. 借：營業(yè)外支出 -11 700 貸：庫存商品 -10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-1700D. 借：以前年度損益調(diào)整 -11 700 貸：庫存商品 -10 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）-170015、下列應(yīng)繳納印花稅的憑證是（ ）。A房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、衛(wèi)生許可證、營運(yùn)許可證B

6、土地使用證、專利證、煙草專賣許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證 C商標(biāo)注冊(cè)證、稅務(wù)登記證、土地使用證、營運(yùn)許可證 D房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、專利證、土地使用證16、設(shè)在縣城的B企業(yè)按稅法規(guī)定代收代繳設(shè)在鎮(zhèn)的A企業(yè)的消費(fèi)稅，則下列處理正確的是（ ）。A由B企業(yè)按5%稅率代收代扣城市維護(hù)建設(shè)稅B. 由A企業(yè)按5%的稅率回所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅C. 由B企業(yè)按7%的稅率代收代扣城市維護(hù)建設(shè)稅D. 由A企業(yè)按7%稅率自行城市維護(hù)建設(shè)稅17、下列行為中，不需要繳納契稅的是（ ）。A國有土地使用權(quán)出讓 B受贈(zèng)的房屋 C等價(jià)交換的房屋 D以獲獎(jiǎng)方式取得的房屋18、在進(jìn)行土地增值稅稽查時(shí)，可以通過推算房地產(chǎn)項(xiàng)

7、目不同類型的（ ），結(jié)合房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目所在區(qū)域、房地產(chǎn)企業(yè)市場(chǎng)知名度、樓盤銷售定位等，初步分析納稅人清算收入的合理性。A最低價(jià) B最高價(jià) C 均價(jià) D 內(nèi)部銷售價(jià)19、下列各項(xiàng)中，不符合車船稅相關(guān)征收管理規(guī)定的是（ ）A.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，應(yīng)在車船登記地繳納車船稅B.以辦理退稅的被盜搶車船，失而復(fù)得的，納稅人應(yīng)當(dāng)從公安機(jī)關(guān)出具相關(guān)證明的當(dāng)月起機(jī)關(guān)繳納車船稅C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，已經(jīng)繳納車船稅的車船變更所有權(quán)或管理權(quán)的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)原車船所有人或管理人不予辦理退稅手續(xù)D.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)20、對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在

8、企業(yè)所得稅前扣除而未扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確定期限不得超過（ ）年。A 1 B 3 C 5 D 10二、多選題30分（共15題 每題1.5分 答對(duì)得分 錯(cuò)選多選漏選不得分）1、稅務(wù)稽查信息化，是稅務(wù)信息化建設(shè)的基本組成部分。具體可分為（ ）A、稅務(wù)稽查查賬技術(shù)現(xiàn)代化 B、稅務(wù)稽查案件管理信息化C、稅務(wù)稽查查賬管理系統(tǒng) D、稅務(wù)稽查查賬技術(shù)信息化2、稽查子系統(tǒng)功能模塊按照崗責(zé)體系主要可分為（ ）等功能。A、執(zhí)行 B、選案 C、實(shí)施D、查詢 E、新增 F、審理G、導(dǎo)出3、稅收違法檢舉案件管理系統(tǒng)分為（ ）A、登記版 B、領(lǐng)導(dǎo)版C、案件管理版

9、D、審批版4、下列證據(jù)屬于稅務(wù)稽查中的書證的有（ ）A營業(yè)執(zhí)照 B會(huì)計(jì)報(bào)表 C非法印制的發(fā)票 D擅自改動(dòng)的稅控裝置5、證據(jù)是指用來證明事情真實(shí)性的憑據(jù)，能夠證明案件真實(shí)情況的一切事實(shí)都是證據(jù)。證據(jù)的基本屬性包括（ ）A證據(jù)的實(shí)體性B證據(jù)的程序性C證據(jù)的合法性D證據(jù)的真實(shí)性6、稅務(wù)稽查人員的下列行為，必須經(jīng)所屬設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)的有（ ）A依法采取稅收保全措施B查詢案件涉嫌人員儲(chǔ)蓄存款C調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當(dāng)年的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料D調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會(huì)計(jì)年度的賬簿、記賬憑證、報(bào)表和其他有關(guān)資料E被查對(duì)象拒不打開電子信息系統(tǒng)，稽查人員采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該

10、電子信息系統(tǒng)進(jìn)行直接檢查7、按照稅務(wù)稽查對(duì)象來源性質(zhì)的不同，稅務(wù)稽查可分為（ ）A日?；?B專項(xiàng)稽查 C專案稽查 D交叉稽查8、根據(jù)行政處罰法第二十七條當(dāng)事人有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)依法從輕或者減輕行政處罰：（ ）A.主動(dòng)消除或者減輕違法行為危害后果的；B.受他人脅迫有違法行為的；C.配合行政機(jī)關(guān)查處違法行為有立功表現(xiàn)的；D.其他依法從輕或者減輕行政處罰的。9、滯納金具有以下特點(diǎn)（ ）A. 法定性B. 固定性C. 強(qiáng)制性D. 補(bǔ)償性與懲罰性10、稅收保全的種類包括（ ）A. 簡易稅收保全B. 一般稅收保全C. 特殊稅收保全D解除查封、扣押，退還財(cái)產(chǎn)11、稅務(wù)稽查人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時(shí)，必須兩人以上

11、，并出示（ ），否則被檢查人有權(quán)拒絕檢查。A. 稅務(wù)檢查證B. 稅務(wù)檢查通知書C. 立案審批表D. 檢查任務(wù)通知書12、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第二條 稅務(wù)稽查的基本任務(wù)，是依法A查處稅收違法行為B保障稅收收入C維護(hù)稅收秩序D提高納稅服務(wù) E促進(jìn)依法納稅。13、根據(jù)中華人民共和國個(gè)人所得稅法規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)包括（ ）A.住所B.國籍C.居住時(shí)間D.個(gè)人身份14、下列稅金中，通過“管理費(fèi)用”科目核算的有（ ）A.房產(chǎn)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.教育費(fèi)附加D.車船稅 E.印花稅15、甲市稽查局2014年8月在對(duì)該轄區(qū)某企業(yè)2013年度的稅收檢查中，查補(bǔ)企業(yè)所得稅100 000元，企

12、業(yè)將查補(bǔ)的稅款直接做如下會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 100 000 貸：銀行存款 100 000對(duì)企業(yè)的此筆分錄處理，下列說法正確的有（ ）A.企業(yè)已按規(guī)定繳納了稅務(wù)稽查查補(bǔ)的稅款，會(huì)計(jì)處理正確B.企業(yè)未按規(guī)定做提取稅款的分錄，造成了“明補(bǔ)暗抵”稅款的現(xiàn)象C.稅務(wù)檢查只需補(bǔ)回稅款，無需將納稅人錯(cuò)漏的賬項(xiàng)予以糾正調(diào)整D.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定做提取稅款的分錄。借：以前年度損益調(diào)整，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅E.企業(yè)應(yīng)按規(guī)定做提取稅款的分錄。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅三、判斷題20分（共20題 每題1分）1、 稅務(wù)稽查案件管理信息化貫穿于“一個(gè)平臺(tái)，兩級(jí)處理，三個(gè)系統(tǒng)，四個(gè)覆蓋”。（

13、 ）2、稅務(wù)稽查法律關(guān)系中，稽查執(zhí)法主體與稽查對(duì)象在法律地位上是平等關(guān)系（ ）3、房地產(chǎn)開發(fā)成本中公共配套設(shè)施費(fèi)，不包括不能有償轉(zhuǎn)讓的開發(fā)小區(qū)公共配套設(shè)施發(fā)生的支出。（ ）4、稅務(wù)稽查的查證權(quán)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)到車站、碼頭、機(jī)場(chǎng)、郵政企業(yè)及其分支機(jī)構(gòu)檢查納稅人托運(yùn)、郵寄應(yīng)納稅商鋪、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證、有關(guān)資料和打開貨物或財(cái)產(chǎn)的包裝進(jìn)行驗(yàn)貨的權(quán)利。（ ）5、證據(jù)具有合法性、真實(shí)性和關(guān)聯(lián)性三個(gè)特征。（ ）6、詢問筆錄應(yīng)當(dāng)由被詢問人在尾頁結(jié)束處寫明“以上筆錄我看過（或者向我宣讀過），與我說的相符”，并在尾頁簽章、捺指印。（ ）7、待查對(duì)象確定后，檢查部門填制稅務(wù)稽查立案審批表，附有關(guān)資料，經(jīng)

14、稽查局局長批準(zhǔn)后立案檢查（ ）8、被查對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的，由稽查局局長依法決定是否回避。（ ）9、納稅擔(dān)保的范圍包括稅款、罰款和滯納金。（ ）10、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款，稅收一定優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)。（ ）11在稅務(wù)行政復(fù)議中，任何復(fù)議事項(xiàng)申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人均不適用和解。（ ）12、納稅人、扣繳義務(wù)人的稅收違法行為不屬于保密范圍。（ ）13、稅務(wù)稽查工作規(guī)程第53條規(guī)定：被查對(duì)象或者其他涉稅當(dāng)事人要求聽證的，應(yīng)當(dāng)依法聽證。聽證主持人由稽查局長擔(dān)任。（ ）14、構(gòu)建稅務(wù)稽查選案指標(biāo)體系，必須遵循適應(yīng)性原則、針對(duì)性原則、規(guī)范性原則、重要性原則、合法原則、依法獨(dú)立原則、簡潔性原則。（ ）15、營業(yè)利潤

15、率是稅務(wù)稽查選案主要考核指標(biāo)之一。（ ）16、檢查前，應(yīng)當(dāng)告知被查對(duì)象檢查時(shí)間、需要準(zhǔn)備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。（ ）17、企業(yè)為了增大費(fèi)用支出金額，直接在利潤表中多計(jì)或虛列管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等，可能會(huì)導(dǎo)致表賬不符。（ ）18、個(gè)人購入房地產(chǎn)再轉(zhuǎn)讓的，起在購入環(huán)節(jié)繳納的契稅，可以作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除。（ ）19、對(duì)于縣級(jí)人民政府要求房地產(chǎn)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房價(jià)向購買方一并收取，則作為房地產(chǎn)取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地代收費(fèi)用在計(jì)算土地增值稅時(shí)也可以扣除，但不作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)。（ ）20、非居民企業(yè)在我國同一工地或同一工程連續(xù)承包兩

16、個(gè)貨兩個(gè)以上項(xiàng)目，應(yīng)從第一項(xiàng)作業(yè)開始至最后完成的作業(yè)項(xiàng)目止計(jì)算該工程在境內(nèi)的連續(xù)日期。（ ）四、簡答題（共1題5分）簡述稅務(wù)稽查活動(dòng)主要涉及的兩個(gè)時(shí)效問題，即稅款的追征期限和稅務(wù)行政處罰的追罰期限？五、計(jì)算題10分（共1題）位于市區(qū)的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2014年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2013年1月企業(yè)購買一宗4000平方米的土地，支付土地出讓金5000萬元，月底辦理好土地使用證。由于土地閑置支出閑置費(fèi)1000萬元。2014年2月發(fā)生通電通水通路工程費(fèi)用500萬元，按照合同約定款項(xiàng)已支付。（2）3月將其中2000平方米的土地用于開發(fā)建造寫字樓，8月寫字樓竣工，按照合同約定支付建筑承包商建造費(fèi)用

17、6000萬元（包括未開發(fā)票的質(zhì)保金500萬元），另企業(yè)還發(fā)生裝修費(fèi)用500萬元。寫字樓間相互面積20000平方米。（3）全部寫字樓開發(fā)工程中發(fā)生利息費(fèi)用400萬元，能提供金融機(jī)構(gòu)貸款合同證明，年利息5%。（4）9月建15000平方米的寫字樓銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入30000萬元；10月31日將2000平方米的寫字樓出租，合同約定租賃期限3年，自11月起，每月收取租金10萬元；12月將2000平方米的寫字樓轉(zhuǎn)為辦公使用，建1000平方米的寫字樓作價(jià)2000萬元對(duì)投資并約定共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，有關(guān)資產(chǎn)過戶手續(xù)均已完成。（5）在售房、租房過程中發(fā)生銷售費(fèi)用500萬元；發(fā)生管理費(fèi)用（不含印花稅）

18、800萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元）。（6）11月房地產(chǎn)企業(yè)將持有的某建筑公司的5%股權(quán)以1000萬元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格中包含該建筑公司未分配利潤中歸屬該股權(quán)的20萬元，股權(quán)的購置成本800萬元。其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省份規(guī)定，按照土地增值稅規(guī)定最高扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用，當(dāng)?shù)赝恋亟灰灼醵惗惵?%，不考慮地方教育附加。要求：根據(jù)以上資料，回答下列問題：（1） 計(jì)算2013年該企業(yè)買地應(yīng)繳納契稅多少萬元。（2） 上述業(yè)務(wù)該企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅多少萬元（不含帳證貼花）。（3） 計(jì)算2014年該企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅多少萬元。六、綜合題15分（共1題）某企業(yè)2012年度損益表如下：損益表 編制

19、單位：某企業(yè) 2012年度 單位：元項(xiàng) 目本年累計(jì)數(shù)一、 產(chǎn)品銷售收入減：產(chǎn)品銷售成本產(chǎn)品銷售費(fèi)用產(chǎn)品銷售稅金及附加二、產(chǎn)品銷售利潤加：其他業(yè)務(wù)利潤減：管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營業(yè)利潤加：投資收益 營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出四、利潤總額減：所得稅五、凈利潤1,250,000750,00020,0002,000478,000100,000158,00041,500378,50031,50050,00019,700440,300110,075330,225 該企業(yè)已按實(shí)現(xiàn)利潤總額進(jìn)行了企業(yè)所得稅納稅申報(bào)繳納稅款。已知所取得的投資收益為從2010年投資的海南省某中外合資企業(yè)分得的稅后利潤，該合資企業(yè)在海

20、南省適用15%的企業(yè)所得稅稅率。財(cái)務(wù)費(fèi)用為正常銀行貸款利息支出。2013年3月，稅務(wù)檢查人員在該企業(yè)申報(bào)后對(duì)其上年度有關(guān)情況進(jìn)行檢查時(shí)，取得部分會(huì)計(jì)資料如下：1 AB材料11月份、12月份明細(xì)帳資料： 材料明細(xì)帳 品名：AB 規(guī)格：普通3# 計(jì)量單位：噸98年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出余 額月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額111略上月結(jié)存23820764010本月購進(jìn)3838001444004015204011轉(zhuǎn) 售54200210003513104015基建領(lǐng)用3300090003212204030生產(chǎn)領(lǐng)用223850847001037343734030月末結(jié)存10373437340

21、121上月結(jié)存1037343734010本月購進(jìn)4037501500005018734012外地運(yùn)費(fèi)10005018834031生產(chǎn)領(lǐng)用353800133000155534031月末結(jié)存1555340說明： 年終盤點(diǎn)AB材料，帳存15噸，實(shí)存16噸。經(jīng)查證，均屬生產(chǎn)領(lǐng)用計(jì)量不實(shí)所致。 2該企業(yè)設(shè)有兩個(gè)車間連續(xù)生產(chǎn)甲產(chǎn)品，一車間生產(chǎn)半成品，二車間進(jìn)一步加工成產(chǎn)成品。產(chǎn)品成本采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法。12月份有關(guān)生產(chǎn)、銷售資料如下：(1)一車間月初在產(chǎn)品100件，本月完工產(chǎn)品1000件，月末在產(chǎn)品300件；該車間產(chǎn)品原材料一次投入，完工產(chǎn)品單耗材料定額成本25元，工資定額成本10元，費(fèi)用定額成本5元

22、。在產(chǎn)品單耗工資定額6元，費(fèi)用定額成本3元，采用定額比例法計(jì)算在產(chǎn)品成本。當(dāng)月成本計(jì)算資料如下：車間：一車間 完工產(chǎn)品：1000件 月末在產(chǎn)品：300件 單位：元摘 要材料工資費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月實(shí)際發(fā)生費(fèi)用2,50031,0005008,0003006,0003,30045,000小計(jì)33,5008,5006,30048,300本月完工產(chǎn)品總成本本月完工產(chǎn)品單位成本月末在產(chǎn)品成本26,000267,5006,7006.71,8005,4005.490038,10038.110,200 (2)二車間月初在產(chǎn)品200件，本月投產(chǎn)1000件，一車間半成品完工成本全部轉(zhuǎn)入。該車間本月完工產(chǎn)品9

23、00件，月末在產(chǎn)品300件，月末在產(chǎn)品完工程度為80%，該車間采用約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算在產(chǎn)品成本。當(dāng)月成本計(jì)算資料如下：成本計(jì)算單車間：二車間 完工產(chǎn)品：900件 月末在產(chǎn)品：300件 單位：元摘 要材料（半成品）工資費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品成本本月一車間轉(zhuǎn)入成本本月實(shí)際發(fā)生費(fèi)用7,40038,100120008,3007,40038,10020,300小計(jì)45,500120008,30065,800本月完工產(chǎn)品總成本本月完工產(chǎn)品單位成本月末在產(chǎn)品成本37,800427,7009,000103,0005,8506.52,45052,65058.513,150(3)本月產(chǎn)成本明細(xì)帳資料如下：產(chǎn)成品明細(xì)帳 產(chǎn)

24、品名稱：甲產(chǎn)品 單位：元/件1998年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額121略期初結(jié)存40050200001231本月完工入庫90058.5526501300726501231本月銷售成本 110058.56435020041.583001231本月合計(jì)900526501100643502008300 3其他有關(guān)問題 （1）11月份接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入某項(xiàng)辦公設(shè)備，捐贈(zèng)方開具非增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月設(shè)備安裝完工后，企業(yè)帳記： 借：固定資產(chǎn) 200,000元 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 25,500元 貸：銀行存款 225,500元上述固定資產(chǎn)原價(jià)中，發(fā)票列明價(jià)

25、款15萬元，自行支付安裝費(fèi)用等合計(jì)5萬元。 （2）該項(xiàng)設(shè)備11月份、12月份提取折舊記錄如下： 借：管理費(fèi)用 1666.67 貸：累計(jì)折舊 1666.67 折舊年限10年，未估計(jì)殘值，而該企業(yè)同類設(shè)備應(yīng)估計(jì)5%的殘值（要求考慮殘值）。 （3）企業(yè)12月31日銀行存款中有美元存款余額18000美元，其人民幣余額為153000元。12月31日美元與人民幣匯率的中間價(jià)為1：8.3 。 （4）該企業(yè)投資80萬元與一鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)聯(lián)營，投資額占聯(lián)營企業(yè)投資總額的60% 。當(dāng)年該聯(lián)營企業(yè)虧損10萬元，按合同規(guī)定當(dāng)年也就不分配利潤，因此，該企業(yè)在投資收益中未作反映。 （5）企業(yè)應(yīng)收帳款年末余額為60萬元，計(jì)提壞帳

26、準(zhǔn)備5000元。 （6）該企業(yè)與某公司于2012年7月份簽訂一份代銷合同，合同規(guī)定，某公司從2012年7月起至2014年6月止承銷該企業(yè)的產(chǎn)品，企業(yè)一次性支付代銷手續(xù)費(fèi)6萬元，已列入當(dāng)年銷售費(fèi)用。要求： 1假設(shè)材料全部投入企業(yè)的一車間，并且一車間11月份無完工產(chǎn)品，請(qǐng)用加權(quán)平均法檢查AB材料11月份、12月份發(fā)料成本。 2用定額比例法檢查一車間月末在產(chǎn)品成本和當(dāng)月完工產(chǎn)品成本計(jì)算是否正確。3用約當(dāng)比例法檢查二車間月末在產(chǎn)品成本和當(dāng)月完工產(chǎn)品成本計(jì)算是否正確。4加權(quán)平均法檢查當(dāng)月銷售成本計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)是否正確。 5通過上述檢查，計(jì)算企業(yè)多轉(zhuǎn)或少轉(zhuǎn)有關(guān)成本的數(shù)額，并調(diào)整有關(guān)帳戶。（加權(quán)平均單價(jià)、定額比

27、例、分配比例保留四位小數(shù)，金額保留兩位小數(shù)）6.計(jì)算并調(diào)整企業(yè)應(yīng)納稅所得額，應(yīng)補(bǔ)（或退）企業(yè)所得稅稅額。一、單選題20分（共20題 每題1分）1.C2. C3 .B4. A5.C6.A7.B8.B9.D10.A11.C12.C13.C14.B15.D16.A17.C18.C19.D20.C二、多選題30分（共15題 每題1.5分 答對(duì)得分 錯(cuò)選多選漏選不得分）1.BD2.ABCDF3.BC4.AB5.AB6.BC7.ABC8.ABCD9.ABCD10.ABC11.AB12.ABCE13.AC14.ADE15.BD三、判斷題20分（共20題 每題1分）1. 三個(gè)覆蓋 四個(gè)系統(tǒng)2.3. 包括4.無

28、：和打開貨物或財(cái)產(chǎn)的包裝進(jìn)行驗(yàn)貨的5. 6. 逐頁簽章、捺指印7.選案部門8. 9.10. 11.12. 13. 審理人員14.易得性和綜合性原則，無：針對(duì)和依法獨(dú)立性原則15. 16. 17. 18.19. 20. 四、簡答題（共1題5分）1. 答：（1）稅款的追征期限。稅收征管法第五十二條規(guī)定，因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款。但是不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對(duì)偷逃抗騙，不受期限限制（2）稅務(wù)行政

29、處罰的追罰期限。根據(jù)特別法優(yōu)于一般法的原則，稅務(wù)行政處罰的追罰期限不適用行政處罰法規(guī)定的二年期限，而適用于稅收征管法規(guī)定的五年期限。稅收征管法第八十六條規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在五年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。五、計(jì)算題10分（共1題）（1）2013年企業(yè)買地應(yīng)繳納契稅5000*4%=200萬元（2） 應(yīng)繳納的印花稅購買土地按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅5000*0.05%=2.5萬元。建筑安裝工程承包合同（500+6000+500）*0.03%=2.1萬元借款合同（400/5%）*0.005%=0.4萬元商品房銷售按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅30000*0.5%=15

30、萬元租房按照租賃合同繳納印花稅10*12*3*0.1%=0.36萬元房產(chǎn)投資（資產(chǎn)已變更）按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅2000*0.05%=1萬元股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅1000*0.05%=0.5萬元合計(jì)應(yīng)繳納印花稅=2.5+2.1+0.4+15+0.36+1+0.5=21.86萬元（3）應(yīng)繳納的土地增值稅已售未售商品房成本費(fèi)用分?jǐn)偙壤?（15000+1000）/20000=0.8允許扣除的地價(jià)款和開發(fā)成本：（5000+5000*4%）*（2000/4000）*0.8+500*（2000/4000）*0.8+（6000+500-500）*0.8=7080萬元允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用7

31、080*5%+400*0.8=674萬元允許扣除的稅金30000*5%*（1+7%+3%）=1650萬元扣除項(xiàng)目金額合計(jì)7080+674+1650+7080*20%=10820萬元增值額32000-10820=21180萬元增值率=21180/10820*100%=195%，適用土地增值稅稅率50%，速算扣除系數(shù)15%應(yīng)繳納的土地增值稅21180*50%-10820*15%=8967萬元六、綜合題15分（共1題）參考答案：（1）11月材料加權(quán)平均單價(jià)=（76,400+144,400）（2+38）=3,801（元/噸）轉(zhuǎn)售材料應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3,8015=19,005元多結(jié)轉(zhuǎn)成本=21,000-19

32、,005=1995元；基建領(lǐng)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3,8013=11,403元少結(jié)轉(zhuǎn)成本=11,403-9,000=2,403元；生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=3,80122=83,622元；多結(jié)轉(zhuǎn)成本=84,700-83,622=1,078元。調(diào)帳分錄：借：在建工程 2,403原材料 670 貸：以前年度損益調(diào)整 1,995 生產(chǎn)成本一車間 1,078由于一車間11月份無完工產(chǎn)品，所以，多結(jié)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)成本1078元不需在年終在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和銷售成本間計(jì)算分?jǐn)?。?）12月加權(quán)平均單價(jià)=（150,000+1,000+38,010）（10+40）=3,780.2（元/噸）月末結(jié)存材料應(yīng)保留成本=3,780.216=

33、60,483.2元少保留成本=60,483.2-55,340=5,143.2元；生產(chǎn)領(lǐng)用應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本=150,000+1,000+38,010-60,483.2=128,526.8元或343,780.2=128,526.8元多轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本=133,000-128,526.8=4,473.2元。調(diào)帳分錄：借：原材料 4,473.2 貸：生產(chǎn)成本一車間 4,473.2多結(jié)轉(zhuǎn)的生產(chǎn)成本應(yīng)在在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和銷售成本間計(jì)算分?jǐn)?。?）一車間成本計(jì)算調(diào)整（定額比例法）：材料成本分配比例=（33,500-4,473.2）（1,00025+30025）=0.8932完工產(chǎn)品材料成本=0.89321,00025=2

34、2,330元在產(chǎn)品材料成本=33,500-4,473.2-22,330=6,696.8元工資成本分配比例=8,500（1,00010+3006）=0.7204完工產(chǎn)品工資成本=0.72041,00010=7,204元在產(chǎn)品工資成本=8,500-7,204=1,296元費(fèi)用成本分配比例=6,300（1,0005+3003）=1.0678完工產(chǎn)品費(fèi)用成本=1.06781,0005=5,339元在產(chǎn)品費(fèi)用成本=6,300-5,339=961元完工產(chǎn)品總成本=22,330+7,204+5,339=34,873元在產(chǎn)品成本合計(jì)=6,696.8+1,296+961=8,953.8元多轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本=38,

35、100-34,873=3,227元多保留一車間在產(chǎn)品成本=10,200-8,953.8=1,246.2元帳務(wù)調(diào)整：借：生產(chǎn)成本一車間 3,227 貸：生產(chǎn)成本二車間 3,227（4）二車間成本計(jì)算調(diào)整（約當(dāng)產(chǎn)量法）：材料成本分配比例=（45,500-3,227）（900+300）=35.2275完工產(chǎn)品材料成本=35.2275900=31704.75元在產(chǎn)品材料成本=45500-3227-31704.75=10568.25元工資成本分配比例=12000（900+3000.8）=10.5264完工產(chǎn)品工資成本=10.5264900=9,473.76元在產(chǎn)品工資成本=12,000-9,473.76

36、=2,526.24元費(fèi)用成本分配比例=8,300（900+3000.8）=7.2807完工產(chǎn)品費(fèi)用成本=7.2807900=6,552.63元在產(chǎn)品費(fèi)用成本=8300-6552.63=1,747.37元完工產(chǎn)品總成本=31,704.75+9,473.76+6,552.63=47,731.14元在產(chǎn)品成本合計(jì)=10,568.25+2,526.24+1,747.37=14,841.86元多轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本=52,650-47,731.14=4,918.86元少保留二車間在產(chǎn)品成本=14,841.86-13,150=1,691.86元帳務(wù)調(diào)整：借：生產(chǎn)成本二車間 4,918.86 貸：產(chǎn)成品 4,918.86(5)產(chǎn)成品成本計(jì)算調(diào)整(加權(quán)平均法):加權(quán)平均單價(jià)=（20,000+52,650-4,918.86）（400+900）=52.1009應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本=52.10091100=57