固定資產(chǎn)管理辦法

1、北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司文時(shí)代天盛201117號(hào)關(guān)于印發(fā)北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司固定資產(chǎn)管理辦法的通知本部各部門、天津分公司、西安項(xiàng)目部：為加強(qiáng)北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公 司”）固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全性，提高固定資產(chǎn)的 使用效率，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)航天科技集團(tuán)公司相 關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定了北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有 限公司固定資產(chǎn)管理辦法，并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議通過(guò)。現(xiàn) 印發(fā)本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。二o年十二月九日主題詞：制度管理固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)時(shí)代天盛物業(yè)公司綜合管理部2011年12月9日印發(fā)北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司固定資產(chǎn)管

2、理辦法第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司（以下 簡(jiǎn)稱“公司”）固定資產(chǎn)的管理，保證固定資產(chǎn)的安全性，提高 固定資產(chǎn)的使用效率，依據(jù)國(guó)家和中國(guó)航天科技集團(tuán)公司（以下 簡(jiǎn)稱“集團(tuán)公司”）有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本辦法。第二章 定義及分類第二條 固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在 2000 元（含）以上并且使 用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其 他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主 要設(shè)備的物品，單位價(jià)格在標(biāo)準(zhǔn)以下，但使用年限超過(guò)兩年的， 也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)管理。第三條 固定資產(chǎn)分為以下類別：（一）房屋、建筑物：指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)使用的和為職工生活

3、、福 利服務(wù)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。（二）機(jī)器設(shè)備：指動(dòng)力機(jī)械、機(jī)械工具和儀器儀表等。（三）運(yùn)輸設(shè)備：指各種機(jī)動(dòng)車輛。（四）辦公設(shè)備：指各種辦公家具、辦公用電子計(jì)算機(jī)、服 務(wù)器、打印機(jī)等。第三章 管理職責(zé)與審批權(quán)限第四條 固定資產(chǎn)實(shí)行部門歸口管理，各部門分工負(fù)責(zé)，各 司其職 ,責(zé)任到人。（一）綜合管理部門為固定資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司 固定資產(chǎn)的綜合管理工作。1. 編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算，并報(bào)財(cái)務(wù)管理部門匯總。2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的取得、 驗(yàn)收工作。 匯總相關(guān)部門對(duì)固定資產(chǎn) 的要求、性能和技術(shù)意見(jiàn)，要求供應(yīng)商提供或者建筑施工單位進(jìn) 行改善。3. 對(duì)固定資產(chǎn)按類別、 型號(hào)進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)訂牌、

4、建立固定資產(chǎn) 登記卡片（格式參見(jiàn)附件 1），內(nèi)容包括資產(chǎn)類別、資產(chǎn)名稱、資 產(chǎn)編碼、啟用時(shí)間、資產(chǎn)型號(hào)、使用年限、存放地點(diǎn)、責(zé)任人等。4. 對(duì)于未交給部門、 項(xiàng)目使用的固定資產(chǎn)， 綜合管理部負(fù)責(zé)人 對(duì)其負(fù)有保管、維護(hù)責(zé)任。5. 辦理固定資產(chǎn)的增加、轉(zhuǎn)移、封存、啟用、調(diào)出和盤盈、盤 虧、報(bào)廢的鑒定手續(xù)。6. 對(duì)使用部門固定資產(chǎn)的管理及使用情況進(jìn)行檢查和指導(dǎo)。7. 負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的更新、 技術(shù)改造和修理計(jì)劃， 并組織實(shí) 施。8. 與財(cái)務(wù)管理部門和使用部門定期核對(duì)， 及時(shí)溝通固定資產(chǎn)的 增減變動(dòng)與轉(zhuǎn)移情況，做到賬賬、賬卡、賬實(shí)一致。9. 會(huì)同財(cái)務(wù)管理部門與使用部門定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行清查盤

5、點(diǎn)，了解固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)。10. 負(fù)責(zé)對(duì)公司所屬的分公司和項(xiàng)目部的固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)進(jìn) 行審核、批復(fù)。（二）財(cái)務(wù)管理部門為固定資產(chǎn)的價(jià)值管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理。1. 審核、平衡、下達(dá)固定資產(chǎn)年度預(yù)算。2. 建立固定資產(chǎn)分類賬， 正確反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的增減變動(dòng) 和盈虧毀損情況，并根據(jù)有關(guān)原始憑證進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。3. 正確反映固定資產(chǎn)價(jià)值， 按月對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊， 按時(shí)完 成各固定資產(chǎn)報(bào)表的編報(bào)。4. 定期與綜合管理部門核對(duì)，做到賬賬、賬卡一致。5. 會(huì)同綜合管理部門與使用部門定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn) 行清查盤點(diǎn)。6. 參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。（三）公司各部門、項(xiàng)目部為固定資產(chǎn)的使用

6、部門，負(fù)責(zé)對(duì) 本部門使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行日常管理。1. 按照“誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,確定固定資產(chǎn)的實(shí)物責(zé)任人，即使沒(méi)有固定使用人的固定資產(chǎn) ,也必須確定實(shí)物責(zé)任人。固 定資產(chǎn)的實(shí)物責(zé)任人需合理、正確、有效地使用固定資產(chǎn)，并保 證固定資產(chǎn)的完整無(wú)損。2. 按規(guī)定及時(shí)辦理本部門固定資產(chǎn)增減變動(dòng)等手續(xù)。3. 及時(shí)向綜合管理部門報(bào)告資產(chǎn)使用狀況與重大事項(xiàng)。4. 配合綜合管理部門與財(cái)務(wù)管理部門定期或不定期對(duì)本部門 固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，同時(shí)可自行組織做好本部門固定資產(chǎn)清 產(chǎn)盤點(diǎn)工作。5. 參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作。第四章 預(yù)算的編制與調(diào)整第五條 固定資產(chǎn)投資預(yù)算是指年度固定資產(chǎn)的購(gòu)置、 建造、 大修理、更新、

7、技術(shù)改造等涉及資金流出的預(yù)算。各部門本著合理、節(jié)約的原則，根據(jù)實(shí)際需要在每年 11 月份 編制次年的固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃， 填制年度固定資產(chǎn)購(gòu)置需求表 （格 式參見(jiàn)附件 2），12月份 ,綜合管理部門將各部門的固定資產(chǎn)年度購(gòu) 置需求進(jìn)行匯總，形成公司固定資產(chǎn)年度采購(gòu)計(jì)劃和固定資產(chǎn)投 資預(yù)算，按照公司全面預(yù)算審批流程逐級(jí)審批完畢，經(jīng)批準(zhǔn)的固 定資產(chǎn)投資預(yù)算從次年 1月 1日開始執(zhí)行。第六條 經(jīng)批準(zhǔn)的固定資產(chǎn)投資預(yù)算在執(zhí)行過(guò)程中，如遇重 大事項(xiàng)，需調(diào)整預(yù)算的，則由使用部門提出調(diào)整固定資產(chǎn)預(yù)算的 申請(qǐng)，按照北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司全面預(yù)算管理 辦法（試行）規(guī)定的預(yù)算審批流程逐級(jí)審批。待審批通過(guò)后

8、，方 可按照新的固定資產(chǎn)投資預(yù)算執(zhí)行。第五章 取得與驗(yàn)收第七條 固定資產(chǎn)的取得，按其業(yè)務(wù)性質(zhì)分為購(gòu)置、自行建 造、盤盈、其他轉(zhuǎn)入等。其他轉(zhuǎn)入包括投資取得、非貨幣性資產(chǎn) 交易取得、融資租賃取得、接受捐贈(zèng)取得等。（一）外購(gòu)的固定資產(chǎn)取得流程：1. 外購(gòu)的固定資產(chǎn)由使用部門填制固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表（格式參見(jiàn)附件 3），綜合管理部門匯總填制固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表（格式 參見(jiàn)附件 4），按照規(guī)定的審批權(quán)限完成購(gòu)置審批后，由綜合管理 部門負(fù)責(zé)購(gòu)買 ,原則上應(yīng)簽訂采購(gòu)合同。財(cái)務(wù)管理部門憑固定資產(chǎn)采購(gòu)合同、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單（格式參見(jiàn)附件5）、固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表、購(gòu)置固定資產(chǎn)的發(fā)票、內(nèi)部簽批的報(bào)銷單辦理固定資產(chǎn)入 賬手

9、續(xù)。2. 一次性外購(gòu)固定資產(chǎn)預(yù)算金額超過(guò) 50 萬(wàn)元（含），實(shí)行公開 招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo) ;一次性外購(gòu)固定資產(chǎn)金額在 5 萬(wàn)元（含）以上， 50萬(wàn)元以下的采取簡(jiǎn)易招標(biāo)程序。3. 財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算和購(gòu)置合同安排資金付款， 嚴(yán)格監(jiān)督固定資產(chǎn)的購(gòu)置是否與預(yù)算相符。4. 在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)， 財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)采購(gòu)合同、 報(bào)銷審 批單、發(fā)票等相關(guān)憑證以及授權(quán)審批手續(xù)進(jìn)行嚴(yán)格審核。5. 外購(gòu)固定資產(chǎn)到貨， 綜合管理部門組織使用部門和財(cái)務(wù)管理 部門進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，由綜合管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收 單。驗(yàn)收不合格，不得交付使用，綜合管理部門應(yīng)及時(shí)向供貨商 提出退換貨或索賠。6. 入庫(kù)后，綜合管理部

10、門應(yīng)及時(shí)填寫固定資產(chǎn)登記卡片。 同時(shí)， 使用部門要及時(shí)辦理領(lǐng)用手續(xù)。若暫未領(lǐng)用，則由綜合管理部門 負(fù)責(zé)暫時(shí)保管、存放。（二）其他方式轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，依據(jù)相關(guān)文件、評(píng)估報(bào)告 或合同，協(xié)議等相關(guān)資料，由綜合管理部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單， 報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，填寫固定資產(chǎn)登記卡片，由財(cái)務(wù)管理部門辦 理入賬手續(xù)。（三）對(duì)于清查出的盤盈固定資產(chǎn)，由綜合管理部門說(shuō)明盤 盈原因，財(cái)務(wù)管理部門審核確認(rèn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，綜合管理 部門填寫固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表，由財(cái)務(wù)管理部門辦 理入賬手續(xù)。第六章 日常管理第八條 固定資產(chǎn)驗(yàn)收合格入庫(kù)后，使用部門應(yīng)及時(shí)辦理領(lǐng) 用手續(xù)。第九條 各部門使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)建立領(lǐng)

11、用交還制度，責(zé) 任人對(duì)自己的固定資產(chǎn)應(yīng)保證其完好、無(wú)損，責(zé)任人工作變動(dòng)時(shí)， 在所使用的固定資產(chǎn)向綜合管理部門辦理交還手續(xù)后，方可辦理 調(diào)動(dòng)。第十條 固定資產(chǎn)未經(jīng)綜合管理部門同意，任何人不準(zhǔn)私自 領(lǐng)用、移動(dòng)、出借或調(diào)換。第十一條 綜合管理部門的資產(chǎn)管理人員崗位變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦 理固定資產(chǎn)交接手續(xù)，交接內(nèi)容包括實(shí)物、賬目的清點(diǎn)、移交。第十二條 綜合管理部門應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記卡片相關(guān) 信息的變更，并將變更信息報(bào)送財(cái)務(wù)管理部門。第十三條 綜合管理部門應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的磨損程度，合理 計(jì)劃修理項(xiàng)目，并在年度費(fèi)用預(yù)算中統(tǒng)籌安排。第十四條 各部門、項(xiàng)目部負(fù)責(zé)對(duì)所使用固定資產(chǎn)進(jìn)行日常 維護(hù)，發(fā)現(xiàn)失靈、損壞等情況

12、，應(yīng)及時(shí)通知綜合管理部門。第十五條 固定資產(chǎn)在公司部門內(nèi)進(jìn)行調(diào)撥，應(yīng)征得雙方同 意，由綜合管理部門填寫固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單（格式參見(jiàn)附件6），辦理變更手續(xù)，經(jīng)調(diào)入、調(diào)出部門領(lǐng)導(dǎo)簽字。及時(shí)更新固定資產(chǎn)臺(tái) 賬，并向財(cái)務(wù)管理部門通告固定資產(chǎn)臺(tái)賬更新信息。第十六條 固定資產(chǎn)檔案應(yīng)從計(jì)入固定資產(chǎn)當(dāng)年起，保管至 固定資產(chǎn)處置后 2 年。固定資產(chǎn)檔案，是指涉及固定資產(chǎn)形成及使用過(guò)程中的各種有關(guān)資料，包括：固定資產(chǎn)臺(tái)賬、固定資產(chǎn)購(gòu)銷合同、固定資產(chǎn) 驗(yàn)收單、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、各類申請(qǐng)（報(bào)）表、評(píng)估文件、技術(shù) 鑒定報(bào)告等。第十七條 公司對(duì)所有固定資產(chǎn)實(shí)行統(tǒng)一編碼登記， 規(guī)則為： 共 7 位，前兩位為資產(chǎn)類型， 01 代表

13、房屋建筑物， 02 代表機(jī)器設(shè) 備， 03 代表運(yùn)輸設(shè)備， 04 代表辦公設(shè)備，其余五位原則上按順序 號(hào)排列。第十八條 年度終了，綜合管理部門應(yīng)當(dāng)編制固定資產(chǎn)管理報(bào)告報(bào)財(cái)務(wù)管理部門備案，報(bào)告應(yīng)包括固定資產(chǎn)年終盤點(diǎn)基本情 況，固定資產(chǎn)預(yù)算執(zhí)行情況，固定資產(chǎn)使用情況，減值、處置、 報(bào)廢等重大事項(xiàng)。第七章 清查盤點(diǎn)第十九條 固定資產(chǎn)清查是指從實(shí)物管理角度，對(duì)公司實(shí)際 擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)物清理，并與固定資產(chǎn)賬核對(duì)，確定盤盈、 毀損、報(bào)廢及盈虧資產(chǎn)。固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)明細(xì)賬與實(shí)物臺(tái)賬每年在清查盤點(diǎn)前應(yīng)完成核 對(duì)工作，并保證賬賬相符。第二十條 固定資產(chǎn)的定期清查，至少應(yīng)于每年進(jìn)行一次， 并可根據(jù)需要進(jìn)行不定期

14、抽查。屆時(shí)，綜合管理部門組成清查組， 財(cái)務(wù)管理部門和其他使用部門應(yīng)積極配合清查。第二十一條 清查盤點(diǎn)工作的主要內(nèi)容：核對(duì)賬卡、賬賬、 賬實(shí)是否相符。綜合管理部門：各類固定資產(chǎn)卡片中登記的固定資產(chǎn)數(shù)量，應(yīng)與該類固定資產(chǎn)實(shí)物數(shù)量相符財(cái)務(wù)管理部門：固定資產(chǎn)總賬余額應(yīng)等于各類固定資產(chǎn)明細(xì) 賬余額之和，各類明細(xì)賬的原值應(yīng)等于綜合管理部門各類固定資 產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬中登記的固定資產(chǎn)原值。第二十二條 對(duì)于清查盤點(diǎn)出的盤盈、盤虧固定資產(chǎn)，由綜 合管理部門辦理相關(guān)審批手續(xù)。第二十三條 清查固定資產(chǎn)還必須檢查固定資產(chǎn)的保管使用 和維護(hù)情況，了解固定資產(chǎn)有無(wú)長(zhǎng)期閑置、使用不當(dāng)、保管不善 等情況。第二十四條 清查盤點(diǎn)后，應(yīng)

15、編制固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表（格式參見(jiàn)附件 7），并由參與清查盤點(diǎn)工作的人員簽字確認(rèn)。第八章 處 置第二十五條 固定資產(chǎn)的處置，按業(yè)務(wù)性質(zhì)分為報(bào)廢、出售、 投資轉(zhuǎn)出、盤虧、其他轉(zhuǎn)出等。其他轉(zhuǎn)出包括非貨幣性交易轉(zhuǎn)出、 融資租賃轉(zhuǎn)出等。第二十六條 固定資產(chǎn)處置的管理流程（一）固定資產(chǎn)處置應(yīng)由各部門將待處置固定資產(chǎn)退回綜合 管理部門統(tǒng)一處置，綜合管理部門辦理驗(yàn)收入庫(kù)，并按照下列相 關(guān)程序和集團(tuán)公司的相關(guān)規(guī)定履行審批或報(bào)備等手續(xù)后進(jìn)行處 置。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢包括三種情形：1. 使用期滿正常報(bào)廢、清理。2. 因使用磨損或技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生的提前報(bào)廢。3. 由自然災(zāi)害、責(zé)任事故所致非正常報(bào)廢。固定資產(chǎn)報(bào)廢按以下程序辦

16、理：1. 綜合管理部門負(fù)責(zé)查明報(bào)廢原因， 對(duì)未達(dá)到正常使用年限的 提早報(bào)廢或由于非正常事故造成的報(bào)廢，要有使用部門的證明材 料或責(zé)任事故的處理意見(jiàn)。2. 報(bào)廢時(shí)， 綜合管理部門填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表 （格式參見(jiàn) 附件 8），說(shuō)明報(bào)廢的原因。3. 需報(bào)廢的固定資產(chǎn)必須經(jīng)相關(guān)部門技術(shù)鑒定， 查明是否能夠 修理或改裝使用，不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，予以報(bào)廢。相關(guān)部門技術(shù)鑒定，是指房屋及建筑物類的報(bào)廢由當(dāng)?shù)胤课?安全鑒定機(jī)構(gòu)鑒定，并出具鑒定報(bào)告；運(yùn)輸工具類的報(bào)廢按國(guó)家 規(guī)定的安全技術(shù)檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；機(jī)械設(shè)備類及辦公家具類的報(bào)廢 由綜合管理部門組織公司內(nèi)外相關(guān)技術(shù)人員進(jìn)行技術(shù)鑒定。4. 綜合管理部門會(huì)同財(cái)務(wù)

17、管理部門核對(duì)實(shí)物， 查明報(bào)廢的固定資產(chǎn)與固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表所列各項(xiàng)內(nèi)容是否一致。同時(shí)對(duì)報(bào)廢 固定資產(chǎn)殘值進(jìn)行合理估價(jià)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定需評(píng)估的應(yīng)組織開展 資產(chǎn)評(píng)估及報(bào)備。5. 經(jīng)按照權(quán)限審批同意后， 綜合管理部門憑固定資產(chǎn)處置申請(qǐng) 表核減固定資產(chǎn)明細(xì)臺(tái)賬，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)報(bào)廢的固定資產(chǎn)進(jìn)行 賬務(wù)處理。6. 綜合管理部門辦理固定資產(chǎn)變價(jià)處理工作， 并將處置收入交 財(cái)務(wù)管理部門入賬。（三）固定資產(chǎn)出售、投資轉(zhuǎn)出、其他轉(zhuǎn)出時(shí)，由綜合管理 部門填寫固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表，說(shuō)明處置理由，按相關(guān)規(guī)定辦理 處置手續(xù)，需評(píng)估的要進(jìn)行評(píng)估。同時(shí)財(cái)務(wù)管理部門對(duì)減少固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理（四）對(duì)于年底清查出的盤虧固定資產(chǎn)，由綜

18、合管理部門書 面說(shuō)明盤虧原因，財(cái)務(wù)管理部門審核確認(rèn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總 監(jiān)審批后，財(cái)務(wù)管理部門對(duì)減少固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。第九章 財(cái)務(wù)核算第二十七條 財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)及時(shí)掌握固定資產(chǎn)的價(jià)值變動(dòng) 與使用狀況，并按照會(huì)計(jì)核算制度規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十八條 財(cái)務(wù)管理部門應(yīng)根據(jù)需要組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工 作，每年應(yīng)至少盤點(diǎn)一次。盤點(diǎn)前應(yīng)明確清查盤點(diǎn)范圍、期限、 參與部門與組織程序。對(duì)于盤盈盤虧及時(shí)查明原因，并按照授權(quán) 審批程序，進(jìn)行相關(guān)處理。第二十九條 固定資產(chǎn)取得的成本計(jì)量與核算原則（一）固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照歷史成本進(jìn)行初始計(jì)量。（二）外購(gòu)固定資產(chǎn)的成本包括購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、使固 定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使

19、用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸 費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等。（三）盤盈固定資產(chǎn)成本，按市場(chǎng)上同類固定資產(chǎn)的價(jià)值確 定成本，財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單等 資料審核入賬。第三十條 已經(jīng)入賬的固定資產(chǎn)價(jià)值，除發(fā)生下列情況外， 不能任意變動(dòng)：（一）根據(jù)國(guó)家規(guī)定固定資產(chǎn)重新評(píng)估價(jià)值。（二）增加補(bǔ)充設(shè)備、改良裝置及更新改造支出。（三）將固定資產(chǎn)的一部分拆除。（四）根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來(lái)的暫估價(jià)值。（五）發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價(jià)值有誤。第三十一條 固定資產(chǎn)處置的計(jì)量與核算原則（一）固定資產(chǎn)處置時(shí)，應(yīng)將處置收入扣除賬面價(jià)值和相關(guān) 稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng)期損益。固定資產(chǎn)賬面價(jià)值是指固定

20、資產(chǎn)原值扣除累計(jì)折舊和固定 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的金額。（二）固定資產(chǎn)報(bào)廢、出售時(shí)，財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)綜合管理 部門提供的固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表、處置收入憑據(jù)、相關(guān)稅費(fèi)憑證 等審核入賬。1. 若該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值有余額， 且獲得處置收入， 則將處置 固定資產(chǎn)收入扣除固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)后的金額計(jì)入當(dāng) 期損益。2. 若該固定資產(chǎn)賬面價(jià)值有余額， 無(wú)處置收入， 則將固定資產(chǎn) 賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)入當(dāng)期損益。（三）對(duì)于年底清查出的盤虧固定資產(chǎn)，由綜合管理部門負(fù) 責(zé)相關(guān)確認(rèn)、審批手續(xù)，財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表和審 批手續(xù)減少公司固定資產(chǎn)賬，發(fā)生的損失計(jì)入當(dāng)期損益。第三十二條 固定資產(chǎn)的折舊。折舊是

21、指在固定資產(chǎn)使用壽 命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行分?jǐn)?。固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)折 舊額為固定資產(chǎn)原值扣除預(yù)計(jì)凈殘值 （固定資產(chǎn)原值的 5）后的 金額。（一）固定資產(chǎn)折舊計(jì)提范圍： 除以下情況外，企業(yè)應(yīng)對(duì)所有固定資產(chǎn)（包括企業(yè)未使用、不需用的固定資產(chǎn)和因大修理停用的固定資產(chǎn)）計(jì)提折舊：1. 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；2. 按規(guī)定單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；3. 處于更新改造過(guò)程而停止使用的固定資產(chǎn)。（二）公司計(jì)提折舊采用年限平均法、按月單項(xiàng)提取折舊。 年折舊率 = （ 1-預(yù)計(jì)凈殘值率） / 折舊年限 月折舊率 = 年折舊率 /12 月折舊額 = 固定資產(chǎn)原值 *月折舊率（三）公司固定資產(chǎn)

22、折舊年限（見(jiàn)附件9）（四）月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下 月起計(jì)提折舊。月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下 月起停止計(jì)提折舊。（五）公司至少于每年年度終了，對(duì)固定資產(chǎn)的使用壽命、 預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核，如有差異應(yīng)當(dāng)進(jìn)行變更。（六）固定資產(chǎn)折舊辦法一經(jīng)選用，不得隨意變更。確需變 更的，需說(shuō)明理由，經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。（七）改變固定資產(chǎn)折舊方法作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更，不需要進(jìn) 行追溯調(diào)整。第三十三條 期末由于市價(jià)持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長(zhǎng) 期閑置等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的，按可收回金額 低于賬面價(jià)值的差額，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。第十章 抵押擔(dān)保第三十四條 公司的固定

23、資產(chǎn)原則上不允許抵押、擔(dān)保，如 有特殊原因，需將固定資產(chǎn)進(jìn)行抵押、擔(dān)保的，必須經(jīng)總經(jīng)理辦 公會(huì)同意后依據(jù)公司章程報(bào)董事會(huì)、股東會(huì)審批。第三十五條 經(jīng)批準(zhǔn)將固定資產(chǎn)抵押、擔(dān)保時(shí)，應(yīng)按相關(guān)規(guī) 定聘請(qǐng)具有評(píng)估資質(zhì)的機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。第十一章 處罰責(zé)任第三十六條 固定資產(chǎn)使用過(guò)程，如屬個(gè)人原因造成損壞和 丟失的，所造成的經(jīng)濟(jì)損失由當(dāng)事人承擔(dān)。第三十七條 未按規(guī)定申報(bào)、審批，擅自購(gòu)置固定資產(chǎn)的， 費(fèi)用自行承擔(dān)。特殊情況應(yīng)追究當(dāng)事人責(zé)任，視情節(jié)輕重給予一 定的經(jīng)濟(jì)處罰。第三十八條 未經(jīng)許可擅自處理、變賣公司固定資產(chǎn)的，公 司予以沒(méi)收收入，并對(duì)有關(guān)責(zé)任人按相關(guān)規(guī)定給予處罰。第三十九條 未按規(guī)定嚴(yán)格檢驗(yàn)固定資產(chǎn)質(zhì)量，出現(xiàn)假冒偽 劣商品的或收取回扣的行為，視情節(jié)輕重給予經(jīng)濟(jì)和行政處罰。第十二章 附 則第四十條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條 本辦法自發(fā)布之日起實(shí)施。附件： 1.固定資產(chǎn)登記卡片2.年度固定資產(chǎn)購(gòu)置需求表3. 固定資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)表4. 固定資產(chǎn)購(gòu)置審批表5. 固定資產(chǎn)驗(yàn)收單6. 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單7. 固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表8. 固定資產(chǎn)處置申請(qǐng)表9. 固定資產(chǎn)折舊年限表附件 1北京航天時(shí)代天盛物業(yè)管理有限公司固定資產(chǎn)