固定資產(chǎn)與在建工程盤點(diǎn)管理規(guī)定資料講解

1、文件編號(hào)：ZG/YP3 20 010(K)-2014受控狀態(tài)受控分發(fā)編號(hào)固定資產(chǎn)與在建工程盤點(diǎn)管理規(guī)定（D版）發(fā)布日期：2014年12月15日實(shí)施日期：2014年12月15日1目的加強(qiáng)固定資產(chǎn)及在建工程的賬物管理，做好盤點(diǎn)工作，確保其賬物相符。2適用范圍廣西南寧玉柴馬石油潤滑油有限公司和廣西北海玉柴馬石油高級(jí)潤滑油有限公司所有的固定資產(chǎn)及在建工程的盤點(diǎn)管理， 納入公司合并報(bào)表范圍內(nèi)的子公司參照本規(guī)定 執(zhí)行。3職責(zé) 3.1資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)與在建工程實(shí)施初盤，盤點(diǎn)差異分 析，交盤盈盤虧的分析報(bào)告到財(cái)務(wù)部。3.2固定資產(chǎn)與在建工程的復(fù)盤人員對(duì)資產(chǎn)實(shí)施復(fù)盤，填寫簽認(rèn)盤點(diǎn)數(shù)，復(fù)盤

2、后收集盤 點(diǎn)單交財(cái)務(wù)部。3.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織盤點(diǎn)，對(duì)全公司盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行匯總和盈虧分析，對(duì)盤點(diǎn)盈虧報(bào)批后作相應(yīng)賬務(wù)處理。4引用文件4.1固定資產(chǎn)管理規(guī)定 5管理規(guī)定5.1盤點(diǎn)時(shí)間（初盤、復(fù)盤）：原則為每年的12月25日一27日。5.2盤點(diǎn)組織盤點(diǎn)總負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人盤點(diǎn)組織部門：財(cái)務(wù)部。5.3盤點(diǎn)準(zhǔn)備盤點(diǎn)前各單位必須辦妥有關(guān)固定資產(chǎn)的調(diào)撥（調(diào)入 /調(diào)出）、增減等手續(xù)，并在 MAS做完相應(yīng)處理，以及交有關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)到財(cái)務(wù)部，使財(cái)務(wù)賬和實(shí)物同步。固定資產(chǎn)盤點(diǎn)單由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一打印發(fā)給初盤單位。使用盤點(diǎn)標(biāo)簽進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)。5.4初盤固定資產(chǎn)初盤人員由資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)使用部門人員組成；初盤人員應(yīng)協(xié)助復(fù)盤工

3、作；在建工程由相應(yīng)采購或管理部門負(fù)責(zé)初盤，使用單位（相關(guān)單位）協(xié)助。房屋建筑物類、公共類或無直接使用（保管）單位的固定資產(chǎn)和在建工程由管理 部（辦公室）負(fù)責(zé)初盤。屬于所在單位使用/保管的固定資產(chǎn)和在建工程，按實(shí)物 100渤盤。初盤人員按實(shí)物放置順序和財(cái)務(wù)部提供的盤點(diǎn)單進(jìn)行盤點(diǎn)，確保盤點(diǎn)的準(zhǔn)確性。初盤人員每盤一項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)把舊的盤點(diǎn)標(biāo)簽拆除后更換新的盤點(diǎn)標(biāo)簽，并在盤點(diǎn) 標(biāo)簽上簽名、注明資產(chǎn)編號(hào)和盤點(diǎn)日期，以防漏盤、重盤。盤點(diǎn)單需要填寫“資產(chǎn)狀況”、“備注”?！百Y產(chǎn)狀況”一欄，初盤人員根據(jù)資產(chǎn) 實(shí)際狀況據(jù)實(shí)填寫；如賬物不符，應(yīng)在“備注”欄用文字說明。固定資產(chǎn)狀況分為：賬內(nèi)可用資產(chǎn)、賬內(nèi)待報(bào)廢資產(chǎn)、賬

4、內(nèi)積壓待處理資產(chǎn)和賬外 可用資產(chǎn)四種情況。不能使用涂改液或其他方法隨意修改盤點(diǎn)單，所有必要的修改均須由修改人在原 數(shù)據(jù)上劃一橫線，同時(shí)在劃去數(shù)據(jù)的上方記錄正確的數(shù)據(jù)，并簽章確認(rèn)。盤點(diǎn)期間固定資產(chǎn)不得流動(dòng)，特殊情況確需流動(dòng)（比如生產(chǎn)經(jīng)營用車開出等）， 必須報(bào)經(jīng)盤點(diǎn)總負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人書面批準(zhǔn)。如復(fù)盤結(jié)束后，資產(chǎn)尚未返回，復(fù)盤人員 在無法復(fù)盤該資產(chǎn)實(shí)物時(shí)，必須在盤點(diǎn)單附上該資產(chǎn)保管（使用）單位相關(guān)證明和盤點(diǎn)總負(fù)責(zé)人書面批準(zhǔn)的證據(jù)。5.5復(fù)盤復(fù)盤由財(cái)務(wù)部組織非資產(chǎn)管理、使用、監(jiān)管的部門進(jìn)行。5.5.2 100頰盤。固定資產(chǎn)復(fù)盤前，必須先確認(rèn)：初盤人員已按要求初盤并使用了盤點(diǎn)標(biāo)簽、以及 已填寫盤點(diǎn)單、簽

5、名和填寫初盤日期。復(fù)盤人員根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物安裝/放置順序、盤點(diǎn)標(biāo)簽（結(jié)合查對(duì)盤點(diǎn)單），對(duì)初盤單 位的每一項(xiàng)資產(chǎn)實(shí)施復(fù)盤。復(fù)盤人員在復(fù)盤中，發(fā)現(xiàn)實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與初盤數(shù)不符，或發(fā)現(xiàn)有漏盤、錯(cuò)盤、重盤 現(xiàn)象，應(yīng)即刻通知初盤人員和主管領(lǐng)導(dǎo)，查驗(yàn)后據(jù)實(shí)解決。盤點(diǎn)無實(shí)物的資產(chǎn)，應(yīng)在盤點(diǎn)單的備注欄注明“無物”字樣。實(shí)物多出（扣除有證 據(jù)證明不納入公司固定資產(chǎn)賬管理部分、屬于其他部門的資產(chǎn)、屬于未達(dá)賬的，以及不 屬公司的資產(chǎn)），經(jīng)初盤人、復(fù)盤人復(fù)核確認(rèn)后單列盤點(diǎn)單（增加）并雙方簽認(rèn)。復(fù)盤后，對(duì)涉及未達(dá)賬（需調(diào)整）的，應(yīng)在盤點(diǎn)單附上有效的證明單據(jù)；在確認(rèn) 當(dāng)頁盤點(diǎn)單各行的實(shí)物已全部復(fù)盤完畢且賬物相符后，復(fù)盤人員方可在當(dāng)

6、頁盤點(diǎn)單簽名 并寫上復(fù)盤日期，然后收回盤點(diǎn)單交財(cái)務(wù)部。5.6固定資產(chǎn)盤點(diǎn)后處理所有初盤單位，不論有無盤盈、盤虧，都必須提交盤點(diǎn)分析報(bào)告（有差異的按差 異項(xiàng)逐項(xiàng)分析說明，不允許填寫“原因待查”字樣）。財(cái)務(wù)部根據(jù)各單位的盤點(diǎn)分析報(bào)告及有關(guān)資料進(jìn)行綜合分析，完成公司固定資產(chǎn)盤點(diǎn)盈虧分析，報(bào)送部門領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司在盤點(diǎn)后3個(gè)月內(nèi)完成固定資產(chǎn)、在建工程盤點(diǎn)盈虧的會(huì)計(jì)處理6考核指標(biāo)6.1固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈、盤虧，考核責(zé)任單位500 5000元/次。如屬固定資產(chǎn)盤虧（含丟失、被盜等導(dǎo)致盤虧）造成公司損失的，按損失額100%考核責(zé)任單位（有充分證據(jù)證明屬不可抗力等客觀原因造成的除外）。6.2不按要求完成盤點(diǎn)匯總和分析的，每項(xiàng)每天考核責(zé)任單位200元。6.3其他違反本盤點(diǎn)規(guī)定的，考核責(zé)任單位 200元/項(xiàng).次。7記錄7.1固定資