固定資產(chǎn)與在建工程盤點管理規(guī)定資料講解

1、文件編號：ZG/YP3 20 010(K)-2014受控狀態(tài)受控分發(fā)編號固定資產(chǎn)與在建工程盤點管理規(guī)定（D版）發(fā)布日期：2014年12月15日實施日期：2014年12月15日1目的加強固定資產(chǎn)及在建工程的賬物管理，做好盤點工作，確保其賬物相符。2適用范圍廣西南寧玉柴馬石油潤滑油有限公司和廣西北海玉柴馬石油高級潤滑油有限公司所有的固定資產(chǎn)及在建工程的盤點管理， 納入公司合并報表范圍內(nèi)的子公司參照本規(guī)定 執(zhí)行。3職責(zé) 3.1資產(chǎn)使用部門或資產(chǎn)管理部門負責(zé)對固定資產(chǎn)與在建工程實施初盤，盤點差異分 析，交盤盈盤虧的分析報告到財務(wù)部。3.2固定資產(chǎn)與在建工程的復(fù)盤人員對資產(chǎn)實施復(fù)盤，填寫簽認盤點數(shù)，復(fù)盤

2、后收集盤 點單交財務(wù)部。3.3財務(wù)部負責(zé)組織盤點，對全公司盤點結(jié)果進行匯總和盈虧分析，對盤點盈虧報批后作相應(yīng)賬務(wù)處理。4引用文件4.1固定資產(chǎn)管理規(guī)定 5管理規(guī)定5.1盤點時間（初盤、復(fù)盤）：原則為每年的12月25日一27日。5.2盤點組織盤點總負責(zé)人：財務(wù)負責(zé)人盤點組織部門：財務(wù)部。5.3盤點準備盤點前各單位必須辦妥有關(guān)固定資產(chǎn)的調(diào)撥（調(diào)入 /調(diào)出）、增減等手續(xù)，并在 MAS做完相應(yīng)處理，以及交有關(guān)業(yè)務(wù)單據(jù)到財務(wù)部，使財務(wù)賬和實物同步。固定資產(chǎn)盤點單由財務(wù)部統(tǒng)一打印發(fā)給初盤單位。使用盤點標簽進行固定資產(chǎn)盤點。5.4初盤固定資產(chǎn)初盤人員由資產(chǎn)管理部門或資產(chǎn)使用部門人員組成；初盤人員應(yīng)協(xié)助復(fù)盤工

3、作；在建工程由相應(yīng)采購或管理部門負責(zé)初盤，使用單位（相關(guān)單位）協(xié)助。房屋建筑物類、公共類或無直接使用（保管）單位的固定資產(chǎn)和在建工程由管理 部（辦公室）負責(zé)初盤。屬于所在單位使用/保管的固定資產(chǎn)和在建工程，按實物 100渤盤。初盤人員按實物放置順序和財務(wù)部提供的盤點單進行盤點，確保盤點的準確性。初盤人員每盤一項資產(chǎn)，應(yīng)把舊的盤點標簽拆除后更換新的盤點標簽，并在盤點 標簽上簽名、注明資產(chǎn)編號和盤點日期，以防漏盤、重盤。盤點單需要填寫“資產(chǎn)狀況”、“備注”?！百Y產(chǎn)狀況”一欄，初盤人員根據(jù)資產(chǎn) 實際狀況據(jù)實填寫；如賬物不符，應(yīng)在“備注”欄用文字說明。固定資產(chǎn)狀況分為：賬內(nèi)可用資產(chǎn)、賬內(nèi)待報廢資產(chǎn)、賬

4、內(nèi)積壓待處理資產(chǎn)和賬外 可用資產(chǎn)四種情況。不能使用涂改液或其他方法隨意修改盤點單，所有必要的修改均須由修改人在原 數(shù)據(jù)上劃一橫線，同時在劃去數(shù)據(jù)的上方記錄正確的數(shù)據(jù)，并簽章確認。盤點期間固定資產(chǎn)不得流動，特殊情況確需流動（比如生產(chǎn)經(jīng)營用車開出等）， 必須報經(jīng)盤點總負責(zé)人或其授權(quán)人書面批準。如復(fù)盤結(jié)束后，資產(chǎn)尚未返回，復(fù)盤人員 在無法復(fù)盤該資產(chǎn)實物時，必須在盤點單附上該資產(chǎn)保管（使用）單位相關(guān)證明和盤點總負責(zé)人書面批準的證據(jù)。5.5復(fù)盤復(fù)盤由財務(wù)部組織非資產(chǎn)管理、使用、監(jiān)管的部門進行。5.5.2 100頰盤。固定資產(chǎn)復(fù)盤前，必須先確認：初盤人員已按要求初盤并使用了盤點標簽、以及 已填寫盤點單、簽

5、名和填寫初盤日期。復(fù)盤人員根據(jù)現(xiàn)場實物安裝/放置順序、盤點標簽（結(jié)合查對盤點單），對初盤單 位的每一項資產(chǎn)實施復(fù)盤。復(fù)盤人員在復(fù)盤中，發(fā)現(xiàn)實際盤點數(shù)與初盤數(shù)不符，或發(fā)現(xiàn)有漏盤、錯盤、重盤 現(xiàn)象，應(yīng)即刻通知初盤人員和主管領(lǐng)導(dǎo)，查驗后據(jù)實解決。盤點無實物的資產(chǎn)，應(yīng)在盤點單的備注欄注明“無物”字樣。實物多出（扣除有證 據(jù)證明不納入公司固定資產(chǎn)賬管理部分、屬于其他部門的資產(chǎn)、屬于未達賬的，以及不 屬公司的資產(chǎn)），經(jīng)初盤人、復(fù)盤人復(fù)核確認后單列盤點單（增加）并雙方簽認。復(fù)盤后，對涉及未達賬（需調(diào)整）的，應(yīng)在盤點單附上有效的證明單據(jù)；在確認 當(dāng)頁盤點單各行的實物已全部復(fù)盤完畢且賬物相符后，復(fù)盤人員方可在當(dāng)

6、頁盤點單簽名 并寫上復(fù)盤日期，然后收回盤點單交財務(wù)部。5.6固定資產(chǎn)盤點后處理所有初盤單位，不論有無盤盈、盤虧，都必須提交盤點分析報告（有差異的按差 異項逐項分析說明，不允許填寫“原因待查”字樣）。財務(wù)部根據(jù)各單位的盤點分析報告及有關(guān)資料進行綜合分析，完成公司固定資產(chǎn)盤點盈虧分析，報送部門領(lǐng)導(dǎo)及公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。公司在盤點后3個月內(nèi)完成固定資產(chǎn)、在建工程盤點盈虧的會計處理6考核指標6.1固定資產(chǎn)出現(xiàn)盤盈、盤虧，考核責(zé)任單位500 5000元/次。如屬固定資產(chǎn)盤虧（含丟失、被盜等導(dǎo)致盤虧）造成公司損失的，按損失額100%考核責(zé)任單位（有充分證據(jù)證明屬不可抗力等客觀原因造成的除外）。6.2不按要求完成盤點匯總和分析的，每項每天考核責(zé)任單位200元。6.3其他違反本盤點規(guī)定的，考核責(zé)任單位 200元/項.次。7記錄7.1固定資