固定資產(chǎn)管理(集團(tuán))復(fù)習(xí)課程

1、固定資產(chǎn)管理實(shí)施細(xì)則第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)公司及所屬子公司固定資產(chǎn)的管理，規(guī)范固定 資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置與核算，保障固定資產(chǎn)的安全完整，根據(jù)國(guó)家 有關(guān)規(guī)定和江西省水利投資集團(tuán)有限公司子公司管理辦法 ，特制定本 實(shí)施細(xì)則。第二條 凡涉及固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保險(xiǎn)、改良、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、 調(diào)撥、遺失或損壞的處理、處置、盤(pán)點(diǎn)和權(quán)屬證件的管理工作，均適用 本實(shí)施細(xì)則。第三條 本實(shí)施細(xì)則適用于集團(tuán)公司及其所屬子公司。集團(tuán)公司是 指集團(tuán)公司總部、所屬項(xiàng)目部和分公司；所屬子公司是指納入集團(tuán)合并 報(bào)表管理的各子公司和其他獨(dú)立法人單位。第二章 固定資產(chǎn)范圍第四條 本實(shí)施細(xì)則所稱固定資產(chǎn)是指使用期限在一年

2、以上、在使 用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子 設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000 元以上、使用期限超過(guò)兩年的，也應(yīng)作為 固定資產(chǎn)。第五條 集團(tuán)公司及其所屬子公司固定資產(chǎn)包括直接生產(chǎn)用固定資 產(chǎn)和非直接生產(chǎn)用固定資產(chǎn)。直接生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指直接用于企業(yè)生產(chǎn) 過(guò)程的各種房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、電子設(shè)備以及其他與生 產(chǎn)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。非直接生產(chǎn)用固定資產(chǎn)指不直接用于企 業(yè)生產(chǎn)的固定資產(chǎn)，包括辦公用具（如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電視機(jī)。文字 處理機(jī)、保險(xiǎn)柜等）、行政管理用的運(yùn)輸設(shè)備以及消防用具等。第三章

3、 固定資產(chǎn)管理部門(mén)第六條 集團(tuán)公司及所屬子公司固定資產(chǎn)的管理按資產(chǎn)類別和內(nèi)控 要求實(shí)施管理。固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保險(xiǎn)、改良、調(diào)撥及處置的審批權(quán)限 統(tǒng)一歸企業(yè)及資產(chǎn)管理部門(mén)，并由企業(yè)及資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一造冊(cè)登記， 登記內(nèi)容就包括固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、型號(hào)、規(guī)格、生產(chǎn)廠家、經(jīng)銷商、 價(jià)格、購(gòu)置人、驗(yàn)收人、使用部門(mén)、使用人、存放地點(diǎn)、保修情況等， 程序完成后使用部門(mén)方可領(lǐng)用，領(lǐng)用后由使用部門(mén)負(fù)責(zé)日常的管理；固 定資產(chǎn)維護(hù)與保養(yǎng)等日常管理由資產(chǎn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)，實(shí)行分級(jí)歸口管理， 由具體使用部門(mén)負(fù)責(zé)設(shè)立臺(tái)賬、編號(hào)、參與資產(chǎn)清查與處置。具體使用 部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)指定專人，全面負(fù)責(zé)所使用固定資產(chǎn)管理工作。非直接生 產(chǎn)用固

4、定資產(chǎn)由各級(jí)公司行政管理部門(mén)負(fù)責(zé)，集團(tuán)公司及所屬子公司的 資產(chǎn)管理部門(mén)管理，負(fù)責(zé)統(tǒng)一設(shè)立臺(tái)賬、編號(hào)、資產(chǎn)調(diào)配、參與資產(chǎn)清 查處置，實(shí)物的日常管理落實(shí)到各使用部門(mén)。第七條 集團(tuán)公司及所屬子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、處 置、盤(pán)盈盤(pán)虧等進(jìn)行賬務(wù)處理，定期與資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)清查。第八條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定結(jié)合企業(yè)實(shí) 際，確定計(jì)提折舊固定資產(chǎn)的范圍，折舊方法、折舊年限、折舊政策。 折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意變更，確需變更，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序?qū)徟?。第四?固定資產(chǎn)的購(gòu)置第九條 集團(tuán)公司及所屬子公司每年 12 月 10 日前根據(jù)各單位的 實(shí)際情況編制次年的年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，

5、納入各單位的財(cái)務(wù)預(yù)算管 理，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審查后報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。第十條 集團(tuán)公司總部、各項(xiàng)目部和分公司每年 12 月 5 日前按使 用需求，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出購(gòu)置申請(qǐng)交集團(tuán)公司辦公室，集團(tuán)公 司辦公室將購(gòu)置申請(qǐng)匯總后編制年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審 查后報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)董事會(huì)審批。第十一條 所屬子公司按使用需求編制固定資產(chǎn)投資計(jì)劃，經(jīng)相關(guān) 審查后納入年度財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)各單位董事會(huì)審批。第十二條 集團(tuán)公司及所屬子公司按審批后的年度固定資產(chǎn)投資計(jì) 劃采購(gòu)資產(chǎn)。固定資產(chǎn)使用部門(mén)向各單位資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)，各單 位資產(chǎn)管理部門(mén)會(huì)同使用部門(mén)經(jīng)詢價(jià)比較后填寫(xiě)固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單 ，報(bào) 經(jīng)

6、分管總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后購(gòu)置。對(duì)大型專項(xiàng)設(shè)備的購(gòu)置資產(chǎn)管理部 門(mén)還需會(huì)同資產(chǎn)使用部門(mén)、技術(shù)部門(mén)等進(jìn)行可行性分析和論證，并簽訂 購(gòu)買(mǎi)合同。第十三條 集團(tuán)公司及所屬子公司購(gòu)置年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃外的 資產(chǎn)，需逐級(jí)進(jìn)行申請(qǐng)審批。集團(tuán)公司的計(jì)劃外購(gòu)置由固定資產(chǎn)使用部 門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)分管總經(jīng)理、總經(jīng)理審批后交由集團(tuán)公司辦公室辦理請(qǐng) 購(gòu)手續(xù)，對(duì)金額超過(guò) 10 萬(wàn)元的計(jì)劃外購(gòu)置需經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。所屬子公司 的計(jì)劃外購(gòu)置需在本單位進(jìn)行逐級(jí)審批， 對(duì)金額超過(guò) 10 萬(wàn)元的還需報(bào)集 團(tuán)公司審批。第五章 固定資產(chǎn)驗(yàn)收及保管第十四條 所購(gòu)資產(chǎn)到位后， 集團(tuán)公司及所屬子公司資產(chǎn)管理部門(mén)、 使用部門(mén)應(yīng)進(jìn)行驗(yàn)收。直接生產(chǎn)用不

7、需安裝和調(diào)試的資產(chǎn)，實(shí)物收妥后， 由資產(chǎn)使用部門(mén)填制一式三聯(lián)驗(yàn)收單，第一聯(lián)使用部門(mén)存檔，第二聯(lián)連 同固定資產(chǎn)發(fā)票和請(qǐng)購(gòu)審批資料作為付款和賬務(wù)處理的依據(jù)交各單位財(cái) 務(wù)部門(mén)，第三聯(lián)送資產(chǎn)管理部門(mén)登記存檔。對(duì)需要安裝和調(diào)試的資產(chǎn)， 待安裝和調(diào)試完畢，運(yùn)行正常后，方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。非直接生產(chǎn)用固 定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行驗(yàn)收并填制驗(yàn)收單，資產(chǎn)使用部門(mén)辦理領(lǐng)用 手續(xù)。第十五條 固定資產(chǎn)由各使用部門(mén)進(jìn)行保管，使用部門(mén)的負(fù)責(zé)人為 保管的第一責(zé)任人，由其安排具體實(shí)物保管的責(zé)任人，負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn) 日常管理及維護(hù)。第十六條 資產(chǎn)保管人更換時(shí)，應(yīng)由使用部門(mén)負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)管理部 門(mén)及財(cái)務(wù)部門(mén)與原保管人進(jìn)行固定資產(chǎn)賬、物

8、的清點(diǎn)，核實(shí)無(wú)誤后，再 轉(zhuǎn)交給新的保管人。第六章固定資產(chǎn)領(lǐng)用及調(diào)撥第十七條 部門(mén)共用的固定資產(chǎn)由各部門(mén)負(fù)責(zé)人在資產(chǎn)管理部門(mén)辦 理領(lǐng)用手續(xù)。個(gè)人使用的固定資產(chǎn)，由使用人辦理領(lǐng)用手續(xù)，負(fù)責(zé)日常 保管及維護(hù)，并對(duì)資產(chǎn)的安全負(fù)責(zé)。第十八條 集團(tuán)公司及所屬子公司員工因工作調(diào)動(dòng)和離職，對(duì)可以 隨身攜帶的固定資產(chǎn)，應(yīng)向資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)移交手續(xù)，接替工作 人員如工作需要再辦理領(lǐng)用手續(xù)。第十九條 集團(tuán)公司各部門(mén)、分公司之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥，由集團(tuán) 公司辦公室填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，經(jīng)分管總經(jīng)理審批后辦理調(diào)入調(diào)出交 接手續(xù)。集團(tuán)公司與所屬子公司之間和各所屬子公司之間的固定資產(chǎn)調(diào)撥， 由調(diào)入方資產(chǎn)管理部門(mén)提出申請(qǐng)

9、，經(jīng)調(diào)出方同意和集團(tuán)公司分管總經(jīng)理 批準(zhǔn)后，調(diào)入方資產(chǎn)管理部門(mén)填制“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，辦理相關(guān)調(diào)入調(diào)出 交接手續(xù)。第二十條 集團(tuán)公司與所屬子公司未經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，固定資產(chǎn)不 得外借。第七章 固定資產(chǎn)的使用維護(hù)與投保第二十一條 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)應(yīng)該加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常使用管 理工作，授權(quán)具體部門(mén)和人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用，對(duì)生產(chǎn)線等關(guān) 鍵設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行監(jiān)控，嚴(yán)格操作流程，實(shí)行崗前培訓(xùn)和崗位許可制度， 確保設(shè)備安全運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于需要相關(guān)證件和資質(zhì)的固定資產(chǎn)使用者由使用 單位和企管部進(jìn)行審查。第二十二條 固定資產(chǎn)的使用部門(mén)應(yīng)該制定固定資產(chǎn)日常維修和大 修理計(jì)劃，定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)，切實(shí)消除安全隱

10、患。第二十三條 企業(yè)應(yīng)該根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，充分利用國(guó)家有關(guān)自主創(chuàng)新 政策，加大技改投入，不斷促進(jìn)固定資產(chǎn)技術(shù)升級(jí)，淘汰落后設(shè)備，切 實(shí)做到保持本企業(yè)固定資產(chǎn)技術(shù)的先進(jìn)性和企業(yè)發(fā)展的可持續(xù)性。第二十四條 企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)投保政策，對(duì)應(yīng)投保的固 定資產(chǎn)項(xiàng)目按規(guī)定程序進(jìn)行審批，及時(shí)辦理投保手續(xù)。第八章 固定資產(chǎn)的處置第二十五條 本章所指固定資產(chǎn)的處置包括固定資產(chǎn)出售、出租， 捐贈(zèng)、投資、報(bào)廢、遺失和損壞等。固定資產(chǎn)的處置實(shí)行報(bào)批制。第二十六條 集團(tuán)公司及所屬子公司出售、捐贈(zèng)固定資產(chǎn)和按投資 方案以固定資產(chǎn)進(jìn)行對(duì)外投資的，由資產(chǎn)管理部門(mén)全面負(fù)責(zé)。各資產(chǎn)管 理部門(mén)提出處置申請(qǐng)，填寫(xiě)固定資產(chǎn)處置審批單

11、 ，經(jīng)分管總經(jīng)理和總 經(jīng)理審批后方可實(shí)施， 對(duì)金額超過(guò) 10 萬(wàn)元的固定資產(chǎn)處置需經(jīng)各單位董 事會(huì)批準(zhǔn)。所屬子公司處置金額超過(guò) 10 萬(wàn)元的還需報(bào)集團(tuán)公司審批。第二十七條 集團(tuán)公司及所屬子公司出租、借固定資產(chǎn)應(yīng)由企業(yè)管 理部會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)按規(guī)定批準(zhǔn)后予以辦理，并簽訂合同協(xié)議，對(duì)固定資 產(chǎn)出租出借期間所發(fā)生的維護(hù)保養(yǎng)稅負(fù)責(zé)任租金歸還期限等相關(guān)事項(xiàng)予 以約定。第二十八條集團(tuán)公司及所屬子公司報(bào)廢已到使用壽命且無(wú)法繼續(xù) 使用的固定資產(chǎn)，由各單位資產(chǎn)管理部門(mén)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，經(jīng) 分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行。集團(tuán)公司及所屬子公司因無(wú)法使用且無(wú)法修理 而提前報(bào)廢固定資產(chǎn)，由固定資產(chǎn)使用部門(mén)提出報(bào)廢申請(qǐng)（說(shuō)明提

12、前報(bào) 廢的原因及損失），經(jīng)分管總經(jīng)理審批后交固定資產(chǎn)管理部門(mén)按正常報(bào)廢 程序辦理。第二十九條 個(gè)人使用的固定資產(chǎn)遺失或被盜時(shí)，使用人應(yīng)及時(shí)報(bào) 案，并將報(bào)案的書(shū)面材料交資產(chǎn)管理部門(mén)，如未追回，使用人按該項(xiàng)資 產(chǎn)的價(jià)值和新舊程度進(jìn)行賠償。第三十條 使用人人為將固定資產(chǎn)損壞，應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)固定資產(chǎn)賠 償責(zé)任。第九章固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)第三十一條集團(tuán)公司及所屬子公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期 的盤(pán)點(diǎn)清查（至少每年盤(pán)點(diǎn)一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。第三十二條 集團(tuán)公司及所屬子公司的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，由各單 位的資產(chǎn)管理部門(mén)組織，與資產(chǎn)使用部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同完成。盤(pán)點(diǎn)前 做好盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃，實(shí)物清點(diǎn)后將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)中

13、心核對(duì)，如賬、物不相 符，應(yīng)及時(shí)查找原因，并提出處理意見(jiàn)報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批處理。第十章固定資產(chǎn)權(quán)屬證件的管理第三十三條集團(tuán)公司及所屬子公司所有的房產(chǎn)、地產(chǎn)都應(yīng)辦理房 產(chǎn)證和土地證，由資產(chǎn)管理部門(mén)進(jìn)行登記，統(tǒng)一保管。第三十四條 因集團(tuán)公司及所屬子公司融資需要，須用房產(chǎn)和地產(chǎn) 抵押貸款時(shí)，經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理同意后，方可辦理相關(guān)手續(xù)。但應(yīng)詳細(xì) 記載抵押權(quán)人名稱、抵押金額、抵押起止時(shí)間、雙方經(jīng)辦人姓名，并在 抵押到期時(shí)負(fù)責(zé)將證件收回存檔。第十一章附則第三十五條本實(shí)施細(xì)則由集團(tuán)公司企業(yè)管理部負(fù)責(zé)解釋。第三十六條 本實(shí)施細(xì)則從印發(fā)之日起開(kāi)始執(zhí)行。固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單請(qǐng)購(gòu)日期： 年 月 日請(qǐng)購(gòu)部門(mén)：經(jīng)辦人：使用部門(mén)或個(gè)人：用途說(shuō)明：資產(chǎn)名稱規(guī)格型號(hào)價(jià)格數(shù)量預(yù)計(jì)價(jià)格備注合計(jì)請(qǐng)購(gòu)部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)使用部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)技術(shù)部門(mén)意見(jiàn)（專項(xiàng)設(shè)備）分管總經(jīng)理意見(jiàn)總經(jīng)理意見(jiàn)固定資產(chǎn)調(diào)撥申請(qǐng)單申請(qǐng)日期：年 月 日調(diào)入部門(mén)：經(jīng)辦人：調(diào)出部門(mén)：聯(lián)系人：資產(chǎn)名稱購(gòu)置時(shí)間規(guī)格型號(hào)數(shù)量購(gòu)置價(jià)格資產(chǎn)原值現(xiàn)值價(jià)格資產(chǎn)現(xiàn)值調(diào)撥原因調(diào)出部門(mén)負(fù)責(zé)人意見(jiàn)資產(chǎn)管理部門(mén)意見(jiàn)分管總經(jīng)理意見(jiàn)固定資產(chǎn)臺(tái)賬登記卡填表日期:本卡編號(hào):品名數(shù)量（面積M2）規(guī)格或證號(hào)購(gòu)置日期編號(hào)號(hào)碼購(gòu)置金額抵押情況：抵押權(quán)人抵押起止日期抵押金額解除抵押情況移動(dòng)情況：日期移交人