分支機構(gòu)財務管理暫行辦法

1、分支機構(gòu)財務管理暫行辦法第一章總 則第一條為加強集團公司分支機構(gòu)財務管理，規(guī)范經(jīng)費開支范 圍、標準和程序，強化對區(qū)域所屬企業(yè)財務工作的監(jiān)督、 指導和協(xié)調(diào), 根據(jù)國家有關規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本暫行辦法。第二條 分支機構(gòu)是集團公司的派出機構(gòu)，屬非法人單位。分 支機構(gòu)的財務管理工作接受集團公司領導，執(zhí)行集團公司統(tǒng)一的會 計政策、會計核算辦法和各項財務規(guī)定。第三條分支機構(gòu)財務管理的基本原則是：（一）規(guī)范經(jīng)營，嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和各項規(guī)章制度。（二）厲行節(jié)約，從嚴控制各項費用支出，杜絕奢侈浪費，發(fā)揮 資金的使用效益。（三）提升水平，加強對區(qū)域所屬企業(yè)的管理，提升財務管理水 平。第二章會計

2、機構(gòu)和會計人員第四條 分支機構(gòu)必須配備專職財會人員。有條件的分支機構(gòu)， 經(jīng)集團公司批準，可以設置獨立的會計機構(gòu)。財會人員應具備會計從 業(yè)資格和相應的任職資格。第五條 分支機構(gòu)要建立健全內(nèi)部稽核制度和崗位責任制等內(nèi) 部控制制度。根據(jù)分工協(xié)作和內(nèi)部牽制的原則，會計和出納兩個崗位 不得一人兼任。第六條分支機構(gòu)財會人員要按照會計法的規(guī)定，依法行使職 權。要加強會計監(jiān)督，對不合法的會計事項，要及時向單位領導報告 并按規(guī)定進行處理。第七條分支機構(gòu)財會人員的聘用應事先征求集團公司財務產(chǎn)權部同意后方可辦理。第三章經(jīng)費支出第八條 分支機構(gòu)經(jīng)費是指為滿足日常辦公需要所發(fā)生的各種損益性支出及資本性支出。損益性支出主

3、要包括職工薪酬、辦公經(jīng)費、 固定資產(chǎn)折舊費等，資本性支出主要包括固定資產(chǎn)購置、 項目前期費 用等。第九條職工薪酬包括分支機構(gòu)正式員工和經(jīng)集團公司人力資 源部批準的其他人員的工資、福利費、社會保險費用、公積金、工會 經(jīng)費、教育經(jīng)費等。第十條 辦公經(jīng)費包括辦公費、水電費、差旅費、取暖費、低值 易耗品、勞動保護費、修繕費、運輸費、租賃費、業(yè)務招待費、物業(yè) 管理費、會議費、財產(chǎn)保險費、稅費等。（一）辦公費：指管理部門用文具、紙張印刷品（包括各種規(guī)程、 制度、報表、票據(jù)、賬簿等的印刷費和購置費）、報刊雜志費、圖書 資料費、郵電費以及銀行結(jié)算單據(jù)工本費等。（二）水電費：指管理部門的水、電、煤、氣費，辦公室

4、、公共 場所的水電費等。（三）差旅費：指職工因公出差旅費和市內(nèi)交通費、上下班交通補助費、誤餐費、按規(guī)定支付職工探親往返車船費、調(diào)動職工本人及 批準隨行家屬的差旅費等。（四）取暖費：指管理部門冬季取暖用煤、蒸汽和購置取暖用具 所支付的費用等。（五）低值易耗品：指管理部門購入不構(gòu)成固定資產(chǎn)的工器具費 用。（六）勞動保護費：指按規(guī)定發(fā)放給職工的勞保用品、安全防護 用品，防暑降溫費以及工作服裝費等。（七）修繕費：指經(jīng)營管理過程中發(fā)生的各種修繕費用，包括房 屋、建筑物、車輛、設備、工具等。（八）運輸費：指管理部門運輸用機動車輛的養(yǎng)路費、年檢費、 停車費、過橋（路）費、維護保養(yǎng)費、車輛租用費、耗用的油料等

5、費 用。（九）租賃費：指為滿足經(jīng)營管理需要而租用辦公用房、辦公設 備等的費用支出。（十）業(yè)務招待費：指為業(yè)務經(jīng)營的合理需要，在規(guī)定的范圍內(nèi) 據(jù)實列支的業(yè)務招待費用。（十一）物業(yè)管理費：指支付給物業(yè)管理單位的管理費。（十二）會議費：指為生產(chǎn)經(jīng)營管理需要而參加和召開的各種會 議費用支出。（十三）財產(chǎn)保險費：指財產(chǎn)物資參加保險所支付的保險費用。（十四）稅費：指按照規(guī)定支付的房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅等。（十五）其他費用：指不屬于以上項目而應列入經(jīng)營管理費用的 其他必要支出。第十一條 固定資產(chǎn)折舊費指按照集團公司統(tǒng)一規(guī)定提取的房 屋、車輛、辦公設備等的折舊費。第十二條固定資產(chǎn)購置指經(jīng)集團公司批準購置的

6、用于辦公用 的房屋、車輛、辦公設備等。第十三條 項目前期費用指經(jīng)集團公司批準，用于電源、煤炭等 項目規(guī)劃、可行性研究、申請批準立項、申請批準開工等前期工作的 專項資金。第四章預算管理第十四條集團公司對分支機構(gòu)實行全面預算管理。分支機構(gòu)應 按照1預算管理辦法的規(guī)定，編制經(jīng)費支出預算并報集團公司審 批。第十五條經(jīng)費支出預算編制及核定標準：（一）人工成本：按集團公司核定定員人數(shù)及人工成本標準核定。（二）辦公費、水電費、差旅費、低值易耗品、勞動保護費、業(yè) 務招待費：按人均水平核定，同時考慮管理難度、區(qū)域差異進行系數(shù) 調(diào)整。（三）取暖費、租賃費、物業(yè)管理費、財產(chǎn)保險費：在集團公司 核定標準范圍內(nèi)，按實際

7、簽訂的合同或協(xié)議金額核定。（四）修繕費、運輸費：按集團公司核定的車輛臺數(shù)、相關費用支出標準核定，同時考慮管理難度、區(qū)域差異進行系數(shù)調(diào)整。（五）會議費：按集團公司統(tǒng)一標準核定，同時考慮管理難度、 區(qū)域差異進行系數(shù)調(diào)整。（六）稅費：按國家、地方政府或相關收費機構(gòu)規(guī)定標準核定。（七）折舊費：按計提折舊的固定資產(chǎn)原值及集團公司規(guī)定的折舊率計算核定。（八）資本性支出：按集團公司批準的項目核定。第十六條對經(jīng)集團公司批準的經(jīng)費支出預算，分支機構(gòu)要結(jié)合 自身實際情況逐項進行分解，落實到相關責任部門和責任人。要編制 滾動預算，對重大支出項目、費用發(fā)生不均衡的項目進行必要的分解， 確保實際支出與預算的一致性。第十

8、七條分支機構(gòu)必須嚴格執(zhí)行集團公司下達的經(jīng)費支出預 算，杜絕預算外費用及超預算費用的發(fā)生。 對于未經(jīng)批準發(fā)生的超預 算費用及預算外費用，將按集團公司資產(chǎn)經(jīng)營目標責任制考核辦法 進行考核，并相應核減次年工資總額。第十八條 由于客觀條件發(fā)生變化，導致年度經(jīng)費預算不足的， 分支機構(gòu)應按有關規(guī)定編制并上報調(diào)整預算。在相關調(diào)整預算未獲批 準前，不得先行支出費用。第十九條年度經(jīng)費預算原則上應在當年執(zhí)行完畢，確需跨年執(zhí) 行的，次年需重新申報預算。第二十條分支機構(gòu)應加強預算執(zhí)行情況的實時控制，按規(guī)定做 好預算分析工作。預算分析應形成分析報告，季度分析報告于每季度 結(jié)束后15日內(nèi)上報集團公司，年度分析報告于年度結(jié)

9、束后20日內(nèi)上 報集團公司。第二一條集團公司對分支機構(gòu)年度經(jīng)費支出進行總體考核， 其中會議費、業(yè)務招待費實行單項考核。第二十二條分支機構(gòu)經(jīng)費由集團公司財務產(chǎn)權部根據(jù)下達的 年度預算分月?lián)芨叮鄢叟f費用）。年終在批準的預算額度內(nèi)，根 據(jù)實際支出情況進行清算。已安排資金超過實際支出的，留抵次年經(jīng) 費。第五章支出審批程序第二十三條分支機構(gòu)費用支出審批應按照“歸口管理、逐級審 批”的原則辦理。在預算范圍內(nèi)發(fā)生的費用，由具體經(jīng)辦人員填寫報 銷單據(jù)，經(jīng)分支機構(gòu)負責人（歸口管理部門負責人）審批同意后，到 財務部門辦理報銷手續(xù)。第二十四條分支機構(gòu)所有費用支出原則上都應由分支機構(gòu)負 責人審批同意。對于金額較小

10、的開支，可根據(jù)實際情況授權分管領導 或歸口管理部門負責人審批，具體辦法由分支機構(gòu)自行制定。第二十五條 對金額在500元（含500元）以上的支出項目，除 合法的原始發(fā)票外，還必須附所發(fā)生費用的依據(jù)或明細清單。（一）辦公費、低值易耗品：須附采購物品清單或費用支出清單。（二）租賃費、物業(yè)管理費、財產(chǎn)保險費：須附相關合同或協(xié)議。（三）修繕費：須附費用支出清單。（四）會議費：須附會議預算、費用支出清單和會議通知。第六章會計核算第二十六條 分支機構(gòu)應按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則 及1會計核算辦法（試行）的規(guī)定進行會計核算。第二十七條 分支機構(gòu)的會計科目體系、賬務體系及報表格式嚴 格按照集團公司統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)

11、行。在不影響會計核算的情況下，可根據(jù) 實際情況自行設置明細科目。第二十八條 分支機構(gòu)發(fā)生的各項費用，均通過“生產(chǎn)成本（電 力成本）”科目核算，不再設置“管理費用”等科目。第二十九條每月終了，分支機構(gòu)應與集團公司本部核對往來賬 項。存在差異的，應及時查明原因并進行賬務處理。第三十條分支機構(gòu)應按規(guī)定編制財務會計報告，財務會計報告 包括會計報表、會計報表附注、財務情況說明書等，要確保會計報表 的真實、準確、完整。財務會計報告經(jīng)編制人、會計機構(gòu)負責人、分 支機構(gòu)負責人簽章后，在規(guī)定的時間內(nèi)上報集團公司。第三十一條分支機構(gòu)必須嚴格按照會計檔案管理的相關規(guī)定， 做好會計檔案的保管、調(diào)閱和銷毀，建立健全會計

12、檔案的查閱、移交、 復制登記制度。要指定專人負責會計檔案的保管工作。第七章管理和監(jiān)督第三十二條分支機構(gòu)要加強現(xiàn)金管理，認真執(zhí)行現(xiàn)金管理暫 行條例，嚴格控制現(xiàn)金開支范圍，對超過現(xiàn)金結(jié)算起點的經(jīng)濟業(yè)務 應通過轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第三十三條分支機構(gòu)要嚴格執(zhí)行銀行賬戶管理辦法，統(tǒng) 開設和管理有關銀行賬戶，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使 用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用， 嚴禁為外單位或個人代收代 支款項、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。第三十四條 分支機構(gòu)要按照集團公司固定資產(chǎn)管理辦法的 規(guī)定，加強對所購置和使用固定資產(chǎn)的管理。 要定期或者不定期進行 清查盤點，保證賬賬相符、賬實相符。要做好固定資產(chǎn)報廢及賬銷案 存相關工作，

13、未經(jīng)集團公司批準，不得隨意處置固定資產(chǎn)。第三十五條 分支機構(gòu)要加強項目前期費用、空殼單位費用等專 項資金的管理，做到?？顚Ｓ?，不得坐支或擠占挪用。第三十六條分支機構(gòu)要規(guī)范費用開支渠道。未經(jīng)批準，不得將 應由自身負擔的費用分攤到區(qū)域所屬企業(yè)， 不得借用或占用區(qū)域所屬 企業(yè)辦公場所、車輛及辦公設備等，不得代區(qū)域所屬企業(yè)墊付款項， 不得從區(qū)域所屬企業(yè)拆借資金。第三十七條分支機構(gòu)要加強財務風險控制，不得以任何形式對 外提供擔保、抵押、置押。未經(jīng)批準，不得單獨或參與對外投資。第三十八條 分支機構(gòu)要建立健全財務管理的內(nèi)部監(jiān)督制度， 完 善監(jiān)督體系。要自覺接受集團公司財務部門、審計部門、有關業(yè)務分 管部門及

14、國家有關部門的監(jiān)督。第八章區(qū)域財務管理第三十九條分支機構(gòu)要加強對區(qū)域所屬企業(yè)的會計基礎工作 的監(jiān)督管理，督促企業(yè)嚴格執(zhí)行會計基礎工作規(guī)范，定期組織區(qū) 域所屬企業(yè)會計基礎工作的檢查，并將檢查結(jié)果和整改情況向集團公司報告第四十條 分支機構(gòu)要加強區(qū)域所屬企業(yè)預算方案的初審工作， 督促企業(yè)按照集團公司批復的預算方案進行分解，編制滾動預算。要定期組織召開區(qū)域預算執(zhí)行情況分析會，對企業(yè)預算執(zhí)行情況進行監(jiān) 督。第四條 分支機構(gòu)要加強對區(qū)域重點單位預算執(zhí)行情況的全面監(jiān)控，監(jiān)控報告于每月15日前上報集團公司。第四十二條分支機構(gòu)要加強對區(qū)域所屬企業(yè)的資金管理，對企 業(yè)大額資金支付和貸款進行初審，優(yōu)化貸款結(jié)構(gòu)，減少資金沉淀，提 高資金的使用效益。第四十三條分支機構(gòu)要加強對區(qū)域所屬企業(yè)會計核算工作的 指導，督促企業(yè)及時、完整、準確報送會計報表。分支機構(gòu)應于每季 度結(jié)束后15日內(nèi)報送區(qū)域合并（匯總）會計報表。第四十四條 分支機構(gòu)要加強對區(qū)域所屬企業(yè)的資產(chǎn)管理， 督促 企業(yè)定期進行資產(chǎn)的清查，保證賬、卡、物相符。對資產(chǎn)的報廢處置、 盤盈、盤虧等，要按集團公司下發(fā)的資產(chǎn)管理規(guī)