備用金管理辦法

1、備用金管理辦法為進(jìn)一步規(guī)范我院備用金管理，加強(qiáng)備用金使用監(jiān)管，確保 備用金資金使用效益和安全， 根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例 規(guī)定，結(jié)合我院實(shí)際，制定本辦法。第一章總則第一條 本辦法所稱備用金為因工作需要，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)借 給院工作單位（部門）經(jīng)辦人的款項(xiàng)。備用金按使用用途分 為一般備用金、業(yè)務(wù)備用金；按管理形式分為定額備用金、 非定額備用金。一般備用金是指?jìng)渥鞑盥觅M(fèi)、野外工作經(jīng)常開(kāi)支及零星采購(gòu)、 復(fù)印、裝訂等零星開(kāi)支用途的款項(xiàng)；業(yè)務(wù)備用金是指經(jīng)辦業(yè) 務(wù)已經(jīng)或正在發(fā)生并已確認(rèn)付款金額，尚未取得發(fā)票，根據(jù) 工作需要以及院有關(guān)費(fèi)用管理規(guī)定，需由財(cái)務(wù)科銀行付（匯）款的業(yè)務(wù)款項(xiàng)，如訂購(gòu)款、保證金、大額租車費(fèi)

2、、大額勞務(wù) 費(fèi)以及達(dá)到應(yīng)由銀行付款結(jié)算金額的汽修費(fèi)、圖文制作費(fèi)等。定額備用金是指院對(duì)經(jīng)常使用備用金的部門或工作人員根據(jù)其零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等實(shí)際需要核定一個(gè)現(xiàn)金額度，并 保有其核定額度用于周轉(zhuǎn)的備用金。除定額備用金外的為非 定額備用金。第二條本辦法適用于院屬各單位及承擔(dān)我院項(xiàng)目在我院借 支備用金的其他單位經(jīng)辦人員。第二章 備用金申請(qǐng)及審批第三條 備用金借款實(shí)行先申請(qǐng)后借款制度，根據(jù)備用金類 別、.金額不同實(shí)行不同的申請(qǐng)規(guī)定：（）般備用金借款申請(qǐng)一般備用金借款金額小于 30,000元的，由經(jīng)辦人向單位（部 門）負(fù)責(zé)人口頭申請(qǐng)；一般備用金借款金額30,000元以上的，編制備用金用款計(jì)劃單（見(jiàn)附件一

3、）向單位（部門） 負(fù)責(zé)人申請(qǐng)。一般備用金中需申請(qǐng)為定額備用金的還需填寫定額備用金 核定申請(qǐng)單（見(jiàn)附件二）申請(qǐng)。定額備用金原則上只核定 給院管理部門和室內(nèi)工作部門。（二）業(yè)務(wù)備用金借款申請(qǐng)業(yè)務(wù)備用金借款根據(jù)業(yè)務(wù)合同、訂單、結(jié)算單、付款通知單等依據(jù)向單位（部門）負(fù)責(zé)人申請(qǐng)。第四條備用金借款實(shí)行四級(jí)審批制度。備用金借款須經(jīng)單位（部門）負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、分管領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)依次審批后才能借款。經(jīng)辦人根據(jù)申請(qǐng)同意金額寫借條，報(bào)單位（部門）負(fù)責(zé)人簽 字，報(bào)財(cái)務(wù)科審核，借款金額30,000元以上的還須報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)，最終報(bào)院長(zhǎng)簽字審批。備用金借款審批過(guò)程中，出現(xiàn)批準(zhǔn)金額與申請(qǐng)金額不一致時(shí)， 審核、審批人在借條

4、上寫出建議借款具體金額，建議金額原 則上應(yīng)小于申請(qǐng)金額，最終審批金額原則上應(yīng)以最小建議金 額數(shù)為準(zhǔn)。第三章備用金經(jīng)辦人管理第五條備用金經(jīng)辦人為備用金借款人，包括一般經(jīng)辦人員 和經(jīng)管員。一般經(jīng)辦人員為因工作需要經(jīng)批準(zhǔn)以個(gè)人名義借備用金的 經(jīng)辦人員。經(jīng)管員為院生產(chǎn)單位安排專門借支、管理本單位 備用金，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一向院財(cái)務(wù)部門報(bào)賬的人員。第六條生產(chǎn)單位經(jīng)管員按以下規(guī)定進(jìn)行管理：（一）院生產(chǎn)單位經(jīng)管員確定應(yīng)同時(shí)具備以下條件：1、由本部門職工推薦，本部門大部分職工認(rèn)可；2、表現(xiàn)良好、責(zé)任心較強(qiáng)；3、為本院在職職工。（二）項(xiàng)目經(jīng)管員指定后除工作調(diào)動(dòng)及其他特殊情況外，一經(jīng)指定不得隨意變動(dòng)，經(jīng)管員指定或變動(dòng)前應(yīng)

5、報(bào)財(cái)務(wù)科備案（三）出現(xiàn)以下情形時(shí)生產(chǎn)單位必須更換經(jīng)管員：1、接到有關(guān)對(duì)經(jīng)管員備用金使用、管理問(wèn)題舉報(bào)并經(jīng)核實(shí) 確有問(wèn)題的；2、接到反映經(jīng)管員有賭博及其他不良嗜好行為的；3、經(jīng)管員經(jīng)手賬目經(jīng)常出現(xiàn)差錯(cuò)的；4、生產(chǎn)單位負(fù)責(zé)人未經(jīng)本單位職工推薦認(rèn)可擅自指定的。（四）生產(chǎn)單位經(jīng)管員變動(dòng)時(shí)，原經(jīng)管員應(yīng)將其借支備用金 沖賬并交回余款結(jié)清備用金。變動(dòng)交接有未了事項(xiàng)的，應(yīng)有 交接清單，交接清單應(yīng)有移交人、接收人、監(jiān)交人簽字。（五）生產(chǎn)單位經(jīng)管員一般為兼職，在政策允許情況下，院 可予發(fā)放一定兼職補(bǔ)貼。第七條 備用金經(jīng)辦人的責(zé)任、權(quán)利。（一）備用金經(jīng)辦人承擔(dān)以下責(zé)任：1、對(duì)備用金資金保管安全負(fù)責(zé)；2、對(duì)本人經(jīng)手的

6、備用金支出真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)；3、對(duì)他人經(jīng)手的明知不真實(shí)、不合法的費(fèi)用還予以支付甚 至包庇的行為負(fù)責(zé)。（二）備用金經(jīng)辦人有以下權(quán)利：1、對(duì)不真實(shí)、不合法、不合規(guī)費(fèi)用支出有權(quán)拒絕，并向院 財(cái)務(wù)部門或監(jiān)察審計(jì)部門報(bào)告；2、有權(quán)拒絕單位（部門）安排提取、攜帶、支付大量現(xiàn)金等違規(guī)操作，必要時(shí)可向院財(cái)務(wù)部門報(bào)告。第四章 備用金資金管理第八條 備用金借款金額較大的（一般超過(guò) 10,000元），付款時(shí)由財(cái)務(wù)科將款項(xiàng)打到借款人指定銀行卡上。第九條 生產(chǎn)單位備用金實(shí)行 “?？顚４?、?？▽Ｓ谩惫芾?。 生產(chǎn)單位要以經(jīng)管員名字專門開(kāi)辦一張銀行卡，該單位所借 備用金必須統(tǒng)一打入該銀行卡。第十條 生產(chǎn)單位備用金銀行卡必須

7、妥善管理，確保備用金 卡上資金安全，避免信息泄露，造成資金損失。生產(chǎn)單位應(yīng)實(shí)行銀行卡與密碼分人保管、銀行卡短信通知等 內(nèi)部牽制監(jiān)管措施。第十一條 備用金資金使用必須按現(xiàn)金管理暫行條例規(guī) 定進(jìn)行管理，在現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定范圍內(nèi)使用，不 得違規(guī)提取、.攜帶大額現(xiàn)金。第十二條嚴(yán)禁將備用金銀行卡借給他人使用，嚴(yán)禁將備用 金銀行卡轉(zhuǎn)交他人保管。第五章備用金借款額度第十三條 備用金借款額度分定額備用金、非定額備用金進(jìn) 行管理。（一）定額備用金額度管理定額備用金根據(jù)單位（部門）一個(gè)月資金周轉(zhuǎn)量核定。經(jīng)申 請(qǐng)核定為定額備用金的，年內(nèi)根據(jù)工作需要確保核定額度備 用金用于日常周轉(zhuǎn)，日常報(bào)賬直接付款補(bǔ)足其所需周轉(zhuǎn)

8、資金。 年終須將備用金余額全部交回財(cái)務(wù)。（二）非定額備用金按以下原則核定：1、業(yè)務(wù)備用金借款額度根據(jù)業(yè)務(wù)付款依據(jù)據(jù)實(shí)核定。2、屬差旅費(fèi)、零星采購(gòu)、零星支出的備用金根據(jù)實(shí)際需要 據(jù)實(shí)核定。3、生產(chǎn)單位備用金借款額度原則上按承擔(dān)項(xiàng)目一個(gè)月日常 生產(chǎn)支出所需資金量核定。一個(gè)單位同時(shí)承擔(dān)兩個(gè)以上項(xiàng)目 的分項(xiàng)目核定。生產(chǎn)單位項(xiàng)目備用金實(shí)行單次借款額度控制，不同工作地區(qū) 項(xiàng)目控制額度為：（1） 省內(nèi)項(xiàng)目原則上每次不超過(guò)80,000元。（2） 省外內(nèi)地項(xiàng)目原則上每次不超過(guò)120,000元。（3）省外青藏高原項(xiàng)目每次不超過(guò)150,000元。第六章 備用金使用管理第十四條 備用金使用除業(yè)務(wù)備用金按指定用途使用外

9、， 般備用金必須嚴(yán)格按以下使用范圍使用:（一）發(fā)放野外津貼及外聘人員工資；（二）支付專家咨詢費(fèi)、零星勞務(wù)報(bào)酬；（三）支付個(gè)人零星土地占用費(fèi)、青苗補(bǔ)償費(fèi)；（四）差旅費(fèi)支出；（五）結(jié)算小于起點(diǎn)金額零星支出；起點(diǎn)金額：貴陽(yáng)市區(qū)：個(gè)人付款3,000元/人、單位付款3000 元/筆；貴陽(yáng)市以外地區(qū)及野外工作區(qū)：個(gè)人付款 10,000元/ 人、單位付款5000元/筆。（六）其他確實(shí)需要支付現(xiàn)金的支出。因采購(gòu)地點(diǎn)分散不固定、野外偏僻等特殊情況，達(dá)到結(jié)算起 點(diǎn)金額以上需支付現(xiàn)金的，單位（部門）應(yīng)填寫大額現(xiàn)金 付款申請(qǐng)單（見(jiàn)附件三）申請(qǐng)，申請(qǐng)單經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái) 務(wù)科簽字同意后，報(bào)院長(zhǎng)審批可予支付現(xiàn)金， 報(bào)賬時(shí)須附

10、大 額現(xiàn)金付款申請(qǐng)單。第十五條 以下支出嚴(yán)禁使用備用金：（一）購(gòu)置設(shè)備儀器等固定資產(chǎn)；（二）大宗物資采購(gòu)；（三）大額租車費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、施工費(fèi)等支出；（四）大額結(jié)算款項(xiàng)支出（如工程款、汽車修理費(fèi)、制圖打 印.裝訂費(fèi)、化驗(yàn)測(cè)試費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)等） ；（五）單位（部門）間內(nèi)部借款及內(nèi)部結(jié)算費(fèi)用；（六）其他達(dá)到結(jié)算起點(diǎn)金額以上的支出。第七章 備用金報(bào)賬管理及再借款第十六條 備用金借款支出后，除定額備用金外，非定額備 用金應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)及時(shí)沖賬。（一）業(yè)務(wù)備用金付款后經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)催促收款單位開(kāi)具票 據(jù)，在 60 日內(nèi)沖賬。（二）出差備用金借款人應(yīng)在出差返院后 30 日內(nèi)沖賬（三）生產(chǎn)單位備用金借款后應(yīng)在下次

11、借款前及時(shí)將已支出 備用金沖賬。（四）經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目備用金支出后平時(shí)應(yīng)及時(shí)沖賬、及時(shí)列支成 本費(fèi)用，每個(gè)季度季末已使用備用金必須沖賬，確保按季上 報(bào)的稅務(wù)報(bào)表經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)客觀合理，避免因報(bào)賬不及時(shí)造成稅 務(wù)報(bào)表利潤(rùn)虛增導(dǎo)致多報(bào)多交企業(yè)所得稅情況。因報(bào)賬不及時(shí)導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目多報(bào)多交稅的，多報(bào)損失由項(xiàng)目 單位自行承擔(dān)，同時(shí)財(cái)務(wù)部門將責(zé)成項(xiàng)目單位對(duì)相關(guān)責(zé)任人 進(jìn)行相應(yīng)經(jīng)濟(jì)懲罰。第十七條 財(cái)務(wù)科憑借條支付備用金，借條作為財(cái)務(wù)部門備 用金借款記賬依據(jù)不再退還借款人，借款人（或經(jīng)手人）憑 支出票據(jù)報(bào)賬沖備用金時(shí)，財(cái)務(wù)科經(jīng)辦會(huì)計(jì)應(yīng)向借款人（或經(jīng)手人）出具票據(jù)沖賬收據(jù)。借款人（或經(jīng)手人）沖賬后交回余款或借款未用退回備用金

12、時(shí)，財(cái)務(wù)科經(jīng)辦會(huì)計(jì)應(yīng)向借款人（或經(jīng)手人）出具現(xiàn)金（或現(xiàn)金存款）沖賬收據(jù)。備用金借款人（或經(jīng)手人）沖賬后，應(yīng)及時(shí)向經(jīng)辦會(huì)計(jì)索要 沖賬收據(jù)，沖賬收據(jù)為備用金已沖賬或已結(jié)清依據(jù)，經(jīng)辦人 需查詢或核對(duì)備用金時(shí)應(yīng)持沖賬收據(jù)到財(cái)務(wù)科進(jìn)行查詢、核 對(duì)。第十八條 為加強(qiáng)生產(chǎn)單位備用金自身管理 ，確保生產(chǎn)備用金 及時(shí)報(bào)賬，生產(chǎn)單位應(yīng)統(tǒng)籌安排好生產(chǎn)工作和備用金管理工 作，保證經(jīng)管員整理票據(jù)、填制報(bào)銷憑證及報(bào)賬等時(shí)間，確 保及時(shí)報(bào)賬。第十九條 備用金再借款實(shí)行“前賬不沖、后款不借”管理 原則。（一）業(yè)務(wù)備用金不及時(shí)沖賬的原則上暫停該單位（部門） 業(yè)務(wù)備用金借款。（二）出差備用金不及時(shí)沖賬的原則上暫停該借款人下次差

13、旅費(fèi)備用金借款。（三）生產(chǎn)單位備用金再借款按以下規(guī)定進(jìn)行管理：1、省內(nèi)項(xiàng)目備用金再借款實(shí)行使用額度管理。使用額度為根據(jù)項(xiàng)目規(guī)模核定給項(xiàng)目累計(jì)借支或結(jié)余備用金的最高限額。超過(guò)使用額度的，應(yīng)將已支出備用金沖賬后在使用額度 內(nèi)借款。省內(nèi)項(xiàng)目備用金使用額度按以下規(guī)定核定：（1）項(xiàng)目年度經(jīng)費(fèi)超過(guò) 100萬(wàn)元（不含委托業(yè)務(wù)費(fèi)）的160,000 元。（2）項(xiàng)目年度經(jīng)費(fèi)50-100萬(wàn)元（不含委托業(yè)務(wù)費(fèi)）的60,000丿元。（3）項(xiàng)目年度經(jīng)費(fèi)50萬(wàn)元以內(nèi)（不含委托業(yè)務(wù)費(fèi)）的30,000 丿元。2、省外項(xiàng)目備用金再借款按以下規(guī)定管理：（1）項(xiàng)目野外工作期間返院的省外項(xiàng)目，項(xiàng)目野外工作持 續(xù)期間備用金再借款根據(jù)用款

14、計(jì)劃結(jié)合實(shí)際需要核定再借 款。期間返院后應(yīng)及時(shí)將已支出備用金進(jìn)行沖賬，沖賬后再 借款按補(bǔ)足該項(xiàng)目一個(gè)月日常生產(chǎn)支出所需資金量核定，沖 賬后備用金實(shí)際結(jié)存額超過(guò)月所需資金量的暫時(shí)不予借款。（2 ）項(xiàng)目野外工作期間不返院的省外項(xiàng)目（如承擔(dān)青藏高 原項(xiàng)目單位），其野外工作期間備用金再借款根據(jù)用款計(jì)劃 結(jié)合實(shí)際需要核定，野外工作結(jié)束收隊(duì)返院后，須在30日之內(nèi)沖賬并交回結(jié)余備用金，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)沖賬的原則上 暫停該單位備用金再借款。結(jié)余備用金交回后確因工作需要可重新申請(qǐng)借款。3、因生產(chǎn)單位臨時(shí)突擊任務(wù)等特殊情況難以及時(shí)沖賬或短 期內(nèi)確因工作需要急需借款的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意、院長(zhǎng) 審批后可予借款。第八章

15、備用金余額管理第二十條 備用金余額不足以支付經(jīng)辦支出時(shí)，金額較?。ú怀^(guò)3000元）的，經(jīng)辦單位（人）可以墊支辦理，墊支辦 理后應(yīng)及時(shí)沖賬，多沖部分的墊支款財(cái)務(wù)科直接支付經(jīng)辦人。金額較大（超過(guò)3000元）的，經(jīng)辦單位（人）應(yīng)及時(shí)補(bǔ)借備用金后再辦理支出。嚴(yán)禁擅自大額墊支報(bào)賬，使備用金沖賬出現(xiàn)大額赤字，備用金.沖賬出現(xiàn)大額赤字的，財(cái)務(wù)對(duì)赤字金額不予認(rèn)可。第二十一條 年內(nèi)備用金借款擬辦工作結(jié)束后應(yīng)在規(guī)定時(shí)間 內(nèi)及時(shí)沖賬并將備用金余額交回財(cái)務(wù)結(jié)清。第二十二條 年終單位（部門）及個(gè)人備用金余額應(yīng)于當(dāng)年 12月31日前全部交回財(cái)務(wù)部門，生產(chǎn)單位備用金余額全部 交回財(cái)務(wù)部門后備用金卡余額應(yīng)為零。備用金交回后

16、，確因工作需要需使用備用金的，根據(jù)實(shí)際需 要重新申請(qǐng)備用金借款。第二十三條 不按時(shí)將備用金余款交財(cái)務(wù)部門的，院有關(guān)部 門將責(zé)令限期交回；對(duì)故意拖欠限期不交的院將根據(jù)有關(guān)規(guī) 定按挪用公款處理；涉及犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。 第九章監(jiān)督檢查第二十四條 備用金監(jiān)管部門主要有財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門、 備用金使用單位，履行相應(yīng)職責(zé)如下：（一）財(cái)務(wù)部門財(cái)務(wù)科為備用金核算管理職能部門，對(duì)備用金借款、使用及 報(bào)銷的合規(guī)性、合理性及手續(xù)完備性負(fù)責(zé)。（二）審計(jì)部門審計(jì)部門為備用金使用的監(jiān)管部門，負(fù)責(zé)對(duì)院備用金管理及 使用情況進(jìn)行檢查，對(duì)大額業(yè)務(wù)備用金付款情況進(jìn)行核實(shí)性 抽查。（三）使用單位備用金使用單位為備用金使用責(zé)

17、任單位，對(duì)本單位（部門） 備.用金使用支出的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。第二十五條 備用金使用監(jiān)管采取日常檢查與重點(diǎn)抽查相結(jié) 合。財(cái)務(wù)科有權(quán)對(duì)院屬單位備用金的管理和使用情況進(jìn)行檢查； 院審計(jì)部門不定期對(duì)院備用金借款申請(qǐng)、審批、報(bào)銷、結(jié)存 等情況進(jìn)行檢查，對(duì)金額較大業(yè)務(wù)備用金借款支付情況采取 電話核實(shí)、實(shí)地核實(shí)等方式進(jìn)行抽查，對(duì)院屬單位備用金余 額賬實(shí)相符情況進(jìn)行抽查。第二十六條 出現(xiàn)超范圍使用備用金行為，金額較小的院財(cái) 務(wù)部門責(zé)令責(zé)任單位（人）立即改正；金額較大的院將組織 財(cái)務(wù)、審計(jì)等有關(guān)部門進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，根據(jù)調(diào)查情況作出相 應(yīng)處理；涉及違紀(jì)、違法的按有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人進(jìn)行嚴(yán)肅處 理。第二十七條 單位（

18、部門）或個(gè)人有下列行為之一的，由院 審計(jì)部門責(zé)令限期改正，追回?fù)p失；院將對(duì)單位（部門）負(fù) 責(zé)人及其他直接責(zé)任人依法依歸進(jìn)行嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的， 移送司法機(jī)關(guān)處理：（一）坐支單位項(xiàng)目現(xiàn)金收入的。（二）私設(shè)小金庫(kù)的。（三）貪污或者挪用備用金的。（四）因私事借用備用金的。第九章附則第二十八條 本辦法由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。第二十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行，原有關(guān)備用金管理 規(guī)定.同時(shí)廢止定額備用金核附件：1、備用金用款計(jì)劃單2、定申請(qǐng)單 3、大額現(xiàn)金付款申請(qǐng)單二一六年五月一日附件備用金用款計(jì)劃單編制日期： 年 月曰單位：萬(wàn)元序號(hào)用款明細(xì)管理部 門用款 計(jì)劃項(xiàng)目用款計(jì)劃審定數(shù)付款方 式項(xiàng)目用 款合計(jì)項(xiàng)目1：:項(xiàng)目2項(xiàng)目3 :現(xiàn)金銀行現(xiàn)金口銀行現(xiàn)金口 銀行現(xiàn)金口銀行現(xiàn)金口