京投發(fā)展：資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提及核銷管理辦法

1、1 目的 為加強(qiáng)京投發(fā)展股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“股份公司”）各項(xiàng)資產(chǎn)管理，合理確定各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提及核銷管理，有效防范化解資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)，使相應(yīng)的 會(huì)計(jì)報(bào)表更能全面、準(zhǔn)確地反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，根據(jù)財(cái)政部頒布的企 業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、證監(jiān)會(huì)等相關(guān)文件結(jié)合本公司的實(shí)際情況，建立本辦 法。2 適用范圍本辦法適用于股份公司及下屬各分子公司。3 術(shù)語(yǔ)和定義3.1本辦法所提的各項(xiàng)資產(chǎn)是指以攤余成本后續(xù)計(jì)量的金融資產(chǎn)（包括應(yīng)收票據(jù)、 應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款、租賃應(yīng)收款、委托貸款、債權(quán)投資）、合同資產(chǎn)、存貨、長(zhǎng)期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)（成本計(jì)量模式）、持有待售資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在 建工程、無(wú)形資產(chǎn)、

2、使用權(quán)資產(chǎn)、商譽(yù)、預(yù)付款項(xiàng)等。資產(chǎn)減值準(zhǔn)備分別為信用 減值損失準(zhǔn)備、資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備兩類。具體內(nèi)容如下：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款信 用損失準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款信用損失準(zhǔn)備、合同資產(chǎn)信用損失準(zhǔn)備、租賃應(yīng)收款信 用損失準(zhǔn)備、其他資產(chǎn)信用損失準(zhǔn)備、債權(quán)投資減值準(zhǔn)備、委托貸款損失準(zhǔn)備、 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備、持有待售資產(chǎn) 減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、在建工程減值準(zhǔn)備、無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、使用權(quán) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、商譽(yù)減值準(zhǔn)備、預(yù)付款項(xiàng)減值準(zhǔn)備等。其中：合同資產(chǎn)、使用權(quán)資產(chǎn)、租賃應(yīng)收款在新收入準(zhǔn)則、新租賃準(zhǔn)則啟用后同 時(shí)啟用。4 職責(zé)本辦法由股份公司財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)解釋5 要求5.1信

3、用減值損失及資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提5.1.1預(yù)期信用減值損失原則本公司考慮有關(guān)過(guò)去事項(xiàng)、當(dāng)前狀況以及對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)狀況的預(yù)測(cè)等合理且有依據(jù) 的信息，以發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)為權(quán)重，計(jì)算合同應(yīng)收的現(xiàn)金流量與預(yù)期能收到的現(xiàn) 金流量之間差額的現(xiàn)值的概率加權(quán)金額，確認(rèn)預(yù)期信用損失。于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表 日，本公司對(duì)于處于不同階段的金融工具的預(yù)期信用損失分別進(jìn)行計(jì)量。金融工 具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)未顯著增加的，處于第一階段，本公司按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)已顯著增加 但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信 用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備；金融工具自初始確認(rèn)

4、后已經(jīng)發(fā)生信用減值的，處于第三階 段，本公司按照該工具整個(gè)存續(xù)期的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。對(duì)于在資產(chǎn)負(fù)債表日具有較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，本公司假設(shè)其信用風(fēng)險(xiǎn)自初 始確認(rèn)后并未顯著增加，按照未來(lái)12個(gè)月內(nèi)的預(yù)期信用損失計(jì)量損失準(zhǔn)備。 本公司在前一會(huì)計(jì)期間已經(jīng)按照相當(dāng)于金融工具整個(gè)存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的 金額計(jì)量了損失準(zhǔn)備，但在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日，該金融工具已不再屬于自初始確 認(rèn)后信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加的情形的，本公司在當(dāng)期資產(chǎn)負(fù)債表日按照相當(dāng)于未來(lái)12個(gè)月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計(jì)量該金融工具的損失準(zhǔn)備，由此形成的損失準(zhǔn) 備的轉(zhuǎn)回金額作為減值利得計(jì)入當(dāng)期損益。本公司對(duì)于處于第一階段和第二階段、以及較低信用風(fēng)險(xiǎn)的金融工具，按照其未 扣除減值準(zhǔn)備的賬面余額和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。對(duì)于處于第三階段的金融工 具，按照其賬面余額減已計(jì)提減值準(zhǔn)備后的攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算利息收入。A、信用風(fēng)險(xiǎn)顯著增加本公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的前瞻性信息， 通過(guò)比較金融工具在資產(chǎn) 負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險(xiǎn)，以確定金融工具的信 用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本公司在評(píng)估信用風(fēng)險(xiǎn)是否顯著增加時(shí)會(huì)考慮如下因素：(1)金融工具外部信用評(píng)級(jí)實(shí)際或預(yù)期是否發(fā)生顯著變化；(2)同一金融工具或具有相同預(yù)計(jì)存續(xù)期的類似金融工具的信用