契稅試題7復(fù)習(xí)過程

1、一、單項(xiàng)選擇題1. 以下單位或個(gè)人屬于契稅納稅人的是（）。A. 岀讓土地使用權(quán)的國(guó)土資源管理局B. 銷售別墅的某房地產(chǎn)公司C. 轉(zhuǎn)讓土地、房屋的國(guó)家機(jī)關(guān)D. 購(gòu)買花園別墅的用戶2. 契稅實(shí)行的稅率形式為（）。A. 幅度比例稅率B. 全國(guó)統(tǒng)一稅率C .幅度定額稅率D. 分級(jí)幅度稅額3. 甲、乙雙方發(fā)生房屋交換行為，當(dāng)交換價(jià)格相等時(shí)，契稅（）。A. 由甲方繳納B. 由乙方繳納C. 由甲、乙雙方各繳納一半D. 甲、乙雙方都不繳納4. 下列說法符合契稅規(guī)定的是（）。A. 債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅B. 債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，減半征收契稅C

2、. 非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，減半征收契稅D. 非債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，免征契稅5. 吳某 2008 年 11 月份首次購(gòu)買 90 平方米的普通住房一處，價(jià)款 50 萬(wàn)元（未含裝修費(fèi) 10 萬(wàn)元），采用分期付款方式，分 20 年支付，假定 2008 年支付 7.5 萬(wàn)元，吳某購(gòu)房應(yīng)繳納的契稅 為（）萬(wàn)元。A. 5B. 6C. 0.5D. 0.66. 家住北京市西城區(qū)某四合院的劉先生因拆遷得到拆遷補(bǔ)償款62 萬(wàn)元， 他在市郊以 78 萬(wàn)元重新購(gòu)置住房 160 平方米，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?3%。以下關(guān)于劉先生契稅處理的表述中，正確的是（ ）。A. 因拆遷購(gòu)房免繳契

3、稅B. 因拆遷購(gòu)房減半繳納契稅C. 應(yīng)納契稅 4800 元D. 應(yīng)納契稅 16800 元7. 對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份（）以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅。A. 85 B. 80 C. 90 D. 95 8. 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬（）向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提岀減免稅申報(bào)。A. 轉(zhuǎn)移合同簽訂的 10 日內(nèi)B. 轉(zhuǎn)移合同簽訂當(dāng)天C. 轉(zhuǎn)移合同生效的 10 日內(nèi)D. 轉(zhuǎn)移合同生效當(dāng)日二、多項(xiàng)選擇題1. 下列關(guān)于契稅的表述正確的是（ ）。A. 契稅實(shí)行幅度比例稅率B. 契稅由財(cái)產(chǎn)承受人繳納C. 契稅屬于

4、行為稅D. 契稅征稅對(duì)象是發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋E. 契稅的納稅人不包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)以及外籍個(gè)人2. 下列各項(xiàng)中，按稅法規(guī)定應(yīng)繳納契稅的有（ ）。A. 農(nóng)民承包荒山造林的土地B. 銀行承受企業(yè)抵債的房產(chǎn)C. 科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地D. 勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房E. 某大學(xué)購(gòu)買房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營(yíng)性用房3. 契稅的征收范圍包括（）。A. 以獲獎(jiǎng)方式取得房屋產(chǎn)權(quán)B. 買房拆料C. 以實(shí)物交換房屋D. 企業(yè)分立中，新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的E. 企業(yè)新設(shè)合并中，新設(shè)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，且合并前各方為相同投資主體4. 以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，其契稅計(jì)稅價(jià)格包括

5、下列各項(xiàng)中的（）。A. 土地出讓金B(yǎng). 安置補(bǔ)助費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)C. 競(jìng)價(jià)的成交價(jià)格D. 市政建設(shè)配套費(fèi)E. 土地補(bǔ)償費(fèi)5. 根據(jù)契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目中可以不征或免征契稅的情況有（）。A. 公司制改造中，對(duì)不改變投資主體和岀資比例改建成的公司制企業(yè)承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的B. 企業(yè)合并中新設(shè)方或存續(xù)方承受被解散方土地、房屋權(quán)屬，合并前各方為相同投資主體的C. 在增資擴(kuò)股中，對(duì)以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為岀資投入企業(yè)的D. 企業(yè)破產(chǎn)清算期間，對(duì)債權(quán)人（包括破產(chǎn)企業(yè)職工）承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償 債務(wù)的E. 對(duì)國(guó)有、集體企業(yè)改建成全體職工持股的有限責(zé)任公司或股份有限公司承受原企業(yè)土地

6、、 房屋權(quán)屬的6. 下列各項(xiàng)中，可以享受契稅免稅優(yōu)惠的有（）。A. 城鎮(zhèn)職工自己購(gòu)買商品住房B. 經(jīng)濟(jì)適用房管理單位回購(gòu)經(jīng)濟(jì)適用房作為經(jīng)濟(jì)適用房房源的C. 遭受自然災(zāi)害后重新購(gòu)買住房D. 軍事單位承受房屋用于軍事設(shè)施E. 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)用于漁業(yè)生產(chǎn)的答案部分一、單項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】 D【答案解析】 契稅是從發(fā)生土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的土地和房屋為征收對(duì)象， 向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。【該題針對(duì) “契稅的納稅人 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2. 【正確答案】 A【答案解析】 契稅實(shí)行幅度比例稅率?！驹擃}針對(duì) “契稅的稅率 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3. 【正確答案】 D【答案

7、解析】 交換價(jià)格相等的，免征契稅?！驹擃}針對(duì) “契稅的計(jì)稅依據(jù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4. 【正確答案】 A【答案解析】 債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬以抵償債務(wù)的，免征契稅；但非 債權(quán)人承受關(guān)閉、破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，要按規(guī)定征收契稅?！驹擃}針對(duì) “契稅減免稅優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5. 【正確答案】 D【答案解析】 采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)按合同 規(guī)定的總價(jià)款計(jì)征契稅，買賣裝修的房屋，裝修費(fèi)用應(yīng)包括在內(nèi)；自 2008 年 11月 1 日起，對(duì)個(gè) 人首次購(gòu)買 90 平方米及以下普通住房的，契稅稅率統(tǒng)一下調(diào)到1%。因此吳某應(yīng)繳納契稅=(50+ 10)

8、 X1% = 0.6 (萬(wàn)元)?！驹擃}針對(duì) “契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】6 . 【正確答案】 C【答案解析】 居民因拆遷重新購(gòu)置住房的，對(duì)購(gòu)房成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對(duì)超過部分征收契稅。應(yīng)納契稅二(780000 620000 ) X3%=4800 (元)。【該題針對(duì) “契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 ”,契“稅減免稅優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】7 . 【正確答案】 A【答案解析】 對(duì)國(guó)有控股公司以部分資產(chǎn)投資組建新公司，且該國(guó)有控股公司占新公司股份 85以上的，對(duì)新公司承受該國(guó)有控股公司土地、房屋權(quán)屬免征契稅?！驹擃}針對(duì) “契稅減免稅優(yōu)惠 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考

9、核】8 . 【正確答案】 C【答案解析】 符合契稅減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10 日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)。【該題針對(duì) “契稅申報(bào)和繳納 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】二、多項(xiàng)選擇題1. 【正確答案】 ABD【答案解析】 契稅屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅，不是行為稅；契稅的納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó) 企業(yè)以及外籍個(gè)人?！驹擃}針對(duì) “契稅的納稅人 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】2 . 【正確答案】 BDE【答案解析】 承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán)，并用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的， 免征契稅；事業(yè)單位承受土地、房屋用于科研的，免征契稅?！驹擃}針對(duì) “契稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3 . 【正確答案】 ABC【答案解析】 選項(xiàng) D ，企業(yè)分立中，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的，不 征契稅；選項(xiàng) E,未發(fā)生權(quán)屬轉(zhuǎn)移，不征契稅。【該題針對(duì) “契稅征稅范圍 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】4. 【正確答案】 ABDE【答案解析】 以協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的，契稅的計(jì)稅價(jià)格應(yīng)為成交價(jià)格，包括土 地出讓金、市政建設(shè)配套費(fèi)及各種補(bǔ)償費(fèi)用?！驹擃}針對(duì) “契稅的計(jì)稅依據(jù) ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】5. 【正確答案】 ABDE