《稅務(wù)會(huì)計(jì)和稅務(wù)籌劃》隨堂測(cè)驗(yàn)及答案

1、姓名學(xué)號(hào)成績(jī)稅務(wù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)籌劃隨堂測(cè)驗(yàn)一、遠(yuǎn)大公司為一般納稅人，委托興華木器廠加工產(chǎn)品專用木箱100 個(gè)，發(fā)出材料16000 元，支付加工費(fèi) 3600 元和增值稅612 元。支付給承運(yùn)部門的往返運(yùn)費(fèi)444 元（含稅）。遠(yuǎn)大公司收到加工木箱后的第二天， 因火災(zāi)燒毀50 個(gè)木箱，在幾個(gè)月后調(diào)查清楚，管庫(kù)員工張某要付完全的賠償責(zé)任?！疽?】根據(jù)上述業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄，需要計(jì)算的，要給出計(jì)算過程。說明：該題目據(jù)教材 62 頁(yè)“例 2-19 ”和 65 頁(yè)“例 2-25 ”簡(jiǎn)單改編答案：（每個(gè)分錄 4 分，計(jì)算 1 分，共 25 分。不完全對(duì)的會(huì)酌情給分）(1) 發(fā)出材料借 : 委托加工物資 1

2、6000原材料16000(2) 支付加工費(fèi)和增值稅時(shí)借：委托加工物資3600應(yīng)交水費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）612貸：銀行存款4212（ 3）支付往返運(yùn)雜費(fèi)借：委托加工物資400應(yīng)交水費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）44貸：銀行存款444（ 4）加工完入庫(kù)借：包裝物木箱20000貸：委托加工物資20000（ 5）火災(zāi)毀損 50 木箱借：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)自產(chǎn)損益10328貸：包裝物木箱10000應(yīng)交水費(fèi)應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅 （進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出）328計(jì)算：（ 612+44）÷ 2=328（ 6）找到責(zé)任人張某賠償借：其他應(yīng)收款10328貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益103281二、根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

3、，做出相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。（ 1）某自行車廠生產(chǎn)自行車和供殘疾人用的輪椅，后者屬于免稅產(chǎn)品。10 月份，該廠購(gòu)入一批材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款300000 元，增值稅稅額51000，已付款并驗(yàn)收入庫(kù)。10 月份該廠產(chǎn)品銷售額800000 ，其中輪椅銷售額200000 元。（ 2）大華廠以15 日為納稅期限，10 月 16 日預(yù)繳當(dāng)月增值稅稅額800 元，做出會(huì)計(jì)分錄。（ 3）接上題，大華廠10 月份共發(fā)生銷項(xiàng)稅額1700 元，進(jìn)項(xiàng)稅額1900 元，已交稅金800 元（上題），做出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（ 4）大華廠以10 日為納稅期限，本月預(yù)繳增值稅800 元，共發(fā)生銷項(xiàng)稅額2000 元，進(jìn)項(xiàng)稅

4、額1000 元，做出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。（ 5）大華廠以5 日為納稅期限，本月預(yù)繳增值稅800 元，共發(fā)生銷項(xiàng)稅額2000 元，進(jìn)項(xiàng)稅額1900 元，做出月末結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄。說明：這是課后習(xí)題的原題，在教材 104 頁(yè) 2.3 。這個(gè)題目?jī)?nèi)容后半部分課上因時(shí)間原因講的不多。主要考查大家的作業(yè)是否自己認(rèn)真完成并理解。答案：（每個(gè)分錄4 分，每個(gè)計(jì)算1 分，共 25 分。不完全對(duì)的會(huì)酌情給分）（ 1）借：原材料300 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）51 000貸：銀行存款351 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本12 750貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）12 750計(jì)算： 51000÷

5、 4=12750（ 2）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（已交稅金）800貸：銀行存款800（ 3）借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅800貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增指數(shù)）800（ 4）借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）200貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅800（ 5）借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅700貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增指數(shù)）700三、某酒廠 10 月份以自產(chǎn)其他酒10 噸（賬面價(jià)值20000 元），從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中換取造酒原料（高粱）若干噸，雙方不涉及補(bǔ)價(jià)，也沒有發(fā)生相關(guān)費(fèi)用。當(dāng)月銷售同類其他酒的售價(jià)為2500 元 / 噸。（其他酒的消費(fèi)稅稅率為10%）【要求】根據(jù)上述資料，編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄，需要

6、寫出計(jì)算過程。2說明：該題是89 頁(yè)的“例2-57 ”簡(jiǎn)單改編答案：（每個(gè)分錄5 分，每個(gè)計(jì)算1 分，共 16 分。不完全對(duì)的會(huì)酌情給分）（ 1） 銷售 10 噸其他酒借：應(yīng)收賬款24250貸：庫(kù)存商品其他酒20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）4250計(jì)算： 2500 ×10× 0.17=4250（ 2） 換回高粱借：原材料21097.5應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3152.5計(jì)算： 24250×0.13=3152.5貸：應(yīng)收賬款24250（3）應(yīng)交消費(fèi)稅借：原材料2500應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅2500計(jì)算： 2500 × 10× 0.1=2

7、500四、某酒業(yè)有限公司為增值稅一般納稅人，11 月初從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食，支付價(jià)款120000元，收購(gòu)后委托某白酒廠加工高度白酒，收回白酒10 噸，白酒加工費(fèi)75000 元，請(qǐng)計(jì)算該酒廠代收代繳的消費(fèi)稅。說明：該題根據(jù)115 頁(yè)“例 3-6 ”。給出的條件不夠，缺計(jì)算從量稅需要的完工后白酒噸數(shù)10 噸，很奇怪沒人提出異議。無(wú)論是否做了，大家都得分，希望大家看看書上原題和答案。（本題共10 分）答案：120000×（ 1-0.13 ）+75000+10× 2000 ×0.5÷（ 1-20%）=236750代收代繳消費(fèi)稅：236750× 20

8、%+10× 2000× 0.5=57350五、某商場(chǎng)2015 年 8 月期初庫(kù)存商品的進(jìn)價(jià)成本為110000 元，售價(jià)總額為120000 元，月購(gòu)進(jìn)該商品的進(jìn)價(jià)成本為70000 元，售價(jià)總額為80000 元，月銷售收入為130000 元。（以上均為不含稅價(jià)）【要求】請(qǐng)為此商場(chǎng)編制8 月的會(huì)計(jì)分錄（提示：使用“商品進(jìn)銷差價(jià)”科目）說明：這個(gè)題目黑板寫過，講過至少兩次，還讓同學(xué)發(fā)到裙里過。這是必須要掌握的商業(yè)企業(yè)核算方法。答案：（共 24 分。其中每個(gè)分錄4 分，計(jì)算部分共4 分，）進(jìn)銷差價(jià)率 = （ 120000-110000 ）+(80000-70000 ） / （ 120000+80000）× 100%=10% 已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià) =130000×10%=13000（元）有關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：3（ 1）購(gòu)入商品時(shí)借：商品采購(gòu)70000應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）11900貸：銀行存款81900借：庫(kù)存商品80000貸：商品采購(gòu)70000商品進(jìn)銷